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企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)問(wèn)題范文第1篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)；合規(guī)性

2016年12月13日下午，保監(jiān)會(huì)召開(kāi)專題會(huì)議，會(huì)議指出：“保險(xiǎn)業(yè)姓?！笔侵敢智灞Ｕ吓c投資屬性的主次。保障是保險(xiǎn)業(yè)根本功能，投資是輔助功能，是為了更好地保障，必須服務(wù)和服從于保障，決不能本末倒置。要堅(jiān)持長(zhǎng)期投資、價(jià)值投資、穩(wěn)健投資，起到支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展的作用。自此，保險(xiǎn)業(yè)嚴(yán)監(jiān)管重合規(guī)的階段性任務(wù)拉開(kāi)了序幕。2017年，保監(jiān)會(huì)共處罰機(jī)構(gòu)720次，處罰人員1046人次，罰款共計(jì)1.5億元，同比增長(zhǎng)56.1%，撤銷任職資格18人，行業(yè)禁入4人。2018年是保險(xiǎn)行業(yè)的“轉(zhuǎn)型”之年，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)的成立使得保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展迎來(lái)新的機(jī)遇，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)的變動(dòng)與調(diào)整并沒(méi)有放緩保險(xiǎn)業(yè)嚴(yán)格監(jiān)管的腳步，全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管系統(tǒng)累計(jì)在官網(wǎng)上公布了1450張行政處罰決定書(shū)，共計(jì)罰款2.4億元。從保監(jiān)會(huì)開(kāi)出的各項(xiàng)罰單來(lái)看，虛列費(fèi)用，編造或者提供虛假的報(bào)告報(bào)表，給予或者承諾給予保險(xiǎn)合同約定以外的利益，未按規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的條款費(fèi)率，利用中介機(jī)構(gòu)套取費(fèi)用，未經(jīng)批準(zhǔn)變更分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或撤銷分支機(jī)構(gòu)等是保險(xiǎn)公司受罰的主要原因。這些原因幾乎無(wú)一不涉及保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作，因此，在這樣的嚴(yán)監(jiān)管形勢(shì)下，如何做好保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)，成為一個(gè)值得探討的問(wèn)題。

一、合規(guī)性的相關(guān)概念

（一）合規(guī)據(jù)我國(guó)保監(jiān)會(huì)頒布的相關(guān)文件表明，合規(guī)是指保險(xiǎn)企業(yè)及其所有員工的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)理應(yīng)遵守監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的法律法規(guī)、行業(yè)自律規(guī)則、企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度及誠(chéng)實(shí)守信等道德準(zhǔn)則。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)因違反監(jiān)管要求或法律法規(guī)從而受到相關(guān)部門制裁的風(fēng)險(xiǎn)、遭受的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)，或保險(xiǎn)企業(yè)因未能遵守行業(yè)規(guī)定的法律法規(guī)制度、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)的慣例標(biāo)準(zhǔn)，給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)計(jì)的信譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合規(guī)管理在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的強(qiáng)監(jiān)管背景下，保險(xiǎn)企業(yè)根據(jù)行業(yè)法律法規(guī)要求，制定適用于企業(yè)自身的合規(guī)性政策，修改其內(nèi)部規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，作為日常實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)合規(guī)管理既有利于企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)控，也有利于企業(yè)建設(shè)一套事前預(yù)警、事中控制、事后化解的保險(xiǎn)企業(yè)管理機(jī)制。

二、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性部分問(wèn)題

（一）違反會(huì)計(jì)核算真實(shí)性原則在保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算方面，大部分企業(yè)均存在諸多問(wèn)題，如虛列費(fèi)用、虛增保費(fèi)、工資支出欠規(guī)范、跨年度列支費(fèi)用及預(yù)提支付賠償?shù)龋@些都違反了會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性原則，除了導(dǎo)致企業(yè)核算費(fèi)用、傭金及保費(fèi)收入數(shù)據(jù)不實(shí)外，也容易滋生企業(yè)“小金庫(kù)”等舞弊行為，進(jìn)而影響保險(xiǎn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展能力。

（二）企業(yè)資金內(nèi)控失效無(wú)論是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)還是其他企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金內(nèi)控失效都將對(duì)其造成深遠(yuǎn)的影響。如收取業(yè)務(wù)收益不入賬、套取費(fèi)用不入賬、扣留營(yíng)業(yè)收入或其他收入、截留業(yè)務(wù)給付資金等，這些行為如果沒(méi)有據(jù)實(shí)被企業(yè)紀(jì)錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（三）稅務(wù)管理方面存在漏洞一些保險(xiǎn)企業(yè)在稅務(wù)管理方面有漏洞，有的企業(yè)未按《稅收征收管理辦法》等相關(guān)文件，辦理稅務(wù)登記、變更及保管稅務(wù)資料檔案，也有企業(yè)違反稅法規(guī)定要求，尤其是代扣代繳所得稅、個(gè)稅等稅種方面，出現(xiàn)偷逃漏稅等行為，這些都將受到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)批評(píng)或罰款，并導(dǎo)致影響企業(yè)信譽(yù)形象。

三、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)方向

（一）產(chǎn)品建設(shè)是本源保險(xiǎn)產(chǎn)品要做到條款清晰，權(quán)責(zé)明確，表述嚴(yán)謹(jǐn)，費(fèi)率合理，提升行業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品規(guī)范水平，切實(shí)維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)健康有序發(fā)展，產(chǎn)品乃行業(yè)本源，源清則流清，源濁則流濁，肅清各個(gè)保險(xiǎn)主題的產(chǎn)品建設(shè)管理，確保合規(guī)開(kāi)發(fā)，合規(guī)銷售，合規(guī)競(jìng)爭(zhēng)，是保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)性建設(shè)的前提和保障。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)應(yīng)積極涉足前端產(chǎn)品開(kāi)發(fā)領(lǐng)域，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的提供、分析方面，提品建設(shè)意見(jiàn)，參與產(chǎn)品定價(jià)分析。

（二）領(lǐng)會(huì)監(jiān)管精神，介入過(guò)程控制財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)資料都屬于監(jiān)管實(shí)施控制的抓手著力點(diǎn)，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作應(yīng)在日常財(cái)務(wù)工程中進(jìn)行過(guò)程控制，從大局出發(fā)，從細(xì)節(jié)著眼，領(lǐng)會(huì)監(jiān)管精神，介入過(guò)程控制。對(duì)于監(jiān)管明文禁止的業(yè)務(wù)行為，控制其財(cái)務(wù)資金和資源的流動(dòng)，對(duì)于監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行穿透分析，力求用數(shù)字反映事實(shí)，對(duì)于監(jiān)管要求的制度規(guī)范，加強(qiáng)制度建設(shè)，從流程中控制住每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不僅責(zé)任到人，也要責(zé)任到崗，讓合規(guī)制度建設(shè)成為保險(xiǎn)企業(yè)的鋼筋鐵骨，免受于因人員流動(dòng)立場(chǎng)差異造成的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善會(huì)計(jì)核算內(nèi)控管理近年來(lái)，保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表美化比較嚴(yán)重，企業(yè)往往人為虛列費(fèi)用傭金、虛增保費(fèi)收入、工資支出不規(guī)范等違規(guī)方法，虛增利潤(rùn)或逃稅漏稅。針對(duì)上述違規(guī)手段，保險(xiǎn)企業(yè)要引以為戒，不要為了逞一時(shí)之快而忽略企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，也要加大監(jiān)管力度，以保費(fèi)收入為例，審計(jì)人員應(yīng)檢查保單和發(fā)票憑證的使用、保管及消耗環(huán)節(jié)，調(diào)閱保險(xiǎn)客戶相關(guān)承保卷宗和保費(fèi)收入明細(xì)賬，核對(duì)收入是否以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬，再對(duì)比分析財(cái)務(wù)報(bào)表，梳理問(wèn)題。這樣保險(xiǎn)企業(yè)才能不斷地完善會(huì)計(jì)核算合規(guī)性建設(shè)。

