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拆遷審計(jì)報(bào)告范文第1篇

*****區(qū)人民政府：

****年，*****區(qū)政府受市政府委托，*****市城市投資開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“市城司”）作為投資主體，啟動(dòng)*****村整村改造工作，區(qū)政府成立“*****市*****區(qū)*****土地房屋征收補(bǔ)償安置指揮部”（以下簡(jiǎn)稱“*****指揮部”），具體組織實(shí)施*****整村改造工作。****年土地房屋征收完成，****年，建設(shè)的********套安置房分配結(jié)束，*****村整村改造工作基本完成。但在改造工作中還在資金方面遺留一些問(wèn)題未能解決，現(xiàn)就有關(guān)資金遺留問(wèn)題報(bào)告如下：

一、*****拆遷安置資金結(jié)余-*,***,***.**元。

拆遷安置資金結(jié)余總計(jì)-*,***,***.**元，其中：拆遷資金結(jié)余-*,***,***.*元，安置資金結(jié)余-*,***,***.**元。

（一）拆遷資金結(jié)余-*,***,***.*元。

資金收入總計(jì)***,***,***元，其中:撥入?？?**,***,***元。

資金支出總計(jì)***,***,***.**元，其中：撥出經(jīng)費(fèi)*,***,***元，撥出?？?*,***,***元，經(jīng)費(fèi)支出*,***,***.**元，?？钪С?**,***,***.**元。

（二）安置資金結(jié)余-*,***,***.**元。

資金收入總計(jì)***,***,***元，其中：資金收入-撥入?？?*,***,***元，其他收入-安置房款**,***,***元。

資金支出總計(jì)***,***,***.**元，其中：撥出經(jīng)費(fèi)***,***元，撥出?？?**,***,***元，經(jīng)費(fèi)支出*,***,***.**元，?？钪С?**,***,***.**元。

（三）超支*,***,***.**元（資金來(lái)源詳見(jiàn)附錄*）

二、*****安置小區(qū)基建專戶資金結(jié)余-**,***.**元。（見(jiàn)審計(jì)報(bào)告P*②）

資金收入總計(jì)***,***,***.**元，其中：撥入專款***,***,***元，其他收入**,***.**元；

資金支出總計(jì)***,***,***.**元，其中：經(jīng)費(fèi)支出*,***,***.**元，?？钪С?***,***,***.**元。

三、工程款支付情況：

審計(jì)報(bào)告審定***,***,***元，已付工程款***,***,***.**元，未付工程款*,***,***.**元已于****年元月**日通過(guò)市城司其它項(xiàng)目借款*,***,***元結(jié)清。（資金來(lái)源詳見(jiàn)附錄*）

四、期房安置所需資金**,***,***元。（見(jiàn)附件*）

期房安置房***套，****年*月至今，累計(jì)貨幣結(jié)算**套，下剩**套安置房至今未開(kāi)工建設(shè)。為了盡快解決*****群眾的安置問(wèn)題，使群眾盡快入住安置小區(qū)，減少后期各種費(fèi)用，經(jīng)核算，安置差缺面積所需資金約**,***,***元。

五、****年**月--****年*月養(yǎng)老金和返租費(fèi)*,***,***元，****年*月--****年**月養(yǎng)老金和返租費(fèi)約***,***元。共計(jì)*,***,***元。

六、超支借款余額*,***,***.**

七、以上五項(xiàng)總計(jì)資金需求**,***,***.**元

八、處理建議：

市城司作為*****整村拆遷改造的投資主體和受益單位，有義務(wù)撥付資金，解決*****整村拆遷遺留問(wèn)題。

如果市城司無(wú)法解決資金問(wèn)題，*****區(qū)政府是*****整村拆遷改造的主體，遺留問(wèn)題應(yīng)由區(qū)政府協(xié)調(diào)解決。

拆遷審計(jì)報(bào)告范文第2篇

作者：王萍

我國(guó)現(xiàn)有的工程造價(jià)定額種類繁多，具有相當(dāng)程度的專業(yè)性，因此，從事建設(shè)工程審計(jì)的人員很難將所有定額種類掌握一清，尤其很多造價(jià)事務(wù)所人員非工程專業(yè)出身，缺乏一定的工程造價(jià)知識(shí)。另外，非標(biāo)項(xiàng)目的定價(jià)、材料價(jià)格的收集和統(tǒng)一等難題，一直困擾審計(jì)工作人員。通過(guò)在審計(jì)管理信息平臺(tái)中建立一套工程造價(jià)價(jià)格信息庫(kù)，由審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一工程造價(jià)定額、非標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)定價(jià)、材料價(jià)格等一并導(dǎo)入，對(duì)業(yè)主、工程各參與方和造價(jià)事務(wù)所信息開(kāi)放，解決審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不一的現(xiàn)狀。

