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簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的職能范文第1篇

隨著管理會(huì)計(jì)在國(guó)內(nèi)的興起，我國(guó)商業(yè)銀行紛紛開(kāi)始重視管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用，本文簡(jiǎn)述了銀行管理會(huì)計(jì)的基本概念，銀行管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)、職能和對(duì)象，并著重介紹了管理會(huì)計(jì)相比于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的不同點(diǎn)并予以闡述。與此同時(shí)，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，商業(yè)銀行更加重視對(duì)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用，本文就此淺談幾點(diǎn)對(duì)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的認(rèn)識(shí)。

【關(guān)鍵詞】

管理會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

1銀行管理會(huì)計(jì)的內(nèi)涵及特點(diǎn)

管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)不同的信息使用者提供不同的財(cái)務(wù)信息，兩者之間就會(huì)有差異，管理會(huì)計(jì)主要服務(wù)的對(duì)象是內(nèi)部管理者，為其提供與決策相關(guān)的信息。商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容主要在財(cái)務(wù)預(yù)算、成本核算、盈利分析和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等多方面。之所以銀行紛紛開(kāi)始實(shí)施管理會(huì)計(jì)，是因?yàn)殂y行要想取得突出的業(yè)績(jī)，實(shí)施管理會(huì)計(jì)是必經(jīng)之道。

不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)的主要特點(diǎn)：

1）為管理人員編制管理報(bào)告。以單位的經(jīng)營(yíng)管理為出發(fā)點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代的各種技術(shù)、方法編制管理報(bào)告。目的在于為銀行高層管理人員提供對(duì)決策有用的所有信息，有助于控制銀行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和評(píng)價(jià)管理人員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

2）管理會(huì)計(jì)主要是針對(duì)銀行內(nèi)部的各個(gè)責(zé)任單位的成果，進(jìn)行控制、評(píng)價(jià)和考核，宏觀上協(xié)調(diào)和綜合平衡各項(xiàng)決策，讓銀行保持好的經(jīng)營(yíng)成果長(zhǎng)期發(fā)展。

3）管理會(huì)計(jì)受限于經(jīng)濟(jì)決策理論和成本效益的約束，不受統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的約束和限制。

但是，需要服從于管理人員的需要。

4）會(huì)計(jì)所提供的信息是有選擇有目的的管理信息，業(yè)務(wù)報(bào)告只對(duì)內(nèi)使用，不承擔(dān)任何的法律責(zé)任。

5）管理會(huì)計(jì)的核算程序可根據(jù)需要自行設(shè)計(jì)，不涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上常規(guī)的核算程序。

2 商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)、職能和對(duì)象

2.1商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)

商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)是進(jìn)行一切經(jīng)營(yíng)控制活動(dòng)的起點(diǎn)，其目標(biāo)主要是提供對(duì)銀行內(nèi)部管理有用的各種信息，以便協(xié)助銀行管理層完成其管理職能。重點(diǎn)在于協(xié)助管理層進(jìn)行規(guī)劃和控制銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.2商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的職能

基于管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)，商業(yè)銀行的職能在于建立各種控制制度，對(duì)搜集來(lái)的各種數(shù)據(jù)、材料進(jìn)行加工，最終來(lái)提供對(duì)銀行內(nèi)部管理決策有用的信息，來(lái)提高商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益。由于管理會(huì)計(jì)是通過(guò)運(yùn)用一系列的科學(xué)方法和現(xiàn)代技術(shù)手段，對(duì)銀行的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行加工處理，從而能夠達(dá)到控制經(jīng)濟(jì)過(guò)程、預(yù)測(cè)銀行未來(lái)方向和考核業(yè)績(jī)指標(biāo)等目的。也就是說(shuō)，管理會(huì)計(jì)必須涵蓋銀行所有的信息，無(wú)論是對(duì)歷史信息的分析還是對(duì)有助于預(yù)測(cè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)資料的加工，都要囊括到范圍之內(nèi)。

我們還是需要把管理會(huì)計(jì)所需信息與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息加以對(duì)比。相比于會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)信息，管理會(huì)計(jì)解析的信息是基于財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)上進(jìn)一步的加工、改制和延伸。財(cái)務(wù)信息只是在企業(yè)過(guò)去的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的，而管理會(huì)計(jì)所解析的信息不僅僅只有財(cái)務(wù)信息，還需要非財(cái)務(wù)信息，并對(duì)這所有的資料作進(jìn)一步的處理，使其更好地為規(guī)劃未來(lái)和控制現(xiàn)在需要的信息，為加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

由于管理會(huì)計(jì)可以借助多種方法，對(duì)各種來(lái)源的信息進(jìn)行加工、整理、改制，目的是在于讓這些信息符合銀行內(nèi)部管理要求的特定數(shù)據(jù)資料。管理會(huì)計(jì)所使用的各種信息不受任何來(lái)源、形式和內(nèi)容上的限制，從而形成豐富多彩的的形式和內(nèi)容。再者管理會(huì)計(jì)所需要的信息具有極強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性，需要依據(jù)不同的目的對(duì)各種信息進(jìn)行加工處理。

總之，商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的職能，是把所有的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息做一個(gè)整合、加工、改制，甚至延深到更廣、更深的領(lǐng)域，使之成為更加系統(tǒng)全面的對(duì)決策有用的信息，使其在管理上發(fā)揮更大的作用

2.3商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的對(duì)象

管理會(huì)計(jì)的對(duì)象是什么，目前還沒(méi)有統(tǒng)一的觀點(diǎn)，本人認(rèn)為商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的對(duì)象，就是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的現(xiàn)金流動(dòng)。會(huì)計(jì)科學(xué)發(fā)展的總趨勢(shì)足以決定現(xiàn)金流動(dòng)為商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)的特定對(duì)象。近些年來(lái)，由于銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部職能為適應(yīng)現(xiàn)代化管理而加速擴(kuò)展，其工作重點(diǎn)也發(fā)生轉(zhuǎn)移，慢慢偏離原來(lái)的以收益為中心，轉(zhuǎn)向現(xiàn)金流動(dòng)的分析?，F(xiàn)在，現(xiàn)金流量表已被看作是最重要的報(bào)表，從觀念的轉(zhuǎn)變也足以反映出現(xiàn)金流的重要性?，F(xiàn)金流動(dòng)具有最大的綜合性和敏感性，現(xiàn)金流的流入和流出能夠同時(shí)反映出資金數(shù)量上的差異和時(shí)間上的差別，這一點(diǎn)也恰恰是產(chǎn)生以上變化的重要原因。

3 商業(yè)銀行對(duì)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用

近些年來(lái)，雖然我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用越來(lái)越重視，但是，還并沒(méi)有形成一個(gè)完整的體系，只是部分的應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的知識(shí)體系。主要有以下幾個(gè)方面。

