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摘要:國際結(jié)算業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù),在銀行的經(jīng)營管理中具有舉足輕重的地位。目前由于我國銀行在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中信用信息管理滯后,涉外單據(jù)審核制度存在缺陷,結(jié)算規(guī)則較為復(fù)雜,面臨市場波動時經(jīng)驗不足,從而加劇了銀行的信用風險、操作風險以及市場風險和匯率風險。因此,我國銀行應(yīng)當建立完善的信用信息管理系統(tǒng),對結(jié)算對象進行信用調(diào)查與審核,健全涉外單據(jù)審核機制,完善結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程,建立風險調(diào)查和反饋制度,以在最大程度上防范國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的風險。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;國際結(jié)算業(yè)務(wù);信用風險;操作風險

隨著經(jīng)濟全球化及多邊貿(mào)易的發(fā)展,以信用證、托收等為主要代表的國際結(jié)算方式被普遍運用到國際經(jīng)濟活動當中,為國際間資金流動創(chuàng)造了有利條件。由于歷史上專業(yè)銀行角色的劃分,國內(nèi)商業(yè)銀行在對國際結(jié)算業(yè)務(wù)進行風險管理方面經(jīng)驗不足,與外資銀行相比沒有成熟的風險管理制度,不能滿足業(yè)務(wù)多元化的要求。因此,創(chuàng)建符合業(yè)務(wù)發(fā)展要求和管理需要的國際結(jié)算業(yè)務(wù)風險管理體系是我國銀行管理者面臨的新挑戰(zhàn)。

據(jù)可查文獻顯示,對國際結(jié)算風險管理的研究一般只限于進出口商的結(jié)算風險或銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)中部分風險的成因及對策研究,很少從銀行角度對國際結(jié)算業(yè)務(wù)風險進行整體分析并提出相應(yīng)的風險管理對策。李福勝(2006)與趙延河(2005)分別對國際結(jié)算中國家風險和信用風險進行了研究,提出了防范此類風險的相應(yīng)措施［1－2］;段兵(2006)結(jié)合中國農(nóng)業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)風險管理的實踐,研究了中國農(nóng)業(yè)銀行國際業(yè)務(wù)風險管理體系構(gòu)建的路徑選擇,但未對風險來源進行詳細分析［3］;陳光春(2005)與張暉(2002)對國際結(jié)算中的票據(jù)風險、托收風險和信用證風險進行了辨識,提出了防范對策,但沒有對國際結(jié)算業(yè)務(wù)風險進行全面分析［4－5］;eisenbeis(1997)對國際結(jié)算中存在的系統(tǒng)風險來源進行分析,但未提出可行性的風險管理措施［6］。[jp2]本文將結(jié)合國內(nèi)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的實踐,分析風險的來源,并提出相應(yīng)的風險防范的措施,以提高國內(nèi)商業(yè)銀行整體抗風險能力,促進國際結(jié)算業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

一、國際結(jié)算業(yè)務(wù)概述及其風險的歸因分析

銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)主要指銀行所開辦的以信用證、托收、承兌和匯款為主要載體的國際間資金清算業(yè)務(wù),是一種以國際間債務(wù)的清償和國際間資金流動為基礎(chǔ)的國際間資金收付活動。由于國際結(jié)算業(yè)務(wù)涉及進口商、出口商、進口方銀行與出口方銀行等結(jié)算對象,業(yè)務(wù)范圍涵蓋貸款發(fā)放、外匯買賣、衍生產(chǎn)品交易、征信調(diào)查、資產(chǎn)評估、保險、抵押擔保等銀行業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)構(gòu)成具有較高綜合性,業(yè)務(wù)流程較為復(fù)雜,決定了銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)風險具有來源廣泛、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、預(yù)測困難等特點。因此,由這些特點引發(fā)的信用風險、操作風險、市場風險、外匯風險將是國內(nèi)商業(yè)銀行在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中面臨的主要風險。