建設(shè)工程審計(jì)管理信息系統(tǒng)構(gòu)建建設(shè)單位、審計(jì)機(jī)構(gòu)、事務(wù)所協(xié)同平臺(tái)，信息平臺(tái)（圖略）以項(xiàng)目立項(xiàng)為主線，以項(xiàng)目建設(shè)單位為管理對(duì)象，以項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)過(guò)程為管理點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)立項(xiàng)—拆遷評(píng)估—概算審計(jì)—招投標(biāo)審計(jì)—項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)—單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)—竣工決算審計(jì)的處理流程。同時(shí)，針對(duì)每一個(gè)階段的審計(jì)內(nèi)容及性質(zhì)，采取不同的工作流機(jī)制對(duì)業(yè)務(wù)管理。通過(guò)信息的共享和工作流機(jī)制的應(yīng)用，提高審計(jì)過(guò)程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，同時(shí)有效的促進(jìn)各方的工作效率。通過(guò)審計(jì)工作業(yè)務(wù)的處理，信息平臺(tái)還將構(gòu)建事務(wù)所誠(chéng)信庫(kù)、審計(jì)資料庫(kù)、審計(jì)文檔庫(kù)等知識(shí)庫(kù)。核心功能體系。①項(xiàng)目庫(kù)。項(xiàng)目庫(kù)是建設(shè)工程審計(jì)管理信息系統(tǒng)的核心庫(kù)，對(duì)建設(shè)工程立項(xiàng)信息管理，構(gòu)建工程項(xiàng)目全面信息的管理窗口，結(jié)合單位管理與組織用戶管理，確定項(xiàng)目建設(shè)單位（審計(jì)對(duì)象）、施工單位、其他相關(guān)單位、中介審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)負(fù)責(zé)人員等信息，并對(duì)實(shí)體項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)展情況動(dòng)態(tài)跟蹤和匯總。②過(guò)程審計(jì)管理體系。過(guò)程審計(jì)管理體系對(duì)建設(shè)工作審計(jì)全過(guò)程業(yè)務(wù)流程管理，對(duì)概算、結(jié)算、決算審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)提交送審材料—委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)—復(fù)審—出具審計(jì)報(bào)告的處理流程；對(duì)招投標(biāo)階段審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)標(biāo)底復(fù)核—最高限價(jià)控制—中標(biāo)價(jià)復(fù)核的處理流程；對(duì)審計(jì)報(bào)告實(shí)現(xiàn)報(bào)告提交—送達(dá)—反饋—執(zhí)行的處理流程；對(duì)合同額審計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)簽流程等。③審計(jì)資料庫(kù)。審計(jì)資料庫(kù)的構(gòu)建來(lái)源于建設(shè)工程全過(guò)程審計(jì)業(yè)務(wù)信息的自動(dòng)歸集和分類，形成具有查找和指導(dǎo)意義的資料庫(kù)。包括以立項(xiàng)為主線、以項(xiàng)目為單位，對(duì)審計(jì)工作（已完/未完）全過(guò)程成果及文檔進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理、對(duì)審計(jì)制度性文件進(jìn)行管理、對(duì)審計(jì)工程造價(jià)定額信息進(jìn)行管理和分析統(tǒng)計(jì)、對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)信息進(jìn)行管理和歸檔。④流程管理體系。流程管理體系針對(duì)各階段的審計(jì)工作，可靈活定義多種審計(jì)流程，在實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，可選擇適用流程；各流程步驟可設(shè)置基本模板且可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)業(yè)務(wù)流程的網(wǎng)上處理，各步驟審批意見(jiàn)處理結(jié)果、后續(xù)工作計(jì)劃均一目了然，并按國(guó)家規(guī)定的審計(jì)報(bào)告格式，自動(dòng)生成審計(jì)報(bào)告征詢稿和正式審計(jì)報(bào)告以及過(guò)程中其他相關(guān)文件、報(bào)告，在線打印，節(jié)約了大量編制審計(jì)報(bào)告的時(shí)間，將審計(jì)報(bào)告編制人員從繁重的文字工作中解脫出來(lái)。⑤信用評(píng)價(jià)庫(kù)?！靶庞迷u(píng)價(jià)庫(kù)”在審計(jì)過(guò)程中，通過(guò)建立與之相關(guān)的各單位管理功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)建設(shè)單位、施工單位以及中介審計(jì)機(jī)構(gòu)的個(gè)人及單位誠(chéng)信管理。一方面根據(jù)核減率實(shí)現(xiàn)對(duì)施工單位承擔(dān)審計(jì)費(fèi)用的管理，另一方面也對(duì)單位及個(gè)人的準(zhǔn)入提供依據(jù)。