3.1綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的應(yīng)用

商業(yè)銀行最核心也是最主要的工作是對(duì)財(cái)務(wù)資源的合理安排，以便實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。而綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃恰恰是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的方法之一。面對(duì)日益變化的外界經(jīng)濟(jì)環(huán)境和激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力。越來(lái)越多的商業(yè)銀行都開(kāi)始編制綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書，并將其運(yùn)用。但是，由于各個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以及管理水平都不盡相同，最終編制計(jì)劃也紛繁蕪雜，執(zhí)行情況更是不盡相同。究其原因，主要是由于沒(méi)有統(tǒng)一的指導(dǎo)原則，對(duì)其編制框架、基本內(nèi)容也沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)各大銀行普遍采用的編制方法是零基預(yù)算法。

綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書的編制內(nèi)容的詳實(shí)程度，以及編制計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的吻合度，都需要有一個(gè)健全有效的制度體系支撐。為了核定商業(yè)銀行的各項(xiàng)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)以及建立相應(yīng)的指標(biāo)體系，就要以綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為總依據(jù)。并在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展的過(guò)程中發(fā)生的情況，逐年對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書調(diào)整。使綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書和銀行的財(cái)務(wù)預(yù)算融合，確保計(jì)劃的實(shí)施。

3.2成本核算與費(fèi)用管理

利益最大化是每個(gè)商業(yè)銀行都在追求的目標(biāo)，各大商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利益最大化的方法也各不相同，但是，降低成本，提高盈利能力是每個(gè)商業(yè)銀行都會(huì)采用的方法。他們依據(jù)自身的特點(diǎn)，會(huì)制定最有利于這個(gè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的政策和方案，其中，強(qiáng)化成本核算和費(fèi)用管理是必不可少的。

在各大商業(yè)銀行中，面臨最多的問(wèn)題就是分散化管理、財(cái)權(quán)不集中、財(cái)務(wù)審批權(quán)限不明晰、費(fèi)用化支出控制力差。為了解決這一系列的問(wèn)題，商業(yè)銀行最常用的措施就是制定適宜本銀行特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度。為加強(qiáng)成本控制，費(fèi)用管理，可以在權(quán)限內(nèi)設(shè)立?？顚Ｓ玫馁~戶，不得亂用專戶里的資金，并制定嚴(yán)格的資金審批程序，分類授權(quán)制度。不管采取哪種措施，其終極目標(biāo)就是降低成本，提高利潤(rùn)。

3.3業(yè)績(jī)考核

商業(yè)銀行的內(nèi)部管理的有效性是銀行持續(xù)向前發(fā)展的動(dòng)力，為保持商業(yè)銀行管理者和被管理者的積極性以及對(duì)工作的熱情，挖掘工作人員的潛力，每個(gè)銀行都設(shè)立了一套適合本銀行的激勵(lì)政策，以此來(lái)考核工作人員的工作業(yè)績(jī)，做到獎(jiǎng)懲有據(jù)可依，而不失公允。為此，銀行必須選擇相應(yīng)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，通過(guò)此指標(biāo)可以全面的反映出工作人員業(yè)績(jī)信息，基于這一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，其業(yè)績(jī)指標(biāo)的選擇是至關(guān)重要的。而且，個(gè)人認(rèn)為，激勵(lì)機(jī)制是一把雙刃劍，一個(gè)良好的激勵(lì)政策對(duì)于商業(yè)銀行而言是其積極作用的，相反，一個(gè)無(wú)效的激勵(lì)政策便會(huì)制約銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。所以說(shuō)，銀行無(wú)論是在選擇業(yè)績(jī)指標(biāo)還是建立本銀行的激勵(lì)機(jī)制都必須充分考慮各個(gè)因素，不僅僅是對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的考核，還需要對(duì)經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行考核。

【參考文獻(xiàn)】

[1]許金葉.管理會(huì)計(jì)[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2006.

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[3] Henry Mintzberg. The Nature of Manaderial Work[M]. New York： Harper &Row， 1972.

簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的職能范文第2篇

[論文摘要]本文從產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)三個(gè)方面論述了國(guó)有商業(yè)銀行重組的必要性和構(gòu)想。

世界經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化,為我國(guó)銀行業(yè)的改革與發(fā)展提出了全新課題。銀行重組是當(dāng)前世界范圍內(nèi)銀行改革與發(fā)展的典型方式。它能夠有效地避免金融風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定與進(jìn)步,也能夠使商業(yè)銀行迅速獲得技術(shù)優(yōu)勢(shì)和人才優(yōu)勢(shì)。同時(shí),在銀行重組的過(guò)程中,按照經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求調(diào)整了銀行的規(guī)模和結(jié)構(gòu),因此也增強(qiáng)了銀行的規(guī)模效應(yīng)和結(jié)構(gòu)效應(yīng)。此外,銀行重組還可以實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),提高銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益等等,這些都是銀行重組之所以長(zhǎng)盛不衰的奧秘。

我國(guó)銀行業(yè)的改革和發(fā)展,走過(guò)了20多年的風(fēng)雨歷程,從總體上看,基本上可以認(rèn)為是一個(gè)整合與重組的過(guò)程。這些重組與整合,適應(yīng)并推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化、金融全球化以及我國(guó)加入WTO等,我國(guó)銀行業(yè)在新世紀(jì)面臨著新形勢(shì),因此,就必須繼續(xù)推進(jìn)金融改革,其核心就是深化銀行重組。我們認(rèn)為,我國(guó)銀行業(yè)重組的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組、組織結(jié)構(gòu)重組和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組三個(gè)方面。銀行重組的側(cè)重點(diǎn)則應(yīng)放在國(guó)有商業(yè)銀行上,同時(shí)兼顧地方性商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行。根據(jù)當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和銀行業(yè)的現(xiàn)狀,銀行重組應(yīng)當(dāng)綜合設(shè)計(jì)、系統(tǒng)思考、整體推進(jìn)。

一、銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組

產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組是銀行重組的基礎(chǔ)要件。沒(méi)有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重組,銀行重組就是一句空話。按照十六大堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度的要求,建立與基本經(jīng)濟(jì)制度相適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)體制、金融體制和銀行管理體制,是實(shí)現(xiàn)金融改革新突破的關(guān)鍵。

(一)以創(chuàng)新思維推進(jìn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組。

十六大提出,堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度,必須毫不動(dòng)搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì),必須毫不動(dòng)搖地鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展;要把堅(jiān)持以公有制為主體,促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展,統(tǒng)一于社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程中。

作為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度重要組成部分的銀行業(yè),其改革與發(fā)展必須與經(jīng)濟(jì)制度相適應(yīng),并且還要能夠有效地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)制度的完善,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這就要求一是國(guó)家壟斷信用的和傳統(tǒng)觀念必須打破;二是金融市場(chǎng)必須要對(duì)內(nèi)對(duì)外同時(shí)開(kāi)放;三是以現(xiàn)代公司制改革國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行;四是發(fā)展大、中、小共生、相互促進(jìn)、相得益彰、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化的銀行體制。

