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建設(shè)項目財務決算范文第1篇

【關(guān)鍵詞】 企業(yè);基本建設(shè)項目;竣工決算

投資作為推動經(jīng)濟增長的“三駕馬車”之一,對保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長具有舉足輕重的作用,為了擴大再生產(chǎn)或進行技術(shù)改造,企業(yè)投入大量資金進行基本建設(shè)。企業(yè)十分關(guān)注投入產(chǎn)出效果,但往往是“算大賬”,關(guān)心的是項目盡快建成投產(chǎn)、生產(chǎn)出合格品、產(chǎn)品銷售狀況和現(xiàn)金流及利潤,對項目竣工決算和后評價等“細算賬”工作不夠重視,企業(yè)投資項目管理粗放進而影響企業(yè)管理上臺階。

基本建設(shè)項目竣工財務決算對正確核定新增固定資產(chǎn)價值、總結(jié)建設(shè)成果和財務狀況、檢查竣工項目的執(zhí)行情況、考核項目的投資效果等具有重要作用。2002年財政部頒發(fā)了《基本建設(shè)財務管理規(guī)定》(財建[2002]394號),明確要求建設(shè)單位及其主管部門應加強對固定資產(chǎn)建設(shè)項目竣工財務決算的組織領(lǐng)導,組織專門機構(gòu)和人員,在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工作。事實上,很多企業(yè)認為工程竣工投產(chǎn)就是工程項目的結(jié)束,不注重施工結(jié)算和竣工財務決算,項目竣工后不編決算或被長期擱置,嚴重影響資產(chǎn)價值的確定、企業(yè)資產(chǎn)的細化管理和投資效益分析等。因此對企業(yè)基建項目竣工財務決算滯后問題加以分析,提出加強竣工財務決算及工作辦法是十分必要的。

一、企業(yè)基本建設(shè)項目竣工財務決算滯后的弊端

(一)影響企業(yè)交付使用資產(chǎn)的日常核算

基建項目竣工后先交付使用,多年不辦理竣工財務決算,造成企業(yè)資產(chǎn)為估價入賬數(shù),無資產(chǎn)明細賬目,資產(chǎn)的歷史成本不準確,無法準確核定基建項目實際造價,影響了固定資產(chǎn)折舊的計提、無形資產(chǎn)的攤銷、長期待攤費用的攤銷等財務日常核算,進而對產(chǎn)品成本準確核算產(chǎn)生影響。隨著時間的不斷推移,基建項目資料越難收集,加之知情管理人員的崗位變化,準確核實資產(chǎn)價值的難度越大。

(二)難以強化資產(chǎn)管理

由于企業(yè)基本建設(shè)項目未進行竣工決算、交付使用資產(chǎn)的價值不準確,交付了哪些資產(chǎn)底數(shù)不清,無法建立房屋建筑物、機器設(shè)備、專用工具器具賬卡,無法細化管理責任到人,對資產(chǎn)的運行、維護、改造難以做到有計劃、有步驟的實施,甚至找不到資產(chǎn)的坐落位置,存放地點,更談不上資產(chǎn)的安全、有效使用。

(三)不利于總結(jié)經(jīng)驗和加強績效考核

企業(yè)的大型基建項目從項目立項、勘測設(shè)計、招標投標、工程施工、投產(chǎn)驗收、竣工決算一般需幾年時間甚至數(shù)十年,投入資金量大,項目管理工作繁重,是否實現(xiàn)預期目標,是否優(yōu)質(zhì)高效節(jié)約投資,責任非常重大,必須重視績效考核,獎優(yōu)罰劣。同時,一個項目建設(shè)既有其成功經(jīng)驗可總結(jié)推廣,也有其失敗教訓為人借鑒。因此加強績效考核并進行項目管理總結(jié)是必要的。建設(shè)項目的竣工財務決算是項目的總結(jié)過程,也是考核計劃執(zhí)行情況、建設(shè)成果的重要環(huán)節(jié),同時為指導后續(xù)項目管理工作的開展,為新的基建項目管理提供有益的借鑒。

(四)阻礙了項目審計工作的及時開展

根據(jù)國家對基本建設(shè)項目審計規(guī)定以及企業(yè)內(nèi)部控制的要求,基本建設(shè)項目需要進行內(nèi)部審計、中介機構(gòu)審計,有的涉及財政性資金的項目需要進行國家審計。不及時進行竣工財務決算,阻礙了基本建設(shè)項目審計工作的順利開展,不利于企業(yè)盡早發(fā)現(xiàn)和解決建設(shè)過程中存在的重大問題。當今世界信息和技術(shù)瞬息萬變,政策制度緊隨時代的要求,基建項目拖上若干年再做竣工決算和審計時,已很難得出符合當年建設(shè)情況的客觀審計結(jié)論。

二、形成竣工財務決算滯后的原因

(一)企業(yè)治理層、管理層重視不夠

對企業(yè)基本建設(shè)項目重建設(shè)輕管理、重投產(chǎn)輕算賬、重投入輕產(chǎn)出、重成績輕教訓的思想在當前企業(yè)還較為普遍。企業(yè)管理層的目標是如何使企業(yè)投資基建項目盡快建成投產(chǎn),并取得良好的經(jīng)濟效益,比較注重工程質(zhì)量、工程進度、工程安全等問題,卻往往忽視了竣工結(jié)算和決算,認為只是一個手續(xù)問題,并不影響建設(shè)工程項目的交付使用,同時竣工結(jié)算和決算屬于項目后續(xù)收尾工作,需投入大量精力;有的是忙于生產(chǎn)經(jīng)營無暇顧及;有的是事無巨細均要落實感到難度太大;更有甚者認為搞建設(shè)有成就感,搞后續(xù)收尾工作默默奉獻無人知曉。因而基建工程項目的竣工結(jié)算和決算就被拖延擱置。同時在已經(jīng)竣工投產(chǎn)一年以上的基建項目中,很少認真做好項目后評價。沒有了努力方向和動因,做好竣工結(jié)算和決算的動力也就大大被削弱。

