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第一篇

1引起我國中小企業(yè)出現(xiàn)財務風險的主要原因分析

1.1企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不夠合理我國作為一個社會主義發(fā)展中國家，資本市場目前也正處于發(fā)展階段，其發(fā)展較為緩慢，因而導致了我國各中小企業(yè)對融資過程缺乏較為統(tǒng)一和規(guī)范的管理。目前國內(nèi)有很多中小企業(yè)往往在進行融資之前都沒有對資本市場進行過較為充分的了解與調(diào)查，而在實際融資過程中過于盲目和隨波逐流，使得企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)不夠合理，導致企業(yè)的財務風險過高，從而造成負債資金比例的增加以及償債壓力的加大，給企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展帶來了巨大的隱患。這其中，表現(xiàn)得最為突出的一點就是很多中小企業(yè)的連帶擔保行為。中小企業(yè)由于其生產(chǎn)與經(jīng)營以及資金運轉(zhuǎn)等都不夠穩(wěn)定，因此一旦經(jīng)營出現(xiàn)了問題，使得企業(yè)無法及時償還相關(guān)債務，那么就將會使企業(yè)的負債轉(zhuǎn)變?yōu)閾Ｆ髽I(yè)的負債，從而造成擔保企業(yè)的債務負擔突然劇增，形成資金短缺甚至是資金鏈斷裂，進而引發(fā)種種財務風險，對企業(yè)的發(fā)展造成極大不利影響。

1.2企業(yè)流動資金不夠充足當前我國各大中小企業(yè)普遍存在的一個問題就是內(nèi)存貨在流動資產(chǎn)中所占的比例過大，因而導致了企業(yè)內(nèi)的存貨積壓過大以及貨物流動性較差，具體表現(xiàn)為內(nèi)存貨的積壓占用了企業(yè)中大量的流動資金，因而使得企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)較為局限，容易出現(xiàn)種種問題；再者，中小企業(yè)如果長時間處于高額庫存的狀態(tài)下，也可能會帶給企業(yè)一些由于貨物保管以及市場變化等因素所造成的損失；這些問題都是導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險的重要關(guān)鍵。另外，我國有許多中小企業(yè)的應收賬款管理機制不夠健全，也會導致企業(yè)的流動資金不夠充足，進而引發(fā)企業(yè)的種種財務風險。企業(yè)應收賬款管理機制的不健全會使得企業(yè)在日常管理應收賬款的過程中過于追求銷售業(yè)績而忽視了及時的追賬要賬，使得企業(yè)的債權(quán)人長期占用著企業(yè)的資產(chǎn)，從而對企業(yè)的資金流動形成嚴重的制約，造成企業(yè)資產(chǎn)的安全性與流動性降低，給企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營帶來嚴重不利的影響。

1.3企業(yè)的外部環(huán)境壓力過大企業(yè)的外部環(huán)境壓力主要包括有來自市場競爭的壓力、來自國際市場變化的壓力以及來自于國家政策約束的壓力等，而這些給企業(yè)帶來壓力的種種因素都是具有不可預測性的，也即中小企業(yè)在發(fā)展過程中是無法對這些因素進行有效預測與控制的，因而增大了其發(fā)展的不穩(wěn)定性。例如，國家對稅收政策及環(huán)保政策的調(diào)整、生產(chǎn)原材料價格的波動、國際金融環(huán)境的變化、貨幣的升降值以及國家對進出口政策的調(diào)整等，這些因素都是不可預測和不可控的，而恰恰這些因素也都是影響企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的重要關(guān)鍵要素，因而其一旦發(fā)生意外變化，就可能會給企業(yè)帶來嚴重的不利影響甚至是滅頂之災。再者，我國大部分中小企業(yè)的領(lǐng)導層以及財務管理人員往往都對企業(yè)的財務風險認識不夠準確與充足，因而也就不能夠給企業(yè)建立一套較為科學、完善和有效的財務風險管理機制，由此大大提高了企業(yè)發(fā)生財務風險的概率，并最終有可能導致企業(yè)出現(xiàn)較嚴重的財務危機甚至破產(chǎn)。