(二)用總體戰(zhàn)略統(tǒng)率產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組。

要采取用總體戰(zhàn)略統(tǒng)率產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組的方針,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組的戰(zhàn)略目標(biāo)。我國(guó)銀行業(yè)改革的總體戰(zhàn)略就:“改革主體,發(fā)展兩翼”。即深化國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行現(xiàn)代公司制改革,壯大股份制商業(yè)銀行,發(fā)展民營(yíng)銀行機(jī)構(gòu)和合作銀行組織。

我們認(rèn)為,實(shí)現(xiàn)這一戰(zhàn)略目標(biāo)的重點(diǎn)應(yīng)放在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控結(jié)構(gòu)的重新整合上。大、中、小銀行的改革都應(yīng)按照這個(gè)思路進(jìn)行。產(chǎn)權(quán)不界定,就不可能建立起現(xiàn)代公司制的治理結(jié)構(gòu),沒(méi)有科學(xué)的治理結(jié)構(gòu),也就不可能建立起有效的內(nèi)控機(jī)制。而且權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一,信息的對(duì)稱,激勵(lì)約束機(jī)制的健全,又是提高競(jìng)爭(zhēng)力、創(chuàng)新機(jī)制的制度基礎(chǔ),所有這一切都取決于產(chǎn)權(quán)改革、治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度的建立。因此,根據(jù)國(guó)有和非國(guó)有銀行在歷史中形成的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)以及全國(guó)性和地區(qū)性規(guī)模各異的大、中、小銀行機(jī)構(gòu)的現(xiàn)實(shí)狀況,從制度轉(zhuǎn)換成本的承受能力出發(fā),妥善處理改革、發(fā)展和穩(wěn)定的關(guān)系,取得產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控結(jié)構(gòu)改革的新突破,是銀行重組創(chuàng)新必須突破的三個(gè)戰(zhàn)略重點(diǎn)。另外,實(shí)現(xiàn)我國(guó)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組還必須堅(jiān)持市場(chǎng)取向,無(wú)論是國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行的改革,還是股份制商業(yè)銀行或小型銀行機(jī)構(gòu)與組織,都必須按市場(chǎng)運(yùn)作的原則來(lái)進(jìn)行。

(三)扎實(shí)推進(jìn)國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組。

按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行重組,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新,從而構(gòu)建產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開(kāi)、管理科學(xué)的現(xiàn)代商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度,是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行加快體制創(chuàng)新,實(shí)現(xiàn)與國(guó)際銀行業(yè)慣例接軌所應(yīng)當(dāng)首選解決的問(wèn)題。

1、股份制——現(xiàn)代商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度的一般形式。商業(yè)銀行是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,商業(yè)銀行股份制法人產(chǎn)權(quán)制度便應(yīng)運(yùn)而生。實(shí)行股份制的商業(yè)銀行法人產(chǎn)權(quán)制度適應(yīng)了現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)化大生產(chǎn)的需要,形成了有效的法人治理結(jié)構(gòu),保證了商業(yè)銀行的運(yùn)作效率。因此在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家,現(xiàn)代商業(yè)銀行一般都是建立在現(xiàn)代法人產(chǎn)權(quán)制度基礎(chǔ)之上的,現(xiàn)代股份制產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的一般形式。

2、股份制改革——國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組的最佳選擇。無(wú)論是理論界,抑或是實(shí)務(wù)界,在關(guān)于國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革的探討中,都認(rèn)為實(shí)行股份制是國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組的最佳選擇,也是國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新的最佳路徑。

3、股份制運(yùn)行——建立國(guó)有商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)。按股份制方式對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組與創(chuàng)新,就必須建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的法人治理結(jié)構(gòu)。現(xiàn)代商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層等內(nèi)容。

(四)重視增量改革:產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組的重要環(huán)節(jié)。

發(fā)展民營(yíng)銀行機(jī)構(gòu),放寬市場(chǎng)準(zhǔn)入限制,是銀行制度增量改革與銀行重組必須突破的障礙。民營(yíng)銀行機(jī)構(gòu)包括地方性股份制商業(yè)銀行和合作金融銀行。他們是縣域經(jīng)濟(jì)、中小企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)企業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)與農(nóng)民金融需求的主要供給者,又是貨幣政策傳導(dǎo)的重要中間環(huán)節(jié)。但是,由于長(zhǎng)期以來(lái)的理論禁錮和法律限制,并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正意義上的對(duì)內(nèi)開(kāi)放。廣大農(nóng)村的集體信用合作組織,也是一種功能和機(jī)制扭曲的“準(zhǔn)國(guó)有金融”,基層機(jī)構(gòu)。至于全國(guó)性股份制商業(yè)銀行,民營(yíng)資本得以進(jìn)入也還是一種特例。

現(xiàn)在,我國(guó)已經(jīng)加入WTO,金融業(yè)既然可以向外資開(kāi)放,就更有理由對(duì)內(nèi)開(kāi)放。而且,國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行市場(chǎng)戰(zhàn)略調(diào)整后,機(jī)構(gòu)收縮,功能縮小,使縣域經(jīng)濟(jì)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)面臨著嚴(yán)重的金融服務(wù)短缺;加之貨幣政策傳導(dǎo)不暢、機(jī)制梗阻、政策擴(kuò)張而運(yùn)行緊縮的矛盾日益凸出,已經(jīng)和正在產(chǎn)生的嚴(yán)重的負(fù)面效應(yīng),構(gòu)成了銀行業(yè)發(fā)展的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和壓力。在這種形勢(shì)下銀行業(yè)的對(duì)內(nèi)開(kāi)放就成為了突破制度增量改革障礙的題中之義。發(fā)展民營(yíng)銀行,實(shí)現(xiàn)增量改革,增加金融供給,推動(dòng)我國(guó)銀行業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組,是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融改革的重要戰(zhàn)略任務(wù)。

二、銀行組織結(jié)構(gòu)重組

同銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重組一樣重要的,是銀行組織結(jié)構(gòu)的重組。只有加快商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新與重組。其產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重組才能有所依托,也才能盡快形成商業(yè)銀行的創(chuàng)新體制,形成與國(guó)際銀行業(yè)接軌的新型運(yùn)行機(jī)制。

