論文關(guān)鍵詞:金融風險；會計行為；金融經(jīng)濟

論文摘要:我國的金融業(yè)長期是國有經(jīng)營，行政干預過多，自負盈虧、自擔風險的能力較弱，金融風險更具特殊性和隱蔽性。因此，防范金融風險、加強金融監(jiān)管，對維護金融體系的穩(wěn)定，促進金融業(yè)的健康運營，保證社會經(jīng)濟的有序、持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。

一、金融風險的主要表現(xiàn)形式

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心。金融問題是事關(guān)經(jīng)濟社會發(fā)展全局的戰(zhàn)略問題。由于金融活動的杠桿效應和金融風波的快速傳遞，金融風險已經(jīng)成為影響國家安全的一個重要因素。所謂金融風險，是指金融資本在經(jīng)營與交易過程中預期收益的不確定性。即投資人預期收益與實際收益的偏差。金融風險的存在對于經(jīng)濟和社會發(fā)展的危害巨大，它不但能使個別金融機構(gòu)蒙受巨額損失。而且還可能破壞一個國家或地區(qū)，乃至世界經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定。引發(fā)社會動蕩。在我國，金融風險的主要表現(xiàn)為：(1)信貸風險。當前部分企業(yè)趁兼并，合資、分立等改革、改組、改造之機，采取各種方式逃債、廢債、懸空銀行貸款。導致金融業(yè)特別是國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)信貸質(zhì)量持續(xù)下降，成為當前最為突出，最為嚴重的風險；(2)信用風險。就是借款人不能依約償還借款本息的風險；(3)流動性風險主要體現(xiàn)在金融企業(yè)不能變現(xiàn)資產(chǎn)，無力清償?shù)狡趥鶆?。對客戶提取現(xiàn)金支付能力不足。目前國有商業(yè)銀行的流動性風險雖未顯現(xiàn)。但潛在的支付困難因素日益增多；(4)經(jīng)營風險。是指由于銀行自身經(jīng)營管理方面存在的問題而形成的風險：(5)外匯風險。隨著各行經(jīng)營外匯業(yè)務的范圍和規(guī)模的不斷擴大。外匯風險成為金融風險的重要組成部分；(6)市場風險。主要是由于證券市場不規(guī)范和金融市場秩序混亂引發(fā)的種種風險。在市場發(fā)育不全。投資渠道狹窄的情況下。巨額的社會游資利用不成熟的證券市場興風作浪，導致股市風險變得極為突出。此外，一些地方的金融機構(gòu)亂集資、亂抬利率、亂設機構(gòu)等時有發(fā)生，潛在風險很大：(7)犯罪風險。金融業(yè)是巨額貨幣資金的集散地，容易滋生經(jīng)濟犯罪，也是搶劫、詐騙等犯罪活動的重要目標。目前，經(jīng)濟越是發(fā)達地區(qū)金融犯罪案件越多；(8)金融國際化風險。隨著世界經(jīng)濟一體化，金融全球化和中國加入WTO，外資大量進入我國，金融風險在不斷升溫。如何防范和化解以上金融風險已經(jīng)成為政府、金融機構(gòu)和其他企事業(yè)單位，以及居民個人等各方面都必須認真研究的重大課題。