(二)施工單位竣工資料報送緩慢

工程竣工資料及結(jié)算資料主要由施工單位提供。施工單位工程竣工資料和結(jié)算資料的收集整理進度慢的主要原因是工地現(xiàn)場資料整編人員少、人員變動頻繁,未能及時編報交付竣工資料。如果工程被轉(zhuǎn)包或分包,情況就更為嚴重。工程款的支付也直接影響到施工單位整編資料的積極性。如果建設(shè)單位長期拖欠工程款,施工單位就會怠于收集和移送竣工資料;相反工程款撥付接近了結(jié)算價款,企業(yè)失去了重要的制約手段,施工單位對及時編報竣工資料的推動力不強。

(三)企業(yè)經(jīng)營管理體制制約了竣工決算的積極性

大型基本建設(shè)工程由于工期緊、任務重,企業(yè)為工程決算投入的人力、物力等方面都受企業(yè)建設(shè)、生產(chǎn)的影響。建設(shè)前期往往一人多崗、超工作量地工作,在人員超負荷工作以及崗位職責不清、崗位職能交叉的情況下,一旦基建工程項目管理出現(xiàn)問題,管理人員之間則互相扯皮、推諉,使竣工決算所需人力和資料出現(xiàn)麻煩。另外存在機構(gòu)和人員不穩(wěn)定,有些項目甚至出現(xiàn)工程項目剛剛建成投產(chǎn),馬上就面臨機構(gòu)撤消或縮編以及經(jīng)費削減等壓力,辦理工程竣工決算的力度受到極大的影響,造成竣工決算不能如期進行。

三、加快辦理竣工決算的建議

(一)企業(yè)治理層、管理層重視,充分發(fā)揮各部門的積極性和能動性

首先,企業(yè)治理層、管理層對竣工決算引起足夠的重視,應充分認識竣工決算在項目管理乃至企業(yè)管理中的重要意義與作用,視工程竣工決算為工程建設(shè)的延續(xù),并納入對相關(guān)部門負責人的業(yè)績考核內(nèi)容。其次,要保證基建機構(gòu)和人員的基本穩(wěn)定,經(jīng)費和辦公條件要有保障?；椖客旯ず?企業(yè)應根據(jù)需要,抽調(diào)熟悉項目情況、懂業(yè)務的財務、工程、技術(shù)方面的精干人員,成立專門竣工決算編制機構(gòu),專門負責編寫竣工決算報告,協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系,提高管理效率。在沒有編報竣工決算、清理結(jié)束以前,企業(yè)管理層要維持決算機構(gòu)的穩(wěn)定,有關(guān)人員不得調(diào)離。

(二)做好竣工驗收工作,這是編制竣工決算的前提

按國家相關(guān)規(guī)定要求,基本建設(shè)項目符合或基本符合竣工驗收標準的,應在三個月內(nèi)辦理驗收投產(chǎn)和資產(chǎn)交付使用手續(xù),并作出竣工報告和竣工決算。實際中各企業(yè)基建項目完工情況各有不同,有的建設(shè)項目基本建成,只是部分零星土建工程和少量非主要設(shè)備未按設(shè)計規(guī)定的內(nèi)容全部建成,但不影響正常生產(chǎn),應辦理竣工驗收手續(xù)。有些建設(shè)項目已形成部分生產(chǎn)能力且已經(jīng)使用,近期不能按原設(shè)計規(guī)模續(xù)建的,可縮小規(guī)模,報主管部門或集團公司批準后,對已完成的工程和設(shè)備,盡快組織驗收。建設(shè)項目的某一個或幾個單項工程建設(shè)完工具有獨立生產(chǎn)或使用能力,企業(yè)可以先辦理單項工程驗收及時交付使用。待整個建設(shè)項目按照設(shè)計內(nèi)容全部建成或基本建成,再辦理全部工程驗收。

(三)大型基建項目逐步實行跟蹤審計,加快工程結(jié)算審核進度

企業(yè)大型基建項目施工期間長,如僅僅對單項工程完工后才進行結(jié)算審核,不利于項目管理。企業(yè)應逐步實行項目跟蹤審計,從立項、施工到完工全過程實時審核,既能及時促使施工單位收集整理編寫竣工資料和結(jié)算資料,又能很好地控制工程進度付款,使工程款的支付程序化,做到不拖欠工程款、不支付過頭款。同時要優(yōu)化結(jié)算審核環(huán)節(jié),建立監(jiān)理單位、建設(shè)單位和社會中介審計機構(gòu)的三方審核聯(lián)動協(xié)調(diào)機制,減少結(jié)算資料編制審核過程中的重復工作量,加快結(jié)算審核進度。

四、竣工財務決算編制的幾個重要環(huán)節(jié)

企業(yè)編制竣工財務決算,必須有專人負責有關(guān)資料的收集、整理、分析、保管工作。一般在基建項目完工后,要組織工程技術(shù)、計劃、物資、統(tǒng)計等有關(guān)部門的人員共同支持財務部門編制項目竣工財務決算報告,同時設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位也應積極配合企業(yè)做好竣工財務決算報告的編制工作。

(一)做好工程建設(shè)過程中的積累資料工作

在工程建設(shè)的日常工作中,企業(yè)要不斷積累資料,如:上級部門各種批文、開工日期、工程形象進度、關(guān)鍵工期、工程質(zhì)量、各種圖像資料、資金來源到位情況、財務用款情況、投資效果分析等各種文件資料。這些圖文信息資料既是控制工程投資的主要依據(jù),又是日后編寫竣工財務決算報告的資料依據(jù)。

(二)做好工程合同付款臺賬記錄

基建項目絕大多數(shù)是按合同控制資金支付。掌握各項合同的款項支付情況,對于控制整個項目的投資規(guī)模起著至關(guān)重要的作用。根據(jù)企業(yè)部門設(shè)置的要求,可以由不同部門負責設(shè)備、費用、工程等合同的執(zhí)行,但是需指定一個部門負責合同的登記工作,可利用軟件,也可應用電子表格,要求規(guī)范合同編號,以利于檢索及管理。序時登記時,按照簽訂合同的單位名稱,將各單位的付款情況詳細地加以統(tǒng)計,并與各單項工程結(jié)算的審計定案數(shù)對照,及時將各種應付款結(jié)轉(zhuǎn)進入成本。

