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清產(chǎn)核資專項審計報告范文第1篇

一、工作目的

通過全面清理企業(yè)或企業(yè)集團的資產(chǎn)和經(jīng)營狀況，核準相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為區(qū)國有（城鎮(zhèn)集體）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整規(guī)劃的編制，財務(wù)預(yù)算管理，區(qū)屬企業(yè)經(jīng)營者考核評價等工作提供依據(jù)。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)及機構(gòu)

**區(qū)清產(chǎn)核資辦公室（以下簡稱區(qū)清產(chǎn)辦）與**區(qū)國有（集體）資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱區(qū)國資委）共同組織開展本區(qū)國有（城鎮(zhèn)集體）企業(yè)清產(chǎn)核資工作。區(qū)清產(chǎn)辦由區(qū)國資委、區(qū)財政局、區(qū)審計局、區(qū)稅務(wù)分局、工商**分局等分管領(lǐng)導(dǎo)組成。區(qū)各集團公司相應(yīng)組成清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組。

三、適用范圍

（一）區(qū)屬重點國有（城鎮(zhèn)集體）企業(yè)；

（二）委托監(jiān)管單位及相關(guān)委、辦、局所屬企業(yè)；

（三）其他區(qū)屬國有（城鎮(zhèn)集體）企業(yè)。

四、工作程序

（一）準備階段

1、協(xié)商。

企業(yè)或企業(yè)集團根據(jù)區(qū)清產(chǎn)辦（區(qū)國資委）的部署就開展清產(chǎn)核資具體工作方案進行協(xié)商，取得一致意見。

2、企業(yè)上報。

根據(jù)協(xié)商確定的一致意見，企業(yè)向區(qū)清產(chǎn)辦（區(qū)國資委）提出清產(chǎn)核資工作申請并附清產(chǎn)核資工作方案。

3、審核批準。

區(qū)清產(chǎn)辦（區(qū)國資委）對企業(yè)提出的申請經(jīng)審核后批復(fù)給企業(yè)。

4、培訓(xùn)。

對參加清產(chǎn)核資的單位請市清產(chǎn)辦組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

（二）實施階段

1、清查。

清查工作應(yīng)由企業(yè)或企業(yè)集團自行組織力量開展；確有需要，也可請區(qū)清產(chǎn)辦委托有一定資質(zhì)的中介機構(gòu)幫助進行。

（1）清查內(nèi)容：包括戶數(shù)清查、資產(chǎn)清查、經(jīng)營狀況的清查。

（2）清查時點：一般為上一年度12月31日24時。

2、清查階段報表填報。

（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)清查情況，分類填寫清查登記表。

（2）企業(yè)填寫清查階段報表的賬面數(shù)、清查數(shù)，并匯總報送區(qū)清產(chǎn)辦。

3、不實資產(chǎn)核銷。

企業(yè)或企業(yè)集團在完成清查后，按照市國資委《關(guān)于本市國有企業(yè)不實資產(chǎn)核銷中有關(guān)問題的補充通知》、《關(guān)于區(qū)屬國有、城鎮(zhèn)集體企業(yè)不實資產(chǎn)核銷的若干試行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)區(qū)別經(jīng)營者在任與前任形成不實資產(chǎn)的情況，分別處置，形成不同的處置意見，由區(qū)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準。

4、質(zhì)量檢查。

（1）企業(yè)集團組織所屬企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作質(zhì)量的自查、互查和檢查。

（2）區(qū)清產(chǎn)辦將對企業(yè)或企業(yè)集團的資產(chǎn)清查的工作情況以及編制的清查階段報表數(shù)據(jù)的真實性、完整性進行檢查。

5、上報結(jié)果及批復(fù)。

（1）在區(qū)清產(chǎn)辦（區(qū)國資委）對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果審核確認的基礎(chǔ)上，企業(yè)正式行文報送清產(chǎn)核資工作結(jié)果，完成清產(chǎn)核資報表（核實數(shù)）的編制，形成集團核實后的合并匯總報表報送區(qū)清產(chǎn)辦；社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資專項審計報告和鑒證報告、管理建議書等。企業(yè)法人代表對企業(yè)清產(chǎn)核資的完整性、真實性進行承諾。

