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公積金繳存政策范文第1篇

截至2012年12月，全國累計(jì)繳存總額達(dá)到5.03萬億元，繳存余額為2.68萬億元，實(shí)際繳存職工人數(shù)達(dá)到1.02億，全國住房公積金繳存總額與人數(shù)均呈現(xiàn)不斷上升的態(tài)勢，但與同統(tǒng)計(jì)口徑的社保基金繳交人數(shù)相比仍存在不小的差距，住房公積金的繳存擴(kuò)覆工作還有很長的路要走，繳存覆蓋率還有較大的上升空間。

二、住房公積金繳存中存在的問題

1.整體的繳存覆蓋率不高

住房公積金繳存覆蓋率總體偏低是一個(gè)極為普遍的現(xiàn)象，經(jīng)過長期努力這個(gè)問題一直沒能得到很好解決。目前，全國大部分城市的住房公積金繳存覆蓋率大都在70%～75%，部分中西部偏遠(yuǎn)地區(qū)則更低，維持在55%～60%。按照現(xiàn)行的統(tǒng)計(jì)口徑，住房公積金的繳存覆蓋率與社保相比，存在著明顯的差距。

2.繳存覆蓋面分布不均衡

從單位層面來看，目前建立住房公積金賬戶的單位大部分集中在機(jī)關(guān)事業(yè)單位、國有企業(yè)和外資企業(yè)，私營企業(yè)尤其是中小型私營企業(yè)的制度覆蓋情況不甚理想。建設(shè)銀行進(jìn)行的一項(xiàng)調(diào)查問卷顯示，70%的私營企業(yè)不為職工建立住房公積金賬戶或只為部分職工繳存住房公積金，其中30%的私營企業(yè)尚未建立住房公積金賬戶，也未為職工繳存住房公積金，40%的私營企業(yè)雖已建立住房公積金賬戶，但只為部分職工繳存住房公積金。

從群體層面來看，絕大多數(shù)外來務(wù)工人員（主要為農(nóng)民工群體）、勞務(wù)派遣職工和私營企業(yè)職工的公積金繳存率最低，這三類群體中的絕大多數(shù)被排除在制度繳存范圍之外。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全國繳存住房公積金的農(nóng)民工不足總數(shù)的20%，而勞務(wù)派遣工和私營企業(yè)職工的繳交率也僅有30%左右。

3.繳存數(shù)額差距懸殊

今年1月7日、8日，《人民日報(bào)》連續(xù)刊發(fā)《公積金百倍差距怎么辦》、《住房公積金當(dāng)姓“公”》兩篇報(bào)道，指出住房公積金繳存差距懸殊的問題。據(jù)調(diào)查，現(xiàn)在住房公積金繳存差距已達(dá)到驚人的141倍，最低的每月繳存公積金僅100多元，最高的已達(dá)1萬多元。這種現(xiàn)象已引起了全社會的普遍關(guān)注，多數(shù)職工對此意見很大。

4.繳存標(biāo)準(zhǔn)不一

在繳存基數(shù)方面，2002年修訂的《住房公積金管理?xiàng)l例》（下稱《條例》）明確規(guī)定，住房公積金的月繳存基數(shù)應(yīng)當(dāng)是職工本人上一年度的月平均工資。但在實(shí)際操作中，對繳存基數(shù)的選取卻是五花八門，有的企業(yè)將職工的月基本工資作為繳存基數(shù)，有的企業(yè)將社保部門的最低月工資標(biāo)準(zhǔn)作為繳存基數(shù)，還有企業(yè)將內(nèi)部職工平均工資作為繳存基數(shù)。

在繳存比例方面，2006年建設(shè)部等部門的《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》規(guī)定，單位和職工繳存比例不應(yīng)低于5%，原則上不高于12%。但在實(shí)際操作中卻發(fā)生了最低限突破5%、最高限突破12%的情況，造成住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重不一致。

三、上述問題的成因分析

1.制度強(qiáng)制力不夠，執(zhí)法效果不佳

一是有些城市政府出于招商引資的考慮，擔(dān)心住房公積金的繳存會增加企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)，進(jìn)而影響整體的投資環(huán)境，因而，對繳存住房公積金的支持力度較弱；二是住房公積金的執(zhí)法手段單一，主要依靠法院強(qiáng)制執(zhí)行，而中心的執(zhí)法程序又不嚴(yán)格，加之執(zhí)法人員普遍不足，最終的結(jié)果往往是處理周期較長，處罰措施較難兌現(xiàn)，執(zhí)法效果不佳，難以對違法企業(yè)起到應(yīng)有的警示作用；三是新《勞動(dòng)合同法》將住房公積金列在社會保險(xiǎn)之外，并未納入勞動(dòng)合同規(guī)范文本，勞動(dòng)仲裁部門不受理職工關(guān)于住房公積金的申訴，這一定程度上加大了制度執(zhí)行的難度。

2.社會收入分配差距過大

現(xiàn)行政策規(guī)定，住房公積金月繳存基數(shù)是職工本人上一年度月平均工資。按此規(guī)定，在繳存比例既定的條件下，職工繳存住房公積金的多少完全取決于本人工資水平的高低。目前，社會上不同行業(yè)、不同部門以及同一單位內(nèi)部職工收入差距過大，收入分配嚴(yán)重不均，收入最高10%和最低10%群體的平均收入差距從1988年的7.3倍上升到2007年的23倍，這在客觀上造成了住房公積金繳存額差距也被相應(yīng)的拉大，產(chǎn)生了“收入越高受益越大，收入越低受益越小”的現(xiàn)象，但究其主因仍然是社會收入分配本身差距過大造成的。

3.“控高保低”政策執(zhí)行不到位

住房公積金增值收益、結(jié)余資金等與資金規(guī)模密切相關(guān)。按現(xiàn)行規(guī)定，增值凈收益上繳地方政府，結(jié)余資金完全由地方管理。部分地方政府為使增值收益最大化以及利用住房公積金作為籌碼獲取銀行貸款支持城市建設(shè)，萌發(fā)了盲目擴(kuò)大住房公積金資金規(guī)模的沖動(dòng)，而對于繳存比例突破規(guī)定的上限在《住房公積金管理?xiàng)l例》中也沒有明確具體的罰則。上述兩方面的原因?qū)е虏糠制髽I(yè)隨意突破“控高保低”限制，違規(guī)繳存住房公積金，有些國有壟斷企業(yè)甚至將繳存比例調(diào)高為單位和個(gè)人各20%。另一方面，對困難企業(yè)繳存額低于規(guī)定的問題，地方政府不夠重視，致使長期以來，各地困難企業(yè)職工繳存額過低，更有大部分私營企業(yè)不為職工（尤其是農(nóng)民工）繳交住房公積金。