(一)現(xiàn)代組織結(jié)構(gòu)的有關(guān)理論問(wèn)題簡(jiǎn)述。

現(xiàn)代組織理論認(rèn)為,組織理論的基礎(chǔ)是一些有關(guān)組織結(jié)構(gòu)和職能的設(shè)想。一種是關(guān)心工作和從事這些工作的人的設(shè)想,被稱之為以工作為中心的古典組織理論。另一種不同的是以人為中心的,被稱之為新古典理論。還有一種觀點(diǎn)認(rèn)為,要從系統(tǒng)的內(nèi)在關(guān)系上去理解組織,則被稱為權(quán)變理論。作為組織而言,它是組織實(shí)體和組織過(guò)程的統(tǒng)一。著名管理學(xué)家馬奇和西蒙在他們所著的《組織》一書中指出,組織及其效率依賴于認(rèn)識(shí)并適應(yīng)許多變化著的和相互依存的境況因素,而丑那些被認(rèn)為對(duì)某一種情況有效的組織,對(duì)另外一種情況可能就是不幸的和不適當(dāng)?shù)?。也就是說(shuō),第一,一個(gè)組織的效率依賴于環(huán)境因素;第二,不同的環(huán)境因素對(duì)不同的組織產(chǎn)生不同的影響;第三,組織及其結(jié)構(gòu)要隨著環(huán)境的變化不斷改革和發(fā)展,也就是要不斷進(jìn)行組織及其結(jié)構(gòu)的重組創(chuàng)新。

我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行組織及其組織結(jié)構(gòu)重組與創(chuàng)新,必須深入研究現(xiàn)代組織理論、深入研究我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、深入研究我國(guó)商業(yè)銀行既有的組織結(jié)構(gòu)及其問(wèn)題,只有如此,才能對(duì)癥下藥,順利實(shí)現(xiàn)組織結(jié)構(gòu)重組與創(chuàng)新,與國(guó)際銀行業(yè)接軌,推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的改革和發(fā)展。

(二)我國(guó)商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的主要問(wèn)題簡(jiǎn)析。

目前,我國(guó)商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題表現(xiàn)為繼續(xù)沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代留下的框架,與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的商業(yè)化運(yùn)行很不適應(yīng),問(wèn)題重重,特別是在我國(guó)加入WTO后,在金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的嚴(yán)峻形勢(shì)下,必須對(duì)之進(jìn)行全面重組與創(chuàng)新。而在我國(guó)商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題中,國(guó)有商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)問(wèn)題是十分突出的,代表了我國(guó)商業(yè)銀行的典型類型。

1、忽視經(jīng)濟(jì)原則。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的原理,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的低級(jí)階段,不可能也不需要存在分支機(jī)構(gòu)遍布的大型銀行機(jī)構(gòu),如果刻意追求之則是不經(jīng)濟(jì)的;相反,現(xiàn)代分支網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)的大型銀行機(jī)構(gòu)很大程度上是社會(huì)化大生產(chǎn)的要求和結(jié)果,如果刻意抑制之也是無(wú)效率的。由于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r是一種“低(初)級(jí)階段”,因此,忽視經(jīng)濟(jì)原則,按行政區(qū)劃設(shè)置商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu),就導(dǎo)致了銀行規(guī)模過(guò)大、科層結(jié)構(gòu)重疊、信息傳遞遲緩,從而造成了組織結(jié)構(gòu)的不經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。由于我國(guó)幅員遼闊,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平參差不齊,呈現(xiàn)出一種非均衡狀態(tài)。而且由于交通、通訊落后,在這種情況下,從首都北京到邊遠(yuǎn)小鎮(zhèn),按行政區(qū)劃和政府層級(jí)層層設(shè)置分支機(jī)構(gòu),不僅忽視經(jīng)濟(jì)原則,而且造成奇高的經(jīng)營(yíng)成本。

2、助長(zhǎng)行政干預(yù)。在我國(guó)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置的狀況下,不僅銀行的自主經(jīng)營(yíng)受到了多方限制,而且導(dǎo)致了商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的地方化傾向,削弱了商業(yè)銀行總行的調(diào)控功能。在這方面表現(xiàn)最突出,也是最具典型性的就是我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行。

3、損害銀行效率。按行政區(qū)劃和政府層級(jí)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),使我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行的授權(quán)經(jīng)營(yíng)制度的效率和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的效益受到嚴(yán)重?fù)p害。如經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有權(quán)限下無(wú)法滿足當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展所產(chǎn)生的有效金融需求,而經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)卻存在著權(quán)限過(guò)剩,進(jìn)而造成金融資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。無(wú)論金融資源的不足還是過(guò)剩,都是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的損害。4、缺乏創(chuàng)新思想。這里主要是指在地方性商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行的設(shè)置上,缺少創(chuàng)新思想。依舊是一地一行,與行政機(jī)構(gòu)配套,名曰扶持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,實(shí)則因襲國(guó)有商業(yè)銀行設(shè)置的套路,因循守舊,缺乏創(chuàng)新,最后會(huì)依然重蹈國(guó)有商業(yè)銀行的覆轍,為地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和銀行體制的改革增加負(fù)面效應(yīng)。

(三)我國(guó)商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新的思路。

商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新,既要依據(jù)組織結(jié)構(gòu)理論的有關(guān)原則,又要參考國(guó)際商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),還要考慮中國(guó)的國(guó)情和我國(guó)商業(yè)銀行的行情,從而使創(chuàng)新后的商業(yè)銀行及其組織結(jié)構(gòu)既能與國(guó)際商業(yè)銀行接軌,又符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)商業(yè)銀行的要求,更能促進(jìn)商業(yè)銀行的全面發(fā)展。通過(guò)重組與創(chuàng)新商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu),使商業(yè)銀行真正成為經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、管理嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)力雄厚、效益良好的現(xiàn)代化金融企業(yè)。

創(chuàng)新國(guó)有商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu),應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原則:一是堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)區(qū)劃原則。打破原有的按行政區(qū)劃設(shè)置分支機(jī)構(gòu)的格局,優(yōu)化金融資源合理配置,減少行政干預(yù)和地方保護(hù)主義,提高經(jīng)營(yíng)與管理的效率與效益。二是堅(jiān)持集約經(jīng)營(yíng)原則。要堅(jiān)持組織結(jié)構(gòu)重組與創(chuàng)新的集約化,用集約經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)思想,對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行創(chuàng)新。三是堅(jiān)持循序漸進(jìn)原則。國(guó)有商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新,可以參照中國(guó)人民銀行組織結(jié)構(gòu)改革的方法即按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置一級(jí)分行、二級(jí)分行和支行。

在重組與創(chuàng)新國(guó)有商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)的同時(shí),要全面重組與創(chuàng)新股份制商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)。要建立一種或松或緊的,可以將全國(guó)各地方性商業(yè)銀行聯(lián)系起來(lái)的機(jī)制,使地方商業(yè)銀行既獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng),又互相聯(lián)系溝通,交流經(jīng)驗(yàn)、提高水平、提升效益,全面創(chuàng)新和完善我國(guó)商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu),達(dá)到我國(guó)商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)重組的目的。