1.信用信息管理的滯后,加劇了雙重委托—關(guān)系中的信用風險

與外資銀行相比,國內(nèi)銀行信用信息系統(tǒng)建設(shè)剛剛起步,功能有限,無法對國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的信用信息進行實時動態(tài)地管理、跟蹤和監(jiān)控,不能應(yīng)對存在于進出口方銀行之間、銀行與進出口商之間信息不對稱所產(chǎn)生的信用風險。國內(nèi)銀行從接納客戶結(jié)算要求開始,就成為客戶的人;在與國外銀行進行業(yè)務(wù)聯(lián)系時,國內(nèi)銀行又成為了國外銀行的委托人,構(gòu)成了結(jié)算業(yè)務(wù)中雙重委托—關(guān)系。在這種關(guān)系中,國內(nèi)銀行要了解和分析多種信息,如資信狀況決定結(jié)算方按合同付款的主觀意愿,良好的信用記錄一般代表結(jié)算方能遵守合同協(xié)議、按時解付款項;經(jīng)營現(xiàn)狀反映影響結(jié)算方按期發(fā)運貨物的客觀條件,開工和運營狀態(tài)良好的出口商按期交付貨物的可能性更高;財務(wù)狀況代表國內(nèi)銀行為結(jié)算方提供融資或信用擔保時銀行資金的安全程度,對于積壓應(yīng)收賬款較少、資金鏈運作正常的結(jié)算方,國內(nèi)銀行為其提供出口融資或貸款時的風險相對較小。由于國內(nèi)銀行信用信息管理系統(tǒng)建設(shè)的滯后,不能實時獲取存在于雙重委托—角色轉(zhuǎn)換過程中的客戶資信程度、經(jīng)營現(xiàn)狀、財務(wù)情況等信息,只能在事后進行調(diào)查,阻礙了雙重委托—關(guān)系中信用信息的流動,促使信息不對稱現(xiàn)象的產(chǎn)生,信用風險隨之加大。

2.涉外單據(jù)審核制度的缺陷和復(fù)雜的結(jié)算規(guī)則,加劇了結(jié)算業(yè)務(wù)中的操作風險

由于歷史上國內(nèi)銀行曾經(jīng)實行專業(yè)化分工制度,涉外業(yè)務(wù)由中國銀行統(tǒng)一辦理,所以國內(nèi)銀行在此方面經(jīng)驗普遍不足,且國內(nèi)銀行涉外單據(jù)審核制度不完善,無法很好地處理復(fù)雜的結(jié)算流程,不能合理把握審核原則,增加了結(jié)算業(yè)務(wù)的操作風險,危及經(jīng)營安全。國際結(jié)算業(yè)務(wù)涉及票據(jù)數(shù)量眾多,既有結(jié)算雙方開出的匯票、本票和支票等支付結(jié)算票據(jù),也有押付在銀行的各種存款證明、有價證券和提單發(fā)票等。由于涉外單據(jù)審核制度的缺陷,國內(nèi)銀行缺乏單據(jù)審核經(jīng)驗,在鑒別票據(jù)真?zhèn)?、條款合理性、持票人簽字、開票銀行名稱和票據(jù)印鑒方面不能準確把握和辨識,增加了業(yè)務(wù)的操作風險。

國內(nèi)銀行在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時,還要處理復(fù)雜的結(jié)算流程,如果處理不當,就會直接影響資金的安全。國際結(jié)算通常還要遵循一定結(jié)算規(guī)則,如國際商會的《跟單托收統(tǒng)一規(guī)則》(urc522)、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(ucp500)、《銀行間償付規(guī)則》(urr525)來處理業(yè)務(wù),這些規(guī)則對結(jié)算的流程、使用的結(jié)算單據(jù)、結(jié)算條款的訂立、結(jié)算雙方的權(quán)利和義務(wù)作出了詳盡的規(guī)定。此類繁雜的條款對國內(nèi)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)人員的操作提出了很高的要求,復(fù)雜的操作規(guī)程很容易引起人員的操作失誤,從而引發(fā)國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的操作風險,危及銀行的經(jīng)營安全。例如,在提貨單、信用證中,常常會出現(xiàn)“隱含條款”,即國際結(jié)算單據(jù)中附加的各種限制付款、交貨、支付款項的條件,如信用證要在交付某一單據(jù)后才能生效,承兌需要在發(fā)貨后向賣方郵寄全套單據(jù)原件等條款。這類有別于一般條款的“隱性條款”限定了結(jié)算方付款的條件,通常難以被發(fā)現(xiàn),一旦發(fā)生上述事件,國內(nèi)銀行結(jié)算資金和提供的貸款就無法按期回收甚至出現(xiàn)全額損失。

3.應(yīng)對市場波動的經(jīng)驗不足,加劇了國際結(jié)算中的市場風險和匯率風險[ht]

國際結(jié)算業(yè)務(wù)涉及眾多結(jié)算方,提供國際結(jié)算業(yè)務(wù)的國內(nèi)銀行不具備完善的風險調(diào)查機制,很難了解結(jié)算方所面臨的市場狀況,所以對市場形勢的預(yù)計能力不高。當市場行情發(fā)生波動時,如果向銀行申請保理、融資、信用證、承兌、托收等業(yè)務(wù)的客戶難以承受這些波動帶來的損失,那么銀行就會面臨著資金和貸款逾期支付、無法償還的風險。例如,當原材料價格上漲時,產(chǎn)成品價格因出口商與進口商已簽訂合同,依然維持不變,而原材料價格上漲對出口商的生產(chǎn)造成了巨大的壓力,其利潤空間下滑,財務(wù)狀況惡化,銀行為這些出口商提供的融資業(yè)務(wù)就會受到很大影響,從而增加了銀行經(jīng)營風險,危及銀行資產(chǎn)安全。