(三)做好各類設(shè)備交付使用的清查登記

企業(yè)的大型基建項目設(shè)備品種、數(shù)量繁多,需單獨建立設(shè)備明細輔助賬,將設(shè)備名稱、規(guī)格、型號、用途、合同簽訂時間、付款時間、付款金額、安裝費用等情況加以詳細記錄。這里特別注意實物從入庫到領(lǐng)用,從安裝到交付,各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的書面簽批制度執(zhí)行情況。在竣工財務決算階段,還要對需要安裝的設(shè)備和不需要安裝的設(shè)備全面進行核價和清理,并要對采購數(shù)量、領(lǐng)用清單和現(xiàn)場安裝的臺數(shù),逐一進行現(xiàn)場清查核實,以確認已安裝設(shè)備的建設(shè)成本。

五、財務決算編制中需解決的幾個重要問題

(一)關(guān)于成套設(shè)備如何登記資產(chǎn)的問題

企業(yè)生產(chǎn)性基建項目,多數(shù)是與設(shè)備生產(chǎn)廠家簽訂成套設(shè)備采購協(xié)議,該廠家負責設(shè)備的安裝調(diào)試。在查看主合同條款時,可見設(shè)備名稱為某某設(shè)備(或系統(tǒng))一套,而細查其技術(shù)合同則往往是由多個設(shè)備組成。那么如何拆分、合并各設(shè)備部分,準確登記資產(chǎn)明細賬,確實是現(xiàn)實工作中的一個難題。實踐中應根據(jù)成套設(shè)備的功能及各組成設(shè)備的功能,結(jié)合各部分安裝位置是否獨立等進行判斷。

(二)關(guān)于遺留未做的少量尾工工程問題

在尾工工程投資額不超過工程總投資5%的情況下,對于企業(yè)遺留未做的收尾工程,可根據(jù)概算所列的投資額或編制尾工預算估算其投資支出,在竣工財務決算報告中單獨說明。以后該收尾工程完工后,按規(guī)定程序補報有關(guān)資料,并按會計準則調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值。

(三)關(guān)于征地移民拆遷等大額費用的處理

在基本建設(shè)項目中,征地移民拆遷等費用一般可占到總投資的6%,金額比較大。征地移民拆遷工作涉及面廣、情況復雜,多數(shù)系借助當?shù)乜h鄉(xiāng)政府的行政力量開展工作。這一部分投資,企業(yè)在與當?shù)卣块T簽訂征地拆遷協(xié)議后,全部交由地方政府安排使用,財務部門根據(jù)協(xié)議支付款項。該投資的核算與管理難點在于投資額較大,如何考核實物量完成情況?現(xiàn)有制度規(guī)定中未見提及。在實際工作中,較好的方式是要求受托方報送竣工的有關(guān)資料,包括征地多少公頃、移民多少人、搬遷多少戶等情況,并經(jīng)監(jiān)理審核。有了這些基礎(chǔ)資料,在支付合同款時才更有依據(jù),才更能使投資落到實處。

六、結(jié)語

只要企業(yè)治理層、管理層重視,工程項目的參與各方認真負責、積極主動,項目管理措施得當,基本建設(shè)項目竣工決算滯后的問題就一定能得到改進。

【參考文獻】

建設(shè)項目財務決算范文第2篇

【關(guān)鍵詞】水電站；建設(shè)項目；竣工財務決算；編制

一、提高對竣工財務決算工作的認識

水利設(shè)施基本建設(shè)項的目竣工財務決算，可以綜合反映竣工項目財務情況和建設(shè)成果，屬于總結(jié)性的文件，是對新增資產(chǎn)價值和及時辦理資產(chǎn)交付使用正確核算的依據(jù)，也成為了水利工程竣工驗收重要因素之一，還是項目管理的重要組成部分和重要環(huán)節(jié)，所以，把水電站建設(shè)項目竣工決算進行編制的必要性是項目建設(shè)的重要組成部分，應該認真對待。

二、掌握竣工財務決算的編制依據(jù)

項目竣工財務決算是一項專業(yè)性、政策性、綜合性很強的工作，工作涉及到合同、建賬及結(jié)算等基本建設(shè)財務管理整個過程，與計劃合同、資產(chǎn)管理、工程建設(shè)等都有著密切的關(guān)系，涉及項目建設(shè)各個階段和多個部門，所以必須在相關(guān)政策規(guī)范的前提下進行。編制的主要依據(jù)包括：國家的法律法規(guī)、政策制度；初步設(shè)計、招投標文件書；預算調(diào)整及其批準文件；經(jīng)財政部門審核批準的項目支出預算；歷年投資計劃；承包合同及工程結(jié)算等資料，還就是相關(guān)的財務核算辦法及制度等。

三、財務部門做好竣工財務決算的編制的資料收集

由于竣工財務決算的編制屬于一項綜合性工作，關(guān)系到統(tǒng)計核算、會計核算、業(yè)務管理等各個方面內(nèi)容，因此要求財務人員要從建設(shè)期開始就注意手記與整理和竣工財務決算相關(guān)的項目資料，按照要求進行分門別類，當然除此之外還要收集以下方面的資料：設(shè)計文件，主要包括項目的建議書及施工圖設(shè)計，以及各階段的設(shè)計文件及審批文件，尤其是初步設(shè)計文件與重大變更文件的收集；投資計劃與預算，包含各年度的投資基本建設(shè)的計劃、基本預算的編制、上報及審批等情況；招投標文件；合同資料；工程驗收資料；征地及拆遷安置資料等。

四、竣工財務決算前的準備工作

首先是對計劃、資金的核實與核對工作。要在項目竣工時，對投資計劃進行逐項、逐年的核對，檢查資金的到位情況及資金的利用情況及資金利用是否超標。其次是已完工程及財產(chǎn)物資的清查工作。對完工的工程進行清理核算，這就對整體工程決算的順利完成是十分有利的。再就是對合同的價款的結(jié)算、債權(quán)債務清理及竣工結(jié)余資金的分配。

五、撰寫竣工財務決算分析報告

竣工財務決算需要一份書面性的說明，也就是竣工財務決算分析報告，它是基建項目竣工財務決算的主要內(nèi)容之一。分析報告主要有以下幾方面內(nèi)容：基建項目整體概況，投資預算、計劃及預算的執(zhí)行情況，債權(quán)債務的清償及財產(chǎn)物資清理情況，財務制度的執(zhí)行情況，基建結(jié)余資金的分配等情況。分析和計算主要經(jīng)濟技術(shù)指標，找出基建項目管理與決算中存在的差距和問題，分析概算與決算的差異，找出解決問題的方法。此外，對項目建設(shè)中的重大經(jīng)濟糾紛及經(jīng)濟責任都要加以說明，經(jīng)過對以上因素的分析說明，基建項目在竣工財務決算中才能夠比較客觀完整的對項目的情況反映出來，為以后的決策提供參考。

