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論文關(guān)鍵詞:財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中小企業(yè)

論文摘要:中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制是財(cái)政政策制定的基礎(chǔ)。中小企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過程中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)木桶原理，政府要針對(duì)其面臨超過自身承擔(dān)能力的風(fēng)險(xiǎn)提供強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避財(cái)政政策。本文將通過研究中小企業(yè)在企業(yè)資本、技術(shù)創(chuàng)新、融資擔(dān)保等經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)這一系列風(fēng)險(xiǎn)的分析，來監(jiān)控中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為建立風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的具體財(cái)政政策奠定基礎(chǔ)。

每個(gè)企業(yè)都是在風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營(yíng)的，中小企業(yè)也不會(huì)例外。風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失是極大的，但相對(duì)而言，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)來說遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過大企業(yè)。政府要針對(duì)其面臨超過自身承擔(dān)能力的風(fēng)險(xiǎn)提供強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避財(cái)政政策。以求未雨綢繆，把企業(yè)進(jìn)一步做穩(wěn)做大做強(qiáng)。

1.中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1.1資本風(fēng)險(xiǎn)。

這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為損益表上利潤(rùn)的期末余額巨大，但實(shí)際上企業(yè)現(xiàn)金表中的期末數(shù)額卻小到幾乎為零甚至是負(fù)數(shù)。經(jīng)營(yíng)者以為，帳面上的利潤(rùn)就是現(xiàn)金，事實(shí)上這是一種誤解。這是因?yàn)橘d銷雖然也計(jì)入收益，但銷售時(shí)并沒有收到現(xiàn)金。另一方面，賒銷增加了銷售/存貨的成本，但并沒有立即支出現(xiàn)金。這種誤解往往使企業(yè)的現(xiàn)金狀況發(fā)生假象，經(jīng)營(yíng)者因而在企業(yè)擴(kuò)張或新項(xiàng)目上馬時(shí)忽視了對(duì)現(xiàn)金供需的平衡核算?，F(xiàn)金是企業(yè)的血液，從日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)看，只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。沒有充足的現(xiàn)金，將給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果，影響企業(yè)的盈利能力和償債能力。因而降低了企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的信用等級(jí)，最終使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至資不抵債，走向破產(chǎn)?，F(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在:業(yè)主只對(duì)企業(yè)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率等興趣，而忽視了指標(biāo)掩蓋下的問題;過分注意利潤(rùn)和銷售的增長(zhǎng)，而忽視手中掌握的現(xiàn)金;固定資產(chǎn)投資過多，使企業(yè)的變現(xiàn)能力降低，導(dǎo)致資金沉淀;企業(yè)規(guī)模盲目擴(kuò)張，缺乏相應(yīng)的短、中、長(zhǎng)期計(jì)劃。

1.2融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

這種風(fēng)險(xiǎn)是由于大部分中小企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量少、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差，信用等級(jí)較低，商業(yè)銀行從信貸安全角度考慮不愿意對(duì)中小企業(yè)發(fā)放信用貸款。在市場(chǎng)的作用下，其結(jié)果必然造成資金配置的“馬太效應(yīng)”，大企業(yè)容易獲得資金而發(fā)展更快，中小企業(yè)難以獲得資金而發(fā)展緩慢甚至倒閉。中小企業(yè)發(fā)展緩慢和萎縮將帶來失業(yè)增加、經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定、技術(shù)進(jìn)步減速等經(jīng)濟(jì)社會(huì)問題。中小企業(yè)融資擔(dān)保則是政府通過擔(dān)保或監(jiān)督的形式為中小企業(yè)提供融資支持的手段之一，也是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行的必要調(diào)控。

1.3技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。

大多數(shù)中小企業(yè)研究發(fā)展投入不足，創(chuàng)新能力差。據(jù)調(diào)查，我國(guó)中小企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)占銷售收入的比例平均水平不到。4%，而國(guó)際企業(yè)界普遍認(rèn)為:研發(fā)經(jīng)費(fèi)占銷售額的5%以上，企業(yè)才有競(jìng)爭(zhēng)力;占2%僅夠維持:不足1010的企業(yè)則難以生存。技術(shù)創(chuàng)新的動(dòng)力在于企業(yè)的研發(fā)能力，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)而言，研發(fā)投入的嚴(yán)重不足阻礙了企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)和創(chuàng)新，嚴(yán)重削弱了企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)能力，制約了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展壯大。由于資金規(guī)模的限制以及對(duì)企業(yè)發(fā)展前景的預(yù)期不高，中小企業(yè)一般難以吸引到高素質(zhì)的人才。這直接導(dǎo)致了中小企業(yè)的管理水平和技術(shù)水平相對(duì)低下，難以通過管理和技術(shù)革新獲得超額利潤(rùn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的財(cái)政監(jiān)控政策

2.1設(shè)立并管理好中小企業(yè)發(fā)展基金

為中小企業(yè)的發(fā)展提供直接融資渠道在財(cái)政預(yù)算中設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，其資金來源可由三部分組成政府財(cái)政撥款;出售國(guó)有中小企業(yè)的收入;從中小企業(yè)營(yíng)業(yè)收入中提取的一部分收入。中小企業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由政府管理，為中小企業(yè)提供貼息貸款或低息貸款，擴(kuò)大其融資渠道對(duì)于生產(chǎn)“精、尖、特、優(yōu)”產(chǎn)品的中小企業(yè)，如遼寧省對(duì)中小企業(yè)的無償補(bǔ)助政策。對(duì)符合專項(xiàng)資金使用范圍的中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，一般采取無償補(bǔ)助的方式。補(bǔ)助金額最高不超過省財(cái)政核定的中小企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)年業(yè)務(wù)支出總額的50%我省可對(duì)市場(chǎng)前景看好、具有財(cái)源價(jià)值的生產(chǎn)和建設(shè)項(xiàng)目、對(duì)用自有資金創(chuàng)建中小企業(yè)和對(duì)現(xiàn)有中小企業(yè)增加投資的企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行補(bǔ)貼。引導(dǎo)中小企業(yè)做好中長(zhǎng)期目標(biāo)規(guī)劃。