由于國際結(jié)算業(yè)務(wù)中交易貨幣的種類眾多,且國際金融市場的變化具有內(nèi)生性的特點,匯率極易發(fā)生變動,而國內(nèi)銀行沒有健全的風險預(yù)測與反饋體系,所以增加了國內(nèi)銀行發(fā)生匯兌損失的可能性。如果國內(nèi)銀行與結(jié)算方進行結(jié)算的貨幣匯率一路走高,而國內(nèi)銀行對此預(yù)計不足,那么國內(nèi)銀行就不得不在市場上以較高價格買入此種貨幣支付給結(jié)算方,承擔了貨幣兌換過程中的損失。外國金融政策的變化也可能會引起國內(nèi)銀行在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的匯兌損失,如外國匯率政策變動可能會使得國內(nèi)銀行的資產(chǎn)負債表發(fā)生變化,匯兌損失加劇,銀行整體風險也隨之上升,這嚴重影響了銀行業(yè)務(wù)的正常開展和資金的正常周轉(zhuǎn)流動。

二、防范國內(nèi)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)風險的具體措施

1.建立完善的信用信息管理系統(tǒng),對結(jié)算對象進行信用調(diào)查和審核

由于國內(nèi)銀行與結(jié)算對象之間存在雙重委托—關(guān)系,為了降低國內(nèi)銀行在角色轉(zhuǎn)換過程中信息不對稱的程度,消除信用風險誘發(fā)因素,國內(nèi)銀行應(yīng)當建立完善的結(jié)算方信用調(diào)查機制,結(jié)合分層審核制度,通過信用信息管理系統(tǒng)對信用數(shù)據(jù)進行管理和評級,防范信用風險。國內(nèi)銀行可利用現(xiàn)有人民幣貸款審核系統(tǒng)信用數(shù)據(jù),結(jié)合歷史交易記錄、信用機構(gòu)評級和公司財務(wù)數(shù)據(jù),建立如圖1所示的結(jié)算業(yè)務(wù)信用調(diào)查與審核機制。當客戶向國內(nèi)銀行前臺提出結(jié)算業(yè)務(wù)申請時,前臺從含有此客戶的歷史交易狀況、信用機構(gòu)評級和財務(wù)數(shù)據(jù)的信用信息管理系統(tǒng)中調(diào)出相應(yīng)數(shù)據(jù),將此次業(yè)務(wù)的具體情況和信用信息傳遞給后臺,后臺接到相關(guān)信息后,啟動資信調(diào)查程序,通過內(nèi)部或外部的調(diào)查部門對申請結(jié)算的客戶自身資信狀況、經(jīng)營現(xiàn)狀和財務(wù)情況進行調(diào)查,再結(jié)合已有的人民幣貸款信用審核數(shù)據(jù),對結(jié)算客戶的交易方進行調(diào)查,形成調(diào)查報告返回給后臺。還可從標準普爾、穆迪等資信評定機構(gòu)獲得國外銀行的信用數(shù)據(jù),從知名船級評估機構(gòu)取得船東的有關(guān)信用數(shù)據(jù)［7］。后臺在前臺傳遞來的業(yè)務(wù)信息和信用信息基礎(chǔ)之上,結(jié)合調(diào)查獲得的新信息,對此次交易的信用風險進行評估,并將評估結(jié)果交由上級審批部門進行決策。上級審批部門綜合各類信息,得出此次交易的審批意見,后臺根據(jù)此意見對前臺發(fā)出批準交易的指令,前臺調(diào)動相關(guān)職能部門進行此次結(jié)算業(yè)務(wù)。同時后臺將新信用信息傳遞給信用信息管理系統(tǒng),對系統(tǒng)內(nèi)信息進行更新。開辦結(jié)算業(yè)務(wù)的國內(nèi)銀行可通過此種信用調(diào)查和審核機制,對每筆業(yè)務(wù)進行動態(tài)管理,在結(jié)算前、中和后對業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控,使信息能及時和有序地傳遞到銀行相關(guān)職能部門,防范信用風險帶來的資金損失。

