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合同管理評價標(biāo)準(zhǔn)范文第1篇

關(guān)鍵詞：工程財務(wù)管理 財務(wù)風(fēng)險 防范措施

工程財務(wù)管理和企業(yè)一般財務(wù)管理相比較，具有工作量大、工作內(nèi)容范圍廣、風(fēng)險大、難度高及專業(yè)性強(qiáng)等特點。所以，為了保證建設(shè)項目的順利完工，做好工程財務(wù)管理風(fēng)險防范研究是非常必要的。

一、工程財務(wù)管理綜述

工程財務(wù)管理綜述包括：工程財務(wù)管理的目標(biāo)要求，工程財務(wù)管理的評價標(biāo)準(zhǔn)，工程財務(wù)管理的風(fēng)險防范。

（一）工程財務(wù)管理的目標(biāo)要求

工程財務(wù)管理目標(biāo)總體要求達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及生態(tài)效益全面和諧發(fā)展。這就對工程財務(wù)管理要求提高了，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變管理方式，更新管理理念，提高管理效益。

（二）工程財務(wù)管理的評價標(biāo)準(zhǔn)

工程評價標(biāo)準(zhǔn)，要適應(yīng)現(xiàn)代工程財務(wù)管理的需要，進(jìn)一步完善管理評價標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步研究工程財務(wù)管理的可行性。同時，也要加強(qiáng)財務(wù)管理部門和其他部門之間的聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調(diào)配合，共同做好工程財務(wù)管理工作。

（三）工程財務(wù)管理的風(fēng)險防范

隨著工程項目的復(fù)雜度提高，工程財務(wù)管理的風(fēng)險防范意識要不斷增強(qiáng)。工程財務(wù)管理的風(fēng)險防范包括環(huán)境保護(hù)、籌資管理、基礎(chǔ)會計、預(yù)算決算等方面的風(fēng)險，工程財務(wù)管理復(fù)雜度和難度較高，所以，要做好工程財務(wù)管理的風(fēng)險防范工作。

二、工程財務(wù)管理的風(fēng)險問題

工程財務(wù)管理的風(fēng)險問題包括：財務(wù)職責(zé)不明確，工程工作量評估不到位，工程財務(wù)管理控制不主動，工程項目合同管理不規(guī)范，工程財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低。

（一）財務(wù)職責(zé)不明確

在工程財務(wù)管理中，企業(yè)存在著，對各部門的職責(zé)分工沒有進(jìn)行明確，沒有建立相應(yīng)的規(guī)章制度。

（二）工程工作量評估不到位

在工程建設(shè)企業(yè)，由于沒有建立評估組織或評估機(jī)構(gòu)，所以，對工程工作量不能進(jìn)行有效評估。

（三）工程財務(wù)管理控制不主動

工程財務(wù)管理控制不主動主要表現(xiàn)在，工程財務(wù)管理部門和其他部門之間是完全獨立的，缺乏有效的溝通。不能及時化解工程財務(wù)風(fēng)險。

（四）工程項目合同管理不規(guī)范

工程項目合同管理不規(guī)范主要表現(xiàn)在，對施工合同中可能出現(xiàn)的情況沒有做出提前預(yù)測，造成工程財務(wù)風(fēng)險。

（五）工程財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低

工程財務(wù)管理人員缺乏技術(shù)，缺乏現(xiàn)代管理經(jīng)驗，綜合素質(zhì)有待提高。

三、工程財務(wù)管理風(fēng)險防范措施

工程財務(wù)管理風(fēng)險防范措施主要包括：建立健全工程財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，進(jìn)一步明確劃分職責(zé)，進(jìn)一步提高工程財務(wù)管理人員的素質(zhì)，進(jìn)一步加強(qiáng)工程項目合同管理，加強(qiáng)轉(zhuǎn)移工程財務(wù)風(fēng)險的能力。

（一）建立健全工程財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

做好工程財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警工作，能夠使企業(yè)及時規(guī)避風(fēng)險。項目建設(shè)單位要做好各部門的預(yù)警工作，財務(wù)部門做好財務(wù)預(yù)警，工程部門做好工程預(yù)警，使這項預(yù)警系統(tǒng)做好整合，形成全部的預(yù)警網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮好各部門的預(yù)警作用，進(jìn)一步規(guī)避風(fēng)險。

（二）進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制

進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，嚴(yán)格財務(wù)規(guī)章制度，做好財務(wù)基礎(chǔ)工作，財務(wù)人員要定期公布審計報告，以披露企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

（三）進(jìn)一步明確劃分職責(zé)

為了做好工程財務(wù)管理工作，就要進(jìn)一步明確劃分職責(zé)。在項目建設(shè)中，進(jìn)一步明確財務(wù)管理人員的職責(zé)劃分，能夠進(jìn)一步調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任性，進(jìn)一步強(qiáng)化工程的概算和決算，將責(zé)任目標(biāo)明確到每個人身上，并根據(jù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行定期考核，能夠降低工程成本，減少不必要的開支。

（四）進(jìn)一步提高工程財務(wù)管理人員的素質(zhì)