（四）關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，把握新型監(jiān)管工具近年來(lái)，監(jiān)管部門開(kāi)發(fā)啟用了一系列先進(jìn)的監(jiān)管工具：償二代風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、SUMMARY評(píng)估體系、公司管理制度評(píng)價(jià)體系、資產(chǎn)負(fù)債管理體系等等，監(jiān)管的手段越來(lái)越科學(xué)，意味著要求保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)的合規(guī)性管理也要與時(shí)俱進(jìn)，各項(xiàng)靜態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和指標(biāo)分析已然不能全面反映保險(xiǎn)法人主體的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平。因此，一方面。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作要保持學(xué)習(xí)和發(fā)展的意識(shí)，理解參透監(jiān)管的各項(xiàng)工具內(nèi)涵，并積極與行業(yè)研究人員聯(lián)系，聯(lián)系本企業(yè)實(shí)際，開(kāi)發(fā)適用的信息工具，做到科學(xué)、系統(tǒng)、實(shí)時(shí)的監(jiān)控；另一方面，不拘泥于財(cái)務(wù)領(lǐng)域，適度引進(jìn)專業(yè)人才，打造一支崗位穩(wěn)定但不僵化、責(zé)任分明但不官僚的各梯隊(duì)層次豐富的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，做到各司其職，以確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作都能有序不紊的穩(wěn)步推進(jìn)。

（五）建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系當(dāng)前，我國(guó)稅收職能核心和企業(yè)都面處于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化中，而保險(xiǎn)業(yè)中各類參與者也應(yīng)當(dāng)繼續(xù)探索并建設(shè)合規(guī)性的企業(yè)稅務(wù)管控體系，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)流程，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)評(píng)估，唯有如此，企業(yè)才能避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作合規(guī)性，避免發(fā)生稅務(wù)違法行為，實(shí)際業(yè)務(wù)中可以在財(cái)務(wù)部下設(shè)立稅務(wù)管理崗，負(fù)責(zé)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃，定期分析其納稅申報(bào)、稅負(fù)情況，貫徹執(zhí)行稅務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)性。因此，在強(qiáng)監(jiān)管的背景下，保險(xiǎn)企業(yè)既要不斷適應(yīng)市場(chǎng)內(nèi)外部環(huán)境變化，也要建設(shè)合規(guī)性的稅務(wù)管控體系，以此提高企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展態(tài)勢(shì)。

企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)問(wèn)題范文第2篇

關(guān)鍵詞： 企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)；對(duì)策探討 

引 言 

當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快和我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)觀念和經(jīng)營(yíng)方式發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)必須建立一種新型的財(cái)務(wù)管理模式。這種新型財(cái)務(wù)管理模式的形成涉及企業(yè)的管理體制、財(cái)務(wù)理念、管理方法的變革。研究?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)管理的原理與方法將成為財(cái)務(wù)研究的主題,內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容十分廣泛,其中包括內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度建設(shè)與實(shí)施等。企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的法人實(shí)體，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，要運(yùn)用符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的一系列科學(xué)方法，不斷優(yōu)化企業(yè)生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)?shù)壤碡?cái)活動(dòng)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。 

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)觀念和經(jīng)營(yíng)方式正在發(fā)生根本性的轉(zhuǎn)變。企業(yè)，要保證投入資本不斷保值增值；就要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。如何提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平，首先應(yīng)該制定科學(xué)的、完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，筆者對(duì)此進(jìn)行了探討。 

一、  科學(xué)合理地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè) 

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度建設(shè),就是要按照國(guó)家的法律、法規(guī)及企業(yè)的規(guī)章制度,對(duì)企業(yè)進(jìn)行依法治理、依章管理,并將企業(yè)內(nèi)部形成的各類制度、標(biāo)準(zhǔn)和工作程序以企業(yè)立法建章的形式固定下來(lái),作為規(guī)范企業(yè)組織行為的準(zhǔn)則。 

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度建設(shè) 

為了使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作有章可循,需要建立的完善的財(cái)務(wù)管理制度，具體有： 

 1、完善財(cái)務(wù)管理基本業(yè)務(wù)程序制度。包括明確資本金管理辦法,負(fù)債的審批、登記、歸還、計(jì)息的處理辦法,應(yīng)收賬款的登記、核對(duì)、清理、保管制度,投資方案、投資項(xiàng)目的可行性分析程序、立項(xiàng)審批、管理考核制度,成本費(fèi)用計(jì)算與分?jǐn)傓k法,費(fèi)用開(kāi)支審批程序等。還應(yīng)明確貨款結(jié)算辦法,產(chǎn)品退回、折扣、折讓的管理的權(quán)限,目標(biāo)利潤(rùn)的制定與管理辦法,營(yíng)業(yè)外收支的管理制度和利潤(rùn)分配辦法等。許多企業(yè)也建立了一些制度,但不夠健全或不能切實(shí)執(zhí)行下去,企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際制定完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,并始終如一地貫徹執(zhí)行。 

2、明確企業(yè)內(nèi)部崗位責(zé)任制。依照公司章程和內(nèi)部崗位責(zé)任制,明確劃分公司中股東大會(huì)、董事會(huì)、廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門和各職能部門的財(cái)務(wù)管理職權(quán)范圍,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的高效、有序運(yùn)行。 

3、健全財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金收支的管理及清查盤點(diǎn)制度。制定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)入、收發(fā)、銷售、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的有關(guān)手續(xù)與管理制度;固定資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物等的使用、維護(hù)、修理制度;貨幣資金的收付手續(xù)和牽制制度;定期和不定期的財(cái)產(chǎn)盤存制度。 

（二）、制定財(cái)務(wù)制度時(shí)應(yīng)遵循一定的原則 

 1、適合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求的原則。不同企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式不盡相同,其財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容和方式也不可能完全一致。在制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度時(shí),不能盲目照搬照抄,只能借鑒吸收而不能簡(jiǎn)單模仿,既要遵循國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定,又要充分考慮企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求,具有較強(qiáng)的可操作性。凡是可以由企業(yè)進(jìn)行選擇的財(cái)務(wù)政策,企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況作出具體規(guī)定。 

 2、合規(guī)性原則。合規(guī)性是指制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策,必須把國(guó)家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財(cái)務(wù)制度中去。國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策是企業(yè)必須遵循的原則規(guī)定,也是制約和引導(dǎo)企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的因素。 

3、效益性原則。制定財(cái)務(wù)制度是為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為,保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),制定的財(cái)務(wù)制度應(yīng)簡(jiǎn)單明了,具有較強(qiáng)的可操作性。在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)要考慮設(shè)計(jì)成本、運(yùn)行成本與效益的關(guān)系,實(shí)現(xiàn)制度科學(xué)化,效益最大化。 