2.建立涉外單據(jù)審核機制,完善結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)程

為了完善涉外單據(jù)的審核制度,國內(nèi)銀行應(yīng)當建立完整的單據(jù)審核業(yè)務(wù)指引和業(yè)務(wù)規(guī)程,規(guī)范業(yè)務(wù)人員相關(guān)操作流程,結(jié)合相應(yīng)風險控制機制來全面管理國際結(jié)算業(yè)務(wù)中的操作風險。國內(nèi)銀行的單據(jù)審核風險控制機制應(yīng)當包括以下兩部分。一是調(diào)查機制,即通過了解結(jié)算對象的業(yè)務(wù)要求、經(jīng)營狀況來分析當前的結(jié)算風險狀況。二是“三層雙向”的審核機制。三層雙向,就是在單據(jù)審核過程中要經(jīng)過業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)審核人和業(yè)務(wù)稽核人的三重審查,在審查過程中,這三類人員要互相通報和傳遞結(jié)果。在單據(jù)真?zhèn)舞b別和條款審核過程中,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人首先對單據(jù)上載明的各類名稱、數(shù)字、印鑒和條款進行形式審查,形式審查通過后,交由業(yè)務(wù)審核人進行檢查,將結(jié)算業(yè)務(wù)的標準合同或單據(jù)與之相對照,注重檢查單據(jù)中與標準條款不同的部分,防止“隱性條款”的產(chǎn)生。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和審核人均要對單據(jù)檢查,在確認無誤后,再交由業(yè)務(wù)稽核人進行重點抽查,避免審查過程的錯誤和遺漏。當業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和審核人審查結(jié)果不一致時,交由業(yè)務(wù)稽核人進行重新全面審查和仲裁。這種三層雙向的審核機制有利地防止了不法交易者通過偽造、變造、使用失效單據(jù)和隱性條款進行詐騙的行為,減少了銀行操作風險產(chǎn)生的可能。

國內(nèi)銀行在制定操作人員規(guī)程時,應(yīng)當明確“合理審慎、表面審核、嚴格一致、有限時間”等四個原則。合理審慎要求操作人員既不能粗心大意,也不能謹慎過度地審核單據(jù),要求在操作規(guī)程上把握合理審查和過度審查之間的尺度。表面審核和有限時間原則要求操作人員嚴把審核關(guān),對信用證上載明的內(nèi)容進行審查,不做其他檢查,避免浪費審核時間,在合理時間內(nèi)完成審核任務(wù)。嚴格一致主要指提交的單據(jù)應(yīng)保持一致、單據(jù)所示文字和所列條款應(yīng)嚴格一致,避免因單證、單單間自相矛盾造成單據(jù)失效,引起銀行資金損失。

3.健全風險調(diào)查和反饋制度,防范市場風險和匯率風險

由于國內(nèi)銀行不能很好地分析國際商品市場和外匯市場的波動,無法及時地防范結(jié)算方逾期還款、拒絕承兌和發(fā)貨帶來的資金和運營風險,所以國內(nèi)銀行應(yīng)當建立“雙層多向”的定期風險調(diào)查和反饋制度,以防范市場和匯率風險。雙層風險反饋制度由業(yè)務(wù)操作人員和風險管理稽核人員兩層反饋體系構(gòu)成,即國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)操作人員在結(jié)算業(yè)務(wù)中對出現(xiàn)的風險因素進行識別,再交給風險管理稽核人員對其進行測定和度量,并制定出相應(yīng)的風險防范對策。國內(nèi)銀行的風險管理稽核人員還應(yīng)定期對每筆業(yè)務(wù)的風險狀況進行抽查,一旦發(fā)現(xiàn)危險因素,立即通知業(yè)務(wù)操作人員進行處理,將每筆業(yè)務(wù)的市場風險控制在可承受范圍之內(nèi)。國內(nèi)銀行可跟蹤結(jié)算業(yè)務(wù)所涉及的買賣交易,進行多方面調(diào)查,即對結(jié)算業(yè)務(wù)中廠商的經(jīng)營狀況、財務(wù)情況和所涉及的商品市場和外匯市場進行實時風險調(diào)查,及時監(jiān)測市場風險變化。國內(nèi)銀行還可結(jié)合風險調(diào)查和反饋報告,根據(jù)外匯市場走勢,綜合運用外匯期貨和外匯期權(quán)等金融衍生工具鎖定外匯市場匯率變動,將未來損失控制在預(yù)期范圍之內(nèi),減少銀行資產(chǎn)負債表中外匯相關(guān)項目價值貶值的風險,避免匯兌損失。國內(nèi)銀行還可以通過上述雙層多向的風險調(diào)查和回饋體系,在銀行內(nèi)部發(fā)出預(yù)警識別信號,使得業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員和銀行風險管理人員能及時辨識風險,達到防范市場風險和外匯風險的目的。

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