二、建立有效的運行機制，保障內(nèi)部控制落到實處

一是建立整體聯(lián)動機制，確保內(nèi)部控制貫穿于業(yè)務和管理的全過程。風險貫穿于整個經(jīng)營活動的全過程和各個階段之中，涉及方方面面。因此，每個業(yè)務部門要設置風險管理崗位，做到風險管理關(guān)口前移，實現(xiàn)對各個業(yè)務領(lǐng)域風險的“源頭化管理”。二是建立風險預警機制，增加內(nèi)部控制的前瞻性。應建立一套嚴格的、先進適用的風險預警機制，努力改變傳統(tǒng)管理模式下風險判斷表面化和風險滯后的狀況，加強風險搜索的系統(tǒng)性和準確性，并對風險的波動趨勢做前瞻性的判斷，爭取風險管理和內(nèi)部控制工作的主動性。應從提高內(nèi)部控制水平的戰(zhàn)略高度出發(fā)，推進風險預警機制的建立，使之制度化、規(guī)范化、程序化。三是完善激勵約束機制和考核評價體系，建立內(nèi)部控制的長效機制。應制定專門的內(nèi)控管理獎懲辦法，對違規(guī)違章情節(jié)嚴重的，追究當事人和有關(guān)領(lǐng)導人的責任，扣發(fā)該單位當年目標管理中安全指標的領(lǐng)導者抵押金，或?qū)χ饕撠熑诉M行組織調(diào)整，包括調(diào)整崗位、降職等。對內(nèi)控出色的員工，采取通報表揚、提拔任用、物質(zhì)獎勵等方式給予鼓勵，樹立典型，以點帶面，從而達到教育一片的目的；相反，如果內(nèi)控管理部門工作失職，不能及時地發(fā)現(xiàn)風險并做出反應，無論它事后如何進行質(zhì)量評價或責任認定，對降低和化解風險的作用都微乎其微，所以對查而不實、糾而不嚴、懲而不力的單位負責人及有關(guān)人員要追究其相關(guān)責任。分應建立違規(guī)問題臺賬，落實違規(guī)機構(gòu)和責任人，全面實現(xiàn)對各項檢查查出問題的錄入、查詢、分類統(tǒng)計、問題整改的動態(tài)跟蹤，為各級領(lǐng)導和管理者及時了解風險提供決策參考綜合信息平臺。

摘要：隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，許多農(nóng)村中小金融機構(gòu)逐漸在競爭中被淘汰，其原因主要在于中小企業(yè)的管理水平過低。在企業(yè)的管理中，財務內(nèi)控管理占據(jù)著非常重要的地位，它直接關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)濟命脈。作為一個農(nóng)村中小金融企業(yè)，只有充分改善自身的財務內(nèi)控管理制度，才有可能在激烈競爭中存活下去。這不僅有利于穩(wěn)定企業(yè)的資金鏈，還有利于企業(yè)的長期發(fā)展，可謂一舉兩得。針對農(nóng)村中小金融機構(gòu)的財務內(nèi)控管理，本文詳細分析了部分企業(yè)的管理現(xiàn)狀，同時闡述了企業(yè)在財務內(nèi)控管理方面的有效策略，為中小金融機構(gòu)的持續(xù)發(fā)展提供了經(jīng)驗。

關(guān)鍵詞：中小金融機構(gòu);財務管理;內(nèi)部控制

為了保障企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，企業(yè)管理者必須提高自身的管理水平，加大財務內(nèi)控力度。對于中小金融機構(gòu)而言，這不但有助于提高企業(yè)的工作效率，而且能夠保證它在現(xiàn)代化競爭中處于不敗之地，這對于公司規(guī)模的擴大有著十分積極的作用。此外，農(nóng)村中小金融機構(gòu)本身的實力偏弱，資金供給往往不足，要實現(xiàn)長期的生存，更應該將財務內(nèi)控管理放在重要位置，同時積極主動地吸收新型管理經(jīng)驗，嚴格落實相關(guān)的管理制度。只有這樣，中小金融機構(gòu)才有可能規(guī)避各種財務危機，通過資金的良性周轉(zhuǎn)從龐大的金融市場中分得一杯羹。