（2）區(qū)清產(chǎn)辦（區(qū)國資委）根據(jù)有關(guān)規(guī)定對資產(chǎn)損益進行核定，核準企業(yè)國有資本金和相關(guān)數(shù)據(jù)并批復(fù)企業(yè)。

（3）企業(yè)根據(jù)區(qū)清產(chǎn)辦（區(qū)國資委）批復(fù)，按區(qū)有關(guān)文件規(guī)定就資產(chǎn)損失進行移交處置并完成調(diào)賬。

（4）企業(yè)或企業(yè)集團依據(jù)批復(fù)進行產(chǎn)權(quán)登記、工商登記；同時按批復(fù)數(shù)與資產(chǎn)統(tǒng)計年報銜接，并作為區(qū)屬企業(yè)經(jīng)營者考核評價等資產(chǎn)監(jiān)管工作的基數(shù)。

（三）總結(jié)階段

1、建章立制。

企業(yè)或企業(yè)集團針對在清產(chǎn)核資工作中發(fā)現(xiàn)的問題，開展建章立制工作，完善各項制度。

2、工作總結(jié)。

企業(yè)或企業(yè)集團要編寫清產(chǎn)核資工作總結(jié)，報送區(qū)清產(chǎn)辦。

（四）其他事項

1、本次清產(chǎn)核資不再進行固定資產(chǎn)價值重估。

企業(yè)改制轉(zhuǎn)制需要解決賬面資產(chǎn)與實際價值背離時，可以通過資產(chǎn)評估的方式予以解決。

2、對企業(yè)或企業(yè)集團提出產(chǎn)權(quán)界定要求的，經(jīng)向區(qū)清產(chǎn)辦提出申請，由區(qū)國資委、區(qū)清產(chǎn)辦共同界定完成。

五、工作要求

（一）要切實提高認識

參加清產(chǎn)核資的所有人員，一定要認識到清產(chǎn)核資工作的必要性、責(zé)任性、嚴肅性；要認識到資產(chǎn)、經(jīng)營狀況清查信息的真實性、完整性，對做好國有（集體）資產(chǎn)監(jiān)管工作及企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，統(tǒng)一思想，提高認識，努力做好清產(chǎn)核資工作。

（二）要切實加強領(lǐng)導(dǎo)

企業(yè)或企業(yè)集團的董事會、清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組要根據(jù)清產(chǎn)核資工作方案，認真組織落實，確保各項工作任務(wù)的完成。

（三）要切實維護紀律

要嚴肅清產(chǎn)核資工作紀律，在清查過程中，必須按已經(jīng)明確的政策規(guī)定執(zhí)行；對有意隱匿資產(chǎn)、隱瞞或虛報損失的行為，要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

（四）要確保工作質(zhì)量

企業(yè)或企業(yè)集團在工作中要堅持實事求是的工作原則，認真把好清查關(guān)、審核關(guān)、填報關(guān)、檢查關(guān)，確保工作的質(zhì)量。