提高工程財務(wù)管理人員的素質(zhì)，有利于提高企業(yè)整體財務(wù)管理水平。為了提高財務(wù)管理人員素質(zhì)，就要對財務(wù)管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，使其不斷掌握新知識，新技術(shù)，不斷提高財務(wù)管理經(jīng)驗，進(jìn)一步做好工程財務(wù)管理工作。同時，企業(yè)要不斷引進(jìn)具有先進(jìn)管理理念的財務(wù)人員，不斷提高處理突發(fā)財務(wù)風(fēng)險的能力。

（五）進(jìn)一步加強(qiáng)工程項目合同管理

在工程建設(shè)施工中，施工合同的作用非常重要。在施工中，施工雙方雖然簽訂了風(fēng)險合同，但施工企業(yè)或業(yè)主本身可能引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，所以，在合同簽訂之前，要進(jìn)行風(fēng)險評估，加強(qiáng)風(fēng)險防范。

（六）加強(qiáng)轉(zhuǎn)移工程財務(wù)風(fēng)險的能力

在工程施工中，加強(qiáng)轉(zhuǎn)移工程財務(wù)風(fēng)險的能力，是非常必要的，能夠及時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。主要應(yīng)用于某些不可預(yù)見性、工程款拖欠、物價上漲等不可預(yù)見性的財務(wù)風(fēng)險。工程財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法一般有兩種：一是將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到分包商或業(yè)主。二是采用第三方擔(dān)保法。

四、結(jié)束語

工程建設(shè)具有建設(shè)周期較長，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)較高，建設(shè)規(guī)模較大，項目投資較高等特點。工程財務(wù)管理內(nèi)容較復(fù)雜、工作量較大、工作內(nèi)容范圍較廣、風(fēng)險較大、難度較高及專業(yè)性較強(qiáng)。要做好工程財務(wù)管理工作，進(jìn)一步規(guī)避工程財務(wù)風(fēng)險，就要深刻認(rèn)識工程財務(wù)管理風(fēng)險潛在因素，由此制定工程財務(wù)管理風(fēng)險防范的具體措施，才能夠降低建筑工程財務(wù)風(fēng)險，從而保證建設(shè)項目的順利開展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]許詠芳.工程財務(wù)管理實踐與風(fēng)險防控分析[J].上海電力，2011；05

[4]楊艷芬.建筑施工企業(yè)財務(wù)管理若干問題探討[J].技術(shù)與市場，2011；03

合同管理評價標(biāo)準(zhǔn)范文第2篇

一、健全合同管理機(jī)制

按照國家電網(wǎng)公司合同管理辦法的精神，通過“以評價促落實、以檢查促管理、以培訓(xùn)促提升、以計劃促履行”的管理手段，完善和優(yōu)化合同管理制度，規(guī)范和加強(qiáng)合同管理工作，推進(jìn)合同管理標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。完善管理制度。實行承辦人制度、審查會簽制度、授權(quán)委托制度、合同專用章制度、合同備案制度、合同爭議報告制度、審計監(jiān)察制度及責(zé)任追究制度，做到制度落實、機(jī)構(gòu)落實和人員落實，使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有序的制約狀態(tài)。同時，要組織辦公室、財務(wù)、物資等相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門對合同管理工作進(jìn)行檢查，做到管理層次清楚，職責(zé)明確、程序規(guī)范，使合同管理工作有章可循，有法可依。建立組織機(jī)構(gòu)和考核機(jī)制。建立健全合同管理組織機(jī)構(gòu)，清晰地劃分合同管理機(jī)構(gòu)、人員及職責(zé)，明確合同歸口管理部門和合同管理相關(guān)部門的職責(zé)分工。嚴(yán)格落實《國家電網(wǎng)公司合同檢查考核管理細(xì)則》，通過建立合同管理月評價、月通報、月考核機(jī)制的管理機(jī)制，從合同上線率、審核率、執(zhí)行率、規(guī)范率、準(zhǔn)確率、調(diào)考合格率等方面制定考核評價標(biāo)準(zhǔn)，促使合同的簽訂、履行、考核都處于有效的控制狀態(tài)。健全常態(tài)管理機(jī)制。建立合同管理月報機(jī)制，按月梳理、分析合同簽訂、履約情況，做好合同管理的事中控制，協(xié)助合同承辦部門處理合同中出現(xiàn)的問題，防止違約行為的發(fā)生。采取部門自查、集中督查的方式，及時發(fā)現(xiàn)并解決合同起草、審核、簽署、履行及歸檔中存在的管理問題，促使合同管理做到規(guī)范、合規(guī)。