建設(shè)工程審計(jì)管理信息系統(tǒng)架構(gòu)條件（1）網(wǎng)絡(luò)條件。為了提高協(xié)同工作能力，也為了解決由于地域和人員分布所帶來(lái)的管理困難，在網(wǎng)絡(luò)的架構(gòu)方式上既要滿足審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理人員的使用，又要滿足遠(yuǎn)程管理人員以及移動(dòng)人員的使用。系統(tǒng)用戶按接入方式的不同可以分為兩類：一類為審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理人員，采用局域網(wǎng)連接方式接入使用；另一類為遠(yuǎn)程管理人員和移動(dòng)人員等，以遠(yuǎn)程登陸的方式接入使用。遠(yuǎn)程登陸既可以通過(guò)Internet遠(yuǎn)程訪問(wèn)或者VPN（虛擬專用網(wǎng)）方式實(shí)現(xiàn)。（2）硬件、軟件條件?？蛻舳耍翰僮飨到y(tǒng)windows、內(nèi)存512M、IE6瀏覽器以上。服務(wù)器：操作系統(tǒng)windows、內(nèi)存4G、IE6瀏覽器以上。（3）操作用戶素質(zhì)要求。審計(jì)工作信息化實(shí)施過(guò)程中，用戶操作人員的素質(zhì)要求也極為重要，操作人員應(yīng)具備基礎(chǔ)的電腦常用軟件操作能力，能管理好自己的口令和密碼，能掌握輸入信息、上傳文件、信息檢索等基本操作。

以網(wǎng)上處理和電子報(bào)表、表格的形式傳遞信息，打印最終報(bào)告成稿，節(jié)約了大量紙張，降低了信息傳遞的成本。建設(shè)工程審計(jì)管理系統(tǒng)對(duì)歷史項(xiàng)目信息進(jìn)行分析統(tǒng)計(jì)，為決策者再處理類似項(xiàng)目提供了大量的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)；對(duì)參與單位的信用評(píng)價(jià)的資料歸檔為新項(xiàng)目的委托提供信用資料，有效保證了審計(jì)項(xiàng)目的高效完成；對(duì)審計(jì)過(guò)程中價(jià)格信息、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等行業(yè)信息的積累為各審計(jì)工作者提供全面的資料，提高了審計(jì)工作的完成效率。建設(shè)工程審計(jì)管理信息系統(tǒng)在構(gòu)建完成和初步使用過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)使用情況和每年審計(jì)政策的變化，及時(shí)調(diào)整和完善功能，以適應(yīng)我國(guó)建設(shè)工程的審計(jì)工作，為國(guó)家審計(jì)事業(yè)貢獻(xiàn)輔助力量。

拆遷審計(jì)報(bào)告范文第3篇

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)《兩個(gè)條例》，加強(qiáng)對(duì)榮巷街道集體經(jīng)濟(jì)組織的監(jiān)督、管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高集體資金使用效益和管理水平，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化，制度化，切實(shí)加強(qiáng)干部廉政建設(shè)，提高集體經(jīng)濟(jì)組織干部任用的透明度，根據(jù)《省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》，結(jié)合本街道實(shí)際情況，現(xiàn)對(duì)榮巷街道集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)工作作出如下規(guī)定：

一、審計(jì)的范圍和對(duì)象

凡榮巷街道所屬集體經(jīng)濟(jì)組織、行政事業(yè)性撥款單位和差額撥款單位及部門(mén)均屬于審計(jì)監(jiān)督范圍。審計(jì)對(duì)象為單位審計(jì)和個(gè)人審計(jì)：

1、單位審計(jì)

（1）社區(qū)及下屬的有關(guān)集體經(jīng)濟(jì)組織；

（2）街道直屬集體經(jīng)濟(jì)組織；

（3）行政事業(yè)性撥款、差額撥款的單位及部門(mén)；

（4）使用集體資金進(jìn)行投資的各類工程項(xiàng)目（單獨(dú)出審計(jì)意見(jiàn)）；

2、個(gè)人審計(jì)

街道各集體經(jīng)濟(jì)組織及單位主要領(lǐng)導(dǎo)的任中及離任審計(jì)。

二、審計(jì)的任務(wù)和內(nèi)容

1、主要任務(wù)

通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)，摸清家底，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)。

2、審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容

（1）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)章的執(zhí)行情況及內(nèi)部控制制度的設(shè)置及執(zhí)行情況；

（2）財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行和決算情況；

（3）集體資產(chǎn)的管理使用及增值情況；

（4）建設(shè)項(xiàng)目的概算、招投標(biāo)、預(yù)算、決算和工程建設(shè)管理情況；

（5）民主理財(cái)及其公布、公開(kāi)情況；

（6）本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（7）財(cái)政撥款、拆遷安置及附著物補(bǔ)償資金的使用情況；

（8）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

3、對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任中及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)另加如下內(nèi)容：

（l）任期內(nèi)債權(quán)、債務(wù)變動(dòng)情況；

（2）任期內(nèi)凈資產(chǎn)變動(dòng)情況；

（3）任期內(nèi)社區(qū)級(jí)可用財(cái)力變動(dòng)情況；

（4）任期內(nèi)一、二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況(經(jīng)濟(jì)總量、引資辦企業(yè)、投入等)；