（五）要加強溝通協(xié)調(diào)，形成工作合力

清產(chǎn)核資專項審計報告范文第2篇

為什么會是徽商銀行？

眾所周知，城市商業(yè)銀行是在特殊歷史條件下的產(chǎn)物，組建的直接目的是化解原有城市信用社的金融風(fēng)險，并由地方政府承擔(dān)穩(wěn)定地方金融的責(zé)任。因此，各地組建城市商業(yè)銀行更多依賴于地方政府的行政力量，而不是《公司法》意義上的市場化過程，這導(dǎo)致城市商業(yè)銀行先天不足。這種先天不足體現(xiàn)在資本金規(guī)模小、不良資產(chǎn)比例過大、技術(shù)水平和服務(wù)手段落后、從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和社會信譽度不高等各個方面。更重要的是，由于城市商業(yè)銀行受制于城市的地域限制，在“單一城市”模式下，城市商業(yè)銀行只能在當(dāng)?shù)亻_展業(yè)務(wù)，不允許跨區(qū)經(jīng)營。隨著經(jīng)濟一體化和信息一體化的發(fā)展，資金的跨地區(qū)流動日益頻繁，客戶對產(chǎn)品的要求日益多元化，這就有可能造成城市商業(yè)銀行大量客戶的流失，使得原本基礎(chǔ)就比較薄弱的城市商業(yè)銀行在與其他商業(yè)銀行的競爭中處于更加不利的地位。鑒于此，許多城市商業(yè)銀行只能將自身定位在“社區(qū)銀行”和“市民銀行”上，以期用更便捷、周到的服務(wù)守住中小企業(yè)和個人業(yè)務(wù)這塊陣地，這是城市商業(yè)銀行必然的選擇，當(dāng)然其中更多的是透著無奈。

2004年6月，唐雙寧副主席在全國城商行第五次會議上發(fā)出信號，要求城市商業(yè)銀行加快實施改造和重組；著重通過資產(chǎn)置換手段解決歷史遺留問題，并通過引進戰(zhàn)略投資者對銀行進行改造。這樣的信號當(dāng)然沒有被長期尋求突破的各城市商業(yè)銀行所忽略，于是，一輪城市商業(yè)銀行的重組、改造活動躍躍欲試。據(jù)報道，江蘇、河南、湖南、山西等地正在進行城商行合并重組的研究工作，為何整體實力并不算突出的安徽城市商業(yè)銀行率先實現(xiàn)了這一突破？原因當(dāng)然是多方面的。

除城市商業(yè)銀行的內(nèi)在需求和政策面提供的外在條件，安徽城商行發(fā)展的特點也促成了徽商銀行的成立。安徽省六家城市商業(yè)銀行整體規(guī)模雖不大，但整體經(jīng)營狀況甚佳。銀監(jiān)會按資產(chǎn)質(zhì)量高低將全國城商行分為六類，安徽的六家城商行有四家被分在一類行，另外兩家被分在二類。資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)控能力等指標基本符合銀監(jiān)會關(guān)于城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經(jīng)營的要求，截至2005年9月底，參與重組的機構(gòu)總資產(chǎn)為460.8億元，總負債439.76億元，按五級分類口徑，不良貸款9.31億元，不良貸款率3.38%，城商行平均撥備覆蓋率達到76.74%，城信社為46.78%。較好的資產(chǎn)質(zhì)量，發(fā)展水平落差較小的特點為此后重組中的清產(chǎn)核資、股份折算以及尋求多方共贏的重組模式打下了基礎(chǔ)。

此外徽商銀行的成立也得益于重組方案的精心設(shè)計以及各方利益的兼顧與協(xié)調(diào)。根據(jù)安徽省政府的意見，徽商銀行聯(lián)合重組的模式被確定為“確立一級法人模式，采取吸收合并的形式”。原合肥市商業(yè)銀行更名為徽商銀行，吸收省內(nèi)部分金融機構(gòu)，合并后各方股東持有的股份，根據(jù)各自清產(chǎn)核資報告，資產(chǎn)評估報告以及最終確認的折股比例，置換成徽商銀行的股份，同時被合并方注銷法人資格。

作為清產(chǎn)核資中介機構(gòu)，深圳融信會計師事務(wù)所于2005年11月完成各家機構(gòu)《清產(chǎn)核資專項審計報告》和《股權(quán)評估報告》，根據(jù)股權(quán)確認的結(jié)果，各行社折股比例均在1元以上。最高的折股比例達到1.5元，不足1元的由當(dāng)?shù)卣a足。

為協(xié)調(diào)地方政府、各機構(gòu)股東、銀行高管以及員工等各方面的利益，徽商銀行達成了“統(tǒng)一法人、分級核算、單獨考核、重視績效、科學(xué)授權(quán)”的重組思路。為消除來自地方政府的阻力，徽商銀行承諾繼續(xù)支持地方經(jīng)濟發(fā)展，保持以往“小法人”辦事效率高、決策鏈短的靈活機制等優(yōu)勢，而在稅收方面，徽商銀行則提出保持稅收存量基數(shù)不變、增量分成（按原來比例）的共贏模式。