二、完善合同過程管控

在日常合同管理中，要將嚴(yán)把合同審查關(guān)作為合同常態(tài)管理的主要內(nèi)容，強(qiáng)化合同談判、起草、審核、會簽、委托授權(quán)、用印等全過程管理，全面實現(xiàn)“有人負(fù)責(zé)、有人監(jiān)督、有章可循、有據(jù)可查”。規(guī)范合同流轉(zhuǎn)程序。進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)肅合同授權(quán)管理，加強(qiáng)合同履行階段的監(jiān)督與考核，提升合同管理效率與效益。根據(jù)國家電網(wǎng)公司對合同統(tǒng)一編號的原則，對所有的合同進(jìn)行統(tǒng)一整理編號，并在ERP系統(tǒng)錄入項目時，加入合同管理的概念，使每個項目名稱后面均有合同編號，實現(xiàn)項目的線上查詢，項目管理效率大大提升。推行國網(wǎng)統(tǒng)一合同文本。按照《國家電網(wǎng)公司合同管理辦法》六統(tǒng)一要求，起草合同以甲方為主，按《國家電網(wǎng)公司合同管理辦法》第十三條規(guī)定選用相應(yīng)合同文本，確保合同文本的規(guī)范性、實用性、實效性、完整性，實現(xiàn)統(tǒng)一合同文本使用率100%。加強(qiáng)統(tǒng)一合同文本在招標(biāo)環(huán)節(jié)的應(yīng)用，本著“內(nèi)部管理制度外部化”的原則，在招標(biāo)文件中明確規(guī)定文本的使用規(guī)則，確保對外部供應(yīng)商產(chǎn)生法律效力。同時，不斷梳理與合同類型相關(guān)業(yè)務(wù)的法律、法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)、制度，對相關(guān)合同文本內(nèi)容進(jìn)行及時更新，更加有效的保護(hù)公司的合法權(quán)益。嚴(yán)格執(zhí)行合同審查會簽制度。防范合同管理法律風(fēng)險的制度保障，就是建立、落實嚴(yán)格的合同審查會簽制度，做好合同風(fēng)險的事前、事中、事后防范。對合同進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律審查，運用法律規(guī)定、技術(shù)經(jīng)濟(jì)手段，保證企業(yè)簽訂合同選擇最佳方式、取得預(yù)期效益，實現(xiàn)合同目的。通過審查會簽，可以發(fā)現(xiàn)合同中存在的潛在風(fēng)險，減少和避免在履行合同過程中產(chǎn)生不必要的分歧和爭議，提高合同履約率。加強(qiáng)對重大合同審查管理，嚴(yán)格實行重大合同聯(lián)簽、備案制度。重大合同，需按照重大合同會簽程序?qū)彶?、會簽、批?zhǔn)。重大合同包括：資產(chǎn)抵押、轉(zhuǎn)讓、出售、收購、清算合同；擔(dān)保合同；企業(yè)兼并、分立、破產(chǎn)、清算合同；股份制改造、資產(chǎn)重組、投資合同；具有全局影響的或數(shù)額巨大的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同；購電合同、并網(wǎng)調(diào)度合同及標(biāo)的額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的合同等等。重點對條款完備、物資清單替代合同、乙方違約責(zé)任等情況重點審核。強(qiáng)化合同歸檔管理。合同是企業(yè)的有效憑證，是確定雙方權(quán)利義務(wù)的重要證據(jù)，全面規(guī)范合同歸檔工作將有效避免企業(yè)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。強(qiáng)化合同文本等相關(guān)資料的收集、整理工作，并按檔案管理要求及時歸檔，是規(guī)范合同管理的一項重要內(nèi)容。要分批分類整理合同臺賬及紙質(zhì)文本，并及時歸檔，確保合同文本及附件資料應(yīng)收盡收、應(yīng)歸盡歸。

三、強(qiáng)化合同方資信審查

合同雙方的資信情況是合同如期履行的關(guān)鍵，應(yīng)按照項目合同履約情況，強(qiáng)化合同方資信評價，并將評價結(jié)果與工程結(jié)算掛鉤。加強(qiáng)對合同對方當(dāng)事人主體資格和資信狀況審查，是否具有相應(yīng)的履約信用，過去三年守合同、重信用，無違約事實等進(jìn)行審核，審核其主體資格是否合法、合同標(biāo)的是否符合當(dāng)事人經(jīng)營范圍。若人代簽合同，則需要審核是否有真實、有效的法定代表人身份證明書、授權(quán)委托書、人身份證明等。對于資信評價不合格的合同方，在規(guī)定期限內(nèi)和規(guī)定范圍內(nèi)不予授標(biāo)，這一舉措必將對各類項目的施工質(zhì)量起到關(guān)鍵作用。同時，資信評價結(jié)果，建立資信檔案數(shù)據(jù)庫，為項目順利實施提供可靠的信息支撐。

四、提高合同承辦人素質(zhì)

合同管理評價標(biāo)準(zhǔn)范文第3篇

甲方：_____________________________

乙方：_____________資信評估有限公司

簽訂時間：_______年______月______日

簽訂地點：_________市______區(qū)（縣）

依照《中華人民共和國合同法》、《上海市企業(yè)合同信用評價管理辦法》（滬工商合[XX]422號）及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)雙方協(xié)商一致，就XX年度企業(yè)合同信用評價簽訂本合同。

一、評價內(nèi)容

乙方受甲方委托就企業(yè)合同信用評價，采用市工商局指定的合同信用評價標(biāo)準(zhǔn)（包括數(shù)學(xué)模型和計算機(jī)軟件），對甲方提供的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行核實、抽查、分析和科學(xué)評估，出具公正、客觀、全面、完整反映企業(yè)合同信用狀況的評價報告。

二、甲方應(yīng)提供給乙方的資料信息及其他應(yīng)予協(xié)作的事宜

1．甲方在本合同簽署后按規(guī)定向乙方提供所需全部材料，并對其提供資料的真實性、合法性負(fù)責(zé)。如甲方不能按期提供所需資料致使評估無法正常進(jìn)行，或提供虛假資料造成評估結(jié)果的失真，甲方應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任。