一、財務內(nèi)控管理

在一個企業(yè)中，財務內(nèi)控管理有著極為重要的作用，一方面，它可以有效保證資金周轉(zhuǎn)安全；另一方面，它可以提高企業(yè)的內(nèi)部工作效率。在資金周轉(zhuǎn)安全方面，財務內(nèi)控管理可以有效降低工作風險，這一風險主要指的是內(nèi)部工作人員的失職。在提高企業(yè)效率方面，財務內(nèi)控管理有利于促進企業(yè)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行，這對于增強企業(yè)活力有著至關(guān)重要的意義。通常來說，企業(yè)的財務內(nèi)控包括諸多要素，主要指的是內(nèi)部環(huán)境、風險評測、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面。內(nèi)部環(huán)境明確了規(guī)章制度，風險評測指出了經(jīng)營風險，控制活動表明了風險的控制措施，內(nèi)部監(jiān)督體現(xiàn)了反饋機制。由此可以看出，各個要素在財務內(nèi)控中都充當著各自的角色，每一個角色都對財務內(nèi)控起著不可替代的作用。如果要改善企業(yè)的財務內(nèi)控管理水平，就需要針對不同的構(gòu)成要素采取不同的策略，進而實現(xiàn)整體管理效率的提高。在中小金融機構(gòu)中，財務內(nèi)控的構(gòu)成要素往往不全，這就給機構(gòu)的運營帶來了潛在的風險，因此，這些農(nóng)村中小金融機構(gòu)必須對財務內(nèi)控進行優(yōu)化管理，實現(xiàn)管理的全面化、高效化，這對于企業(yè)的生存發(fā)展是極為有利的。它不僅有利于完善企業(yè)的財務信息，還可以提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)內(nèi)部的凝聚力。由于農(nóng)村中小金融機構(gòu)的局限性，它們的財務內(nèi)控管理往往存在一些漏洞和問題，這些問題對于企業(yè)的長期發(fā)展是非常不利的?？偟膩碚f，財務內(nèi)控的問題主要包括三點，分別是缺乏內(nèi)控意識、疏忽財務監(jiān)管、管理水平落后。對于內(nèi)控意識，諸多中小金融機構(gòu)常常缺乏這類概念，它們的主要經(jīng)營目的是盈利。因此，財務的內(nèi)控管理一般都是中小機構(gòu)在運營中的薄弱環(huán)節(jié)，管理者有時候壓根不清楚何謂財務內(nèi)控，這對于企業(yè)的良性發(fā)展是有害的。歸根結(jié)底，這主要是因為管理者的自身水平過低，整個企業(yè)也沒有專業(yè)的財務內(nèi)控專家，進而導致各種相關(guān)工作處理出問題，機構(gòu)的財務信息也常常不夠準確。對于財務監(jiān)管，一些中小金融機構(gòu)可能會注意這點，然而監(jiān)管力度往往不大，這對于財務工作的順利完成是一種阻礙。這些機構(gòu)在監(jiān)管過程中表現(xiàn)出較弱的執(zhí)行力度，不同部門之間不懂得聯(lián)合協(xié)作，整個機構(gòu)也無法聯(lián)合外力進行監(jiān)督，進而使得整體的財務監(jiān)控工作浮于表面，在某種程度上阻礙了機構(gòu)的健康發(fā)展。對于管理水平，這往往指的是機構(gòu)管理者的水平。由于農(nóng)村中小金融機構(gòu)的地理位置較差，資金儲蓄較低，造成整個機構(gòu)的管理者普遍水平較差，這就對企業(yè)財務內(nèi)控管理造成了不同程度的影響。在機構(gòu)通過經(jīng)營獲取一定的資金后，管理者往往無法正確合理的分配資金，這些資金要么被濫用，要么被當作福利隨意分發(fā)，并未對金融機構(gòu)的循環(huán)發(fā)展提供支持，甚至可能造成金融機構(gòu)資金周轉(zhuǎn)不正常。在整個機構(gòu)的財務預算方面，管理者也通常疏于管理，無法正確全面的記錄機構(gòu)的財務狀況，這使得這些中小金融機構(gòu)經(jīng)常面臨資金短缺的問題。正是因為農(nóng)村中小金融機構(gòu)存在各種財務內(nèi)控管理問題，提高管理水平、完善管理體系就顯得極為迫切，這對于機構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。對于財務內(nèi)控管理策略，主要可以分為五點，分別是完善內(nèi)控環(huán)境、優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)、增強內(nèi)控意識、提高內(nèi)控水平、加強監(jiān)管體系建設。在完善內(nèi)控環(huán)境時，企業(yè)必須為財務的內(nèi)控管理營造良好的環(huán)境氛圍，在員工的日常工作中普及企業(yè)觀念，明確各種規(guī)章制度的執(zhí)行力度，確保財務內(nèi)控能夠在機構(gòu)中正常發(fā)揮作用。為了營造財務內(nèi)控環(huán)境，企業(yè)可以通過發(fā)票報銷制度加深員工的觀念，也就是說，在報銷時強調(diào)發(fā)票的真實性，發(fā)票和購買物需要一一對應。通過這種方式，企業(yè)員工將逐漸遵守相關(guān)制度，并能夠有效提高工作效率。在優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)時，中小金融機構(gòu)可以考慮建立內(nèi)部財務審批小組，小組成員由兩名工會職工代表組成，專門負責審批機構(gòu)內(nèi)部的財務信息，保障財務內(nèi)控體系的正常運行。對于這一審批小組的地位，最好可以獨立于普通的財務部分，否則可能造成職權(quán)濫用，這對于企業(yè)的風險防控十分重要。在增強內(nèi)控意識方面，必須切實提高企業(yè)管理者的內(nèi)控意識，讓管理者意識到財務內(nèi)控的重要性。此外，中小金融機構(gòu)可以定期安排風險防控教育，提高財務工作人員的意識，保證企業(yè)財務處于安全穩(wěn)定的狀態(tài)。在提高內(nèi)控水平時，金融機構(gòu)必須做到開源節(jié)流，盡可能降低企業(yè)的資金支出，防止企業(yè)因為資金周轉(zhuǎn)困難而被市場淘汰。對于財務管理來說，最好能夠?qū)崿F(xiàn)全面財務預算，保證各項收支清晰透明。在加強監(jiān)管體系建設的時候，企業(yè)可以要求審計和監(jiān)察部門定期檢查財務狀況，這樣有助于防止財務部門以權(quán)謀私的行為，在最大程度上減小企業(yè)資金流失風險。