三、銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組

目前商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),仍然是傳統(tǒng)存、貸、匯三大塊,這十分不利于商業(yè)銀行的發(fā)展。綜觀世界各國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展史和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)史,分業(yè)經(jīng)營(yíng)與混業(yè)經(jīng)營(yíng)都是交替發(fā)展的。所以,我們必須迅速著手商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的重組,使商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展建立在知識(shí)經(jīng)濟(jì)、全球化浪潮、電子化時(shí)代的基礎(chǔ)之上。

(一)業(yè)務(wù)管理思想創(chuàng)新。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理思想經(jīng)歷了一個(gè)由資產(chǎn)管理、負(fù)債管理,到資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理的發(fā)展過(guò)程。目前普遍地采用資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)合管理的模式,實(shí)際上仍然是以負(fù)債管理為主導(dǎo)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)與金融發(fā)展的實(shí)際,以及我國(guó)商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)存在的現(xiàn)實(shí),我們認(rèn)為我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)管理為重點(diǎn),突出資產(chǎn)管理的指導(dǎo)思想。在重視資產(chǎn)管理的基礎(chǔ),創(chuàng)新業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),突出電子化業(yè)務(wù)在我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中的地位,為業(yè)務(wù)全面電子化奠定基礎(chǔ)。

(二)存貸業(yè)務(wù)關(guān)系創(chuàng)新。

在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)與流通中貨幣偏緊的歷史條件下,我國(guó)商業(yè)銀行形成了一種“存款情結(jié)”,也錯(cuò)誤地誘導(dǎo)社會(huì)公眾偏愛(ài)存款。我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理、創(chuàng)新業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組,首要的是調(diào)整存款與貸款的關(guān)系,將貸款管理作為業(yè)務(wù)管理重心。只有加強(qiáng)貸款管理,迅速清收不良貸款,全面盤活存量資產(chǎn),才能為業(yè)務(wù)重組與管理創(chuàng)新創(chuàng)造一個(gè)寬松的環(huán)境。

(三)突出業(yè)務(wù)創(chuàng)新重點(diǎn)。

進(jìn)行業(yè)務(wù)管理創(chuàng)新,必須緊緊抓住電子化、網(wǎng)絡(luò)化、全球化這一主線。當(dāng)前,最能體現(xiàn)電子化與時(shí)代精神的是表外業(yè)務(wù)。電子化為表外業(yè)務(wù)發(fā)展提供了契機(jī),表外業(yè)務(wù)的發(fā)展又為電子化在金融領(lǐng)域的發(fā)展提供了廣闊空間。我國(guó)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)開(kāi)拓與管理中,要以發(fā)展表外業(yè)務(wù)為重點(diǎn),設(shè)置發(fā)展機(jī)構(gòu)、制定發(fā)展目標(biāo)、擬定發(fā)展步驟、促進(jìn)全面發(fā)展。

(四)全面推進(jìn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)。

實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組必須迅速推進(jìn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)。國(guó)際銀行業(yè)的混業(yè)趨勢(shì)與中國(guó)商業(yè)銀行的分業(yè)現(xiàn)狀,要求我國(guó)商業(yè)銀行推進(jìn)分業(yè)格局下的漸進(jìn)式混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式,這是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)重組的要義。

1、功能定位:完善信用中介職能,提升支付中介、信用創(chuàng)造和金融服務(wù)職能。近年來(lái)中國(guó)證券市場(chǎng)的迅猛發(fā)展,金融業(yè)相互滲透與跨業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)的逐漸明朗,使得商業(yè)銀行功能發(fā)生了重大變化。金融其他各業(yè)的發(fā)展沖擊了商業(yè)銀行的存、貸款業(yè)務(wù),但強(qiáng)化了其作為金融業(yè)務(wù)“操作平臺(tái)”的功能。這樣,商業(yè)銀行若能保持傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)、把握新興優(yōu)勢(shì),就得以完善和提升各類職能,以推進(jìn)混業(yè)經(jīng)營(yíng)。

簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的職能范文第3篇

中央銀行概論

（課程代碼00074）

第一部分選擇題

—、單項(xiàng)選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。

1、瑞典國(guó)家銀行被認(rèn)為是中央銀行的先驅(qū)，它最先擁有的中央銀行職能是

A.政府的銀行B.銀行的銀行

C.發(fā)行的銀行D.監(jiān)管的銀行

2、中國(guó)人民銀行成立于

A.1948年B.1949年C.1953年D.1983年

3、在歐洲中央銀行成立前，中央銀行的執(zhí)行、決策和監(jiān)督權(quán)力分別由不同機(jī)構(gòu)承擔(dān)的國(guó)家主要有

A.日本、韓國(guó)B.美國(guó)、英國(guó)

C.澳大利亞、新西蘭D.法國(guó)、比利時(shí)

4、西非國(guó)家中央銀行制度的類型是

A.單一型中央銀行制度B.復(fù)合型中央銀行制度

C.準(zhǔn)中央銀行制度D.跨國(guó)中央銀行制度

5、中央銀行與政府的關(guān)系中獨(dú)立性較弱的是

A.英國(guó)B.德國(guó)

C.巴西D.日本

6、2003年國(guó)務(wù)院在中國(guó)人民銀行職責(zé)和編制調(diào)整通知中，強(qiáng)調(diào)中國(guó)人民銀行的主要職責(zé)之一是推動(dòng)建立社會(huì)信用體系，管理信貸

A.信用所B.征信業(yè)

C.征信局D.信用中心

7、選用基礎(chǔ)貨幣作為操作目標(biāo)比銀行準(zhǔn)備金更為有利，原因是

A.它的數(shù)額固定B:它考慮到商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金

C.它的階段性強(qiáng)D.它考慮到社會(huì)公眾的通貨持有量

8、按照《中國(guó)人民銀行法》的規(guī)定，中國(guó)人民銀行的貨幣政策的最終目標(biāo)是

A.穩(wěn)定幣值、發(fā)展經(jīng)濟(jì)B.發(fā)展經(jīng)濟(jì)、穩(wěn)定幣值

C.穩(wěn)定幣值、以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.發(fā)展經(jīng)濟(jì)、以此促進(jìn)幣值穩(wěn)定

9、當(dāng)一國(guó)經(jīng)濟(jì)處于衰退狀況時(shí)，中央銀行應(yīng)該

A.提高法定存款準(zhǔn)備金率B.降低法定存款準(zhǔn)備金率

C.提高再貼現(xiàn)利率D.在公開(kāi)市場(chǎng)中賣出證券

10、當(dāng)房地產(chǎn)市場(chǎng)過(guò)熱、價(jià)格過(guò)快上漲時(shí)，中央銀行可以采用的選擇性貨幣政策工具是

A.消費(fèi)者信用控制B.不動(dòng)產(chǎn)信用控制

C.證券市場(chǎng)信用控制D.優(yōu)惠利率

11、中央銀行最重要的業(yè)務(wù)特權(quán)、最重要的負(fù)債業(yè)務(wù)是

A.貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)B.存款業(yè)務(wù)