4、全面性原則。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程,財(cái)務(wù)管理也必須是對(duì)全過(guò)程的管理。因此,企業(yè)在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)必須全面規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),作出明確規(guī)定,使財(cái)務(wù)工作有章可循,形成一個(gè)相互補(bǔ)充、相互制約的財(cái)務(wù)制度體系。 

5、權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則。在組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系上要貫徹以責(zé)任為中心,以權(quán)力為保證,以利益為手段的責(zé)任制。 

二、對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)的認(rèn)識(shí)： 

提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平，就要認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理多樣化的特點(diǎn)，具體來(lái)說(shuō)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)有： 

(一) 財(cái)務(wù)管理環(huán)境多變性。財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外部的各種條件。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)理財(cái)環(huán)境不是一成不變的，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，法律環(huán)境、金融市場(chǎng)環(huán)境及經(jīng)濟(jì)環(huán)境都在不斷地發(fā)生最大變化。 

 (二) 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容廣泛性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理和收入及分配管理，還包括企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體的逐步確定，企業(yè)的籌資渠道更加廣泛，籌資方式更加靈活多樣，而企業(yè)投資面臨復(fù)雜多變的投資環(huán)境和多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，收益分配方式變得靈活，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容更加廣泛。 

(三)目標(biāo)多樣性。企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)是價(jià)值最大化，而價(jià)值最大化是通過(guò)資金、成本、收入等財(cái)務(wù)指標(biāo)體現(xiàn)出來(lái)的。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與企業(yè)的總體目標(biāo)必須科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，達(dá)到各種財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)發(fā)展，保證償債能力，提高營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力，維護(hù)各方利益。追求企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主導(dǎo)目標(biāo)，其他財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是輔助目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理在努力實(shí)現(xiàn)效益最大化這一主導(dǎo)目標(biāo)的同時(shí)，必須實(shí)現(xiàn)履行社會(huì)責(zé)任、加速企業(yè)成長(zhǎng)、提高企業(yè)信譽(yù)等一系列輔助目標(biāo)。 

 (四) 財(cái)務(wù)管理工作綜合性。企業(yè)管理在實(shí)行分工、分權(quán)的過(guò)程中形成一系列專門管理，而財(cái)務(wù)管理是企業(yè)綜合性的管理工作。企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的質(zhì)量和效果，大都在資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中綜合反映出來(lái)。因此，企業(yè)通過(guò)合理的組織資金活動(dòng)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)價(jià)值指標(biāo)。 

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的對(duì)策探討 

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)決定了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的重要性和緊迫性及強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的必要性，筆者對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的對(duì)策進(jìn)行了探討。 

(一)樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)觀念，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為樹(shù)立企業(yè)主體觀念。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的籌資、投資及所有資本運(yùn)作行為都要符合現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)范。理財(cái)工作的重點(diǎn)在于企業(yè)內(nèi)部管理，擴(kuò)大財(cái)務(wù)成果，提高經(jīng)濟(jì)效益。樹(shù)立資產(chǎn)受托、資本保全觀念。企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行資本保全的原則，為維護(hù)國(guó)家及各方投資者的合法權(quán)益服務(wù)。樹(shù)立安全觀念。企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中，不但要嚴(yán)格遵守和維護(hù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同時(shí)還要研究在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中如何在法制軌道上安全經(jīng)營(yíng)、自我保護(hù)和避免風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)問(wèn)題。 

(二)依法從嚴(yán)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的理財(cái)職能。在企業(yè)資金籌措、投資分配和運(yùn)用的全過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極參與論證和決策，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中應(yīng)明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門及財(cái)會(huì)人員各自的職權(quán)范圍，分清各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，企業(yè)理財(cái)?shù)木唧w業(yè)務(wù)工作應(yīng)堅(jiān)持由專職財(cái)會(huì)人員進(jìn)行操作和管理，以維護(hù)企業(yè)的正常理財(cái)秩序。加大企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化建設(shè)，使企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)在規(guī)范的制度下進(jìn)行，做到合法、合規(guī)、合理，確保各類財(cái)會(huì)核算資料真實(shí)、完整，杜絕企業(yè)財(cái)務(wù)行為失控和會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象。 

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)的相互聯(lián)系與協(xié)調(diào)理順。企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是企業(yè)對(duì)方方面面財(cái)務(wù)關(guān)系的調(diào)整。首先，企業(yè)要樹(shù)立依法納稅和依法借貸的意識(shí)，創(chuàng)造一個(gè)寬松的外部資金環(huán)境。其次，企業(yè)在產(chǎn)品物資購(gòu)銷活動(dòng)中，要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)辦人員的廉潔、防腐蝕教育，杜絕不正當(dāng)購(gòu)銷行為，建立良好的企業(yè)信譽(yù)。堅(jiān)持按期清償債權(quán)，避免企業(yè)陷入債務(wù)的怪圈和經(jīng)濟(jì)糾紛之中。 

(四)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員的理財(cái)知識(shí)，不斷提高企業(yè)理財(cái)水平。加入 wto 以后，企業(yè)要參與激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)的主要管理者和財(cái)務(wù)人員都面臨著理財(cái)知識(shí)更新問(wèn)題。企業(yè)的管理者應(yīng)具備全面的理財(cái)知識(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中經(jīng)常遇到的投資報(bào)酬、資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)分配等理財(cái)問(wèn)題應(yīng)有全面的了解，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題應(yīng)有清醒的認(rèn)識(shí)和較強(qiáng)的處理能力，確保企業(yè)在激烈的高層競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)政治和專業(yè)素質(zhì)及技能的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的水平。 

結(jié)論：在現(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容將日益增加,提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平也日益重要,企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，企業(yè)理財(cái)要更新觀念、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、健全機(jī)制、依法理財(cái)、提高管理人員的素質(zhì)，使財(cái)務(wù)管理工作在制度化、規(guī)范化中進(jìn)行，提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的水平。從而使企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益的最大化，促進(jìn)企業(yè)又好又快地發(fā)展。 

參考文獻(xiàn): 

1、wto與企業(yè)財(cái)務(wù)管理 唐麗,陳華東     財(cái)會(huì)通訊  2001年  第08期   

 2、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的探討 竺素娥    四川會(huì)計(jì)  2003年  第06期         

 3、論企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新 劉俊利     技術(shù)經(jīng)濟(jì)  2002年  第07期    

 4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境研究 吳騰烽     經(jīng)濟(jì)問(wèn)題  2001年  第10期         

 5、淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 邢穎    商業(yè)研究  2003年  第03期        

6、企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境研究 吳騰烽     經(jīng)濟(jì)問(wèn)題  2006年  第10期 

企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)問(wèn)題范文第3篇

［關(guān)鍵詞］財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)

1建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的必要性

為了讓企業(yè)更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的優(yōu)化及調(diào)整，順利地開(kāi)展企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系。其可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平，提高企業(yè)管理人員和基層員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而更好地提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的效率和質(zhì)量。構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，不僅能對(duì)以往的獨(dú)立職務(wù)給予科學(xué)、有效的管理，還能使各項(xiàng)管理制度相互制約，均衡發(fā)展。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部的部門之間往往是相互協(xié)同、相互合作的過(guò)程，因此構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，可以推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作更加的科學(xué)化、規(guī)范化，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作趨于合理化、嚴(yán)謹(jǐn)化，從而將企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題降到最低。