（5）任期內(nèi)群眾收益分配變動(dòng)情況；

（6）任期內(nèi)社會(huì)事業(yè)建設(shè)及社會(huì)保障情況；

（7）個(gè)人廉政規(guī)定執(zhí)行情況；

（8）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

三、街道審計(jì)組和審計(jì)工作人員審計(jì)的職權(quán)和程序

1、審計(jì)的職權(quán)。

（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)資料；

（2）檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)情況，查閱有關(guān)文件檔案資料；

（3）檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（4）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查單位和人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資料和材料；

（5）審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)；

（6）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

2、審計(jì)的基本程序。

（1）由街道審計(jì)組提前3天向被審計(jì)單位和審計(jì)對(duì)象送達(dá)《審計(jì)通知書(shū)》。

（2）對(duì)主要干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由街道黨工委向財(cái)政所下達(dá)審計(jì)指令，財(cái)政所按指令要求，組織人員進(jìn)行審計(jì)；

（3）被審計(jì)單位接到通知后，作好接受審計(jì)的有關(guān)準(zhǔn)備工作，并按要求提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料；必要時(shí)審計(jì)小組對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)；

（4）審計(jì)小組提出審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征詢被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人的意見(jiàn)，被審計(jì)單位或個(gè)人有異議的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告征詢意見(jiàn)之日十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期不提出的視為無(wú)異議。

（5）審計(jì)組將征詢意見(jiàn)后的審計(jì)報(bào)告報(bào)街道行政負(fù)責(zé)人審定后，出具正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，分別送達(dá)被審計(jì)單位和部門(mén)主要負(fù)責(zé)人，同時(shí)報(bào)送街道黨政主要領(lǐng)導(dǎo)。

（6）落實(shí)整改情況，檢查審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

四、審計(jì)的組織和領(lǐng)導(dǎo)

1、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。

黨工委副書(shū)記、辦事處主任任組長(zhǎng)，街道黨工委委員紀(jì)工委書(shū)記任副組長(zhǎng)，成員部門(mén)有紀(jì)工委、監(jiān)察室、財(cái)政所、農(nóng)村工作辦等，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，地點(diǎn)設(shè)在財(cái)政所，由財(cái)政所所長(zhǎng)任辦公室主任。

2、審計(jì)工作的組織實(shí)施

對(duì)街道各級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)展審計(jì)，是街道黨工委、辦事處注重加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)對(duì)象、重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)督管理工作的主要內(nèi)容之一。街道紀(jì)工委、監(jiān)察室作為牽頭部門(mén)，要切實(shí)發(fā)揮組織協(xié)調(diào)作用，強(qiáng)化指導(dǎo)督促和上下溝通，履行好監(jiān)督職能，確保街道黨工委、辦事處下達(dá)的審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)落到實(shí)處。財(cái)政所作為審計(jì)工作的專業(yè)部門(mén)，要抓好審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善審計(jì)崗位職責(zé)和制度規(guī)范，按照街道的要求，調(diào)配好審計(jì)力量，有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)規(guī)范、忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。農(nóng)村工作辦公室要針對(duì)街道各級(jí)集體資產(chǎn)、資源、資金的管理要求，經(jīng)常性的開(kāi)展調(diào)研分析，提出強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督的建議意見(jiàn)，并配合紀(jì)檢監(jiān)察和財(cái)政審計(jì)部門(mén)搞好內(nèi)部審計(jì)。各社區(qū)、直屬單位和其他有關(guān)部門(mén)也要高度重視審計(jì)工作，積極配合街道審計(jì)組執(zhí)行對(duì)本單位、本部門(mén)或有關(guān)當(dāng)事人的審計(jì)任務(wù)，以促進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化、制度化。

拆遷審計(jì)報(bào)告范文第4篇

第一條為加強(qiáng)對(duì)本縣國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)本縣經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速和健康發(fā)展,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際，制定本辦法。

第二條本縣區(qū)域內(nèi)進(jìn)行的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目以及有關(guān)建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第三條本辦法所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，指本縣使用國(guó)家財(cái)政性資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金、國(guó)家統(tǒng)一借貸的建設(shè)資金、以國(guó)有資產(chǎn)投資或者融資為主(即占控股或主導(dǎo)地位)建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。

第四條縣審計(jì)機(jī)關(guān)是本縣國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門(mén)，依法對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況、項(xiàng)目概算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目竣工決算以及與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的建設(shè)、勘查、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

項(xiàng)目審批部門(mén)應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的批復(fù)及時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)；財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作需要，將被審財(cái)政撥款項(xiàng)目的建設(shè)資金撥付情況及時(shí)通報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第五條縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)階段實(shí)施跟蹤審計(jì)，對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算實(shí)行必審制度，竣工決算審計(jì)完結(jié)后，方可辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