六、編制基本建設(shè)項目竣工財務決算報表

財務報表應該按照水利部頒發(fā)的編制規(guī)程所規(guī)定的內(nèi)容進行報表編制，主要包括：封面、水利基本建設(shè)項目竣工財務決算表、水利基本建設(shè)竣工項目概況表、水利基本建設(shè)竣工項目成本表、水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表、水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表、水利基本建設(shè)項目成本表、水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表、水利基本建設(shè)項目預計未完工程及預留費用表、水利基本建設(shè)竣工項目交付使用財產(chǎn)表。以上各表格的要按照大、中、小型項目分別進行填寫，各項內(nèi)容的填寫都要完整，表與表要核對無誤，并與賬簿內(nèi)容反映那出的情況及數(shù)據(jù)要保持一致。

七、加強對竣工財務決算的審核工作

完成竣工財務決算后，項目建設(shè)單位應及時報送財務部門審核，審核后才可進行竣工驗收。報送主管財務部門需要報送基建項目竣工決算報表，并提交書面請示，同時準備好相關(guān)資料，等待審查通過。

總之，竣工財務決算是建設(shè)單位實施項目建設(shè)管理的一項重要職責，應該由建設(shè)單位組織各相關(guān)部門共同配合才能完成。

參 考 文 獻

建設(shè)項目財務決算范文第3篇

在“重建設(shè)、輕決算”的陋習下，政府投資項目竣工財務決算工作缺失，影響了政府投資項目的規(guī)范管理。建設(shè)單位內(nèi)部審計可以從工作機制、專業(yè)知識、技術(shù)力量等方面促進基本建設(shè)項目竣工財務決算工作的開展。

【關(guān)鍵詞】

內(nèi)部審計；基建竣工財務決算；利弊分析

隨著城市化進程的不斷加大，各地政府對城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)均投入了巨大的財政資金。但長期以來，由于“重建設(shè)、輕決算”的思想陋習，政府投資項目的竣工財務決算工作嚴重缺失。為此，筆者試從內(nèi)部審計的角度，就如何開展政府投資項目基本建設(shè)竣工財務決算工作談點粗淺看法。

一、何為野基本建設(shè)項目竣工財務決算

“基本建設(shè)項目竣工財務決算”顧名思義就是對基本建設(shè)項目完成投資的財務決算。它既是基本建設(shè)的成果報告、是建設(shè)項目經(jīng)濟效益的全面反映，也是建設(shè)單位正確核定新增固定資產(chǎn)價值、辦理其交付使用的依據(jù)，同時還是綜合、全面地反映竣工工程建設(shè)成果及財務情況的總結(jié)性文件,是工程建設(shè)中一項十分重要的工作。

二、項目竣工財務決算的原因

第一，建設(shè)單位領(lǐng)導及項目管理人員對竣工財務決算工作的認識不足，重視不夠。在“建設(shè)出形象”的意識下，建設(shè)單位往往對政府投資項目的方案設(shè)計、施工管理、建筑質(zhì)量等方面比較重視，對項目竣工的財務決算工作沒有充分的認識，普遍不夠重視。第二，基建檔案不健全，項目竣工財務決算資料不完整。很多建設(shè)單位只重視工程施工進度和質(zhì)量，不重視基建資料的收集和歸檔工作，基建檔案不健全不規(guī)范，或由于人動，工作移交手續(xù)不規(guī)范造成基建檔案的遺失，造成項目竣工財務決算資料缺失、不完整，竣工財務決算工作無法開展。第三、項目竣工財務決算工作力量薄弱，制約了項目竣工財務決算編制工作。這是最主要的因素，也是一時難以解決的因素?；窘ㄔO(shè)項目竣工財務決算是采用貨幣指標、實物數(shù)量、建設(shè)工期和種經(jīng)濟、技術(shù)指標對建設(shè)項目自開始建設(shè)到竣工為止的全部建設(shè)成果和財物狀況的綜合全面的反映。其編制需要綜合工程管理和財務管理的人員力量。而實際工作，工程管理和財務管理分屬于不同的管理部門。一方面，財務人員缺乏必要的基本建設(shè)和工程造價知識，又不能參與基本建設(shè)全過程，對基建項目建設(shè)情況掌握不全面；另一方面，項目建設(shè)管理人員缺乏相應的基建建設(shè)財務知識，實施工程管理的部門對項目投資財務狀況不了解。而建設(shè)單位的業(yè)務分工又導致項目建設(shè)管理工作與財務工作的銜接不夠，從而造成項目竣工財務決算工作無人牽頭，甚至容易導致工程管理部門與財務管理部門相互推諉的情況發(fā)生。

三、內(nèi)部審計與基本建設(shè)項目竣工財務決算的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計的概念

我國內(nèi)部審計協(xié)會于2003年頒發(fā)的《內(nèi)部審計基本準則》第二條將內(nèi)部審計描述為“內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審計和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實施”。而同年施行的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，又把內(nèi)部審計定義為“獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法、和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標。

（二）內(nèi)部審計與基本建設(shè)項目竣工財務決算的關(guān)系

從內(nèi)部審計和基本建設(shè)項目竣工財務決算的概念來看，內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。內(nèi)部審計所作的竣工結(jié)算審計，更是以國家規(guī)定，在準確計算工程數(shù)量的基礎(chǔ)上按照國家及地方定額站頒發(fā)的預算定額、費用定額、設(shè)計文件、變更費用及簽證為依據(jù)，對實施的建設(shè)項目竣工結(jié)算費用進行審計；基本建設(shè)項目竣工財務決算是采用貨幣指標、實物數(shù)量、建設(shè)工期和各種經(jīng)濟、技術(shù)指標對建設(shè)項目自開始建設(shè)到竣工為止的全部建設(shè)成果和財物狀況的綜合、全面地評價和反映，同時也是對概算執(zhí)行情況的評價，是建設(shè)項目的一種事后監(jiān)督。因此，內(nèi)部審計和基本建設(shè)項目竣工財務決算工作是目的一致、方法相近的內(nèi)部評價活動。