2我國中小企業(yè)該如何有效控制與防范財務風險

2.1提高企業(yè)內(nèi)財務管理人員的財務風險意識我國中小企業(yè)若想有效控制與防范財務風險，首先就必須要提高企業(yè)財務管理人員的財務風險意識。中小企業(yè)的財務風險控制與防范主要是依靠財務管理工作來實現(xiàn)的，而負責企業(yè)內(nèi)部財務管理工作的就是企業(yè)內(nèi)財務管理人員?，F(xiàn)如今，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，中小企業(yè)對于財務管理人員的技能水平與綜合素質(zhì)也提出了更高的要求，尤其是對于財務管理人員的財務風險控制與防范工作要求更是越來越高。因此，企業(yè)必須要加強對財務管理人員的財務風險意識宣傳與教育，定期對財務管理人員進行這方面工作的考核，以提高企業(yè)的整體財務風險控制與防范水平；而財務管理人員自身也要不斷學習財務風險知識以及提高自己的財務風險控制與防范水平，不斷接受新的財務管理理念，在日常財務管理工作過程中更要加強對企業(yè)財務風險的管理，并將財務風險防范貫穿到整個財務管理工作過程的始終，從而盡量減少和避免企業(yè)發(fā)生財務風險的概率，以保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

2.2加強對企業(yè)財務風險及其產(chǎn)生因素的關(guān)注我國中小企業(yè)若想有效控制與防范財務風險，還需要加強對企業(yè)財務風險及其產(chǎn)生因素的關(guān)注。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展與市場經(jīng)濟形勢的愈發(fā)嚴峻，各大中小企業(yè)面臨的財務風險也越來越多。從宏觀層面上來看，我國中小企業(yè)的財務風險主要可以分為企業(yè)利益分配風險、企業(yè)投資風險、企業(yè)資金回流風險以及企業(yè)資金籌集風險等幾大類；而中小企業(yè)若想加強對其財務風險的有效控制和防范，就必須要對以上幾種企業(yè)財務風險及其各自的產(chǎn)生原因加以關(guān)注與重視，并進行科學與合理的分析，進而通過構(gòu)建完善嚴格的財務管理機制來對其進行科學有效的管理，盡量減少和避免企業(yè)發(fā)生財務風險，使企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

2.3加強對企業(yè)應收賬款的回收風險管理控制加強對企業(yè)應收賬款的回收風險管理控制也是我國中小企業(yè)控制與防范財務風險的有效措施之一。企業(yè)應收賬款的回收風險是企業(yè)財務風險中的一大重要組成部分，因此企業(yè)必須要對其進行有效的管理控制，從而降低企業(yè)的財務風險發(fā)生概率。而企業(yè)若想有效控制應收賬款的回收風險，那么就必須要做到以下幾點：

(1)企業(yè)內(nèi)財務管理人員要對客戶的信用進行科學有效的評價，并根據(jù)客戶所具備的按約付款的可能性而選擇對其的最佳銷售方式，從而保證客戶賬款的順利回收；

(2)企業(yè)內(nèi)財務管理人員應當采用科學的資金結(jié)算方式來對客戶進行資金結(jié)算，并且要針對不同的客戶采用不同的資金結(jié)算方式，如對于一些長期合作且償債能力強以及盈利能力大的客戶，可以適當放寬結(jié)算時間與結(jié)算方式，而對于一些短期合作或者償還能力較低以及盈利能力較低的客戶，則要及時追收賬款，從而避免其長期占用企業(yè)的資金；

(3)企業(yè)應當構(gòu)建嚴格的貸款催收機制與科學的收賬機制，從而保證企業(yè)應收賬款回收工作的順利進行。

3結(jié)語

現(xiàn)如今，中小企業(yè)對于國民經(jīng)濟發(fā)展的貢獻越來越高，在社會經(jīng)濟發(fā)展中所占的地位也越來越重要，而企業(yè)的財務管理工作是保障企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展穩(wěn)步進行的一大重要前提要素。中小企業(yè)必須要嚴格控制與防范好財務風險，以保證企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