4.制度吸引力不足

住房公積金制度的設(shè)計(jì)初衷是“濟(jì)貧不濟(jì)富”，即高收入者不補(bǔ)貼，中低收入者較少補(bǔ)貼，最低收入者較多補(bǔ)貼。然而，在實(shí)際運(yùn)行過程中卻出現(xiàn)了“逆向補(bǔ)貼”現(xiàn)象。目前，真正從住房公積金制度中受益的實(shí)際上是中高收入人群，而絕大部分中低收入人群卻鮮有享受制度福利的機(jī)會，造成“窮人不夠用、富人用太多”的問題。由于近些年房價(jià)高企，中低收入和低收入群體根本買不起房，而住房公積金管理制度沒有對這兩類群體做出相應(yīng)的安排，在利用住房公積金支付房租、物業(yè)費(fèi)等方面缺乏相應(yīng)的政策支持，使大多數(shù)中低收入繳存職工只有盡繳存義務(wù)的份，被迫成為住房公積金的儲蓄戶，面臨著存款負(fù)利率而導(dǎo)致的資金縮水風(fēng)險(xiǎn)。對他們而言，住房公積金制度已逐漸淪為“雞肋”制度，無關(guān)痛癢，無足輕重。

四、應(yīng)對措施

1.拓展繳存擴(kuò)覆方式，有序穩(wěn)妥地推進(jìn)執(zhí)法，不斷提高制度的執(zhí)行力

在推進(jìn)繳存擴(kuò)覆的工作措施中，可采取以幾種方式：一是依托地方政府，將繳存擴(kuò)覆工作列入當(dāng)?shù)馗骷壵繕?biāo)責(zé)任制考核指標(biāo)或?yàn)槊褶k實(shí)事項(xiàng)目具體內(nèi)容，依靠政府行政推動(dòng)擴(kuò)覆工作，營造良好的制度環(huán)境。二是發(fā)揮政府部門優(yōu)勢，聯(lián)合推進(jìn)企業(yè)建制擴(kuò)覆，依靠社保、工商、稅務(wù)和總工會等部門，開展聯(lián)合執(zhí)法行為，形成齊抓共管的局面。通過將住房公積金繳存規(guī)定列入勞動(dòng)合同規(guī)范文本、列入單位誠信事項(xiàng)、列入和諧勞動(dòng)關(guān)系基礎(chǔ)條件等方式，加大政府部門對單位建立和開展制度情況的約束力。三是公積金中心繼續(xù)履行好自身催建催繳的職能，努力提高催建催繳效果。對未設(shè)立住房公積金賬戶單位的執(zhí)法應(yīng)有序適度，不斷提高制度執(zhí)行力。

2.擴(kuò)大政策覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)全體勞動(dòng)者繳存

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制改革和城鎮(zhèn)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，農(nóng)村戶籍職工與城鎮(zhèn)戶籍職工差距正在縮小，但進(jìn)城務(wù)工人員在城里居無定所，有著極強(qiáng)的解決住房問題的愿望。從縮小城鄉(xiāng)差別、體現(xiàn)社會公平的角度，應(yīng)當(dāng)將他們平等納入住房公積金制度的繳存范圍。對于自由職業(yè)者、個(gè)體工商戶理應(yīng)與城鎮(zhèn)職工一樣，享受國家住房政策帶來的好處。擴(kuò)大住房公積金政策覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者全體繳存，是促進(jìn)社會公平的要求。

3.一個(gè)設(shè)區(qū)城市實(shí)行同一繳存比例

住房公積金繳存比例體現(xiàn)出繳存主體的責(zé)任大小。在繳存基數(shù)既定的情況下，繳存比例是決定主體責(zé)任的關(guān)鍵因素。從公平、合理的要求出發(fā)，政府籌資比例應(yīng)根據(jù)一個(gè)時(shí)期內(nèi)政府在房地產(chǎn)領(lǐng)域的稅收收入、土地溢價(jià)收入和當(dāng)?shù)厥杖敕績r(jià)比合理確定。一個(gè)城市中對單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)實(shí)行相對穩(wěn)定的同一繳存比例。

4.完善制度，增加制度吸引力

按住房公積金的私有屬性，增值凈收益應(yīng)反饋給繳存職工，用于保障繳存職工基本住房需求，不再上繳地方財(cái)政，打消地方政府提高繳存上限、擴(kuò)大繳存額度的沖動(dòng)。同時(shí)，從以下三個(gè)方面不斷增加制度的吸引力。

一是拓寬使用渠道。允許繳存職工提取住房公積金支付房租和物業(yè)費(fèi)。對需要政府托底性住房保障群體中的繳存職工，屬于公共租賃住房供應(yīng)對象的，支持其提取住房公積金支付租金；對新就業(yè)的繳存職工，提供住房公積金貸款或投資建設(shè)的公共租賃住房，可用本人和家庭成員住房公積金的余額支付房租；此外，應(yīng)當(dāng)允許全體繳存職工使用公積金支付物業(yè)費(fèi)。二是實(shí)行差別化貸款政策。對有條件通過市場購房和租房的中高收入繳存職工，提供住房公積金提取和個(gè)人購房貸款的政策支持；對于中低收入職工，即所謂的“夾心層”群體，購買政策性住房的，提供優(yōu)惠于購買普通商品房的差別化貸款和貼息貸款。三是提高存款利率水平。目前的存款利率只是簡單參照居民儲蓄存款，且采用了期限短、水平低的利率檔次。公積金存款利率定價(jià)機(jī)制應(yīng)保持相對獨(dú)立，要在考慮通脹因素的前提下按照不低于同期限居民儲蓄存款利率水平確定，這有利于提高繳存者的積極性和保護(hù)公積金繳存者的利益。

公積金繳存政策范文第2篇

一、企業(yè)主動(dòng)建立住房公積金制度以規(guī)避行政處罰風(fēng)險(xiǎn)