縣審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資情況，確立年度審計(jì)工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。對(duì)列入審計(jì)計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)進(jìn)行竣工決算的審計(jì)。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，可根據(jù)工作需要組織具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能的人員參與審計(jì)。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告的核查，確保審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量；審計(jì)機(jī)關(guān)所需專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由縣財(cái)政予以保證，列入建設(shè)項(xiàng)目支出；審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)中介組織和聘用相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需的經(jīng)費(fèi)，由審計(jì)機(jī)關(guān)專題報(bào)批。

第八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介組織對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的業(yè)務(wù)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)監(jiān)督和核查。

第九條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況（重點(diǎn)項(xiàng)目）項(xiàng)目概算以及項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況和項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)供應(yīng)等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支實(shí)施審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

第十條審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。

對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)決定，建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)供應(yīng)及其他與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并作為辦理資產(chǎn)移交和結(jié)算工程價(jià)款的依據(jù)。

第二章審計(jì)內(nèi)容

第十一條對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

一)建設(shè)程序的執(zhí)行情況；

二)項(xiàng)目資本金、資金來(lái)源渠道及到位情況；

三)建設(shè)用地征用情況，征地拆遷費(fèi)用支出和管理情況；

四)供水、供電、道路、通訊和場(chǎng)地平整等前期費(fèi)用支出情況；

五)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他情況。

第十二條對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目概算(預(yù)算)執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：

一)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)總概算(預(yù)算)審批、執(zhí)行情況，調(diào)整概算的審批、執(zhí)行情況；

二)建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等方面招標(biāo)投標(biāo)的合理性和有效性情況。施工單位資質(zhì)是否符合項(xiàng)目工程，有無(wú)非法轉(zhuǎn)包工程行為；設(shè)計(jì)單位資質(zhì)及費(fèi)用收取情況；監(jiān)理單位資質(zhì)及費(fèi)用收取情況；設(shè)備、材料的采購(gòu)是否符合設(shè)計(jì)要求，設(shè)備、材料的采購(gòu)價(jià)格是否符合實(shí)際；

三)建設(shè)項(xiàng)目合同簽定、履行情況；

四)建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源、位和使用情況；

五)建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算情況；

六)工程結(jié)算情況；

七)建設(shè)項(xiàng)目所需設(shè)備、材料的采購(gòu)及管理情況；

八)建設(shè)項(xiàng)目各種稅費(fèi)的計(jì)提和繳納情況；

九)有關(guān)內(nèi)部控制制度建立和落實(shí)情況；

十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第十三條對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

一)本辦法第十一條、第十二條規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容；

二)竣工工程決算表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的真實(shí)、合法情況；

三)建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)?、其他投資列支的真實(shí)、合法情況，工程價(jià)款結(jié)算是否合規(guī)、合法，現(xiàn)場(chǎng)簽證是否真實(shí)合理，有無(wú)偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題；

四）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)、合法情況，各項(xiàng)結(jié)余資產(chǎn)的情況；

五)建設(shè)期收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用情況，投資包干節(jié)余的分配情況；

六)尾工工程項(xiàng)目和資金預(yù)留情況；

七)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目效益進(jìn)行評(píng)審；

八)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

第三章審計(jì)程序

第十四條對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用情況審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自建設(shè)項(xiàng)目基本準(zhǔn)備完成后，應(yīng)將項(xiàng)目手續(xù)、項(xiàng)目資金情況報(bào)送審計(jì)局進(jìn)行審核。

對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目概算(預(yù)算)執(zhí)行情況審計(jì)以及跟蹤審計(jì)（重點(diǎn)項(xiàng)目）審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)具體情況安排實(shí)施。

對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自建設(shè)項(xiàng)目基本完工并經(jīng)初步驗(yàn)收后，30日內(nèi)告知審計(jì)機(jī)關(guān)安排審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)在告知后1個(gè)月內(nèi)編制審計(jì)方案、確定審計(jì)方式，向建設(shè)單位和相關(guān)部門(mén)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在送達(dá)審計(jì)通知書(shū)之日起90日內(nèi)完成；大型建設(shè)項(xiàng)目或者有其他特殊情況的經(jīng)本級(jí)政府同意后可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)工作通知書(shū)的要求，規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)向?qū)徲?jì)組提供與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料，并對(duì)有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書(shū)面承諾，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、仿造或者毀棄。

審計(jì)機(jī)關(guān)在接到建設(shè)單位竣工決算審計(jì)申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定組織實(shí)施，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率。

第十五條審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)工程預(yù)、決算資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，監(jiān)盤(pán)有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)論，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料，并應(yīng)當(dāng)由有關(guān)單位和個(gè)人簽名或者蓋章。

第十六條審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的視同無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以證明。