2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

2.1對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的一些管理工作來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，但我國(guó)目前大部分的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理缺乏有效的了解和認(rèn)識(shí)，且企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理部門或財(cái)務(wù)管理部門在進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的制定過(guò)程中，未對(duì)決策可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)概率進(jìn)行系統(tǒng)的分析，從而不能為企業(yè)提供合理的有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控管理效率有待提升由于財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的不完善，導(dǎo)致部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系較為單一、片面，很難與企業(yè)的其他職能部門結(jié)合在一起，無(wú)法發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的全面性、系統(tǒng)性，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程及企業(yè)發(fā)展的規(guī)劃受到不利的影響。2.3對(duì)內(nèi)控管理工作不夠重視目前，我國(guó)所采用的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理論都是從西方發(fā)達(dá)國(guó)家已有體系中借鑒的，對(duì)我國(guó)的實(shí)際情況并未給予充分的考慮，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控理論無(wú)法更好地滿足我國(guó)企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)的管理者僅僅重視企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的認(rèn)識(shí)不夠全面，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控包含在財(cái)務(wù)部門管理的內(nèi)容之中，從而將財(cái)務(wù)內(nèi)控劃分到財(cái)務(wù)部門之下，增加了開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的難度。

3企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系構(gòu)建的策略

3.1完善企業(yè)內(nèi)部管理制度為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理措施的順利實(shí)施，要加強(qiáng)各部門間職務(wù)的獨(dú)立性，明確各部門工作的具體內(nèi)容和職責(zé)，落實(shí)到崗位，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。通常情況下，要將企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理委派給不同部門的工作人員來(lái)開(kāi)展，從而實(shí)現(xiàn)各部門之間相互合作、相互制約，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率降到最低。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員的選拔過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守選拔的規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)，要選擇在專業(yè)能力及思想狀態(tài)方面都符合財(cái)務(wù)管理要求的人員。除此之外，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考核，這樣不僅可以激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。3.2提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)要保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利進(jìn)行，就需要不斷地提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平，提高企業(yè)管理人員和基層人員對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)了解程度，對(duì)工作人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)和教育，強(qiáng)化其專業(yè)的知識(shí)儲(chǔ)備，為推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的進(jìn)行奠定良好的基礎(chǔ)。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理過(guò)程中，還需要加強(qiáng)員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業(yè)素養(yǎng)，使其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系有全面的了解和認(rèn)識(shí)。此外，企業(yè)還需根據(jù)員工的實(shí)際情況制定一套系統(tǒng)的獎(jiǎng)懲制度，以更好的提高財(cái)務(wù)人員的工作效率和質(zhì)量。3.3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)注重構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作進(jìn)行系統(tǒng)的監(jiān)督，并根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)已有的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善。在日常工作過(guò)程中，還要對(duì)工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并采取措施給予解決，以更好的調(diào)動(dòng)員工的工作熱情，從而促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的有序開(kāi)展。

4企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的目的

4.1保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系，能夠?qū)ζ髽I(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，確保企業(yè)的資產(chǎn)得到合理的利用和管理，避免企業(yè)產(chǎn)生浪費(fèi)、貪污等問(wèn)題，更好的保障了企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。4.2更好地落實(shí)相關(guān)法規(guī)國(guó)家制訂的相關(guān)法規(guī)一般在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制手段的基礎(chǔ)上得以實(shí)現(xiàn)的。因此，在構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)與國(guó)家相關(guān)的法規(guī)相結(jié)合，從自身的實(shí)際情況出發(fā)，進(jìn)行有效的自我管理，讓國(guó)家的相關(guān)政策、法規(guī)得以落實(shí)。4.3及時(shí)監(jiān)督會(huì)計(jì)工作企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系是企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督活動(dòng)的新平臺(tái)，其主要是對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督。因此，完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督管理體系，可以對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督，從而確保會(huì)計(jì)工作有條不紊地進(jìn)行。

5結(jié)語(yǔ)

對(duì)企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業(yè)的管理者都需要積極地參與到構(gòu)建的過(guò)程中。面對(duì)目前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力和企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作中的最重要的就是財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建，不僅可以有效地提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，還能更好地推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)問(wèn)題范文第4篇

關(guān)鍵詞：礦業(yè)企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

一、引言

在改革開(kāi)放初期，國(guó)家大力發(fā)展工業(yè)、制造業(yè)，礦業(yè)企業(yè)作為工業(yè)、制造業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、電力等行業(yè)提供原材料的企業(yè)，市場(chǎng)需求大，占據(jù)了不可多得的發(fā)展機(jī)遇和條件，成了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。近些年來(lái)，國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度趨于平穩(wěn)，金融業(yè)、服務(wù)業(yè)大力發(fā)展，制造業(yè)發(fā)展速度放緩，國(guó)內(nèi)礦業(yè)行業(yè)發(fā)展活力減弱，逐漸出現(xiàn)了產(chǎn)能過(guò)剩的現(xiàn)象，各家礦業(yè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力逐漸增加。筆者在調(diào)查我國(guó)礦業(yè)企業(yè)產(chǎn)量后，發(fā)現(xiàn)2000年以來(lái)，我國(guó)的礦產(chǎn)品產(chǎn)量雖然在增加，但是增速出現(xiàn)了明顯下降，表明我國(guó)礦業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)開(kāi)始逐漸飽和。因此，很多礦業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也受到影響，資金鏈不健康的問(wèn)題也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，財(cái)務(wù)管理問(wèn)題也逐漸突出。面臨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和逐漸飽和的市場(chǎng)，礦業(yè)企業(yè)如何有效、科學(xué)地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，是當(dāng)前關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。

二、礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不健全

首先，礦業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的工程，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)設(shè)置必須包括合規(guī)性目標(biāo)、資產(chǎn)安全完整性目標(biāo)、報(bào)告時(shí)效有效目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)以及運(yùn)營(yíng)效率效果目標(biāo)等等。而根據(jù)筆者對(duì)我國(guó)多家礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，礦業(yè)企業(yè)在設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)，往往只關(guān)注了合規(guī)性目標(biāo)，對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的不重視，只是停留在財(cái)務(wù)工作的合法合規(guī)以及按時(shí)披露上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)置要求低，同時(shí)還缺少宏觀性的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處于極為被動(dòng)的地位。其次，礦業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不健全。我國(guó)礦業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)建設(shè)上存在較多問(wèn)題，一些企業(yè)雖然規(guī)模較大，但是在風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任上責(zé)任分散，將企業(yè)的財(cái)務(wù)責(zé)任分散到各個(gè)業(yè)務(wù)部門中去，沒(méi)有針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)置專業(yè)的管理崗位及人員，從而企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有具體的負(fù)責(zé)人，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)業(yè)務(wù)部門之間可能會(huì)相互推諉。另外，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理職責(zé)分散到各個(gè)業(yè)務(wù)部門，各個(gè)業(yè)務(wù)部門自己的主要業(yè)務(wù)開(kāi)展占據(jù)了主要的時(shí)間和精力，因此對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作只會(huì)流于形式，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性效果。第三，礦業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程設(shè)計(jì)不完善。一般而言，完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程需要包括有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)控制幾個(gè)層次。根據(jù)對(duì)我國(guó)部分礦業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制流程調(diào)查結(jié)果來(lái)看，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別上，很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查方式建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別框架，調(diào)查結(jié)果只能反映一部分問(wèn)題，可靠性不強(qiáng)。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上，很多預(yù)警指標(biāo)在設(shè)置前沒(méi)有進(jìn)行充分調(diào)查，另外風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì)過(guò)于扁平、單一，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)不能保證可靠性，產(chǎn)生的偏差可能會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。在風(fēng)險(xiǎn)控制上，礦業(yè)企業(yè)保留了國(guó)有企業(yè)審批程序多、審批時(shí)效差的特點(diǎn)，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息后，企業(yè)從防范風(fēng)險(xiǎn)的方案制定到方案實(shí)施過(guò)程中所需經(jīng)歷的環(huán)節(jié)過(guò)多、耗費(fèi)的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致控制措施的滯后性。