由于合肥城市商業(yè)銀行各方面優(yōu)勢明顯，成為重組的龍頭機構(gòu)，而其他合作者規(guī)模在25億～65億元之間，處于同一檔次，不良貸款比例則從最高的8.1%到最低的2.2%不等，這都給“聯(lián)合重組、吸收合并”模式的成功創(chuàng)造了條件。此外，各機構(gòu)之間在銀行卡、銀團貸款、資金等領(lǐng)域也已經(jīng)具備多年的合作基礎(chǔ)。

由此我們看到，徽商銀行重組成功并非偶然?！胺鲜袌鰲l件，遵循市場法則?！绷Υ俅耸碌陌不帐°y監(jiān)局局長楊家才這樣總結(jié)。

重組，重生

把徽商銀行的組建看成安徽城市商業(yè)銀行及城市信用社的重生也并不為過。在整個重組完成后，徽商銀行的資本金將超過13億元，其任一分支機構(gòu)都可以提供最多1.3億元的單戶貸款。按照經(jīng)營規(guī)劃，目前徽商銀行還只在安徽省內(nèi)開展業(yè)務(wù)，到2007年徽商銀行將在全省17個地市都設(shè)有網(wǎng)點。此外，在完成省內(nèi)城市商業(yè)銀行和城市信用社聯(lián)合重組后，徽商銀行將在全國范圍內(nèi)開展增資擴股。按照計劃，徽商銀行將在3～5年內(nèi)，達到注冊資本45億元，資產(chǎn)總額突破1000億元。彼時，徽商銀行資本金將領(lǐng)先于全國所有城商行，遠高于上海銀行的26億元、天津銀行的15億元、浙商行的15億元。

重組后的徽商銀行也制定了新的市場目標：產(chǎn)權(quán)明晰、治理科學(xué)、資本充足、運營安全、信息真實、效益良好、具有城市競爭力的零售銀行?；丈蹄y行董事長戴荷娣將該行的市場定位明確為：“立足中小、面向三市、突出零售、立市發(fā)展”。所謂立足中小就是立足中小客戶，中小客戶可以是企業(yè)，也可以是自然人；面向三市，就是市企、市民、市政；突出零售，要堅守自己的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和范圍，不去隨波逐流。此外，徽商銀行由六家城商行和七家城市信用社共同組建而成，股權(quán)上比較分散，這為科學(xué)地建立公司治理機制提供了良好的條件。在公司治理結(jié)構(gòu)上，徽商銀行明確了“三會一層”的科學(xué)構(gòu)架和制度，董事會包括15位董事及獨立董事、9位監(jiān)事。實行專門委員會制度，下設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險管理、關(guān)聯(lián)交易、人事提名和薪酬、審計等五個專門委員會，監(jiān)事會實行項目監(jiān)事制度，在經(jīng)營方面實行首席官制度，聘請職業(yè)經(jīng)理人擔(dān)任行長。

在發(fā)展戰(zhàn)略方面，徽商銀行也進行了精心的規(guī)劃。簡單的說，徽商銀行制定了“整合――引資――上市”三步走的發(fā)展戰(zhàn)略，其目的在于以整合擴大規(guī)模；以引資完善內(nèi)控，提高銀行公司治理和經(jīng)營管理的水平；通過上市建立一個長效的資本金補充機制、提升品牌形象，把徽商銀行做大做強。就此三步走的發(fā)展戰(zhàn)略而言，徽商銀行的訴求和目前許多城市商業(yè)銀行及股份制商業(yè)銀行存在相似之處。

城商行重組大幕拉開？

在徽商銀行成立大會上，唐雙寧副主席表示，根據(jù)發(fā)展?fàn)顩r允許城市商業(yè)銀行跨區(qū)域發(fā)展，是銀監(jiān)會堅持“分類監(jiān)管、扶優(yōu)限劣”監(jiān)管原則的具體體現(xiàn)?！盎丈蹄y行目前只是個案。”