1999年4月3日，國務(wù)院頒布施行《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡稱“《條例》”），2002年3月24日國務(wù)院對《條例》進(jìn)行修訂。《條例》第十四條規(guī)定：新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起20日內(nèi)持住房公積金的審核文件，到受托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)?！稐l例》第三十七條規(guī)定：違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理，逾期不辦理的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款?！稐l例》第三十八條規(guī)定：違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存，逾期不繳存的，可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

綜上，享受住房公積金制度是企業(yè)職工的權(quán)利，住房公積金管理部門可以依據(jù)《條例》規(guī)定對未建立住房公積金制度的企業(yè)進(jìn)行行政執(zhí)法。隨著住房公積金政策宣傳力度加大，職工維護(hù)自身權(quán)益意識不斷加強(qiáng)，各類私營企業(yè)主動(dòng)按《條例》規(guī)定為職工繳存住房公積金，可以避免被行政執(zhí)法和處罰的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對企業(yè)來說也是規(guī)范管理、長遠(yuǎn)發(fā)展的需要，可以穩(wěn)定員工隊(duì)伍，樹立職工的責(zé)任感和榮譽(yù)感。企業(yè)繳存住房公積金在為職工積累購建房資金、增加收入同時(shí)也可以利用住房公積金稅收相關(guān)規(guī)定享受政策優(yōu)惠。

二、利用住房公積金制度的企業(yè)所得稅策劃

策劃思路：一是通過為職工繳存住房公積金增加費(fèi)用支出總額從而減少企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額，降低企業(yè)所得稅額。二是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇住房公積金繳交金額、比例，最大限度減少納稅額。

案例：某私營企業(yè)從業(yè)職工30人，實(shí)行小企業(yè)會計(jì)制度，未建立住房公積金制度。2010年企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額為35萬元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅35×25%＝8.75（萬元）。

策劃方案一：為職工繳存住房公積金，增加員工收入同時(shí)減少當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納所得稅。

政策依據(jù)：一是《條例》第十六規(guī)定職工和單位住房公積金月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以繳存比例，《條例》二十三條規(guī)定企業(yè)單位為職工繳存的住房公積金在成本中列支，《條例》第十八條規(guī)定職工和單位住房公積金繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%，有條件的城市可適當(dāng)提高。二是2008年1月1日起施行的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。三是財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號）規(guī)定：根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管[2005]5號）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

假設(shè)2010年該企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（假設(shè)為1000元）、按政策最低的繳交比例5%為職工繳存住房公積金。當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額可以增加扣除為職工繳存的住房公積金支出1.8萬元（1000元×12%×30人×12月，人均50元/月），應(yīng)納所得額為33.2（35－1.8）萬元、應(yīng)納企業(yè)所得稅8.3萬元（33.2×0.25），減少企業(yè)所得稅0.45（8.75－8.3）萬元。企業(yè)通過增加1.8萬元的支出費(fèi)用為職工建立了住房公積金制度，可以少繳納企業(yè)所得稅0.45萬元，同時(shí)平均每位職工每月增加了50元的住房公積金收入。實(shí)際上也可以說是企業(yè)只花了1.35（1.8－0.45）萬元就可以實(shí)現(xiàn)依法保障職工權(quán)益，為職工增加住房保障收入。私營企業(yè)可以根據(jù)政策規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)以較少的支出繳存住房公積金達(dá)到少交企業(yè)所得稅的效果，同時(shí)還可增加職工的住房收入。如果企業(yè)職工普遍持有企業(yè)股份，更可以通過繳存住房公積金，增加職工收入同時(shí)減少企業(yè)所得稅支出。

策劃方案二：通過調(diào)整住房公積金月繳存額減少應(yīng)納所得額申報(bào)小型微利企業(yè)減少企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：一是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。二是《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》九十二條：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

如上例，該企業(yè)可以通過增加住房公積金月繳交金額（不能超過當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門規(guī)定的繳存上限，工資基數(shù)一般是當(dāng)?shù)仄骄べY的3倍、繳存比例最高為12%）。假設(shè)該企業(yè)將職工平均工資定為3000元，按12%標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存住房公積金，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額可以增加扣除為單位為職工繳存的住房公積金支出12.96萬元（3000元×12%×30人×12月，人均360元/月），當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額為22.04萬元（35－12.96），按小型微利企業(yè)申報(bào)應(yīng)納所得稅額為4.408（22.04×20%）萬元，與未繳納住房公積金相比減少4.342（8.75－4.408）萬元，減少了49.62%;與按最低工資及比例繳存住房公積金相比減少3.892（8.3－4.408）萬元，減少46.89%。如果企業(yè)原應(yīng)納所得額大于30萬元、企業(yè)職工較多、未繳或繳存住房公積金不高的企業(yè)利用此方案進(jìn)行策劃效果明顯。當(dāng)然月繳存額調(diào)整方案要結(jié)合當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門規(guī)定要求進(jìn)行。

三、利用住房公積金制度的職工個(gè)人所得稅策劃

政策依據(jù)：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號）規(guī)定，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、建設(shè)部、財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管[2005]5號）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個(gè)人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

策劃思路：一是為職工繳存住房公積金增加職工收入，減少繳納個(gè)人所得稅。二是通過合理確定職工繳存金額將職工收入調(diào)減到個(gè)人所得稅起征點(diǎn)以下或較低檔次的應(yīng)納所得額，達(dá)到不交或少交個(gè)個(gè)所得稅。

方案一：假設(shè)上述企業(yè)員工月工資收入3000元，暫按個(gè)人所得稅法修正案（草案）中工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)3000元/月來計(jì)算不要繳納個(gè)人所得稅，現(xiàn)企業(yè)增加員工收入500元，則企業(yè)員工要繳納個(gè)人所得稅500×5%＝25（元），如果增加的500元以繳存住房公積金形式給職工則不要繳納個(gè)人所得稅。

方案二：假設(shè)上述企業(yè)某高級管理人員月工資收入6000元，暫按個(gè)人所得稅法修正案（草案）中工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)3000元/月計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅（6000－3000）×10%－75＝225（元），該員工實(shí)際收入為6000－225＝5775（元）。如果員工月繳存住房公積金2000元（假設(shè)未超當(dāng)?shù)刈》抗e金規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），單位和個(gè)人各1000元，此時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅為（6000－1000－3000）×10%－75＝125（元），比沒交住房積金可減少個(gè)人所得稅225－125＝100（元）。