2.財(cái)務(wù)信息溝通不順暢

首先，礦業(yè)企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)重復(fù)問(wèn)題。由于礦業(yè)企業(yè)的建設(shè)規(guī)模較大、時(shí)間較早，很多礦業(yè)企業(yè)在建設(shè)初期即建設(shè)了一套財(cái)務(wù)系統(tǒng)。由于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用的時(shí)間長(zhǎng)，財(cái)務(wù)管理工作人員對(duì)系統(tǒng)的熟悉程度較高，并且傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)已經(jīng)積累了大量的歷史數(shù)據(jù)信息。現(xiàn)階段財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展，大多數(shù)礦業(yè)企業(yè)開(kāi)展了ERP系統(tǒng)建設(shè)，涵蓋了所有的財(cái)務(wù)工作內(nèi)容。實(shí)務(wù)上，往往ERP系統(tǒng)無(wú)法與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)兼容，兩個(gè)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)無(wú)法共享，因此新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用不僅沒(méi)有帶來(lái)好的效果，反而增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的信息化建設(shè)負(fù)擔(dān)。其次，礦業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化程度不高。礦業(yè)企業(yè)一直以來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用領(lǐng)域較為簡(jiǎn)單，一般只是一些常規(guī)的工作，例如會(huì)計(jì)核算、資金支付、賬務(wù)記錄等簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)工作，而沒(méi)有將財(cái)務(wù)系統(tǒng)用于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的匯總分析，沒(méi)有充分利用起信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的功能，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的功能浪費(fèi)。另外，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)沒(méi)有發(fā)揮出數(shù)據(jù)分析、監(jiān)管跟蹤的功能，導(dǎo)致企業(yè)在溝通資金項(xiàng)目時(shí)還需要通過(guò)部門會(huì)議的方式，不僅僅是耗時(shí)耗力，而且容易導(dǎo)致信息滯后，資金安全存在較大漏洞。第三，礦業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)存在安全隱患。很多礦業(yè)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息的安全并不重視，在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)安全信息進(jìn)行檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)基礎(chǔ)崗位的財(cái)務(wù)賬號(hào)密碼公開(kāi)，或者保密意識(shí)非常低，存在較大的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員并不習(xí)慣運(yùn)用企業(yè)的OA系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)文件傳送，仍然使用微信等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等重要信息傳遞，導(dǎo)致信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)性不斷增加。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部文化建設(shè)不完善

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理文化氛圍是良好制度建設(shè)的反饋，在各家礦業(yè)企業(yè)調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)內(nèi)部對(duì)于財(cái)務(wù)管理的意識(shí)十分單薄。一是財(cái)務(wù)管理工作積極性低下。很多礦業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員年齡構(gòu)成偏向老齡化，缺乏創(chuàng)新意識(shí)和工作積極性，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作僅僅是完成日常報(bào)賬、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)容，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度信息得不到挖掘利用。二是財(cái)務(wù)管理人員的晉升通道不明確。部分礦業(yè)企業(yè)在建立財(cái)務(wù)人員晉升制度時(shí)，還是將管理人員的年齡和工作年限作為考核的重要依據(jù)，導(dǎo)致年輕而富有創(chuàng)造力的員工無(wú)法發(fā)揮工作積極性，財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)的年輕化難以實(shí)現(xiàn)。

三、礦業(yè)企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)措施

1.健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

首先，礦業(yè)企業(yè)要設(shè)定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。礦業(yè)企業(yè)不能僅僅關(guān)注合規(guī)性目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論和實(shí)際工作，確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理宏觀目標(biāo)。合規(guī)性目標(biāo)是最基礎(chǔ)的內(nèi)容。企業(yè)需要承擔(dān)起應(yīng)有的社會(huì)責(zé)任，保證企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。對(duì)于資產(chǎn)管理目標(biāo)，企業(yè)要不斷強(qiáng)化自身的資產(chǎn)管理工作，保證資產(chǎn)的安全，盡可能地減低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于報(bào)告目標(biāo)，企業(yè)必須保證及時(shí)披露、公示相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，對(duì)可能存在的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判并向社會(huì)公眾及時(shí)傳遞。對(duì)于運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)需要根據(jù)不同的經(jīng)營(yíng)發(fā)展階段設(shè)置不同的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，包括長(zhǎng)期目標(biāo)和短期目標(biāo)，短期目標(biāo)需要根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，保證運(yùn)營(yíng)的安全，長(zhǎng)期目標(biāo)要不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保證企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。對(duì)于戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須與戰(zhàn)略發(fā)展相一致。其次，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。礦業(yè)企業(yè)可以在企業(yè)內(nèi)部建立專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)責(zé)主體，能夠更有效地把握風(fēng)險(xiǎn)分散和權(quán)責(zé)一致的問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門要承擔(dān)起企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，不僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集、分析以及識(shí)別，還包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，風(fēng)險(xiǎn)防范方案設(shè)計(jì)等等，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供更加科學(xué)、有效的建議，切實(shí)保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。最后，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制流程。規(guī)范、科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)流程能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋管理效果。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程需要進(jìn)一步細(xì)化，主要包括以下幾個(gè)步驟：一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息收集，包括對(duì)內(nèi)收集企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和對(duì)外了解行業(yè)政策法規(guī)；二是識(shí)別評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別定性框架，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確度；三是深層次分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體情況，及時(shí)開(kāi)展縱向風(fēng)險(xiǎn)對(duì)比，分層次開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)橫向分析；四是完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，針對(duì)礦業(yè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)集中的現(xiàn)狀，針對(duì)性地財(cái)務(wù)控制措施。