二、結(jié)束語

我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理綜述摘要為加強風險監(jiān)控，提升自身核心競爭力，內(nèi)控管理已受到了我國商業(yè)銀行的普遍重視。文章對近年來有關(guān)我國商業(yè)銀行內(nèi)控建設存在的問題及解決對策的研究進行了綜述。

關(guān)鍵詞商業(yè)銀行內(nèi)控管理金融風險內(nèi)控文化

中圖分類號F832.33文獻標識碼A

1引言

商業(yè)銀行內(nèi)控制度是指商業(yè)銀行為實現(xiàn)其收益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是一種自律行為，一般包括有效的決策控制系統(tǒng)、執(zhí)行保障系統(tǒng)、監(jiān)控和預警系統(tǒng)、業(yè)務操作的電子化控制系統(tǒng)和獨立權(quán)威的內(nèi)部稽核系統(tǒng)。在銀行內(nèi)控制度的建設上，經(jīng)過改革開放，特別是近10年的銀行商業(yè)化改革，已取得了一定成效，并初步形成了以制度法規(guī)為基礎(chǔ)、以信貸風險控制為重點的內(nèi)部控制機制。商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行。

2內(nèi)控建設存在的問題

摘要：次貸危機引發(fā)了全球性的金融風暴，剖析次貸危機成因，深刻反思借鑒教訓，研究探索風險管理對策和措施，提升風險控制水平，確保我國商業(yè)銀行安全、高效、穩(wěn)步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資貸危機商業(yè)銀行風險管理

美國次貸危機，全稱是美房地產(chǎn)市場上次級按揭貸款的危機?！按钨J危機”是自2007年初開始，由于“次級債”大量逾期違約引發(fā)全面性的信用危機。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒，將危機推向了高潮，已演變?yōu)橐粓鋈蛐缘慕鹑陲L暴。在這場危機中，越來越多的國家、金融機構(gòu)以及大型企業(yè)遭受重創(chuàng)，使世界經(jīng)濟陷入了衰退的時期。