第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，依法出具審計(jì)報(bào)告；需作出處理、處罰的法定職權(quán)范圍內(nèi)依法出具審計(jì)決定書(shū)。

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位。

審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，一般應(yīng)于3個(gè)月內(nèi)執(zhí)行完畢。

第十八條對(duì)有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門(mén)處理、處罰的法定職權(quán)內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管部門(mén)提出處理、處罰意見(jiàn)。

第十九條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)送達(dá)之日起3個(gè)月內(nèi)，解審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行；如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位超過(guò)3個(gè)月未執(zhí)行審計(jì)決定的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行，逾期仍不執(zhí)行的申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第二十條對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目以及社會(huì)關(guān)注、群眾關(guān)心的重大建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)資金的使用和管理情況，審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

第四章法律責(zé)任

第二十一條被審計(jì)單位違反審計(jì)法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的或者拒絕、阻礙檢查的由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的按照下列規(guī)定追究責(zé)任：

一）對(duì)被審計(jì)單位處以5萬(wàn)元以下、對(duì)直接負(fù)責(zé)人和其它人員可以處以2萬(wàn)元以下的罰款；

二）對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的向有關(guān)部門(mén)、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議；

三)構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

依照前款規(guī)定追究責(zé)任后，被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第二十二條國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目已具備竣工驗(yàn)收條件不按期辦理竣工決算審計(jì)驗(yàn)收投產(chǎn)或交付使用的可視情節(jié)按第二十一條的規(guī)定處理；

第二十三條審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料的有權(quán)予以制止，責(zé)令交出、改正或者采取措施予以補(bǔ)救，并依法采取取證措施，必要時(shí)，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)封存被審計(jì)單位與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支有關(guān)的帳冊(cè)資料。

第二十四條對(duì)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、侵占和挪用建設(shè)資金的審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令有關(guān)單位限期按照原資金渠道歸還。進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的由審計(jì)機(jī)關(guān)收繳其經(jīng)營(yíng)收益。

第二十五條對(duì)被審計(jì)單位虛報(bào)投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金等，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度予以處理，情節(jié)嚴(yán)重的建議相關(guān)部門(mén)對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定擅自私分基建投資的由審計(jì)機(jī)關(guān)全額收繳；構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十六條對(duì)被審計(jì)單位因高估冒算而多計(jì)、重計(jì)投資的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定給予處理。

對(duì)建設(shè)單位超付的工程價(jià)款，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)決定予以追回，并建議有關(guān)部門(mén)對(duì)相關(guān)責(zé)任人按照有關(guān)規(guī)定給予處理。

第二十七條對(duì)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃外投資及超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)投資依法給予處罰，由建設(shè)單位以自有資金支付，并責(zé)令補(bǔ)辦手續(xù)。

第二十八條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施處理、處罰，應(yīng)當(dāng)使用省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制發(fā)的罰沒(méi)收據(jù)，罰繳款上繳國(guó)庫(kù)。

拆遷審計(jì)報(bào)告范文第5篇

摘 要 隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程，以及社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)步伐的加快，適時(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)、村級(jí)債權(quán)債務(wù)、村集體資產(chǎn)資源等項(xiàng)目的管理，已成為廣大農(nóng)民群眾關(guān)注和反映的焦點(diǎn)和熱點(diǎn)。管好農(nóng)村集體財(cái)務(wù)，實(shí)行村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)加強(qiáng)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)村的穩(wěn)定和發(fā)展至關(guān)重要。本文就目前的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)狀、原因及對(duì)策提幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞 農(nóng)村 財(cái)務(wù)審計(jì)

村級(jí)財(cái)務(wù)問(wèn)題一直是農(nóng)村中的一個(gè)焦點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，它直接關(guān)系和影響到農(nóng)村和諧穩(wěn)定發(fā)展。近幾年來(lái)，每年都有幾個(gè)村，委托我所對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，現(xiàn)談?wù)剬徲?jì)的個(gè)人體會(huì)。

一、村財(cái)務(wù)審計(jì)的目的、內(nèi)容和要求

長(zhǎng)期以來(lái)，由于法制不健全，管理不到位，部分村干部法制觀念淡薄，甚至，利用職務(wù)之便，侵占集體經(jīng)濟(jì)，造成村級(jí)財(cái)務(wù)混亂，村務(wù)不公開(kāi)，或公開(kāi)的內(nèi)容不具體、不明細(xì)，有的村雖然成立了村理財(cái)小組，但設(shè)立不規(guī)范，審核不嚴(yán)，村務(wù)流于形式，造成群眾意見(jiàn)很大，往往在村換屆選舉后，村民迫切要求進(jìn)行清產(chǎn)查賬，查明村干部有無(wú)貪污、舞弊等違法亂紀(jì)，比如土地征用款、青苗補(bǔ)償費(fèi)等收入是否全部入賬，發(fā)放是否準(zhǔn)確；山林收入、財(cái)產(chǎn)出租收入是否入賬，招待費(fèi)的開(kāi)支是否合理，資金有無(wú)挪用，利息是否入賬等等。涉及賬時(shí)間少則五、六年，多則十多年。由于村自身的財(cái)務(wù)力量薄弱，所以委托我們中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。委托審計(jì)的內(nèi)容，村清帳小組一般提不出具體的、明確的事項(xiàng)，基本上成為村級(jí)財(cái)務(wù)的全面審計(jì)。