作者：劉海娟單位：內(nèi)蒙古商貿(mào)職業(yè)學院

第二篇

1中小企業(yè)財務風險的成因及現(xiàn)狀

1.1中小企業(yè)財務風險的成因

1.1.1市場大環(huán)境的多變復雜性中小企業(yè)財務管理的大環(huán)境主要分為社會文化環(huán)境、經(jīng)濟市場環(huán)境、自然資源環(huán)境和法律環(huán)境等，這些因素雖然在企業(yè)之外，但對企業(yè)產(chǎn)生的影響卻相當深刻。市場大環(huán)境的變化無法操控改變且無法做出準確的分析預測，中小企業(yè)本身的資金技術(shù)和人才儲備較弱，它處在市場中的地位就比較危險，市場的發(fā)展變動會對中小企業(yè)的財務管理造成極大的影響沖擊，中小企業(yè)財務管理中措施不力、預見性差和反應遲緩的弊病便會顯示出來。

1.1.2風險信息的不對稱性與不完整性中小企業(yè)對市場信息的占有量具有片面性和不完整性等特點，對于信息發(fā)展的趨勢不能達到與市場對稱的水平，在連鎖型企業(yè)和新建立企業(yè)中這種現(xiàn)象尤其明顯，有的企業(yè)存在層層的委托關(guān)系，委托人員所掌握的信息量遠遠不能與者所掌握的信息量相同步，信息掌握的弊端致使財務管理過程中對市場競爭對手的各類信息缺乏了解，最終導致對風險信息的掌握不完整性和不對稱性。

1.1.3經(jīng)營方式多元化增加企業(yè)財務風險專業(yè)化方向發(fā)展與多元化方向發(fā)展是中小企業(yè)發(fā)展的兩個基本方向，多元化發(fā)展戰(zhàn)略可提高企業(yè)綜合生產(chǎn)能力和市場競爭力，但是企業(yè)如果在自身力量不足的情況進行各種業(yè)務擴張，會使其遭受更多的市場風險，而且多元發(fā)展中的每個項目未必都能達到較好的經(jīng)營效果，相關(guān)管理人員會因缺乏市場信息而導致企業(yè)財務風險加大。

1.1.4企業(yè)財務管理控制制度不完善中小企業(yè)出現(xiàn)各種財務風險與企業(yè)財務管理制度的缺陷有重大關(guān)聯(lián)。比較全面的預算管理制度尚未明確建立，財務管理活動缺乏成本控制意識與能力，財務控制方面經(jīng)常出現(xiàn)投資決策失控的局面，財務報告處理披露制度未完善，財務管理各個環(huán)節(jié)運行效率低下，對各項財務報表缺乏正確及時的審核，企業(yè)財務管理部門審計機制不健全，沒有對財務風險進行有效預測評估，當企業(yè)財務管理受到嚴重沖擊時才意識到財務風險的存在，造成太多不必要的經(jīng)濟損失。

1.2中小企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀我國各中小企業(yè)一般建設資金較少，決策機制靈活度較高，建成周期較短，管理成本低廉，具有有效適應市場多樣化需求的優(yōu)點，尤其在企業(yè)管理機制創(chuàng)新方面與大型企業(yè)相比有較大的擴展空間。但目前中小企業(yè)的經(jīng)營管理過分地只追求市場中占據(jù)的份額與產(chǎn)品銷量，而大大忽視了企業(yè)財務管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重要地位，使其對各種市場風險的耐受力處于較低的水平，造成的程度不一的財務風險嚴重阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。企業(yè)財務風險是一種微觀經(jīng)濟風險，中小企業(yè)財務風險在企業(yè)發(fā)展不同階段與環(huán)境中針對不同的財務活動、財務對象和財務關(guān)系等，具有不同的表現(xiàn)形式而形成不同的財務風險類別。中小企業(yè)財務風險可以根據(jù)不同標準分為以下幾種類型，一是按照財務管理主體不同劃分：所有者財務風險、經(jīng)營者財務風險等。二是按照產(chǎn)生原因不同劃分：制度性財務風險、固有財務風險、操作性財務風險等。三是按照來源不同劃分：籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險、連帶財務風險、外匯風險等。