C.發(fā)行中央銀行負(fù)債D.資本業(yè)務(wù)

12、決定人民幣的種類、版別、票面式樣、面額等的權(quán)力被稱為

A.人民幣的發(fā)行權(quán)B.人民幣的控制權(quán)

C.人民幣的決定權(quán)D.人民幣的設(shè)計(jì)權(quán)

13、與黃金相比，外匯資產(chǎn)

A.管理財(cái)高B.不具收益性

C.風(fēng)險(xiǎn)小D.變現(xiàn)能力強(qiáng)

14、美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備體系的支付系統(tǒng)由

A.私營(yíng)清算機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)B.中央銀行直接擁有并運(yùn)營(yíng)

C.金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)D.非金融機(jī)構(gòu)營(yíng)

15、支付系統(tǒng)處理和實(shí)現(xiàn)的主要技術(shù)手段是

A.清算B.結(jié)算

C.現(xiàn)金結(jié)算D.轉(zhuǎn)賬結(jié)算

16、金融統(tǒng)計(jì)對(duì)象是

A.以貨幣和資金運(yùn)動(dòng)為核心的金融活動(dòng)

B.以金融市場(chǎng)和金融機(jī)構(gòu)為核心的金融活動(dòng)

C.以融資主體和融資形式為核心的金融活動(dòng)

D.以金融工具和金融交易為核心的金融活動(dòng)

17、在各國(guó)金融監(jiān)管管理技術(shù)手段體系中，被視為輔穩(wěn)定器的是

A.預(yù)防性監(jiān)管B.存款保險(xiǎn)制度

C.緊急救援D.流動(dòng)性管制

18、從歷史發(fā)展來(lái)看，最早的金融管理*僅限于

A.貨幣的統(tǒng)一發(fā)行B.注冊(cè)登記等行政管理

C.提取存款準(zhǔn)備金D.國(guó)庫(kù)

19、目前我國(guó)的金融監(jiān)管體制模式基本上屬于

A.集中監(jiān)管B.市場(chǎng)監(jiān)管

C.分業(yè)監(jiān)管D.混業(yè)監(jiān)管

20、金融穩(wěn)定的核心是

A.幣值穩(wěn)定B.支付結(jié)算體系穩(wěn)健高效運(yùn)行

C.銀行業(yè)穩(wěn)定D.宏觀金融體系運(yùn)行良好

二、多項(xiàng)選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出，錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分。

21、從國(guó)際上看，中央銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特殊性表現(xiàn)在

A.不以營(yíng)利為目的B.經(jīng)營(yíng)對(duì)象特殊

C.對(duì)來(lái)自政府的存款不付息

D.享有發(fā)行貨幣、經(jīng)理國(guó)庫(kù)、集中保管存款準(zhǔn)備金等特權(quán)

E.對(duì)來(lái)自一般商業(yè)銀行的存款不付息

22、中央銀行貨幣政策的“三大寶法”是指

A.法定存款準(zhǔn)備金政策B.直接信用控制

C.再貼現(xiàn)政策D.宏觀調(diào)控政策

E.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)政策

23、中央銀行金融監(jiān)管的基本原則有

A.監(jiān)管主體的獨(dú)立性原則B.依法監(jiān)管原則

C.內(nèi)控和外控相結(jié)合的原則D.穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)防范原則

E.母國(guó)與東道國(guó)共同監(jiān)管原則

24、中央銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)有

A.貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)B.資本業(yè)務(wù)C.存款業(yè)務(wù)

D.對(duì)外負(fù)債E.發(fā)行中央銀行債券

25、中央銀行維護(hù)金融穩(wěn)定要做到“三不救”，即指

A.非全局性支付風(fēng)險(xiǎn)不救B.必死的機(jī)構(gòu)不救

C.具有結(jié)構(gòu)性問(wèn)題的機(jī)構(gòu)不救D.全局性支付風(fēng)臉不救

E.具有非結(jié)構(gòu)性問(wèn)題的機(jī)構(gòu)不救

第二部分非選擇題

三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。

26、洗錢

27、間接信用控制

28、存款保險(xiǎn)制度

29、金融統(tǒng)計(jì)

四、判斷改錯(cuò)題：本大題共5小題，每小題4分,共20分，判斷下列各題的正誤，在“答題卡”的試題序號(hào)后，正確的劃上“√”；錯(cuò)誤的劃上“×”,并改正錯(cuò)誤。

30、歐洲中央銀行可以不接受歐盟機(jī)構(gòu)和成員國(guó)政府的指令，享有一定的制定和執(zhí)行貨幣政策的權(quán)力。

31、中央銀行吸收存款是為了擴(kuò)大資金來(lái)源，利用規(guī)模效應(yīng)降低存款成本。

32、金融統(tǒng)計(jì)的主要原則包括客觀性、科學(xué)性、統(tǒng)一性、及時(shí)性、保密性。

33、金融穩(wěn)定是指金融體系處于能夠有效發(fā)揮其關(guān)鍵功能的狀態(tài)。

34、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)政策具有“三性”特點(diǎn)，即主動(dòng)性、靈活性、劇烈性。

五、簡(jiǎn)答題：本大題共3小題，每小題8分，共24分。

35、簡(jiǎn)述中央銀行法的基本原則。

36、簡(jiǎn)述支付清算活動(dòng)的“三層結(jié)構(gòu)”。

37、簡(jiǎn)述貨幣政策中介目標(biāo)和操作目標(biāo)選擇的標(biāo)準(zhǔn)。

簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的職能范文第4篇

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)信息;需求變化;經(jīng)濟(jì)環(huán)境

一、會(huì)計(jì)信息使用者的需求變化

（一）政府職能部門

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)和政治體制的不同，政府在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中處于主導(dǎo)地位。國(guó)有經(jīng)濟(jì)在法人企業(yè)中占有較大的比重，政府宏觀調(diào)控力度較大；在證券市場(chǎng)中，股權(quán)十分集中，大部分股權(quán)都掌握在國(guó)家手中，政府在其中的身份不僅僅是投資者，更多扮演的是管理者的角色，也就是“管理型投資人”。因此政府成為了會(huì)計(jì)信息的主要使用者，來(lái)滿足其決策需要。然而隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，政府財(cái)力的輸出及其規(guī)模不斷擴(kuò)大，這對(duì)會(huì)計(jì)信息提出了新的要求。按照現(xiàn)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度所得到的會(huì)計(jì)信息雖然在大體上能夠滿足政府部門需求，但是也存在無(wú)法滿足的地方。比如現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有明確規(guī)定經(jīng)常性損益于非經(jīng)常性損益的區(qū)別，那么會(huì)計(jì)報(bào)表就無(wú)法列出扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)，這就會(huì)對(duì)政府部門決策比如證券監(jiān)管部門造成困擾，因?yàn)閮糍Y產(chǎn)收益率是證券監(jiān)督部門判定股份上市公司與再融資的重要指標(biāo)。因此，會(huì)計(jì)信息的披露應(yīng)該更為全面與可靠，考慮進(jìn)一步改善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，更好地滿足政府職能部門的需求。