二、村級(jí)財(cái)務(wù)存在的主要問(wèn)題

從幾年的村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)看，村級(jí)財(cái)務(wù)存在的主要問(wèn)題有：

1．財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)低，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高。早幾年，村財(cái)務(wù)人員大多由本村村民擔(dān)任，年齡偏大，部分兼職，無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，因此會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。雖然有些村成立了民主理財(cái)小組，但業(yè)務(wù)素質(zhì)普通不高，部分形同虛設(shè)，起不到財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。近幾年，村財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)計(jì)核算中心兼管，但大多憑村出納的報(bào)賬資料做賬，未能發(fā)揮會(huì)計(jì)應(yīng)有的職能。

2．會(huì)計(jì)設(shè)置不健全，使用混亂。甚至不設(shè)立“銀行存款”明細(xì)科目，將其收付納入“現(xiàn)金”；同一事項(xiàng)，在不同的科目反映等。

3．會(huì)計(jì)原始憑據(jù)不規(guī)范、缺乏管理。如收款憑據(jù)，既有農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)專用票據(jù)，又有白條“收款收據(jù)”，票據(jù)未實(shí)行專人使用與保管，收據(jù)上下聯(lián)錯(cuò)位、代開(kāi)、遺失、開(kāi)票日期顛倒，收據(jù)未入帳情況等。付出票據(jù)，大多無(wú)合法憑據(jù)。

4．內(nèi)部控制制度不健全，審批權(quán)混亂，村長(zhǎng)、書(shū)記、會(huì)計(jì)、出納家屬、甚至其他人員（如集資建房款由工程施工方直接收取售房款）等人插手財(cái)務(wù)工作，收入未入帳或未及時(shí)入帳，收入直接抵銷支出等違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況不同程度的存在。

5．憑證填制欠完整，原始憑證及清單不全，金額涂改、粘貼，憑據(jù)無(wú)領(lǐng)款人簽字，或簽字模糊，代簽或按手印，支出發(fā)放無(wú)依據(jù)，支出標(biāo)準(zhǔn)不一，數(shù)量與金額計(jì)算不符，甚至合計(jì)數(shù)存在多報(bào)等現(xiàn)象。如某村發(fā)放土地征用款15.003畝金額180036元，而合計(jì)數(shù)付出16.003畝金額192036元入帳，多報(bào)征用費(fèi)12000元。

6．檔案保管不善，會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、收據(jù)存根、重要合同，村委會(huì)會(huì)議紀(jì)要等保存不完整。

三、審計(jì)主要方法及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理

審計(jì)過(guò)程中，我們以賬簿為主要依據(jù)，以貨幣資金收支為主線，對(duì)歷年的收支進(jìn)行分門(mén)別類的匯總審核：

（一）收入審計(jì)

對(duì)村收入，特別是土地征用、拆遷安置、青苗補(bǔ)償、山林承包、房屋租賃等收入，我們逐筆進(jìn)行審核，列出清單，包括發(fā)生時(shí)間、繳款單位、內(nèi)容、收取標(biāo)準(zhǔn)和金額。然后，將賬面收入與合同、與收據(jù)存根進(jìn)行雙核對(duì)。將核對(duì)情況，在報(bào)告正文中披露。同時(shí)將賬面收入、合同收入、無(wú)合同收入、未按合同執(zhí)行、合同未執(zhí)行等情況，制作成表格，作為報(bào)告的附送件。特別是村民有意見(jiàn)的，或者金額較大的，逐筆反映。無(wú)意見(jiàn)或金額小的收入，按類別匯總披露。

（二）銀行收支審計(jì)