公積金繳存政策范文第3篇

關(guān)鍵詞：住房公積金；爭議；改革

中圖分類號：C913.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2017年4月12日

根據(jù)1999年頒布2002年、2015年修訂的《住房公積金管理?xiàng)l例》以下簡稱《條例》規(guī)定，住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長期住房儲金，單位和職工個(gè)人必須依法履行繳存住房公積金的義務(wù)，即住房公積金是由單位和職工個(gè)人共同繳付，實(shí)行專戶存儲，歸職工個(gè)人所有，繳存職工購買自住房時(shí)可以申請住房公積金個(gè)人住房貸款。

梳理我國公積金的發(fā)展歷程可以發(fā)現(xiàn)：一是延續(xù)改革開放之初的改革路徑，中央確立方向，地方自主，這使得其自和靈活性高，有利于政策的執(zhí)行和檢驗(yàn)，但同時(shí)也像很多改革初的政策一樣，中央缺少強(qiáng)有力的法律依據(jù)情況下，導(dǎo)致當(dāng)前許多政策面臨各地之間不統(tǒng)一的情況，而各地之間的整合必然又是一項(xiàng)大的工程；二是由解決住房市場化的手段逐漸變成政府住房保障的金融工具，雖然效果受到質(zhì)疑，但是搭建了一個(gè)住房保障的組織體系，將住房掌控在政府手中，這符合政府的偏好，對于住房的改革要有主動(dòng)的掌控。

一、我國住房公積金的爭議

當(dāng)前住房公積金已經(jīng)發(fā)展了20多年，由于其出現(xiàn)的很多問題，使得眾多學(xué)者對于其是否有存在的價(jià)值進(jìn)行討論，這些爭論逐漸將住房公積金存在的問題剖析清楚。

（一）公積金在繳存上存在較大差異。住建部內(nèi)部統(tǒng)計(jì)顯示，截至2011年，住房公積金繳存覆蓋面約為全國城鎮(zhèn)職工的78%，但繳存覆蓋主要集中在黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和國有企業(yè)，在非公有制企業(yè)中，住房公積金繳存的覆蓋面約為20%，這意味著近80%的民營企業(yè)職工未有住房公積金覆蓋。因“所有制”身份不同而導(dǎo)致的住房公積金“保障差距”，正在形成一種新的因“所有制”而造就的“不公平”。

（二）繳存制度設(shè)計(jì)有缺陷，拉大貧富收入差距。使用住房公積金貸款的人員收入層次分布不均，高收入人群占比較大。按照現(xiàn)有住房公積金貸款制度，繳存人的收入低則繳存基數(shù)低，致使繳存金額少，能夠申請的貸款額度就少，購買房屋時(shí)需要個(gè)人先期繳納的金額就高，而他們的低收入無法承擔(dān)較高的購房首付款。這種矛盾使得大多數(shù)中低收入家庭很難有機(jī)會申請住房公積金貸款，享受“低貸”福利。而繳存人中收入較高的那部分人群，由于能夠承擔(dān)購房所需的初始投資，則可以一次甚至多次以優(yōu)惠利率進(jìn)行公積金貸款。

（三）住房公積金利率設(shè)置不合理?，F(xiàn)有的住房公積金“低利率存儲、低利率貸款”政策，極大地?fù)p害了那些長期不使用公積金繳存人的權(quán)益。為了達(dá)到公積金貸款低利率的目的，住房公積金存款利率比照同期一年期的商業(yè)存款利率。在當(dāng)前通貨膨脹嚴(yán)重的情況下，繳存的住房公積金不但無法實(shí)現(xiàn)保值增值，還會逐年貶值，極大地傷害職工利益，打擊了職工的繳存積極性?！暗唾J”的福利只有申請了住房公積金貸款的借款人才能享受到，而“低存”帶來的損失卻是由全體住房公積金繳存人承擔(dān)。由于享受住房公積金貸款是有條件限制的，廣大中低收入人群往往無法達(dá)到申請公積金貸款的條件，這就造成了中低收入者義務(wù)多、權(quán)利少，政府補(bǔ)貼的住房福利在高低收入人群間呈現(xiàn)逆向流動(dòng)，有悖于建立住房公積金制度的目的。

（四）管理體制方面的問題。一是住房公積金管理中心的定位存在問題。公積金中心是“不以營利為目的的獨(dú)立的事業(yè)單位”，它不是政府部門，卻替政府承擔(dān)了相當(dāng)一部分住房保障職能，負(fù)有強(qiáng)制單位和個(gè)人繳存住房公積金的責(zé)任。住房公積金管理中心又需要完成資金歸集、放貸等本應(yīng)由金融機(jī)構(gòu)來執(zhí)行的職能，這就導(dǎo)致住房公積金管理中心定位與實(shí)際職能間的錯(cuò)位，進(jìn)而使中心的責(zé)權(quán)利不對等；二是監(jiān)管制度不完善。住房公積金制度從建立至今，已經(jīng)逐步建立起一套自上而下的監(jiān)督檢查機(jī)制。按照《條例》的要求，各地方住房公積金管委會應(yīng)當(dāng)對住房公積金管理中心進(jìn)行監(jiān)督和管理。但是受管委會的成員單位構(gòu)成所限，管委會的組成人員往往并不從事住房公積金工作，對相關(guān)業(yè)務(wù)也不熟悉，這就造成了在實(shí)際工作中，住房公積金管委會的管理決策執(zhí)行力差、監(jiān)督檢查流于形式等問題；三是屬地化管理不利于資金有效配置。根據(jù)現(xiàn)有的制度安排，住房公積金實(shí)行屬地化管理原則，各直轄市、省會城市、設(shè)區(qū)城市公積金管理中心在其行政區(qū)內(nèi)負(fù)責(zé)公積金的歸集、支取和貸款等工作，住房公積金不允許異地流轉(zhuǎn)和使用。

通過梳理，我們可以發(fā)現(xiàn)，公積金管理的整個(gè)環(huán)節(jié)是存在很多問題的，甚至其是否還有存在的價(jià)值都是值得商榷的。以上的爭論和質(zhì)疑，均使得公積金管理部門面臨巨大的壓力，但是公積金管理部門自身是難以從公平的角度去改革的，因?yàn)楣絾栴}的出現(xiàn)是整個(gè)制度設(shè)計(jì)、功能定位出現(xiàn)的問題，公積金的委托問題、使用率低的問題、收益率低的問題，這些問題并非市一級的政府管理部門能夠解決的。