（二）銀行

銀行等金融機(jī)構(gòu)是我國(guó)大部分企業(yè)外部融資的來(lái)源，因此銀行也是會(huì)計(jì)信息的主要使用者之一，它需要通過(guò)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)狀況情況以此來(lái)判斷其所借出的貸款能否按時(shí)收回，通過(guò)了解借款企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)績(jī)的好壞來(lái)判斷是否借款給該企業(yè)。與此同時(shí)，銀行所提供的會(huì)計(jì)信息也有眾多的需求者，目前，我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息需求者主要包括國(guó)有資產(chǎn)和監(jiān)督管理部門，金融監(jiān)管部門，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策部門，投資者以及社會(huì)公眾。在經(jīng)濟(jì)全球一體化的趨勢(shì)下，我國(guó)商業(yè)銀行逐漸進(jìn)入金融體制改革，引入強(qiáng)有力地投資者，實(shí)現(xiàn)海外上市。由此來(lái)看，雖然我國(guó)商業(yè)銀行仍由國(guó)家絕對(duì)控股，但是股權(quán)分散化，金融自由化已成為必然。因此會(huì)引起更多利益相關(guān)者對(duì)銀行的會(huì)計(jì)信息需求，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息披露也將會(huì)由強(qiáng)制性逐漸轉(zhuǎn)向自主性，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性與可靠性，方式上更加合理，結(jié)構(gòu)上更加優(yōu)化。

（三）投資者

我國(guó)投資者主要分為職業(yè)投資者與非國(guó)有的一般投資者。職業(yè)投資者主要活躍于證券市場(chǎng)中，為了獲取利益，他們十分關(guān)心企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益，以便做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，對(duì)作出經(jīng)濟(jì)決策有用的會(huì)計(jì)信息是他們的首要需求。如今隨著我國(guó)國(guó)有股的持有量逐漸減少，上市公司流通股的數(shù)量將逐漸增大，對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求也將會(huì)隨之增加。對(duì)于非國(guó)有的一般投資者來(lái)說(shuō)，他們可以直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與決策，屬于“管理型投資人”，獲得會(huì)計(jì)信息的方式不僅僅依賴于企業(yè)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，還可以直接通過(guò)企業(yè)內(nèi)部來(lái)獲取，比如獲知企業(yè)內(nèi)部管理會(huì)計(jì)信息。但是隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的越來(lái)越復(fù)雜多變，企業(yè)會(huì)計(jì)信息的披露變得漸漸無(wú)法滿足使用者需求，對(duì)其真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性的要求逐漸增加。比如上市公司會(huì)計(jì)報(bào)告可以增加對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)信息的披露，以此來(lái)吸引投資。

二、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對(duì)會(huì)計(jì)信息需求造成的變化趨勢(shì)

（一）國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化

在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制和經(jīng)濟(jì)形態(tài)開(kāi)始向國(guó)際靠攏，國(guó)際間的政治、經(jīng)濟(jì)等活動(dòng)日益緊密。然而會(huì)計(jì)信息的披露卻并沒(méi)有完全趨于國(guó)際化，這將會(huì)使我國(guó)面臨一系列的問(wèn)題。就信息披露這一方面而言，美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將“充分披露原則”作為會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之一，但我國(guó)目前我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告只是以披露財(cái)務(wù)信息為主，且其范圍也僅限于財(cái)務(wù)方面和會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的交易事項(xiàng)，并沒(méi)有披露更多的預(yù)測(cè)性信息，比如風(fēng)險(xiǎn)信息，不確定信息，前瞻性信息等。這將會(huì)不利于我國(guó)與國(guó)際之間的經(jīng)濟(jì)合作發(fā)展活動(dòng)，因此我國(guó)會(huì)計(jì)信息的披露應(yīng)該更加完善，內(nèi)容更加全面，來(lái)為中外投資者提供更為準(zhǔn)確的投資信息。

（二）經(jīng)濟(jì)新常態(tài)

此外，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)后，也會(huì)計(jì)信息的需求產(chǎn)生了一定的影響。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)代表著政府不再充當(dāng)管理者的角色，而更多的是充當(dāng)服務(wù)者的角色，這是因?yàn)樵诮?jīng)濟(jì)新常態(tài)下市場(chǎng)在資源配置中占主導(dǎo)作用。政府需要建立更為健全的法律制度以及會(huì)計(jì)體系，以此來(lái)維護(hù)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的持續(xù)穩(wěn)定；同時(shí)保證企業(yè)享受平等的市場(chǎng)地位，讓企業(yè)家成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主角。在這種情況下，市場(chǎng)需求改變導(dǎo)致格局已然發(fā)生變化，企業(yè)為了吸引投資，提高謀取資本的競(jìng)爭(zhēng)力，會(huì)計(jì)信息的披露將會(huì)由強(qiáng)制性逐漸轉(zhuǎn)向自主性，朱波、孫鵬閣（2015）研究表明，高水準(zhǔn)的會(huì)計(jì)信息將有利于投資者作出理性投資決策。因此投資者會(huì)更加追求會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量高低，以此來(lái)做出更為有效的經(jīng)濟(jì)決策?？偠灾?，我國(guó)會(huì)計(jì)信息的使用者仍然主要是政府、銀行、投資人等，但是隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)展，在快速變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，原始的會(huì)計(jì)信息披露要求早已無(wú)法滿足使用者的需求，因此應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容進(jìn)行更深化的完善與改進(jìn)，為使用者提供決策有用的信息。

參考文獻(xiàn)

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簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的職能范文第5篇

論文摘要：金融控股公司這種混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)成為金融發(fā)展的大趨勢(shì)。在我國(guó)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，各類金融控股公司在法律間隙中生存發(fā)展，在某種程度上出于脫法狀態(tài)，蘊(yùn)含著極大的風(fēng)險(xiǎn)，因而加強(qiáng)金融控股公司的立法及監(jiān)督工作顯得尤為迫切。本文簡(jiǎn)述了中國(guó)控股公司的立法狀況和存在的問(wèn)題，提出了對(duì)我國(guó)金融控股公司監(jiān)管的立法構(gòu)想，希望能夠制訂出一部適合我國(guó)國(guó)情的金融控股公司法，完善和健全我國(guó)的金融監(jiān)管體系。