四、內(nèi)部審計參與基本建設(shè)項目竣工財務決算的利弊分析

（一）內(nèi)部審計參與基本建設(shè)項目竣工財務決算的利處有以下三點

其一，擴大了內(nèi)部審計的對基本建設(shè)項目的監(jiān)督范圍。內(nèi)部審計對基建建設(shè)項目的監(jiān)督主要形式是跟蹤審計和項目決算審計。建設(shè)項目跟蹤審計是審計部門自建設(shè)項目立項開始至建設(shè)項目竣工驗收，依據(jù)有關(guān)建設(shè)工程管理的相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度對建設(shè)項目實施全過程的審計監(jiān)督。其審計監(jiān)督的范圍廣、時間長，不適用于承擔政府建設(shè)項目投資任務的建設(shè)單位（如城司）對所有建設(shè)項目開展審計監(jiān)督。而內(nèi)部審計在政府投資項目竣工財務決算環(huán)節(jié)，通過項目實施竣工財務決算審計來評價項目的概算執(zhí)行、項目管理、建設(shè)成果、財務狀況等指標，可以對建設(shè)單位實施的所有建設(shè)項目進行審計評價和監(jiān)督，是對建設(shè)項目審計的有效補充，是項目決算審計的擴展。其二，利于項目竣工財務決算工作的開展。如前所述，建設(shè)單位因為重視不夠、檔案不健全、工作力量薄弱等原因，項目竣工財務決算工作嚴重滯后，甚至缺失。尤其是工作力量方面，項目竣工財務決算工作需要綜合工程管理和財務管理的專業(yè)知識。而工程建設(shè)管理和財務管理分屬于不同專業(yè)，專業(yè)性較強，建設(shè)單位往往需要由工程管理部門和財務管理部門相互配合來共同實施項目竣工財務決算工作，給工作開展造成不便。而建設(shè)單位內(nèi)部審計，或?qū)ＴO(shè)相對獨立的內(nèi)部審計部或組織專門內(nèi)部審計人員開展工作，可以將基本建設(shè)項目竣工財務決算作為內(nèi)部審計項目列入年度內(nèi)部審計工作計劃，集中一定的人力和時間開展基本建設(shè)項目竣工財務決算審計。一方面有利于取得單位領(lǐng)導的本項工作的重視，另一方面可以用第三方的身份取得工程管理部門和財務部門的共同配合。同時，內(nèi)部審計人員相對綜合、全面的業(yè)務能力也利于基本建設(shè)項目竣工財務決算的質(zhì)量提高。其三，利于規(guī)范基本建設(shè)項目竣工財務決算的編制建設(shè)單位無論由工程管理部門、財務部門或是兩個部門聯(lián)合共同編制基本建設(shè)項目竣工財務決算，都存在種種原因而影響竣工財務決算的質(zhì)量。從客觀上看，專業(yè)技術(shù)力量單一，無法客觀評價建設(shè)項目的全部建設(shè)成果和財務狀況。從主觀上分析，由建設(shè)項目的管理責任單位來編制項目竣工財務決算，容易存在“為編而編”工作心態(tài)，對建設(shè)項目的各項指標和財務狀況的分析流于形式，難以對項目作出客觀公正的評價。而內(nèi)部審計可以獨立、客觀地對建設(shè)項目進行各項指標分析、概算執(zhí)行監(jiān)督、以及建設(shè)成果和財務狀況真實評價。

（二）內(nèi)部審計參與基本建設(shè)項目竣工財務決算的弊端

雖然內(nèi)部審計部門作為建設(shè)單位的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，參與基本建設(shè)項目竣工財務決算編制，或?qū)⒒窘ㄔO(shè)項目竣工財務決算編制作為建設(shè)單位的內(nèi)部審計工作實施，不違背財政部《基本建設(shè)財務管理規(guī)定》，“任何基建項目建成后，均需辦理竣工驗收，建設(shè)單位應編報竣工財務決算”的要求。但將基本建設(shè)項目竣工財務決算編制作為內(nèi)部審計工作，建設(shè)單位工程管理部門、財務部門會將本部門作為內(nèi)部審計的對象，不利于調(diào)動其開展基本建設(shè)竣工財務決算工作的主動性，不利于建設(shè)單位通過竣工決算與概算、預算的對比，分析和檢查設(shè)計概算的執(zhí)行情況，考核項目投資控制的工作成效，總結(jié)經(jīng)驗教訓，積累技術(shù)經(jīng)濟方面的基礎(chǔ)資料，提高未來建設(shè)工程的投資效益。

作者：肖娟華 單位：海鹽縣城市投資集團有限公司

【參考文獻】

[1]何鵬如.竣工財務決算審核改進之我見[J].北方經(jīng)貿(mào).2014(08)

建設(shè)項目財務決算范文第4篇

關(guān)鍵詞:公路建設(shè)會計核算方法

公路建設(shè)具有投資大,涉及面廣,建設(shè)周期長等特點。而對公路建設(shè)的會計核算也要圍繞這一特點而進行。而且要按照會計核算規(guī)則,合理地反映公路建設(shè)的全過程。

1按照公路建設(shè)周期長,投資大,涉及面廣的特點找準會計核算的基點

首先,要做好公路建設(shè)資金管理,在公路建設(shè)資金管理中,應堅持設(shè)計有概算,施工有預算,竣工有決算的管理原則,而這就要求財務人員參與到整個建設(shè)過程中去,要按照《基本建設(shè)單位會計制度》進行會計核算,要從工程前期的財務評價,資金籌集、工程計量、合同簽訂、變更審核、項目施工評優(yōu)等都要納入財務管理范疇。

其次,做好資金核算,在公路建設(shè)過程中,資金量大,運用周期長是公路建設(shè)的一個主要特點,是公路項目財務管理的核心,如何搞好資金核算,降低資金使用成本,就成為會計核算的重點。公路工程建設(shè)中自有資金僅僅是一小部分,絕大部分資金的主要來源是銀行信貸資金。這就不可避免地要受到國家經(jīng)濟發(fā)展狀況,宏觀政策調(diào)控、通貨膨脹,利率波動等因素的影響。因此,資金管理要貫穿整個公路建設(shè)項目的全過程。要把降低融資成本做為最主要的管理內(nèi)容來抓,以達到高效率地使用資金和降低公路建設(shè)成本的目的。