二、改革公積金的政策建議

（一）調(diào)整住房公積金繳存政策，適當(dāng)提高低收入職工的單位繳交比例?！稐l例》中規(guī)定的繳存范圍基本涵蓋了社會上各種職業(yè)的從業(yè)者，但是這一制度在執(zhí)行時(shí)的情況并不樂觀?，F(xiàn)有繳存政策造成收入越高的職工，獲得單位繳交的住房公積金越多，違背了建立住房公積金制度的初衷，背離了公積金制度的公平性原則和住房保障職能。因此，應(yīng)當(dāng)針對不同收入水平群體，制定差異化的繳存政策。按不同層次的職工收入水平確定不同的個(gè)人繳交比例，特別關(guān)注低收入人群，適當(dāng)提高低收入水平職工的單位繳交比例。

（二）調(diào)整住房公積金利率政策，解決“低存低貸”問題。適當(dāng)提高住房公積金的存款利率，將其與住房公積金的繳存年限掛鉤，存款利率隨繳存時(shí)間的增加而提高，以使長期不使用住房公積金的人群也可以享受到公積金的福利。實(shí)行差別化的貸款利率，既要考慮貸款申請人的收入情況和信用狀況，還要考慮到貸款所購房屋的性質(zhì)和評估價(jià)值等因素。在此基礎(chǔ)上設(shè)定不同的利率檔次、貸款期限和貸款額度。

（三）建立國家級住房公積金管理中心，整合各地方住房公積金資源，統(tǒng)籌規(guī)劃使用全國的公積金資金。由于各地方住房公積金的供需情況很不均衡，雖然總體上全國的住房公積金存在大量閑置資金，但是具體到某些大中型城市則往往呈現(xiàn)出入不敷出的狀況，資金壓力巨大。而那些住房保障壓力較小的城市，又存在大量的閑置資金。因此，在國家層面上建立資金池，統(tǒng)籌跨地區(qū)調(diào)配資金是十分必要和可行的。

（四）拓寬住房公積金投資渠道，更好地實(shí)現(xiàn)保值增值。應(yīng)當(dāng)大力宣傳住房公積金貸款政策，推動(dòng)住房公積金貸款業(yè)務(wù)的開展，在滿足繳存人提取和貸款需求的基礎(chǔ)上，積極尋找新的更穩(wěn)健的增值渠道，減少住房公積金的資金沉淀和浪M。在進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)評估的基礎(chǔ)上，對政府的保障性住房項(xiàng)目發(fā)放專項(xiàng)項(xiàng)目貸款，既降低了政府建設(shè)保障房的建設(shè)成本，解決了政府住房保障投資緊缺的問題，又給住房公積金開辟了一條收益穩(wěn)定的增值渠道。

（五）加快住房公積金法制建設(shè)。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，制訂詳細(xì)、可操作性強(qiáng)的實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程，從而實(shí)現(xiàn)公積金中心的自我管理，盡量消除管理中的漏洞和死角。依靠飛速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立全國性的公積金數(shù)據(jù)庫，采集各地區(qū)公積金的使用數(shù)據(jù)加以分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對各地區(qū)住房公積金管理中心的動(dòng)態(tài)監(jiān)督。積極推動(dòng)住房公積金的法制建設(shè)，建立健全住房公積金法律體系，使住房公積金管理有法可依，有章可循。對違法侵占、挪用、貪污住房公積金等犯罪問題，依法懲處。

作為住房保障的一個(gè)重要手段，住房公積金最受質(zhì)疑的就是其公平性不足問題。另外，由于管理機(jī)構(gòu)是政府部門，并不是資金的所有者，使得社會上存在大量對于公積金運(yùn)行中的問題的批評，這些問題可以歸結(jié)為效率問題。我們可以發(fā)現(xiàn)，公積金制度面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，其公平和效率問題都飽受詬病。因此，改革住房公積金任重道遠(yuǎn)卻勢在必行。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]陳杰.中國住房公積金的制度困境與改革出路分析[J].公共行政評論，2010.3.

公積金繳存政策范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 住房公積金 制度基本架構(gòu) 持續(xù)發(fā)展

【中圖分類號】C913.7 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A

為支持居民自住和改善性住房需求，促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展，日前有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)文就進(jìn)一步發(fā)揮住房公積金對合理住房消費(fèi)的支持作用作出規(guī)定，標(biāo)志著2010年以來收緊住房公積金使用政策的結(jié)束。

政策響應(yīng)及時(shí)，但由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境與調(diào)控方法有明顯的周期性特征，效果暫難預(yù)料

與2010年相比，本次政策調(diào)整最大的特點(diǎn)就是對2015年《政府工作報(bào)告》提出“支持居民自住和改善性住房需求，促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展”反應(yīng)及時(shí)，但由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境與調(diào)控方法有明顯的周期性特征，效果暫難預(yù)料。

一是，政策調(diào)整的動(dòng)因仍乃外部因素。自2008年全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)至今，住房公積金政策跟隨國家宏觀房地產(chǎn)政策，經(jīng)歷了一個(gè)由放開、收緊、再放開一個(gè)完整的周期。政策因應(yīng)客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而調(diào)整是必要的，也因此當(dāng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化時(shí)，如何把握住房公積金這個(gè)變量就顯得至關(guān)重要。目前，東部地區(qū)諸多城市住房公積金使用率已達(dá)90%以上，少數(shù)城市接近100%，放開或松綁有關(guān)政策，影響有限;西部地區(qū)大部分城市住房公積金使用率歷來普遍不高，放開或松綁有關(guān)政策，刺激作用不大;為緩解2010年尤其是2012年以來住房公積金個(gè)人貸款迅猛增長產(chǎn)生的流動(dòng)性緊張狀況，部分城市如廣州等在提取、使用方面進(jìn)行了一些探索，但因政策走向反轉(zhuǎn)而難以為繼?！爸酥?，百戰(zhàn)不殆。”這種外部推動(dòng)的調(diào)整，“知彼知己”的基礎(chǔ)不夠扎實(shí)，恐將難以達(dá)到預(yù)期目的。