金融的本質(zhì)是信用，金融創(chuàng)新的泛濫導致了信用的濫用，給社會經(jīng)濟埋下了禍根，引發(fā)了次貸危機。如何認識和應對這次危機，就成為我們金融內(nèi)審工作者當前探討、分析的熱點問題。

一、美國次貸危機產(chǎn)生的機理

次貸危機的根本原因在于美元本位的國際貨幣體系和美國消費的過度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國則進入了無約束的美金泛濫時期。

摘要：當前汽車4S銷售服務公司面臨的市場競爭加劇，如果沒有精細化的財務內(nèi)控管理手段，汽車4S銷售服務公司不僅面臨內(nèi)外部盈利的壓力，甚至會面臨持續(xù)經(jīng)營的風險。大部分汽車4S銷售服務公司在財務內(nèi)控精細化管理方面存在的諸多不足，特別是增值業(yè)務較多、服務形式多樣化和復雜化，迫切需要有行之有效的方法和管理措施。本文在對當前汽車銷售服務公司財務內(nèi)控管理中出現(xiàn)的問題進行系統(tǒng)分析基礎(chǔ)上，探索出一套系統(tǒng)的、完善的策略，用以提升汽車4S銷售服務公司財務內(nèi)控精細化水平，實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，股東價值最大化。希望能夠為汽車4S銷售服務公司加強財務內(nèi)控管理、提升自身的內(nèi)控精細化水平提供理論的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：汽車4S銷售服務公司；財務內(nèi)控；存在問題；精細化管理

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步，汽車消費市場的發(fā)展?jié)摿χ鸩綌U大，各品牌和各檔次車型不斷推陳出新，豪華車價格逐步下探，汽車銷售的市場競爭也在逐漸增大。面對當前汽車4S銷售服務公司業(yè)務規(guī)模的擴大、業(yè)務類型多樣復雜、客戶要求日益提升和利潤空間逐年壓縮的現(xiàn)實，采取必要的措施加大財務內(nèi)控的建設力度就顯得十分重要。當前汽車4S銷售服務公司在財務內(nèi)控管理方面仍存在諸多發(fā)展的難題及困難現(xiàn)實狀況，急需得到進一步解決。基于當前汽車4S銷售服務公司在財務內(nèi)控管理精細化方面存在的問題以及發(fā)展現(xiàn)狀，本文就此展開系統(tǒng)地論述和深刻地剖析，在此基礎(chǔ)上，探索出一些完善的提升銷售公司內(nèi)控管理精細化水平的有益措施，希望能夠為促進汽車4S銷售服務公司加強財務內(nèi)控管理提供理論的借鑒與參考。

一、汽車4S銷售服務公司加強財務

內(nèi)控精細化管理的意義汽車4S銷售服務公司建立財務內(nèi)控制度的主要目的，是為了有效保障自身企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟資產(chǎn)的安全性及完整性與穩(wěn)定性，同時提高會計信息資料的精確性和可靠性。銷售汽車公司在開展財務管理的過程中，時常運用控制、規(guī)劃與評價等的一系列精細化管理的方法和手段，可以有效助推自身企業(yè)的發(fā)展和壯大。汽車4S銷售服務公司在企業(yè)財務管理過程中，實施的精細化管理方法與手段屬于新的管理模式，因此，其涵蓋的企業(yè)財務管理的內(nèi)容也更加豐富，對銷售公司管理層、業(yè)務人員和公司財會工作人員的主體責任行為都做了明確的范圍界定，強化了每個工作人員的主體責任與擔當，是有效提升其財務管理水平的關(guān)鍵之舉。因此，汽車4S銷售服務公司不斷加強財務內(nèi)控精細化管理，不僅可以提升自身內(nèi)控管理的效率，能夠讓公司在經(jīng)營管理的過程中獲取更多的業(yè)務利潤，為汽車4S銷售服務公司可持續(xù)發(fā)展提供動力，實現(xiàn)公司的長足發(fā)展。

二、汽車4S銷售服務公司財務內(nèi)控精細化管理存在的不足和面臨的發(fā)展困境