第三,嚴格按照《基本建設(shè)財務管理規(guī)定》進行會計核算。

在公路建設(shè)項目核算中,要根據(jù)已批準的工程概算內(nèi)容設(shè)置賬務和進行會計核算。要建立健全整個工程期內(nèi)的財務管理制度,克服臨時思想和短期行為。特別要加強實物管理,對材料設(shè)備采購、存貨等公路建設(shè)所需各項物資及時做好原始記錄,及時掌握工程進度,定期進行財產(chǎn)物資清查,并按規(guī)定向財政部門報送會計報表。

第四、發(fā)揮財務管理的決策與監(jiān)督職能,對公路建設(shè)項目做好財務分析與評價。

(1)項目所需資金的測算,主要是確定或預測進行公路建設(shè)項目而被選擇的不同行動方案所需要的工程總投資。包括固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資,貸款項目在建設(shè)期的利息支出等,在此基礎(chǔ)上,可進一步編制項目所需資金的使用計劃。

(2)項目的獲利能力分析,公路建設(shè)項目的財務投資分析將以項目現(xiàn)金流量分析為基礎(chǔ),全面衡量與評價項目的投資收益,并進一步作出最優(yōu)方案的選擇。

(3)公路建設(shè)項目財務報表分析,對公路建設(shè)項目來說,其未來的財務狀況,獲利能力以及償還債務的能力可通過財務報表的分析結(jié)果來反映。因此,財務報表分析是對公路建設(shè)項目財務收益進行綜合反映的一種分析方法。公路建設(shè)項目財務報表分析還具有另一個重要作用,這就是當?shù)亟ㄔO(shè)單位采用招標形式選擇施工單位時,對投標單位的財務報表進行綜合分析與評價,有助于建設(shè)單位全面地了解和掌握投標單位目前的財務狀況,獲利能力和償債能力,以及未來該投標單位的財務狀況和獲利能力可能的變動情況,有利于建設(shè)單位選擇最優(yōu)的施工單位中標,以保證項目建設(shè)的順利進行。

2做好公路建設(shè)項目竣工決算

要做到財務決算與工程決算有效、自然地銜接,公路建設(shè)項目竣工決算中包含工程決算和財務決算,其中工程決算又是財務決算的基礎(chǔ),只有工程決算編制完整才能為財務決算打下良好的基礎(chǔ)。財務人員要參與工程決算編制的全過程,因為工程決算與財務決算的內(nèi)容是基本一致的。在工程決算中要注意以下幾方面:

(t)工程決算經(jīng)過招投標,大的項目是不容易被遺漏的,容易被遺漏的是未經(jīng)招投標的小項目,線外工程,收尾工程等這些項目一定要納入工程決算中去,如有遺漏,工程項目將無法與財務項目相對應。

(2)工程決算中的主要內(nèi)容是工程量的確定,主要包括收尾工程,土地占用面積的確定,概算與實際投資完成情況等。

(3)編制工程竣工決算涉及工程,財務、征地拆遷,工程監(jiān)理等方方面面,會計人員要熟悉公路方面的基本知識,包括工程招標,投標、工程監(jiān)理、工程建設(shè)方面的技術(shù)知識,熟悉有關(guān)公路建設(shè)的基本法律、法規(guī)等法律知識,包括項目工程前期工作的管理規(guī)定,工程竣工驗收的要求等。

(4)按《基本建設(shè)單位會計制度》編制財務決算,在工程決算編制的時間要求上,要嚴格執(zhí)行《基本建設(shè)單位會計制度》因為公路建設(shè)項目具有周期長的特點,因此,會計制度規(guī)定要按會計年度編制年度財務決算。在工程完工建成后編制工程竣工決算。年度財務決算是以貨幣為計量單位反映建設(shè)單位在基本建設(shè)期間各個會計年度的財務狀況和建設(shè)成果。而工程竣工決算是在年度財務決算基礎(chǔ)上編制的以貨幣或?qū)嵨飻?shù)量為計量單位,全面反映公路建設(shè)項目從籌建開始到竣工為止的全部建設(shè)情況,包括自開工以來歷年資金籌集和使用情況,債權(quán)、債務清理情況,項目投產(chǎn)使用情況等等。這就要求財務決算與工程決算在編制時間上既要有年度上的區(qū)別又要在整體上趨同,只有這樣才能全面反映公路建設(shè)的財務狀況及其財務成果。

3依據(jù)科目設(shè)置建立相關(guān)輔助臺賬,對公路建設(shè)項目進行當中控制

在公路建設(shè)項目會計核算中,運用臺帳的靈活性解決會計核算中無法解決的問題,解決財務核算的滯原性,運用臺帳管理起到審核、核對作用,起到對項目前期、中期的控制作用,同時也可以滿足日后查詢的需要。

3.1固定資產(chǎn)臺帳

在公路建設(shè)項目中購建的辦公用品如電腦、復印機等,交通工具包括車輛以及公路項目建設(shè)過程中購置的大型機器設(shè)備以及工程完工后使用的養(yǎng)護設(shè)備和瀝青拌合設(shè)備、攤鋪設(shè)備等都應列入固定資產(chǎn)核算,但《基本建設(shè)財務管理規(guī)定》中要求在公路建設(shè)過程中,不對固定資產(chǎn)進行明細核算、并且在試運行期間不得計提折舊,為便于對購建固定資產(chǎn)的管理及工程竣工的移交,應建立相應的固定資產(chǎn)臺帳,其內(nèi)容應包括:購建時間、購進時的固定資產(chǎn)原值,相應稅費,使用年限等。

3.2合同輔助臺帳

合同管理是公路建設(shè)項目管理的重要手段。由于公路核算中涉及的合同金額占總概算量的85%。因此,在日常財務核算中要按照合同內(nèi)容設(shè)置合同計量期數(shù),支付憑證號、合同原金額、變更金額,合同實際支付金額,開工預付款及質(zhì)量保證金等項目設(shè)置臺帳,對合同進行日常管理。

3.3貸款及利息臺帳

由于公路工程項目投資巨大,除施工企業(yè)及建設(shè)單位自有的資本金外的建設(shè)資金均來自銀行貸款為保證低成本籌集資金,高效地使資金,這就要求銀行信貸資金按照工程進度分批次地投入,以減少利息支出。因此就有必要建立銀行貸款及利息臺帳。通過使用電子表格設(shè)置貸款的時間、憑證號、貸款金額、期限、應付利息、實付利息等明細項目、對合理使用,籌措資金及制定還款計劃有很大幫助,同時也便于對貸款取得及利息的支付等綜合情況的核對和查找。