一、我國(guó)金融控股公司的立法現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)行法律規(guī)定金融業(yè)總體上實(shí)行“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理”，不過(guò)修改后的《商業(yè)銀行法》第43條規(guī)定了“但書”，即“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外”，這使得在銀行業(yè)基礎(chǔ)上組建和發(fā)展金融控股公司有了一定的法律空間。金融業(yè)界和理論界對(duì)于與國(guó)際金融業(yè)接軌，修改《證券法》、《保險(xiǎn)法》等金融法中的相關(guān)限制，逐步發(fā)展金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)的呼聲日益高漲，并且也有一些切實(shí)可行的立法與政策建議。此外，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)2003年9月召開(kāi)了第一次聯(lián)席會(huì)議并簽署了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄》(以下簡(jiǎn)稱《備忘錄》)，該《備忘錄》第8條規(guī)定：“對(duì)金融控股公司的監(jiān)管應(yīng)堅(jiān)持分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的原則，對(duì)金融控股公司的集團(tuán)公司依據(jù)其主要業(yè)務(wù)性質(zhì)，歸屬相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)金融控股公司內(nèi)相關(guān)機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)的監(jiān)管，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)施分業(yè)監(jiān)管。”初步確立了對(duì)金融控股公司的主牽頭監(jiān)管制度。

二、目前我國(guó)金融控股公司存在的問(wèn)題和監(jiān)管盲區(qū)

1.我國(guó)金融法制構(gòu)架中缺少了對(duì)金融控股公司的法律規(guī)范。目前，我國(guó)仍舊秉持傳統(tǒng)的立法觀念，按照“宜粗不宜細(xì)”、“成熟一個(gè)、制定一個(gè)”的原則開(kāi)展立法活動(dòng)。在金融控股公司監(jiān)管的立法問(wèn)題上，直接導(dǎo)致立法嚴(yán)重滯后，以至于在金融控股公司實(shí)踐了數(shù)年之后，尚無(wú)金融控股公司立法的計(jì)劃。

2.我國(guó)現(xiàn)行金融法制中監(jiān)管漏洞使金融控股公司的監(jiān)管缺位且制度設(shè)計(jì)失靈。首先監(jiān)管制度供給不足。根據(jù)對(duì)上一問(wèn)題的分析，我國(guó)目前尚無(wú)對(duì)金融控股公司進(jìn)行監(jiān)管的專門法律制度。《備忘錄》雖然規(guī)定了金融控股公司的監(jiān)管原則，但仍存在《備忘錄》不是法律，對(duì)金融控股公司沒(méi)有強(qiáng)制力；對(duì)產(chǎn)業(yè)資本控股模式的金融控股公司監(jiān)管規(guī)定不明確等問(wèn)題。

三、我國(guó)金融控股公司立法之探討

1.立法模式

我認(rèn)為，我國(guó)金融控股公司的立法形式應(yīng)當(dāng)借鑒這種整體修法的先進(jìn)立法技術(shù)制定一部單獨(dú)的《金融控股公司法》。利用整體修法的立法技術(shù)在《金融控股公司法》整合和修改《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《證券法》中不符合金融控股公司發(fā)展所必需的條款，加入經(jīng)營(yíng)規(guī)則、監(jiān)管制度等內(nèi)容，從而形成內(nèi)容完備具有較強(qiáng)可操作性的現(xiàn)代金融法律。

2.從法律上明確金融控股公司的性質(zhì)

在我國(guó)，金融監(jiān)管技術(shù)和手段并不發(fā)達(dá)，更應(yīng)當(dāng)將企業(yè)和銀行分離，我國(guó)金融控股公司的性質(zhì)，可參照美國(guó)《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》的相關(guān)規(guī)定，其本質(zhì)特征有二：首先，金融控股公司是純粹控股公司。母公司不從事具體的金融業(yè)務(wù)，而專事整個(gè)集團(tuán)的戰(zhàn)略管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，主持和協(xié)調(diào)各子公司的合作；其次，金融控股公司是以股權(quán)控制為紐帶組建的金融集團(tuán)，由于母公司沒(méi)有具體業(yè)務(wù)，其全部資金可用于對(duì)子公司的控股上，因此其在資本運(yùn)作方面具有較高效率。

3.監(jiān)管機(jī)構(gòu)之選擇

目前學(xué)界有一個(gè)共識(shí)，就是應(yīng)當(dāng)由綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)金融控股公司母公司進(jìn)行全面監(jiān)管，而且該綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)還應(yīng)具有協(xié)調(diào)各專業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能。但目前對(duì)綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取新設(shè)一個(gè)金融監(jiān)督委員會(huì)，還是將綜合性監(jiān)管職責(zé)賦予中國(guó)人民銀行仍有爭(zhēng)議。我贊成采取將綜合性監(jiān)管職責(zé)賦予中國(guó)人民銀行的做法比較可取。因?yàn)?，“一行三?huì)”是我國(guó)當(dāng)前金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置的客觀現(xiàn)實(shí)，賦予央行綜合監(jiān)管職能適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前的金融監(jiān)管形勢(shì)，也避免了新設(shè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所帶的未知影響。

4.經(jīng)營(yíng)規(guī)范之構(gòu)建

總的來(lái)說(shuō)，對(duì)于我國(guó)《金融控股公司法》的制定，其中亦至少包含以下幾方面的經(jīng)營(yíng)規(guī)則：

（1）轉(zhuǎn)投資的限制。金融控股公司是以投資、控制及管理金融相關(guān)事業(yè)為目的的，一般而言，其轉(zhuǎn)投資的對(duì)象只能以金融相關(guān)事業(yè)為限，從而保證金融控股公司以經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù)為主，以防止其跨業(yè)于實(shí)業(yè)部門。

（2）資本充足性要求。資本是金融機(jī)構(gòu)賴以從事一切業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，也是應(yīng)付意外事件的緩沖器。我國(guó)金融行業(yè)的資本充足率不高，在資金實(shí)力不足的情況下成立金融控股公司會(huì)把已經(jīng)很脆弱的銀行風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散到整個(gè)集團(tuán)，危險(xiǎn)整個(gè)金融體系的安危，因此，在我國(guó)《金融控股公司法》中有必要根據(jù)巴塞爾協(xié)議制定對(duì)金融控股公司資本充足性的基本要求，以適用于銀行和控股公司的并表資產(chǎn)狀況。

（3）內(nèi)部防火墻的制度安排。借鑒國(guó)際上的成功經(jīng)驗(yàn)，在我國(guó)《金融控股公司》中制定相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)管“防火墻”條款，如設(shè)置資金、業(yè)務(wù)和規(guī)模的“防火墻”，設(shè)立信息安全的“防火墻”，設(shè)置市場(chǎng)化管理的防火墻。

（4）子公司的救援機(jī)制。由于金融控股公司與其子公司在財(cái)務(wù)上應(yīng)視為一體，所以金融控股公司應(yīng)當(dāng)成為其子公司的力量源泉，當(dāng)其子公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難時(shí)立法應(yīng)當(dāng)規(guī)定集團(tuán)公司有救援的責(zé)任，以免金融子公司倒閉而造成金融市場(chǎng)的不安。

參考文獻(xiàn)

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