2．乙方在甲方現(xiàn)場考核、抽查企業(yè)合同信用評價內(nèi)容的過程中，甲方應(yīng)安排合同管理及有關(guān)人員予以配合。

三、乙方應(yīng)提供給甲方的服務(wù)及其他應(yīng)予協(xié)作的事項

1．乙方對甲方的評價結(jié)果以及甲方所提供的評估資料負(fù)有保密責(zé)任，為甲方嚴(yán)守商業(yè)機(jī)密，未經(jīng)甲方同意，乙方不得將評價結(jié)果以及評估資料提供給甲方以外的第三方。

2．乙方在收到甲方報送的評估資料后對甲方合同信用等級進(jìn)行客觀、公正的評價。

3．如甲方對評估結(jié)果持有異議，在收到評價報告后的10個工作日內(nèi)向乙方提出復(fù)評要求，并提供必要的補(bǔ)充資料，乙方給予復(fù)評。

四、價款支付方式

1．本項合同信用評價費用為（人民幣大寫）______________元，甲方在本合同簽署以后一周內(nèi)向乙方一次付清全部評估費。

2．甲方應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)賬或支票等方式予以結(jié)算。

五、違約責(zé)任

本合同經(jīng)甲乙雙方簽署后立即生效，任何一方不得違約，否則由違約方承擔(dān)全部法律責(zé)任。

六、爭議的解決方式

本合同在履行過程中發(fā)生爭議，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，也可由當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T調(diào)解，協(xié)商或調(diào)解不成的，提交上海仲裁委員會仲裁。

七、其他約定事項：_______________________________________________________

八、本合同一式二份，雙方各持一份。

甲方：（蓋章）___________________

法定代表人：_____________________

委托人：_____________________

地址郵編：_______________________

聯(lián)系電話：_______________________

開戶銀行：_______________________

銀行賬號：_______________________

乙方：（蓋章）___________________

法定代表人：_____________________

委托人：_____________________

地址郵編：_______________________

聯(lián)系電話：_______________________

合同管理評價標(biāo)準(zhǔn)范文第4篇

制度管理是現(xiàn)代管理最主要的特色，施工企業(yè)財務(wù)成本管理工作的重點就在于確立財務(wù)成本管理在企業(yè)中的地位，而地位的確定又是通過建立健全規(guī)章制度來實現(xiàn)。一方面，建立健全施工企業(yè)財務(wù)成本管理的規(guī)章制度，既能夠使得財務(wù)制度滿足施工的發(fā)展需要，將施工企業(yè)財務(wù)成本管理工作中的靈活性與原則性做到統(tǒng)一；另一方面，能夠讓施工企業(yè)財務(wù)成本管理工作做到有法可依、有章可循，有效地解決施工企業(yè)財務(wù)成本管理存在制度缺陷問題。

2.注重施工企業(yè)財務(wù)成本管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)

隨著社會的不斷發(fā)展，對于施工企業(yè)財務(wù)成本管理人員素質(zhì)要求越來越高，因此，必須要注重技能培訓(xùn)。①注重培訓(xùn)的實效性。培訓(xùn)內(nèi)容要實在具體，培訓(xùn)人員要按時到場、培訓(xùn)時間要落實到位，通過培訓(xùn)來讓施工企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)上一個檔次；②培訓(xùn)應(yīng)該具有廣泛性。應(yīng)該對培訓(xùn)內(nèi)容進(jìn)行合理設(shè)置安排，要兼顧財務(wù)成本管理的各種知識，要讓施工企業(yè)財務(wù)成本管理人員盡量多掌握一些技能和知識，成為“多技型”、“復(fù)合型”的人才；③細(xì)化人員培訓(xùn)計劃。施工企業(yè)應(yīng)該結(jié)合財務(wù)成本管理人員的實際情況，制定出切實可行的晉升計劃、再教育計劃、人才引進(jìn)計劃以及培訓(xùn)計劃等。按照“走出去、請進(jìn)來”的原則，既安排員工外出參加各類培訓(xùn)班，也要邀請專家學(xué)者到單位、到崗位上對財務(wù)成本管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，全面提高施工企業(yè)財務(wù)成本管理人員的綜合素質(zhì)；④還應(yīng)該為施工企業(yè)財務(wù)成本管理人員建立科學(xué)的激勵和評價考核機(jī)制。從目前來看，絕大多數(shù)的施工企業(yè)現(xiàn)行的績效考核體系都沒有可量化的考核指標(biāo)。而定量評估卻能夠大幅度提高考核的有效性和準(zhǔn)確性，便于對財務(wù)成本管理人員的工作業(yè)績進(jìn)行正確評價。定量評估應(yīng)該做好以下幾個方面：第一，應(yīng)該詳細(xì)說明每個崗位的具體內(nèi)容，包括工作評價、崗位條件、工作職責(zé)等；第二，量化考核績效考核體系中的“廉、績、勤、能、德”；第三，詳細(xì)分解“廉、績、勤、能、德”，將分解項目制定為相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)；第四，根據(jù)財務(wù)成本管理人員不同的行政職務(wù)來制定相應(yīng)的分值標(biāo)準(zhǔn)，即按照普通員工、一般干部、中層干部、主要領(lǐng)導(dǎo)來設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)分值，總分為100分。對于那些評價考核長期低于60分的財務(wù)成本管理人員，應(yīng)該找其談話，要求其整改，若還是屢教不改，則應(yīng)該予以待崗、淘汰，扣發(fā)績效。這種評估方法可以較為客觀、公正地評價每個工作人員的績效，優(yōu)化配置崗位人員。