二是，政策調(diào)整的標(biāo)靶仍然不清晰。嚴(yán)格講，有關(guān)政策調(diào)整指向首套自住住房與改善性第二套自住住房，屬于“定向調(diào)控”“定向施策”，這與政府近幾年的政策思路一致，即克服 “一刀切”式調(diào)控的弊端，充分發(fā)揮政策調(diào)整的效能。問題在于自住住房概念存在模糊性以及不確定性，既表現(xiàn)在面積上，也表現(xiàn)在套數(shù)上。90平米以下的自住住房與90平米以上的自住住房差別何在，這是其一;其二，改善型自住住房為什么就是第二套，200平米的首套自住住房該當(dāng)何種定性。這是有關(guān)政策應(yīng)當(dāng)界定但卻沒有界定清楚的。政策調(diào)整是需要“靶子”的，但這種模糊性與不確定性卻極易導(dǎo)致有關(guān)政策的施放“脫靶”、“跑偏”。同時(shí)，對首套自住住房與改善性第二套自住住房這類剛需群體的規(guī)模，包括將來的增長水平，以及相應(yīng)的住房資金需求，均需較為可靠的預(yù)判，因?yàn)檫@與住房公積金能提供什么程度的資金供給水平密切相關(guān)。定向調(diào)控、定向施策，關(guān)鍵在于能否實(shí)現(xiàn)定向發(fā)力、發(fā)力定向，否則仍然難逃 “一刀切”式調(diào)控的窠臼。

把握規(guī)律，完善機(jī)制，促進(jìn)住房公積金健康持續(xù)發(fā)展

住房公積金支持居民自住和改善性住房需求的關(guān)鍵在于如何滿足相應(yīng)的住房消費(fèi)資金需求。對此，仁智不一。但從決定事物發(fā)展變化內(nèi)外因的辯證關(guān)系看，“打鐵還需自身硬”，住房公積金只有內(nèi)涵清晰、制度基本架構(gòu)合理、政策齊全配套并能合力培育出強(qiáng)大的內(nèi)生力，才能適應(yīng)多變的外部環(huán)境，促進(jìn)健康持續(xù)發(fā)展。

第一，重新認(rèn)識并正確理解、把握住房公積金制度內(nèi)涵。一項(xiàng)制度之所以有別于其他制度而存在，歸根結(jié)底在于自身的特質(zhì)。住房公積金的特質(zhì)就是互。互主要表現(xiàn)就是政府制定行政法規(guī)調(diào)整住房公積金的歸集與使用。首先，規(guī)定單位與個(gè)人按照1：1的比例出資籌措有關(guān)資金;其次，規(guī)定住房公積金應(yīng)當(dāng)用于城鎮(zhèn)居民購買、建造、翻建、大修自住住房消費(fèi)外，不得挪作他用，而不得挪作他用就意味著部分有資金需求的住房公積金繳存人，可以合理使用暫時(shí)沒有資金需求的繳存人繳存的住房公積金。任何一個(gè)單位、城鎮(zhèn)就業(yè)個(gè)人，只要繳存了住房公積金，就是對該互的認(rèn)可。這一認(rèn)可首先是一種合意，即單位與個(gè)人共同達(dá)成的合意。雖然政府制定行政法規(guī)予以強(qiáng)制保護(hù)，但是法律的強(qiáng)制性并不掩蓋其內(nèi)含的合意性。

第二，調(diào)整住房公積金賬戶管理方式，完善制度基本架構(gòu)，規(guī)范有關(guān)資金運(yùn)作。建立公開、規(guī)范的住房公積金制度，核心是制度的規(guī)范性。為此，有必要改革現(xiàn)有的資金管理方式，完善制度基本架構(gòu)。具體就是將目前住房公積金單一個(gè)人賬戶管理方式，改為單位與個(gè)人賬戶分設(shè)、雙重管理的方式。

將現(xiàn)有的住房公積金賬戶分設(shè)為單位賬戶、個(gè)人賬戶，前提是承認(rèn)并保持有關(guān)資金的屬性不變。在此之下，單位帳戶的資金，除符合法定情形得以提前提取外，直至繳存人退休不得提取，這樣將不會發(fā)生現(xiàn)行管理方式下繳存人使用住房公積金個(gè)人貸款致使賬戶資金基本歸零，甚或由于房價(jià)較高、貸款金額較大時(shí)個(gè)人賬戶資金事實(shí)上“永遠(yuǎn)”空轉(zhuǎn)的現(xiàn)象，防止出現(xiàn)“寅吃卯糧”、資金可能枯竭等問題。相應(yīng)的，個(gè)人賬戶內(nèi)的資金，只要符合法定情形，住房公積金繳存人均可以提取而不受限制。

第三，進(jìn)一步完善住房公積金歸集體使用的配套政策。首先，要明確住房公積金支持下的自住住房的概念。住房公積金互決定了應(yīng)當(dāng)對繳存人的住房消費(fèi)資金需求予以支持，但是作為一項(xiàng)具有專門用途的資金，渠道單一仍然是其不可逾越的障礙，資金來源不足決定這種支持不是無限度的，而是有節(jié)制的。限度，就是自住住房;節(jié)制，應(yīng)當(dāng)是基本的自住住房?；镜淖宰∽》繎?yīng)當(dāng)既有面積限制，又有套數(shù)限制。從目前的情況看，面積尚有研究的余地，但套數(shù)只能是一套。住房公積金繳存人使用住房公積金進(jìn)行住房消費(fèi)，貸款的次數(shù)可以不限制，但是住房面積、套數(shù)必須有嚴(yán)格的限制。其次，簡化、規(guī)范提取政策，豐富住房公積金個(gè)人貸款政策。簡化、規(guī)范提取政策，就是與住房公積金賬戶分設(shè)相對應(yīng)的，凡是發(fā)生與住房相關(guān)的支出，住房公積金繳存人可以個(gè)人賬戶內(nèi)的實(shí)有金額為限，提取個(gè)人繳存的部分;豐富住房公積金個(gè)人貸款，就是要區(qū)別賬戶資金多寡、收入水平、還款能力、首次購房與首套房、首套房與非首套房等不同情況，制定并執(zhí)行相應(yīng)的貸款政策。前者，將有利于避免當(dāng)下有關(guān)政策“五花八門”、參差不齊的狀況;后者，則有助于增強(qiáng)住房公積金個(gè)人貸款的針對性，實(shí)現(xiàn)差別化管理，并提高有關(guān)政策的預(yù)期性，即最大限度為繳存人在基本的自住住房消費(fèi)范圍內(nèi)提供住房公積金個(gè)人貸款支持，該種支持不受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，僅取決于住房公積金基本住房消費(fèi)的需要，進(jìn)而提高住房公積金的普惠性與公平性。