2.完善企業(yè)內(nèi)部的信息溝通渠道

首先，優(yōu)化信息溝通渠道。針對(duì)我國(guó)礦業(yè)企業(yè)普遍存在的多個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能冗雜的現(xiàn)象，企業(yè)必須明確選擇一套信息化系統(tǒng)，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞和使用，進(jìn)一步發(fā)揮信息化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的信息支撐。其次，加強(qiáng)信息安全管理。企業(yè)要發(fā)揮出OA系統(tǒng)的溝通和信息傳遞功能，并且定期開(kāi)展信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估，安排專業(yè)的信息系統(tǒng)管理人員定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)評(píng)和維護(hù)，在保障信息安全性的同時(shí)，也不斷提升企業(yè)的信息傳遞效率。最后，強(qiáng)化員工信息化培訓(xùn)。除了保證系統(tǒng)的安全性以外，員工的信息化能力和意識(shí)的培養(yǎng)也十分重要，很多員工的保密意識(shí)不強(qiáng)，自己的權(quán)限密碼設(shè)置過(guò)于簡(jiǎn)單或者隨意告知他人，企業(yè)要注重對(duì)信息安全意識(shí)的培養(yǎng)，更好防范無(wú)意識(shí)的信息泄露。另外，企業(yè)針對(duì)自己的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)編制系統(tǒng)使用手冊(cè)，更好地幫助員工使用系統(tǒng)。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

首先，企業(yè)要優(yōu)化人事管理制度。我國(guó)礦業(yè)企業(yè)一般是發(fā)展歷史悠久、規(guī)模大的國(guó)有企業(yè)，企業(yè)應(yīng)為員工營(yíng)造更好的工作環(huán)境，包括財(cái)務(wù)管理文化氛圍的建立。企業(yè)可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)部門之間的溝通交流，加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)的宣傳，影響員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度。其次，企業(yè)要嚴(yán)格績(jī)效考核制度。從個(gè)人層面上來(lái)說(shuō)，對(duì)于財(cái)務(wù)管理部門各個(gè)崗位上承擔(dān)的重要責(zé)任和任務(wù)，企業(yè)都必須充分考慮到其發(fā)揮的作用和貢獻(xiàn)，制定合理的崗位目標(biāo)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)崗位目標(biāo)考核作為選拔任用、獎(jiǎng)金發(fā)放的重要依據(jù)。

參考文獻(xiàn)

1.劉淑春.礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建研究.中外企業(yè)家，2020(05).

2.楊濤.新時(shí)期下礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新舉措.財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2019(30).

企業(yè)財(cái)務(wù)合規(guī)問(wèn)題范文第5篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

現(xiàn)在的企業(yè)為了達(dá)到高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，正在逐漸實(shí)現(xiàn)企業(yè)的信息化管理，尤其在財(cái)務(wù)方面更是進(jìn)行了信息化管理應(yīng)用。但企業(yè)信息化管理畢竟是近幾年提出的，在企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化過(guò)程中問(wèn)題較多，導(dǎo)致有些企業(yè)在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化后效果并不理想。本文首先對(duì)企業(yè)管理信息化做了概述，以此佐證企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化的必然性。其次介紹了財(cái)務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)，讓企業(yè)可以從中對(duì)比。最后提出了在實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化過(guò)程中的主要問(wèn)題以及解決辦法，以期促進(jìn)企業(yè)管理信息化的落實(shí)推廣更加順利。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化概述

（一）財(cái)務(wù)管理信息化內(nèi)涵。財(cái)務(wù)管理信息化是一種用于財(cái)務(wù)管理上的管理方法，它所依賴的核心技術(shù)就是信息化技術(shù)，其中的信息包括會(huì)計(jì)信息及其他的管理數(shù)據(jù)化信息。財(cái)務(wù)管理信息化并不是某一企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的信息化，而是貫穿于整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中的一種管理方式。其主要利用了計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息化模擬技術(shù)這三種技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的資源整合，屬于企業(yè)管理的核心之一。財(cái)務(wù)管理信息化的重點(diǎn)在于管理，而信息化則是作為管理中方便資源整合的一種手段，財(cái)務(wù)人員就是利用這一手段進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的有效梳理及利用。該管理方式與傳統(tǒng)的管理方式有著極為明顯的不同之處，較之前的財(cái)務(wù)管理涵蓋的范圍更廣，在資金信息上將實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部及相關(guān)供應(yīng)鏈間的有效管理。（二）財(cái)務(wù)管理信息化特征。相對(duì)于傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理方式而言，財(cái)務(wù)管理信息化有著明顯的自身特征。其特點(diǎn)主要包括實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)、信息、物流間的同步，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的全局化。（1）財(cái)務(wù)、信息、物流間的同步。企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化后，將保證在企業(yè)的生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就將之在財(cái)務(wù)上的資料進(jìn)行信息化，在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)可以直接將已經(jīng)信息化的資料進(jìn)行提取，從而實(shí)現(xiàn)了三者間的同步化。（2）財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化。財(cái)務(wù)信息化管理可以通過(guò)直接的信息化資料得到科學(xué)的數(shù)據(jù)，從而對(duì)企業(yè)的人力、資源、工作效率進(jìn)行有效的整合。通過(guò)財(cái)務(wù)信息化管理加大企業(yè)員工的工作積極性，從而加大實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)上的優(yōu)化。（3）財(cái)務(wù)管理的全局化。財(cái)務(wù)管理的全局化可以分為企業(yè)內(nèi)部的全局化及外部的全局化兩種。內(nèi)部全局化是指在財(cái)務(wù)管理信息化中可以通過(guò)財(cái)務(wù)信息的反饋分析，及時(shí)對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)及企業(yè)實(shí)力定位進(jìn)行確定。外部的全局化則是指企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化過(guò)程中，企業(yè)可以將自身財(cái)務(wù)放在以企業(yè)為鏈接的整個(gè)供應(yīng)鏈角度來(lái)加強(qiáng)與其他合作企業(yè)間的聯(lián)系，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)通過(guò)對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈的信息化整合，制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)決策方案。（三）財(cái)務(wù)管理信息化意義。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化已經(jīng)成為必然趨勢(shì)。落實(shí)財(cái)務(wù)管理信息化有利于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的加強(qiáng)，有利于企業(yè)管理制度上的發(fā)展與完善，有利于財(cái)務(wù)監(jiān)督及預(yù)測(cè)職能的有效實(shí)行。（1）有利于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的加強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理信息化將企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行了相應(yīng)的信息化、數(shù)據(jù)化處理，以一種更為直觀的數(shù)據(jù)讓管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)漏洞、不足、優(yōu)勢(shì)有所了解，從而更為科學(xué)合理地選擇企業(yè)的未來(lái)投資，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部的一些資源浪費(fèi)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，通過(guò)這種方式使得企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理得到優(yōu)化，從而有利于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的加強(qiáng)。（2）有利于企業(yè)管理制度上的發(fā)展與完善。財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理中的重要組成部分之一，要完善企業(yè)管理制度將財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化是手段之一，而財(cái)務(wù)管理信息化就是近年來(lái)最新的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化方式，所以企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理有利于企業(yè)管理制度上的發(fā)展與完善。（3）有利于財(cái)務(wù)監(jiān)督及預(yù)測(cè)職能的有效實(shí)行。將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)完全的信息化后，企業(yè)內(nèi)部的非財(cái)務(wù)職員也可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)公開(kāi)化，促進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的落實(shí)。在財(cái)務(wù)管理信息化中還可以通過(guò)大致的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，讓企業(yè)得以可持續(xù)發(fā)展進(jìn)步。財(cái)務(wù)管理信息化的落實(shí)對(duì)于企業(yè)的整體發(fā)展有著積極的促進(jìn)所用，這種管理方式適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的未來(lái)需求。

二、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)基礎(chǔ)