3.建立規(guī)范有效的財務(wù)成本稽核工作規(guī)范

施工企業(yè)在制定財務(wù)成本稽核工作規(guī)范時務(wù)必要參考企業(yè)的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，以此來達(dá)到解決問題、發(fā)現(xiàn)問題的效果。例如施工企業(yè)的采購流程可以分為12個環(huán)節(jié)，分別為：對企業(yè)物資采購管理人員的職責(zé)進(jìn)行明確；對供應(yīng)商進(jìn)行考核、選擇；對采購計劃進(jìn)行審批與編制；簽訂與執(zhí)行采購合同；控制采購價格；保險與運輸；貨款支付與核算；檢驗入庫；考核等。在稽核采購流程時，可以重點稽核質(zhì)量檢驗單、采購合同的簽字是否有效、是否有預(yù)算、采購流程是否合規(guī)、是否按企業(yè)的正常程序來對采購價格進(jìn)行確定、采購過程是否實現(xiàn)了職責(zé)的分離、等，具體可獨立妥善保管每筆業(yè)務(wù)的報告單，以備檢查。

4.實現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)稽核有機(jī)結(jié)合

第一，建立財務(wù)稽核工作網(wǎng)絡(luò)。施工企業(yè)應(yīng)該設(shè)置一級總稽核崗，而各二級院系及下屬部門應(yīng)該設(shè)立二級稽核崗，直接受到一級總稽核崗的管理，要按照內(nèi)部控制的要求來對各二級單位的業(yè)務(wù)流程控制點進(jìn)行追溯檢查，及時發(fā)現(xiàn)效益流失環(huán)節(jié)及問題，確保符合內(nèi)部控制的需要。二級稽核崗應(yīng)該定期向一級總稽核崗報告稽核工作，以此來保證上下級單位之間信息的傳遞，特別是對于性質(zhì)特殊、金額較大的重大業(yè)務(wù)要寫明風(fēng)險點、稽核內(nèi)容、存在問題、是否符合稽核規(guī)范、解決方法建議等。一旦稽核人員發(fā)現(xiàn)有舍近求遠(yuǎn)采購、采購價格不合理等問題，應(yīng)該及時向施工企業(yè)管理層進(jìn)行匯報，而總稽核崗除了定期向施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子編制財務(wù)稽核內(nèi)部控制報告外，還應(yīng)該為他們提供建設(shè)性意見以供參考，這樣就能夠保證日常工作與稽核工作緊密相關(guān)，增強(qiáng)事前事中控制、加強(qiáng)信息流通。第二，專項檢查與定期檢查相結(jié)合。要定期安排財務(wù)稽核人員來對某個流程進(jìn)行專項檢查，尤其是要對銷售、采購、資本支出、貨幣資金等重點環(huán)節(jié)加強(qiáng)互查、自查工作，對風(fēng)險的評估要格外重視，財務(wù)稽核結(jié)果要與施工企業(yè)績效考核獎懲掛鉤。第三，設(shè)計適合自己的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程。施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的實際情況來對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險予以確定，找出關(guān)鍵控制點來設(shè)計適合自身的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，必要時還可以由會計師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)來幫助制定。把好項目支出關(guān)，將項目支出細(xì)化到每一個項目，在保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定的原則下取消了以前年度部分成效不明顯的項目，并將項目資金分類管理，分級審批，以確保財政資金落到實處。

5.加強(qiáng)合同管理，合理索賠

隨著施工企業(yè)應(yīng)用工程量清單報價法越來越多，施工企業(yè)要認(rèn)真做好簽證，重新審核、計算工程量，但是目前來看，薄弱之處主要在合理索賠和施工合同管理。目前很多施工建設(shè)項目都采用固定價合同，而固定價合同只能增減設(shè)計變更，因此，加強(qiáng)合同管理，合理索賠就顯得尤為重要。第一，合同管理施工合同。在工程施工中，施工企業(yè)和建設(shè)單位都必須遵循施工合同的條款，這是最終確定工程概預(yù)算的重要保證，也是施工雙方所要遵循的經(jīng)濟(jì)文件、技術(shù)文件、法律文件。由于建設(shè)施工的合同內(nèi)容多、合同執(zhí)行期長、投資巨大。所以，施工合同中除了有造價、質(zhì)量、工期、工作范圍等一般條款外，還應(yīng)該要涉及到專利、文物、稅收、保險等內(nèi)容。施工企業(yè)在簽訂合同時，務(wù)必要對每一條款內(nèi)容都進(jìn)行仔細(xì)斟酌、全面考慮，不然的話，就很容易造成施工企業(yè)出現(xiàn)巨大損失。同時，一旦簽訂合同之后，施工企業(yè)就必須全面履行合同，按期按質(zhì)竣工，以此來贏得良好的信譽(yù)，實現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)效益。第二，索賠。施工企業(yè)經(jīng)常都會遇到拖欠工程款、故意刁鉆的業(yè)主，對于這種情況，施工企業(yè)要對與施工索賠有關(guān)的資料和依據(jù)（如雙方來往函件、隱蔽記錄、施工合同、設(shè)計變更、施工圖紙、圖紙會審、招標(biāo)文件等）進(jìn)行整理、收集，要有理有據(jù)地向業(yè)主提出索賠要求，以書面形式將施工索賠通知給業(yè)主，施工索賠的過程中，要找準(zhǔn)索賠依據(jù)和索賠事實，同時編制出有說服力的索賠報告。索賠報告要做到重點突出、條理清楚、簡明扼要，語言要婉轉(zhuǎn)恰當(dāng)，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確無誤，索賠要求要實事求是，只有這樣，才能夠達(dá)到索賠要求。