（作者單位：中央國家機(jī)關(guān)住房資金管理中心）

【參考文獻(xiàn)】

公積金繳存政策范文第5篇

一、繳存職工從住房公積金制度中獲得實(shí)實(shí)在在的益處

住房公積金制度實(shí)施20多年來，累計(jì)發(fā)放各類住房建設(shè)貸款1500億元，發(fā)放個(gè)人住房貸款3萬多億元，為2336萬戶家庭解決了基本住房問題，人均住房建筑面積從1991年的14.2平方米，提高到2010年的31.6平方米，城鎮(zhèn)居民住房條件得到明顯改善。當(dāng)前，住房商品化、市場化已經(jīng)形成，住房公積金制度通過政府免稅，單位補(bǔ)助，個(gè)人積累，職工互助，低存低貸等方式，幫助中低收入家庭通過市場化渠道自行解決基本住房問題，讓繳存職工真正獲益。

（一）國家、單位、個(gè)人共同積累資金

住房公積金是單位及其職工按月均工資的5%～12%比例，繳存形成的長期住房儲金。一是國家政策支持，通過行政強(qiáng)制，要求各類單位履行為職工繳存住房公積金的義務(wù)。二是在個(gè)人扣繳一部分的同時(shí)，由單位補(bǔ)貼一部分，共同計(jì)入職工個(gè)人賬戶。短期來看，企業(yè)為職工繳存住房公積金，增加了成本，但 “安居才能樂業(yè)”，只有留住了人才，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。三是稅收減免，個(gè)人扣繳部分按規(guī)定部分免交個(gè)人所得稅，企業(yè)補(bǔ)貼部份在成本中列支。不同區(qū)域、不同行業(yè)、不同階層之間，由于工資收入和繳存比例的差異，公積金繳存額上存在較大差距。按規(guī)定，對計(jì)繳基數(shù)超過社平工資3倍的進(jìn)行納稅，高收入者多繳存，可以增大公積金的積累規(guī)模、加快積累速度，使公積金能有更多資源流向中低收入群體，幫助解決住房困難，緩解住房矛盾，也是公積金互的一種體現(xiàn)。

（二）個(gè)人所有，專項(xiàng)提取使用

國家對住房公積金給予政策支持和稅收優(yōu)惠，住房公積金雖歸個(gè)人所有，但是在一定的時(shí)期內(nèi)又不完全等同于工資收入，不能由住房公積金所有者任意使用，只能在《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡稱《條例》）規(guī)定的范圍內(nèi)專項(xiàng)使用。繳存職工在購建房、還房貸、租房時(shí)，可提取個(gè)人賬戶資金用于基本住房消費(fèi)。職工工作發(fā)生變動(dòng)或生活特別困難時(shí)，可以提取賬戶余額或轉(zhuǎn)移到新單位。達(dá)到法定退休年齡時(shí)，繳存職工可以一次性提取賬戶本息余額，作為養(yǎng)老補(bǔ)充。

（三）互方式為職工解決基本住房需求提供低息貸款支持

繳存職工購買、建造、翻建、大修自住住房時(shí)，可以申請個(gè)人公積金貸款，貸款利率低于同期限商業(yè)銀行住房貸款基準(zhǔn)利率2.05～2.4個(gè)百分點(diǎn)。繳存職工通過個(gè)人公積金貸款購房，節(jié)約了貸款利息支出，以當(dāng)前貸款余額2萬億測算，每年可為公積金貸款職工減少利息支出400多億元。另外，隨著房價(jià)的持續(xù)上漲，繳存職工利用住房公積金貸款購房還獲得了房價(jià)增值的收益，這筆賬沒記在公積金的賬面上，卻記在老百姓的心頭上。

商業(yè)銀行在資金緊張時(shí)，往往會提高貸款利率或貸款門檻，來壓縮甚至停辦個(gè)人住房貸款。與商業(yè)銀行的逐利性不同，住房公積金貸款始終堅(jiān)持“應(yīng)貸盡貸”，通過差別化的貸款政策，抑止投資性或投機(jī)性購房行為，主要幫助中低收入繳存職工解決基本住房需求。以武漢市2012年的數(shù)據(jù)為例，按繳存住房公積金額度對繳存人群以高、中、低三檔分類，設(shè)定排名前20%的人群為繳存金額較高的“高繳”人群，其月繳存額占繳存總額的46.8%，占貸款總戶數(shù)的21.6%，貸款金額的26.9%；排名后20%的人群為繳存金額較低的“低繳”人群，其月繳存額占繳存總額的4.6%，占貸款總戶數(shù)的10.9%，貸款金額的7.3%；其余為“中繳”人群，月繳交額占繳存總額的48.6%，占貸款總戶數(shù)的67.5%，貸款金額的65.8%?！爸欣U”、“低繳”人群相加，其繳存金額為53%，但其貸款總戶數(shù)和金額占近80%。而且，武漢市2011年1月到2012年7月的新增公積金個(gè)人住房貸款中，購房面積在120平方米以下的約占貸款戶數(shù)的90.4%，其中90平方米以下的占48.9%，重點(diǎn)支持了職工的基本住房需求。

二、住房公積金制度在維護(hù)繳存職工利益方面存在的問題

隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展和住房形勢的變化，住房公積金制度與職工在解決住房問題上的期望還有一定的差距，在運(yùn)行管理上，還存在一些不科學(xué)、不合理，與職工利益不相符合的方面。

（一）保障方式單一

住房公積金主要是通過提取和貸款支持職工購房。但住房市場建立后，隨著商品房價(jià)格不斷上漲，城鎮(zhèn)化快速推進(jìn)，職工的住房需求也日益多元化，單一的住房保障方式越來越不適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需求。買得起住房的繳存職工，可以獲得低利率的貸款；沒有能力購房的中低收入繳存職工，難以享受到制度支持。