對(duì)村未設(shè)立“銀行存款”明細(xì)帳，出納無(wú)銀行存款日記帳，不能提供或不能全部提供收付全部憑據(jù)的，一方面，我們與村清賬小組一道，向村開(kāi)戶的銀行、信用社提請(qǐng)協(xié)助，要求其提供被審計(jì)期間的對(duì)賬單，然后根據(jù)我們的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及現(xiàn)金賬面收支，有針對(duì)性的抽查若干筆數(shù)（如金額較大，或有異常的），請(qǐng)銀行幫助提供原始收付憑據(jù)復(fù)印件，將其與村現(xiàn)金賬面核對(duì)，發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬或者被挪用情況。如審計(jì)某村銀行收付時(shí)，發(fā)現(xiàn)該村存款利息未全部入賬，款項(xiàng)付給某氣動(dòng)元件廠（該廠與村無(wú)業(yè)務(wù)聯(lián)系，村賬面無(wú)記錄）。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及抽查情況，在報(bào)告中進(jìn)行披露，提請(qǐng)村清賬小組與相關(guān)當(dāng)事人核實(shí)。另一方面，我們將每期的出納結(jié)報(bào)單余額和同日的銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行對(duì)比、分析，以確認(rèn)是否有挪用資金情況。如某村審計(jì)，經(jīng)余額對(duì)比，反映出相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間，出納處均有大額庫(kù)存現(xiàn)金，對(duì)此情況，是否與村民反映的資金被挪用相吻合，我們?cè)趫?bào)告中進(jìn)行了披露。同時(shí)提請(qǐng)報(bào)告使用方，關(guān)注庫(kù)存現(xiàn)金余額中可能存在的未及時(shí)入賬的土地補(bǔ)償費(fèi)支出。

由于銀行、信用社拉存款，村往往在多家銀行開(kāi)戶，村資金在各銀行戶頭之間轉(zhuǎn)賬也較多，因此我們對(duì)該種情況，關(guān)注收付是否入賬，收付時(shí)間是否合理。

對(duì)設(shè)立“銀行存款”明細(xì)賬，我們將發(fā)生額與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。

（三）收款收據(jù)審計(jì)

在村賬面收入審計(jì)的同時(shí)，我們將已入賬的收據(jù)號(hào)、收款金額進(jìn)行匯總，將匯總數(shù)與收據(jù)存根核對(duì)，將差異，與繳款方核實(shí)的，并利用表格形式予以披露。如某村審計(jì)，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：有存根聯(lián)、但記帳聯(lián)未入帳的有24本收據(jù)，金額579659.66元；記帳聯(lián)已入帳、但未提供存根聯(lián)的金額958725.17元；為他人代開(kāi)收據(jù)金額1918374.00元；未入帳金額90062.60元；被審計(jì)期后入帳500元；票多開(kāi)、款小收600元；收據(jù)缺號(hào)一張。上述情況，我們?cè)趫?bào)告附送件中均一一列明發(fā)生的時(shí)間，繳款人，款項(xiàng)內(nèi)容，開(kāi)票人等。

（四）支出審計(jì)

村土地征用款、青苗補(bǔ)償款支出，我們逐筆、逐戶反映支付情況。其他支出按委托要求，進(jìn)行歸類匯總，對(duì)有異議、或金額在一定標(biāo)準(zhǔn)以上的支出，逐筆進(jìn)行審核并披露。

（五）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，我們不是忙于下結(jié)論，先向村清賬小組反映，聯(lián)系當(dāng)事人調(diào)查、了解、詢問(wèn)，當(dāng)場(chǎng)做好談話筆錄。對(duì)難以查證，我們本著實(shí)事求是的態(tài)度，及時(shí)向清賬小組反映，取得他們的理解與支持，同時(shí)在報(bào)告中予以披露。

在完成實(shí)質(zhì)性審計(jì)后，我們整理、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，提交給村清賬小組，征求和聽(tīng)取意見(jiàn)反饋，對(duì)報(bào)告涉及相關(guān)事項(xiàng)的披露深度、廣度與之進(jìn)行溝通與交流，甚至進(jìn)行激烈的討論，并充實(shí)一些新的審計(jì)證據(jù)，修改相關(guān)文字，語(yǔ)氣，完善審計(jì)報(bào)告。然后按照本所審計(jì)報(bào)告出具的流程，簽發(fā)正式審計(jì)報(bào)告。

四、啟示

通過(guò)幾年來(lái)的村財(cái)務(wù)收支審計(jì)，我們得出如下啟示：

1．村民和村清賬小組，在清賬初期，主觀期望往往過(guò)高，總是希望經(jīng)中介機(jī)構(gòu)查賬就能查出村干部貪污、舞弊等違法亂紀(jì)的結(jié)論，一旦審計(jì)結(jié)果與其愿望有相當(dāng)?shù)牟罹啵涂赡軐?duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行挑錯(cuò)，因此，在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)時(shí)，我們要明確提醒村清賬小組，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，受職權(quán)限制，部分取證工作，可能難以開(kāi)展的，使清賬小組對(duì)審計(jì)的局限性有必要的認(rèn)識(shí)和理解。

2．在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員要本著獨(dú)立、客觀、公正的職業(yè)道德，嚴(yán)謹(jǐn)和認(rèn)真的工作態(tài)度，少作一點(diǎn)主觀測(cè)和推理，多一點(diǎn)取證，為減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我們要全面和清晰反映每一項(xiàng)業(yè)務(wù)，對(duì)村各項(xiàng)收支進(jìn)行歸類、分析、整理，以詳盡的披露和說(shuō)明，充分的附表，使村民容易看懂和理解。