6.結(jié)語

合同管理評價標(biāo)準(zhǔn)范文第5篇

關(guān)鍵詞：稅務(wù)系統(tǒng)；內(nèi)部控制自我評價；基本框架

一、問題的提出

為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，財政部于2012年11月29日制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，自2014年1月1日起施行。該規(guī)范借鑒了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的整體框架、風(fēng)險評估和控制方法、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、單位層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督等進(jìn)行了規(guī)范。但僅依此規(guī)范來指導(dǎo)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全顯然是不夠的，參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》之后相繼的各配套指引，各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的配套指引也有必要盡快制定，以提高在2014年1月1日各單位正式建立內(nèi)部控制時的規(guī)范性和可操作性。

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制雖然提出的時間較晚，但內(nèi)部管理比如說預(yù)算、收支、資產(chǎn)管理、基建、經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)外監(jiān)督等都在不斷加強(qiáng)管理。尤其是近些年來為防治腐敗、加強(qiáng)廉政建設(shè)，各行政事業(yè)單位加強(qiáng)了崗位職責(zé)控制、預(yù)算控制、授權(quán)審批控制、內(nèi)部信息公開等方面的管理。這些都可以看作是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建立的探索，但這種頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的堵塞漏洞式的管理容易導(dǎo)致崗位職責(zé)的重疊交叉，控制效果的弱化等問題；同時為體現(xiàn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立的成本效益原則，有必要在全面建立行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制之前以內(nèi)部控制體系的高度對行政事業(yè)單位現(xiàn)有比較混亂的內(nèi)部管理進(jìn)行自我評價，找出差距，以此為切入點建立健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度。

行政事業(yè)單位包括的種類繁多，考慮到稅務(wù)系統(tǒng)的特殊性（直接負(fù)責(zé)國家財政收入的大部分，與社會民眾接觸最為密切），同時稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)已取得一定成效，因此對稅務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制自我評價具有必要性及可能性。本文以稅務(wù)系統(tǒng)為分析對象，嘗試構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制自我評價體系，以點及面從而借鑒到其他行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價。

二、稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的地位和作用

（一）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的地位

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價可以分為兩類 ：一類是內(nèi)部評價主體進(jìn)行的自我評價活動，另一類是外部評價主體進(jìn)行的評價活動。大致可以歸納為“單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制評價+財政部門內(nèi)部控制監(jiān)督檢查+審計部門內(nèi)部控制審計”的模式。在此模式中內(nèi)部控制自我評價是基礎(chǔ)，財政部門及審計部門對內(nèi)部控制的外部評價一般以內(nèi)部控制自我評價為基礎(chǔ)。

稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價是稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。但稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人僅僅是內(nèi)部控制內(nèi)部評價主體。對內(nèi)部控制的設(shè)計、運行進(jìn)行評價是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制自我監(jiān)督機(jī)制的一項重要制度安排，是內(nèi)部控制的重要組成部分，與內(nèi)部控制的設(shè)計、運行共同構(gòu)成有機(jī)循環(huán)。

圖1 稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的地位

（二）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的作用

通過以上的分析，可以看出稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的作用至少包括以下幾個方面。第一，經(jīng)濟(jì)高效地促進(jìn)單位內(nèi)控體系建設(shè)，完善內(nèi)控體系的組成部分。第二，作為一種信息批露形式，使單位的利益相關(guān)者（單位自身、政府其他部門、社會公眾（納稅人））了解單位的運行情況。第三，完善稅務(wù)系統(tǒng)的評價機(jī)制，為外部審計評價創(chuàng)造條件。第四，內(nèi)控體系的健全促進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)目標(biāo)的實現(xiàn)，能有效提高單位管理水平，提高黨風(fēng)廉政建設(shè)水平。

三、稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價基本框架的內(nèi)容及邏輯關(guān)系

（一）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價基本框架的內(nèi)容

下面主要從內(nèi)部控制自我評價的目標(biāo)、對象、標(biāo)準(zhǔn)、方法四個方面來進(jìn)行詳細(xì)闡述。

1.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的目標(biāo)——評價要達(dá)到什么目標(biāo)

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第四條：單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。針對稅務(wù)系統(tǒng)來講，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制目標(biāo)可以概括為：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，降低征稅成本，提高稅務(wù)行政效率，提高稅收服務(wù)質(zhì)量。