2.2建立完善的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防控體系

目前幾個(gè)發(fā)達(dá)省份都已設(shè)立了省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)于提升區(qū)域范圍內(nèi)擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保證其健康發(fā)展具有積極作用，將成為完整有效擔(dān)保體系不可或缺的組成。適度增加信用擔(dān)保專項(xiàng)扶持資金規(guī)模。遼寧省目前用于支持信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)資金是1億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他發(fā)達(dá)省市，滯后于遼寧經(jīng)濟(jì)和中小企業(yè)發(fā)展的需要，因此值得在這方面加大財(cái)政投入，建議增至2億元。對(duì)向經(jīng)省中小企業(yè)廳認(rèn)定的“五點(diǎn)一線”工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工企業(yè)、為大企業(yè)提供關(guān)鍵配套企業(yè)、科技創(chuàng)新企業(yè)、吸納就業(yè)企業(yè)和節(jié)能環(huán)保企業(yè)等符合國(guó)家和我省產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)提供的擔(dān)保筆數(shù)和擔(dān)保額分別達(dá)到當(dāng)年累計(jì)擔(dān)保筆數(shù)和擔(dān)保額60%以上的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，按10%幅度提高其應(yīng)補(bǔ)償擔(dān)保額。但是隨著融資擔(dān)保規(guī)模的不斷擴(kuò)大，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系就關(guān)系到中小企業(yè)融資擔(dān)保能否健康發(fā)展。因此，要加強(qiáng)政府協(xié)調(diào)力度，促進(jìn)商業(yè)銀行與融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制的建立。隨著中小企業(yè)融資擔(dān)保的發(fā)展，我們可以借鑒國(guó)外的通行做法，中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)不做全額擔(dān)保，而是與商業(yè)銀行按比例分擔(dān)，這樣可以強(qiáng)化銀行的激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮商業(yè)銀行現(xiàn)有監(jiān)控體系的優(yōu)勢(shì)，減輕擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)壓力。超級(jí)秘書網(wǎng)

2.3對(duì)創(chuàng)新與研究開發(fā)項(xiàng)目的支持

加強(qiáng)中小企業(yè)技改與區(qū)域創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)的投入。國(guó)家和省的“十一五”規(guī)劃都將提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力提到了前所未有的戰(zhàn)略高度，而自主創(chuàng)新能力對(duì)于遼寧省現(xiàn)有傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)成功實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型尤為重要。財(cái)政資金可以調(diào)動(dòng)更多方向的創(chuàng)新活動(dòng)，區(qū)域創(chuàng)新平臺(tái)以共性技術(shù)服務(wù)平臺(tái)為載體，幫助中小企業(yè)提高技術(shù)創(chuàng)新能力，是許多發(fā)達(dá)國(guó)家的通行做法和成功經(jīng)驗(yàn)。遼寧省創(chuàng)新基金對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的無償資助或貸款貼息數(shù)額一般不超過100萬元人民幣，個(gè)別重大項(xiàng)目不超過200萬元人民幣。遼寧省近幾年雖已建立了一批為中小企業(yè)提供技術(shù)支持與服務(wù)的平臺(tái)，但由于投入不足、機(jī)制欠佳而導(dǎo)致缺乏服務(wù)后勁，未形成有效的良性循環(huán)，作用未獲充分發(fā)揮。因此，有必要加大對(duì)區(qū)域或產(chǎn)業(yè)區(qū)創(chuàng)新平臺(tái)的財(cái)政資金投入，完善管理制度，優(yōu)化運(yùn)行結(jié)構(gòu)，使其功效真正得以釋放，有效支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新。如遼寧營(yíng)口市今年采取積極的財(cái)政政策，安排地方財(cái)力2.45億元，鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展壯大。近年來，為實(shí)現(xiàn)保經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目標(biāo)，營(yíng)口設(shè)立了2000萬元的工業(yè)發(fā)展基金，用于支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、資源節(jié)約與綜合利用及循環(huán)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、中小企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目融資等服務(wù)體系建設(shè)和招商引資獎(jiǎng)勵(lì)、爭(zhēng)創(chuàng)品牌等。

遼寧省可以考慮從以下兩個(gè)層面進(jìn)行中小企業(yè)區(qū)域創(chuàng)新體系的建設(shè):第一，加快中小企業(yè)技術(shù)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)，側(cè)重于提供技術(shù)、信息、人才、制度等基礎(chǔ)性服務(wù);第二，設(shè)立省級(jí)技術(shù)研發(fā)中心，側(cè)重于結(jié)合具體優(yōu)勢(shì)企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)開展工作。這可以借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)。外國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)研究與開發(fā)的資助主要形式是設(shè)立政府專項(xiàng)基金，通過制定中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與開發(fā)計(jì)劃，對(duì)符合條件的中小企業(yè)給予專項(xiàng)補(bǔ)貼。如美國(guó)的“小企業(yè)創(chuàng)新研究計(jì)劃”要求年研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在1億美元以上的聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)要按一定比例撥出?？钣糜谫Y助小企業(yè)的創(chuàng)新研究;研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在2000萬美元到1億美元之間的聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)每年要為中小企業(yè)確定科研項(xiàng)目和目標(biāo)。