建設(shè)項目財務決算范文第5篇

關(guān)鍵詞：中小學校;基建竣工;財務決算;問題及對策

基建竣工財務決算報告是反映建設(shè)項目的建設(shè)成果以及財務狀況的總結(jié)性文件，是據(jù)以辦理固定資產(chǎn)交付使用的依據(jù)。因此，做好基建竣工財務決算是中小學校財務工作的重要部分。然而，部分中小學校在基建項目管理過程中，存在“重進度，輕決算”的現(xiàn)象，導致工程竣工投入使用多年仍未辦理財務決算和資產(chǎn)移交手續(xù)，造成國有資產(chǎn)賬實不符，不利于國有資產(chǎn)的管理。本文從中小學校基建竣工財務決算中存在的問題進行分析，提出了解決中小學校基建項目竣工財務決算難的對策。

一、中小學?；⒐へ攧諞Q算的內(nèi)容

（一）編制范圍

經(jīng)政府職能部門批準立項，由各類財政性基本建設(shè)資金投資或部分投資的項目，包括當年安排基本建設(shè)投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算的項目，均需要進行基建竣工財務決算的編制。

（二）提交的基建檔案資料

從項目開始報建、立項到竣工投入使用所包涵的各個環(huán)節(jié)的材料。

一是項目建議書、立項批文、可行性研究批文、初步設(shè)計批文、設(shè)計概算批復、施工圖評審批復、建設(shè)用地規(guī)劃許可證，征地預公告，拆遷公告及實施方案，用地批文、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證、開工單。

二是項目招投標文件，中標通知書、采購合同、變動補充協(xié)議、設(shè)計、施工以及勘察單位等各種資質(zhì)證明材料。

三是竣工圖，勘察、設(shè)計、監(jiān)理等費用的合同、審定報告和建安工程、遷改工程審結(jié)書、設(shè)備驗收證明、竣工預驗收鑒定書及會議紀要、監(jiān)理工作報告、項目停、緩建，增、減建設(shè)內(nèi)容及計劃外項目，其他主要變更事項的報批文件，項目賬簿、憑證。

（三）項目竣工財務決算報告、承諾書、各類報表

竣工財務決算報告，主要是對項目概況、財務管理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務的清償情況、資金情況、項目管理情況、財務決算存在的問題和建議、決算與概算的差異和原因分析、需說明的其他事項進行說明。

含封面在內(nèi)的報表共七張，分別是：財政性資金投資建設(shè)竣工工程財務決算報審表，報表封面，項目概況表，財務決算表，項目交付使用資產(chǎn)總表、明細表，工程相關(guān)費用審核情況表。

建設(shè)單位的單位領(lǐng)導需對報審材料的真實和完整性簽署承諾書。

二、中小學校基建竣工財務決算存在的問題

（一）編制不及時，導致資產(chǎn)賬實不符

按照規(guī)定，建設(shè)單位應在項目竣工后 3 個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制。然而，部分中小學校建設(shè)項目竣工后資產(chǎn)直接投入使用，有的一年甚至幾年都沒有完成財務決算的編制，資產(chǎn)也沒有暫估入賬，而是等財務決算批復后據(jù)以入賬，造成資產(chǎn)賬實不符。或者資產(chǎn)按暫估價值入賬，因沒有完成財務決算審計，估算的價值不準確，往往也會導致資產(chǎn)賬實不符。

（二）缺乏相應的內(nèi)部控制制度

由于基建業(yè)務不經(jīng)常發(fā)生，有的學校沒有健全的基建內(nèi)部管理制度，或建立了制度沒有細化，在執(zhí)行過程中流于形式，形同虛設(shè)。部分項目預算不夠科學或設(shè)計不夠合理，導致項目實施過程中設(shè)計變更等，而財務部門沒有很好地履行財務監(jiān)督的職能，在項目沒有按規(guī)定向職能部門申請調(diào)整總概算的情況下，累計付款數(shù)超過總概算數(shù)也予以支付，造成工程竣工時，項目造價超過總概算5%，審計部門不接收報審材料，影響決算工作的開展。

（三）學校領(lǐng)導或項目負責人不夠重視

由于“高考制度”的存在，中小學校的領(lǐng)導普通認為“升學率”才是學校工作的重中之重， 因此存在 “重教學質(zhì)量、輕內(nèi)部管理”的現(xiàn)象，不重視財務管理工作，認為項目已經(jīng)投入使用，對決算工作抱無所謂的態(tài)度。

而項目負責人對工程的立項、規(guī)劃報建、進度和質(zhì)量等方面的管理較為重視，但對竣工財務決算的重視不夠，認為項目能通過竣工驗收投入使用，就達到預期的目標了，財務決算這些收尾工作就交給財務人員來完成。由于缺乏完善的管理制度，相關(guān)職責不明確，財務人員和項目負責人之間產(chǎn)生相互推諉現(xiàn)象，以致財務竣工決算難以開展。

（四）基建檔案資料缺失，缺乏報審依據(jù)

編制基建竣工財務決算需提供的資料很多，而中小學校工程在建設(shè)過程中，由于人員配備等原因，往往沒有設(shè)專人收集和保管這些基建檔案，項目負責人經(jīng)常是總務處主任或抽調(diào)的老師來擔任，對基建知識了解不夠，不重視這些資料的收集和保管，導致這些資料時有散失，從而影響決算工作的及時編制。

（五）財務人員缺乏基建知識，影響決算的編制

中小學校一般規(guī)模較小，財務人員編制有限，一般只設(shè)會計1至2人，所以，在基本建設(shè)過程中，基建財務人員大多由學校財務人員兼任，而財務人員只負責一般的財務處理，沒有參與到基本建設(shè)的全過程中去，對項目的立項到竣工驗收等環(huán)節(jié)不了解，基建與財務工作銜接不夠，對哪個環(huán)節(jié)所對應的基建檔案資料不清楚，導致后期由財務人員做決算時，不知所措，困難重重，不得已將決算工作擱置下來。

三、加強中小學?；⒐へ攧諞Q算管理的對策

（一）加強各職能部門的監(jiān)督力度，督促及時編制

財政部門應加強對建設(shè)單位的財務監(jiān)督和資產(chǎn)登記管理，督促完成竣工項目的財務決算編制工作。計劃部門應關(guān)注項目的執(zhí)行情況，對已竣工項目督促建設(shè)單位填報各種經(jīng)濟數(shù)據(jù)，及時編制財務決算。主管部門應加大對學校領(lǐng)導和項目負責人的考核和監(jiān)督機制，督促學校按時完成財務決算編制。