具體目標(biāo)是確定內(nèi)部控制的實現(xiàn)程度，需要對內(nèi)部控制對目標(biāo)實現(xiàn)的合理保證程度進(jìn)行評價，即評價內(nèi)部控制的有效性。所謂內(nèi)部控制的有效性，是指建立與實施內(nèi)部控制對實現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制運行的有效性。根據(jù)COSO對內(nèi)部控制五要素的規(guī)定，內(nèi)部控制設(shè)計的有效性即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制過程、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五要素是否都存在并且設(shè)計適當(dāng)以實現(xiàn)控制目標(biāo)，從而判斷其中是否存在設(shè)計缺陷，是否缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制。

2.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的對象——對什么進(jìn)行評價

為了達(dá)到以上所述內(nèi)控自我評價的目標(biāo)，尤其是具體目標(biāo)的實現(xiàn)，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的對象應(yīng)該是內(nèi)部控制的有效性。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第十條和第十一條的規(guī)定，單位需進(jìn)行單位層面的風(fēng)險評估及經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估。因此評價內(nèi)部控制的有效性可以分兩個層次進(jìn)行，第一個層次是評價單位層次的內(nèi)部控制有效性，第二個層次是評價經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層次的內(nèi)部控制有效性。

單位層次的內(nèi)部控制評價要結(jié)合內(nèi)部控制的五要素來對被評價單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體情況進(jìn)行評價，并針對內(nèi)控各要素存在的缺陷提出改進(jìn)意見。根據(jù)稅務(wù)系統(tǒng)的設(shè)置目標(biāo)及實際運行情況，將稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制要素分為兩個層次。

第一層次有三大要素，即內(nèi)部環(huán)境、控制活動和內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是稅務(wù)系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著單位全體人員的內(nèi)部控制意識，影響著全體人員實施控制活動和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識和行為?？刂苹顒邮侵笧楹侠肀ＷC組織目標(biāo)的實現(xiàn)而建立一系列制度和程序以規(guī)范單位的各項業(yè)務(wù)和管理活動的整個過程，是整個內(nèi)部控制理論框架的核心。內(nèi)部監(jiān)督是指對內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行效果和質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督為內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運行和目標(biāo)的實現(xiàn)起保障作用。在這三大要素中，控制環(huán)境是基礎(chǔ)，控制活動是核心，內(nèi)部監(jiān)督是保障。

第二層次的要素是第一層次要素的細(xì)分。內(nèi)部環(huán)境可以分為服務(wù)意識和廉政觀、干部隊伍勝任能力、組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配三個第二層次的要素。服務(wù)意識和廉政觀反映了稅務(wù)人員為人民服務(wù)的意識以及反腐倡廉的作風(fēng)，服務(wù)意識和廉政觀的不同影響內(nèi)部控制的意識和理念。干部隊伍勝任能力是指單位是否存在正式或非正式的工作描述以及單位人員是否具有與之匹配的知識和技能，干部隊伍勝任能力的不同影響內(nèi)部控制運行的有效性。組織結(jié)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制活動實施的載體，組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)職責(zé)設(shè)置的不同以及是否設(shè)置有紀(jì)檢監(jiān)察部門對內(nèi)控的運行有重要影響。

控制活動可以分解為預(yù)算的編制與執(zhí)行、稅收征管的控制、風(fēng)險的識別與控制三個第二層次的要素。稅務(wù)系統(tǒng)的收支活動主要是通過預(yù)算進(jìn)行控制，預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價不同對內(nèi)控目標(biāo)的實現(xiàn)有重要影響。稅收征管是稅務(wù)系統(tǒng)最重要的職責(zé)，也是稅務(wù)系統(tǒng)的特有職能，擔(dān)負(fù)了國家財政收入的大部分，因此有必要對稅收征管的控制進(jìn)行評價，對稅收征管控制的不同將形成不同的內(nèi)控結(jié)果。稅務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險主要包括稅收風(fēng)險與腐敗風(fēng)險，是否建立有效的風(fēng)險評估應(yīng)對機(jī)制將影響內(nèi)控的運行。

內(nèi)部監(jiān)督可以分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督兩個第二層次的要素。日常監(jiān)督發(fā)生在日常的管理活動中，包括正常的管理和監(jiān)督活動，以及相關(guān)人員在履行他們評價內(nèi)部控制體系運行質(zhì)量的責(zé)任時采取的其他行動。當(dāng)發(fā)生重大風(fēng)險時對內(nèi)部控制系統(tǒng)需專項監(jiān)督，專項監(jiān)督的范圍和頻率主要取決于對風(fēng)險的評價和日常監(jiān)督程序。內(nèi)部控制系統(tǒng)不是一塵不變的，隨時間推移而不斷變化，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的不同對內(nèi)控的完善有重要影響。

根據(jù)上述對內(nèi)部控制五要素評價內(nèi)容的分析，可以構(gòu)建出一套相對細(xì)分可行的指標(biāo)體系。這8個指標(biāo)就構(gòu)成了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價指標(biāo)體系。

圖2 稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價指標(biāo)體系

經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制評價是對被評價單位各項業(yè)務(wù)控制制度的構(gòu)建和實施情況進(jìn)行評價，是對單位各項業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)的健全性、恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評價，主要包括對預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項目管理情況和合同管理情況等內(nèi)部控制的評價。