2中小企業(yè)財務風險的具體防范措施

2.1科學運用金融工具轉(zhuǎn)移企業(yè)財務風險中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，有運輸風險、產(chǎn)品銷售市場風險和基本財產(chǎn)安全等方面的財務風險，中小企業(yè)受限于自身的經(jīng)營管理能力，對各類風險的應變能力較差，很難在根本上避免各類不可預測的財務風險。利用金融工具轉(zhuǎn)移企業(yè)的財務風險可以實現(xiàn)對企業(yè)財務管理的有效維護，主要的金融手段包括分散、對沖與保險等。金融工具的運用應具體結(jié)合企業(yè)財務管理實際情況，需要考慮到企業(yè)資金儲備、預測未來財務收支狀況，靈活運用資本成本決策法。

2.2堅持企業(yè)風險收益原則避免企業(yè)財務風險企業(yè)財務管理部門應當提高風險預測能力并健全風險損失評估機制，對財務風險的類型以及其對企業(yè)財務管理和生產(chǎn)經(jīng)營造成的影響進行估計，及時采取財務管理調(diào)整措施。企業(yè)生產(chǎn)項目中對財務風險過大的部分需要采取積極的規(guī)避措施，警戒風險類型超過企業(yè)的耐受能力。堅持企業(yè)風險收益原則，避免經(jīng)營生產(chǎn)項目風險與風險收益不平衡的情況發(fā)生。對于財務風險較為復雜的項目，企業(yè)方面應當積極進行分散轉(zhuǎn)移。

2.3依據(jù)企業(yè)風險承擔能力保留企業(yè)財務風險對于較為頑固的財務風險或者是企業(yè)自身經(jīng)營管理中出現(xiàn)問題必須承擔的風險采取保留措施，該類風險發(fā)生時對企業(yè)造成的損失需要進行自行處理。中小企業(yè)保留財務風險時需要根據(jù)生產(chǎn)項目本身特點進行多方面考慮，盡量減少對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響。

2.4加強企業(yè)財務部門內(nèi)部控制管理企業(yè)財務部門的控制管理在財務風險預防、評估及處理方面發(fā)揮重要作用。加強對財務工作人員的業(yè)務培訓，建立健全財務控制管理監(jiān)督制度，提高財務工作人員的責任心與職業(yè)素養(yǎng)，對財務管理中資金儲備、資金調(diào)動使用、經(jīng)營生產(chǎn)支出和會計審核等方面加強管理，確保財務管理工作科學有序進行。

2.5建立健全企業(yè)財務風險預警機制財務風險預警機制在財務管理中的地位至關(guān)重要，它是保障財務工作安全運行的前提條件。中小企業(yè)的財務風險預警應當與市場金融相聯(lián)系，確保風險信息的可靠性和準確度，提升風險預警能力，對風險類型及成因進行準確的判斷與評價，據(jù)此制定較為適宜的風險防范措施和風險應對預案。

3結(jié)語

總而言之，現(xiàn)代中小企業(yè)在市場經(jīng)濟大環(huán)境中的財務風險逐漸加大，企業(yè)自身應當積極抓住機遇應對挑戰(zhàn)，在企業(yè)經(jīng)營管理過程中應牢固樹立財務風險防范意識，積極審視企業(yè)在財務管理控制方面存在的缺漏，及時加強財務風險預警機制，逐步建立財務風險預警指標和防范措施。加強籌資、投資、資金回收及收益分配等基本財務控制管理環(huán)節(jié)的風險控制，優(yōu)化企業(yè)財務資產(chǎn)管理，實現(xiàn)最高企業(yè)經(jīng)濟效益，在保證企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展的同時提高企業(yè)市場競爭力。

作者：劉海娟單位：內(nèi)蒙古商貿(mào)職業(yè)學院