（二）加強基建內(nèi)部管理制度建設(shè)

基建竣工財務決算是一項綜合性的工作，跨越項目的立項、建設(shè)、驗收等全過程，時間長，工作復雜，涉及到基建、總務、財務部門，且不是日常的學校業(yè)務活動，所以，中小學校應結(jié)合本校實際情況，制訂建設(shè)項目內(nèi)部管理制度，明確各部門、各成員崗位職責，嚴格按照批準的概預算建設(shè)內(nèi)容進行建設(shè)，各部門、各成員之間相互配合、積極溝通，保證按時完成財務決算的編制工作。

（三）加強對學校領(lǐng)導和項目負責人的監(jiān)督考核機制

1.提高領(lǐng)導層的管理理念

領(lǐng)導的重視程度，是推進基建竣工財務決算工作的關(guān)健。因而，中小學校的上級主管部門，應利用會議、通知公告等形式，對領(lǐng)導層宣講基建竣工財務決算工作的重要性，提高他們對竣工財務決算工作重要性的感知。

2.加大對項目終身負責制的執(zhí)行力度

落實《基本建設(shè)財務管理規(guī)定》的“在竣工財務決算未經(jīng)批復之前，原機構(gòu)不得撤銷、項目負責人及財務主管人員不得調(diào)離?！钡囊?guī)定，做到凡事有始有終，避免后來的領(lǐng)導或項目負責人對前面的工作不了解產(chǎn)生推拖現(xiàn)象，影響項目竣工決算工作的及時編制。

3.加強內(nèi)外部監(jiān)督考核機制

將竣工財務決算工作的完成情況納入學?？冃Э傤~、個人績效和升遷考核中，進一步推動領(lǐng)導和項目負責人的主動性。同時，加大對基建項目的財務審計工作，督促學校及時完成項目竣工財務決算編制。

（四）加強基建檔案的監(jiān)管

指定專人歸集和保管基建項目在整個建設(shè)過程中的各種資料，明確基建檔案管理人員的職責，將基建檔案的規(guī)范化管理工作納入常規(guī)業(yè)務檢查中，確保基建檔案資料的完整性和連續(xù)性。

（五）加強對基建財務人員的培訓

1.提高參與度

鼓勵基建財務人員參與到項目的立項到驗收等環(huán)節(jié)中，使其充分了解基建業(yè)務方面的知識，提升編制基建竣工財務決算的能力。

2.加大培訓范圍

一是加強對基建相關(guān)的規(guī)章制度及業(yè)務流程的培訓，讓基建財務人員熟悉從項目的報建到完成所經(jīng)過的每個環(huán)節(jié)所涉及的基建檔案，避免在準備后期的竣工財務決算資料時，不知所措。

二是組織基建財務人員學習竣工財務決算報表的填列和決算報告的編寫，讓其熟悉報表中每一個指標的含義，口徑和資料來源，保證竣工財務決算報告做到內(nèi)容全面、完整。

三是培訓基建財務知識，使其掌握基建業(yè)務賬務處理的要求，準確規(guī)范核算基建各項支出，為基建竣工財務決算做好準備。

四、基建竣工財務決算編制的方法和步驟

在編制報表及報告前，要對項目的檔案資料、財產(chǎn)物資以及賬目進行一次全面清理，主要分為三大步驟：

（一）歸集整理項目檔案資料

對項目竣工財務決算需提供的資料進行歸集整理，檢查資料是否齊全，對缺漏的資料及時聯(lián)系有關(guān)單位提供，核實消防是否通過驗收、竣工驗收是否已到建設(shè)部門備案，最后，將歸集好的資料按項目進展時間順序裝訂成冊。

（二）全面清點財產(chǎn)物資

對各種材料、設(shè)備等財產(chǎn)物資逐項清點核實，登記造冊，妥善保管。需要處理的，其變價收入如實入賬，嚴禁私分各種物資和變價收入。

（三）清理賬目

1.清理項目總成本。項目總成本包含建安工程審結(jié)價、各項前期費用總支出之和。一是勘察、設(shè)計、監(jiān)理等要按規(guī)定送審計機構(gòu)審定，以審定價為報審金額。二是清理建安工程勞動保險費是否已按審結(jié)價的2%到建設(shè)部門進行結(jié)算。由于缺乏對工程知識的了解，很多中小學校只于工程開始時按中標價的2%預繳勞動保險費，建安工程審結(jié)后，沒有按審結(jié)價結(jié)算。三是農(nóng)民工工資保障金、新型墻體改革專項基金是否已按規(guī)定核退。四是各項前期費用是否已按合同、有關(guān)規(guī)定結(jié)算并取得相關(guān)確認依據(jù)。

2.將清理后的項目總成本與批復的總概算對比，超過總概算的向有關(guān)部門申請調(diào)整投資總概算，獲批后方能報送決算材料。

3.對各項債權(quán)、債務進行清理。清理收回應由施工單位負擔的電費、水費等各項應收款。償還各項應付款，并做好賬務處理。因特殊原因未能在決算前收回或償還的各種往來款項，應與對方單位取得書面確認函。項目結(jié)余資金要按照規(guī)定處理，該上交的及時上交，不得轉(zhuǎn)移、隱匿。

4.清理項目的資金來源。中小學?；窘ㄔO(shè)項目的資金來源主要是財政性資金，部分學校有少數(shù)的捐贈款項等。對賬目中的基建撥款科目進行核實后，及時與上級主管部門、財政部門做好對賬工作，并取得書面確認函證。

5.加強與施工、勘察、監(jiān)理單位、上級主管部門、財政部門的溝通聯(lián)系，對編制峻工財務決算過程中需要這些部門提供的資料，及時溝通解決，保證決算工作的及時準確完成。

最后，根據(jù)清理后的項目檔案資料、項目總成本以及各項開支情況填報整套基本建設(shè)項目竣工財務決算報表及決算報告。

參考文獻：

[1]財政部.基本建設(shè)財務管理規(guī)定 （財政部財建[2002]394號）[Z]，2002.

[2]李軍.淺談高?；⒐へ攧諞Q算管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009，18：214-215.