3.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的標(biāo)準(zhǔn)——評價的依據(jù)或規(guī)范

確定評價的對象和指標(biāo)后，還必須要有一定的評價標(biāo)準(zhǔn)或評價規(guī)范來確定什么樣的內(nèi)部控制才是有效的。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制對象分為單位層次的內(nèi)部控制有效性的評價及經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制有效性的評價，與之相對應(yīng)，內(nèi)部控制自我評價標(biāo)準(zhǔn)分為一般標(biāo)準(zhǔn)和具體標(biāo)準(zhǔn)。

一般標(biāo)準(zhǔn)是適用于單位層次的內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)，是根據(jù)內(nèi)部控制運行應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)來評價內(nèi)部控制五要素的設(shè)計情況。實務(wù)中可以依據(jù)內(nèi)控目標(biāo)的實現(xiàn)程度對內(nèi)部控制設(shè)計是否完整，是否合理，是否有效進(jìn)行判斷；進(jìn)一步地，可以綜合細(xì)分為很好、較好、一般、較差、差5個檔次，可以看作是一種定性標(biāo)準(zhǔn)。

具體標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)用于內(nèi)部控制自我評價細(xì)節(jié)方面的標(biāo)準(zhǔn)，是對應(yīng)于指標(biāo)體系設(shè)置的綜合標(biāo)準(zhǔn)，實務(wù)中可以采用定量標(biāo)準(zhǔn)的形式。由于各評價指標(biāo)可以設(shè)定為百分?jǐn)?shù)或分值等不同的形式，因此，定量評價標(biāo)準(zhǔn)不存在一個統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)。以內(nèi)部控制評價結(jié)果表現(xiàn)為評價分值而言，應(yīng)分別設(shè)置定性評價標(biāo)準(zhǔn)的5個檔次所對應(yīng)的分值，比如50分以下定為差，50分至60分定為較差，60分至75分定為一般，75分至90分定為較好，90分以上定為很好。然后根據(jù)評價分值和標(biāo)準(zhǔn)值直觀地顯示內(nèi)部控制質(zhì)量的優(yōu)劣，為了顯示內(nèi)部控制制度的完整性，應(yīng)該同時考慮各分指標(biāo)和綜合指標(biāo)的分值。

圖3 稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價定量標(biāo)準(zhǔn)（參考）

4.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的方法——如何實施

有了評價的對象及標(biāo)準(zhǔn)，接下來就是該如何實施何自我評價的問題了。為了保證評價的效率效果，就必須選擇科學(xué)、有效的評價方法。

企業(yè)的內(nèi)部控制評價先后經(jīng)歷了內(nèi)部審計法和自我評價法兩種方法。從我國稅務(wù)系統(tǒng)的實際來看，自建立紀(jì)檢監(jiān)察部門后，紀(jì)檢監(jiān)察部門擔(dān)負(fù)著內(nèi)部審計的職責(zé)，因此現(xiàn)階段稅務(wù)系統(tǒng)采用的是內(nèi)部審計的自我評價方法。但由于內(nèi)部審計的評價主體比較單一以及內(nèi)審部門與被評價者的“對立”關(guān)系，實際評價工作的效果不甚理想。因此在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價體系建立之初就應(yīng)由內(nèi)部審計法逐步過渡到自我評價法，以提高自我評價的效率效果。

自我評價法是由內(nèi)審部門、單位負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)人員直接參與考察和評價內(nèi)部控制效果的過程，體現(xiàn)了一種“全員評價、全員控制”的新觀念。雖然這種方法能提高內(nèi)控自我評價的效果，但由于全員參與導(dǎo)致評價的成本較高，因此要以最小成本利用自我評價法實現(xiàn)評價的目標(biāo)必須進(jìn)行成本效益分析，選擇合適的程序，主要包括以下五個方面：制定評價工作方案、組建評價工作小組、召開研討會及實施現(xiàn)場測試、匯總評價結(jié)果及編制評價報告、落實改進(jìn)措施五個方面。在實施上述程序時可以根據(jù)情況綜合運用調(diào)查問卷、個別訪談、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等多種具體方法。

在評價指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，通過一定的評價模型，運用自我評價法將內(nèi)部控制狀況評價結(jié)果轉(zhuǎn)化成一個具體分值，并根據(jù)評價標(biāo)準(zhǔn)做出對稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制的評價結(jié)果。參照企業(yè)的內(nèi)部控制評價方法，可以使用層次分析法和模糊綜合評價法確定各分指標(biāo)的權(quán)重。

（二）稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價框架內(nèi)容的邏輯關(guān)系

上述四個要素共同構(gòu)成了稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制自我評價的基本框架。其邏輯關(guān)系可以表述為：稅務(wù)系統(tǒng)以內(nèi)部控制自我評價目標(biāo)為導(dǎo)向，確定評價的內(nèi)容，構(gòu)建評價指標(biāo)體系，確定評價標(biāo)準(zhǔn)，然后應(yīng)用內(nèi)部控制評價方法進(jìn)行評價，最終達(dá)到內(nèi)部控制評價目標(biāo)。因此內(nèi)部控制自我評價是一個系統(tǒng)的動態(tài)過程。

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