（一）理論基礎(chǔ)。我國(guó)的財(cái)務(wù)管理信息化在理論上經(jīng)歷了三個(gè)階段，形成了現(xiàn)在的企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的理論基礎(chǔ)。首先，第一階段是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的階段。這一階段的財(cái)務(wù)管理僅是單一計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，可以通過(guò)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行簡(jiǎn)單財(cái)務(wù)核算工作。這種用計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行的財(cái)務(wù)管理信息化管理方式相對(duì)于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式在工作效率上有所提高。第二階段在第一階段的基礎(chǔ)上有所發(fā)展，將財(cái)務(wù)的信息化進(jìn)行了初步推廣，實(shí)現(xiàn)了公司內(nèi)網(wǎng)范圍的財(cái)務(wù)管理信息化。第二階段可稱為局域網(wǎng)下會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息化。該階段對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息及其他關(guān)于財(cái)務(wù)的信息都進(jìn)行了初步的整合，在信息化的共享上雖僅是公司內(nèi)部但也實(shí)現(xiàn)了共享。第三階段是企業(yè)與相關(guān)供應(yīng)鏈上的企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化。這一階段的財(cái)務(wù)管理信息化不在局限于本企業(yè)內(nèi)部，對(duì)于有價(jià)值鏈聯(lián)系的企業(yè)也加入進(jìn)來(lái)，在網(wǎng)絡(luò)上會(huì)使用到廣域網(wǎng)。在這三個(gè)理論發(fā)展階段中第三階段才是真正的財(cái)務(wù)管理信息化，但第三階段又是從一、二階段發(fā)展而來(lái)的。（二）技術(shù)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)管理信息化的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)科學(xué)技術(shù)的支持，它是在科技發(fā)展基礎(chǔ)上發(fā)展出來(lái)的一種新型財(cái)務(wù)管理方式。在技術(shù)上財(cái)務(wù)管理信息化需要財(cái)務(wù)管理軟件、網(wǎng)絡(luò)、電腦等科技的支持。財(cái)務(wù)管理軟件可以讓財(cái)務(wù)管理信息化的工作效率得以提升，屬于財(cái)務(wù)管理信息化技術(shù)基礎(chǔ)的核心技術(shù)。只有財(cái)務(wù)管理信息化軟件出現(xiàn)才能保證財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)信息化。網(wǎng)絡(luò)則是真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化的重要媒介，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)打破時(shí)空間的距離，讓不同的價(jià)值鏈上的企業(yè)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)快速的信息共享。電腦屬于財(cái)務(wù)管理信息化實(shí)現(xiàn)的主要載體，不管是管理軟件還是網(wǎng)絡(luò)都需要以電腦為載體才可以實(shí)行。財(cái)務(wù)管理信息化的技術(shù)基礎(chǔ)相互之間互相合作才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化，在技術(shù)上處于缺一不可的地位。（三）應(yīng)用基礎(chǔ)。我國(guó)企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)是多方面的。首先，要在其理論基礎(chǔ)的前提下進(jìn)行。只有形成財(cái)務(wù)管理信息化的觀念，讓企業(yè)管理階層認(rèn)識(shí)到實(shí)行財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，該管理方式才能被企業(yè)所應(yīng)用。其次，要有相應(yīng)的技術(shù)支持。在企業(yè)了解到應(yīng)用財(cái)務(wù)管理信息化的優(yōu)勢(shì)以后，必將會(huì)對(duì)該管理方式進(jìn)行研究。而在研究過(guò)程中企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化必將能夠通過(guò)相應(yīng)的技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)，才能保證其應(yīng)用。最后，要對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化應(yīng)用過(guò)程中遇到的問(wèn)題制訂具體的解決方案。在初步應(yīng)用該管理方式過(guò)程中一定會(huì)遇到困難，只有不斷地根據(jù)問(wèn)題改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化，才能保證其長(zhǎng)久使用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)現(xiàn)狀

（一）觀念滯后。企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理是近幾年提出的信息財(cái)務(wù)管理方式，這種管理方式的推廣需要一定的過(guò)程。現(xiàn)在的企業(yè)中存在觀念滯后的問(wèn)題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理信息化的落實(shí)并不順利。企業(yè)觀念的滯后可以體現(xiàn)在管理階層的觀念滯后及基層員工的觀念滯后。管理階層觀念滯后，主要是由于管理者在公司運(yùn)營(yíng)已相對(duì)成熟的基礎(chǔ)上不希望進(jìn)行財(cái)務(wù)管理上的改革。一種新型的財(cái)務(wù)管理方式的引入必將要求企業(yè)與之進(jìn)入一段磨合期，而財(cái)務(wù)管理信息化所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益并沒(méi)有完全明朗化，所以部分的管理階層對(duì)之并不重視。管理階層在觀念上的不重視就是管理階層觀念滯后的體現(xiàn)?；鶎訂T工觀念滯后，主要是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化要求非財(cái)務(wù)部門的職員與財(cái)務(wù)職員都要參與到財(cái)務(wù)管理信息整合中來(lái)，但對(duì)于很多職員在工作過(guò)程匯總中并沒(méi)有資金信息化整合的觀念。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化觀念的滯后導(dǎo)致該管理方式落實(shí)困難，落實(shí)后執(zhí)行效果并不理想。（二）法規(guī)不完善。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行的，會(huì)出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)者利用網(wǎng)絡(luò)黑客盜取、修改、刪除企業(yè)財(cái)務(wù)信息的情況。在現(xiàn)有的法律法規(guī)體系下并沒(méi)有相關(guān)的法規(guī)，這就產(chǎn)成了法律上的漏洞。企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化在法規(guī)上的不完善，導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)用該管理方式時(shí)較為猶豫和懷疑。加上一些企業(yè)在發(fā)生了該方面的糾紛以后，即便運(yùn)用法律手段維護(hù)自身利益，但由于沒(méi)有準(zhǔn)確的法規(guī)可依，最后的維權(quán)效果較差。法規(guī)上的不完善在一定程度上阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的推廣。（三）財(cái)務(wù)管理軟件落后。我國(guó)的財(cái)務(wù)管理軟件開(kāi)發(fā)還處于較為落后的初級(jí)階段，現(xiàn)在市場(chǎng)上銷售的財(cái)務(wù)管理信息化軟件并沒(méi)有形成較為正規(guī)的市場(chǎng)。現(xiàn)在對(duì)外銷售的財(cái)務(wù)管理軟件多可應(yīng)用在做賬與核算上，但其他財(cái)務(wù)管理信息化的軟件產(chǎn)品基本沒(méi)有。加上現(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理軟件市場(chǎng)并沒(méi)有關(guān)于軟件質(zhì)量的認(rèn)證，軟件的產(chǎn)品購(gòu)買對(duì)于企業(yè)而言具有極大的隨意性，企業(yè)很少會(huì)在購(gòu)買軟件時(shí)進(jìn)行過(guò)正規(guī)的軟件產(chǎn)品對(duì)比。財(cái)務(wù)管理軟件在售后上也存在極大的不足?，F(xiàn)在許多財(cái)務(wù)管理軟件為一些小型的創(chuàng)業(yè)公司所制作，這些公司并沒(méi)有針對(duì)軟件的售后服務(wù)，在購(gòu)買軟件以后一旦軟件出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)很難找到維修方。財(cái)務(wù)管理軟件的落后導(dǎo)致企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)管理信息化十分困難。（四）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。我國(guó)為了國(guó)家的發(fā)展推行了經(jīng)濟(jì)體制改革，但我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革實(shí)行的時(shí)間還相對(duì)較短，在財(cái)務(wù)管理上我國(guó)還存在基礎(chǔ)薄弱的問(wèn)題。在財(cái)務(wù)管理制度上存在較為明顯的問(wèn)題就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息作假，這體現(xiàn)了我國(guó)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。每年都會(huì)存在部分多頭開(kāi)戶的企業(yè)，但由于財(cái)務(wù)管理上的漏洞導(dǎo)致其并未有效解決。加上財(cái)務(wù)管理人才基礎(chǔ)上的薄弱也是原因之一。財(cái)務(wù)管理屬于新型的專業(yè)，該專業(yè)成立的時(shí)間是在近30年左右，企業(yè)的管理方式發(fā)生了三次較大的轉(zhuǎn)變，導(dǎo)致真正會(huì)應(yīng)用財(cái)務(wù)管理信息化的專業(yè)人才十分稀少。我國(guó)現(xiàn)有的企業(yè)大都在財(cái)務(wù)管理上還沒(méi)有正規(guī)的體系，甚至許多中小企業(yè)并沒(méi)有進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理尚未得以推廣，財(cái)務(wù)管理信息化的推廣程度更是受到了限制。