（二）增值收益分配不合理

《條例》規(guī)定，住房公積金運(yùn)行管理不以盈利為目的，增值收益扣除住房公積金管理費(fèi)用和貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金后的余額，無償上繳城市人民政府，作為廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金，已累計(jì)上繳700多億元。理論上，住房公積金制度應(yīng)實(shí)現(xiàn)全覆蓋，廉租房的享受群體也應(yīng)是繳存職工。但廉租房的實(shí)際保障對象中繳存職工很少，占比不到2%。隨著增值收益越來越多，無償上繳的做法，不符合權(quán)責(zé)匹配原則，不利于住房公積金的保值增值，不利于維護(hù)繳存人的權(quán)益，也不利于制度的循環(huán)可持續(xù)發(fā)展。

（三）區(qū)域間使用結(jié)構(gòu)不平衡

扣除個(gè)人貸款、國債等使用后，全國結(jié)余住房公積金9000多億，以全國設(shè)區(qū)城市中心和行業(yè)分中心近500家計(jì)算，平均每家結(jié)余約20億元，與其他單位、行業(yè)的貨幣資產(chǎn)一樣，除了現(xiàn)金，只能存放商業(yè)銀行。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、貸款需求情況等差異，不同區(qū)域、不同城市的住房公積金使用狀況很不平衡。一方面，一些西部城市使用率很低，結(jié)余資金閑置在商業(yè)銀行，資金貶值嚴(yán)重，資金存儲的廉政風(fēng)險(xiǎn)隱患大。另一方面，東中部城市出現(xiàn)資金流動(dòng)性不足，貸款輪侯的現(xiàn)象，今年7月，武漢市本級的個(gè)貸率達(dá)到98.46%，需要想法設(shè)法融通資金，保障繳存職工的公積金基本住房貸款權(quán)益。

（四）行業(yè)省直機(jī)構(gòu)調(diào)整不到位

石油、石化、煤炭、電力、鐵路等行業(yè)和省直管理機(jī)構(gòu)，名義上作為設(shè)區(qū)城市公積金中心的分中心，但實(shí)際上資金單獨(dú)管理，不符合國務(wù)院的要求，沒有與設(shè)區(qū)城市統(tǒng)一決策、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算。這些分中心規(guī)模較小，管理服務(wù)水平不高，少數(shù)還沒有發(fā)放個(gè)人住房貸款，甚至存在住房公積金和生產(chǎn)資金混存混用的現(xiàn)象，損害了繳存職工的利益。目前，鐵路系統(tǒng)的住房公積金機(jī)構(gòu)已基本移交設(shè)區(qū)城市統(tǒng)一管理。需要國務(wù)院下定決心，加大分支機(jī)構(gòu)調(diào)整力度，理順管理體制。

三、以實(shí)現(xiàn)繳存職工利益最大化為目標(biāo)進(jìn)一步完善住房公積金制度

住房公積金制度是中國特色的住房制度，與其他住房保障方式相比，是把住房保障與市場化結(jié)合最為緊密的制度設(shè)計(jì)。20多年的實(shí)踐證明，住房公積金制度是我國住房保障體系中不可或缺的組成部分，是符合中國國情的政策性住房金融制度。當(dāng)前存在的問題，不是公積金制度本身的問題，應(yīng)立足實(shí)現(xiàn)繳存職工利益最大化，通過調(diào)整政策和加大執(zhí)行力度來進(jìn)行完善，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)“住有所居”。

（一）最大限度的“應(yīng)貸盡貸”

住房公積金制度的第一要?jiǎng)?wù)是對符合貸款條件的職工“應(yīng)貸盡貸”。通過公積金個(gè)人貸款解決住房困難，緩解住房矛盾，既避免了結(jié)余資金沉淀銀行所導(dǎo)致的貨幣貶值，又實(shí)現(xiàn)了職工住房公積金和購置房產(chǎn)升值的雙重保值增值，最大限度地維護(hù)了繳存職工的切身利益。應(yīng)該建立全國性的住房公積金資金調(diào)劑平臺，實(shí)現(xiàn)城市間的資金相互融通，解決資金使用結(jié)構(gòu)失衡，流動(dòng)性過剩和流動(dòng)性緊張并存的局面，提高總體使用效率。同時(shí)，所在城市的財(cái)政拿走了增值凈收益，就有義務(wù)維護(hù)住房公積金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在職工貸款需求旺盛，資金流動(dòng)性不足時(shí)，提供資金拆借或支持貼息貸款，幫助實(shí)現(xiàn)“應(yīng)貸盡貸”。

（二）開展公積金個(gè)人住房貸款證券化

資產(chǎn)證券化被稱為是近 30年來世界金融領(lǐng)域最重大、發(fā)展最迅速的金融創(chuàng)新和金融工具。住房公積金貸款周期長（最長30年），資產(chǎn)規(guī)模大（占到住房公積金總資產(chǎn)的2/3），嚴(yán)重影響了住房公積金的流動(dòng)性和資金效率。公積金貸款收益穩(wěn)定、資產(chǎn)質(zhì)量高、信用好，最具備資產(chǎn)證券化的條件，建議國家相關(guān)部門同意開展公積金個(gè)人住房貸款證券化試點(diǎn)，盤活住房公積金貸款資產(chǎn)，增加流動(dòng)性，提高資金運(yùn)作效率。

（三）投資購建公租房

住房公積金投資公租房，提供給中低收入繳存職工，既可以完善制度功能，滿足不同層次住房需求，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)“住有所居”目標(biāo)，也可以優(yōu)化公積金中心資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置，促進(jìn)住房公積金保值增值?？梢圆扇煞N方式：第一，住房公積金在滿足提取和貸款需求，留足備付金的前提下，直接投資建設(shè)公租房；第二，利用住房公積金充足的現(xiàn)金流，可以采取“以房養(yǎng)老，反向抵押”的方式，在老舊社區(qū)收購一部分房屋用作公租房，既擴(kuò)大了公租房房源，又作為基本養(yǎng)老的補(bǔ)充，改善了養(yǎng)老水平，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)”。

（四）提高個(gè)人賬戶存款利率

目前，公積金中心按當(dāng)年繳存的住房公積金按活期存款利率，上年結(jié)轉(zhuǎn)的按3個(gè)月定存利率，給繳存職工結(jié)計(jì)利息，職工存款利率偏低。根據(jù)增值收益水平，適當(dāng)提高存款利率，可以增加個(gè)人賬戶積累，緩解不貸款職工的資產(chǎn)貶值損失，吸引更多的人參與住房公積金制度。