四、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的培訓(xùn)?，F(xiàn)在的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的觀念存在明顯的滯后現(xiàn)象。必須要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的培訓(xùn)，才能保證促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化。在培訓(xùn)過(guò)程中可以通過(guò)一些案例與實(shí)際操作的講述，來(lái)讓經(jīng)營(yíng)者了解財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力加強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)。在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者培訓(xùn)過(guò)程中一定要注意讓管理者看到該管理方式將為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，只有這樣才能促使管理者主動(dòng)在企業(yè)落實(shí)新型的財(cái)務(wù)管理信息化過(guò)程中克服磨合期帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者是一個(gè)企業(yè)的決策者，只有對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，讓經(jīng)營(yíng)者認(rèn)同企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化，才能讓員工可以根據(jù)上層的需要培養(yǎng)自身這方面的能力。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的培訓(xùn)才能解決現(xiàn)在觀念滯后的問(wèn)題。（二）創(chuàng)造企業(yè)交流合作機(jī)會(huì)。全局化是財(cái)務(wù)管理信息化的又一大特征，要想促進(jìn)該管理方式的發(fā)展必須發(fā)揮這一優(yōu)勢(shì)，為此應(yīng)創(chuàng)造企業(yè)交流合作的機(jī)會(huì)?，F(xiàn)在信息的及時(shí)更新也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力加強(qiáng)的重要手段，創(chuàng)造企業(yè)交流合作的機(jī)會(huì)將會(huì)促進(jìn)合作企業(yè)間的信息化需求。企業(yè)為了更加了解合作雙方的資金狀況，必將需要提供具有信息化的數(shù)據(jù)以供參考，這為企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化提供了市場(chǎng)。該管理方式可以形成供應(yīng)鏈間的財(cái)務(wù)信息化交流，從而形成一種供應(yīng)鏈?zhǔn)降母?jìng)爭(zhēng)，以此加強(qiáng)企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。創(chuàng)造企業(yè)交流合作機(jī)會(huì)有利于促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化需求的形成與發(fā)展。（三）加大信息化建設(shè)投入力度?，F(xiàn)在我國(guó)還沒(méi)有正規(guī)的財(cái)務(wù)管理信息化軟件，甚至財(cái)務(wù)管理軟件并未引入信息化。必須要加大信息化建設(shè)的投入力度，以此加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理軟件的基礎(chǔ)化建設(shè)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展進(jìn)程。加大信息化建設(shè)的投入力度可以從加大人才培訓(xùn)力度及信息化網(wǎng)絡(luò)維護(hù)力度這兩方面進(jìn)行。①加大人才培訓(xùn)力度，是指在進(jìn)行信息化建設(shè)過(guò)程中可實(shí)行適當(dāng)?shù)膽吞幋胧纬善胀▎T工的信息化觀念培訓(xùn)。還可以鼓勵(lì)員工在信息化建設(shè)過(guò)程中進(jìn)行自主的創(chuàng)新，從而培養(yǎng)出高素質(zhì)的信息化人才。②加大信息化網(wǎng)絡(luò)維護(hù)力度?，F(xiàn)在的信息化建設(shè)是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的，但網(wǎng)上存在被黑客盜取的危險(xiǎn)，以此加大信息化建設(shè)力度必須要加大對(duì)信息化網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)力度，建設(shè)企業(yè)內(nèi)部防護(hù)系數(shù)較高的網(wǎng)絡(luò)信息防火墻。加大信息化建設(shè)投入力度是促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的要求。（四）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制度?，F(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理工作存在一定不足，必須要完善財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制度。財(cái)務(wù)管理信息化的基礎(chǔ)就是將資金實(shí)現(xiàn)信息化，這就對(duì)信息的真實(shí)性提出了較高的要求，所以財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在該管理方式中極為重要。完善財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制度可以通過(guò)制定統(tǒng)一的信息化標(biāo)準(zhǔn)編碼為基礎(chǔ)，在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中，一旦信息化編碼標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一就會(huì)導(dǎo)致審核時(shí)的不便，從而造成財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的漏洞。完善財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制度還要在財(cái)務(wù)信息化過(guò)程中建立相應(yīng)的監(jiān)督措施，將財(cái)務(wù)工作明確到個(gè)人。這樣在財(cái)務(wù)內(nèi)控工作發(fā)生失誤時(shí)才能防止責(zé)權(quán)不明現(xiàn)象的發(fā)生。在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控工作完善時(shí)必須要制定相應(yīng)的懲處制度，以此作為財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的標(biāo)準(zhǔn)。完善財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制度，才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的順利落實(shí)。（五）完善財(cái)務(wù)管理信息化價(jià)值鏈。財(cái)務(wù)管理信息化相較于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理優(yōu)勢(shì)之一就在于其可以成立企業(yè)間的價(jià)值鏈，完善財(cái)務(wù)管理信息化價(jià)值鏈有利于該管理方式的推廣。財(cái)務(wù)管理信息化可以通過(guò)信息間的交流形成一種供應(yīng)鏈營(yíng)銷，從而形成信息化后的價(jià)值鏈。將這種優(yōu)勢(shì)進(jìn)行完善，使這種競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明朗化，會(huì)促進(jìn)供銷企業(yè)間使用財(cái)務(wù)管理信息化。完善財(cái)務(wù)管理信息化價(jià)值鏈有利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員通過(guò)合作企業(yè)間的人才交流提升自身的管理能力。價(jià)值鏈的完善會(huì)將企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行擴(kuò)大化，加強(qiáng)整個(gè)價(jià)值鏈中企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化管理方式是一種新型的管理管理方式，這有利于企業(yè)在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。由于這種管理方式處于發(fā)展的初級(jí)階段，在企業(yè)實(shí)際應(yīng)用推廣中必將存在一些問(wèn)題。本文主要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀提出了解決的建議，以期促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的推廣。

作者:彭偉宏 單位:上海中馳集團(tuán)股份有限公司

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