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簡述社會保障基金的作用范文第1篇

關(guān)鍵詞：收入分配；收入差距；財稅視角

中圖分類號：F81文獻標識碼：A

一、財稅政策與收入分配理論簡述

(一)收入分配存在差異的客觀必然性．現(xiàn)階段適度收入分配差距的存在是由社會發(fā)展的一般規(guī)律和我國的國情決定的，其合理性在于：社會主義要實現(xiàn)共同富裕的目標是一個漸進的發(fā)展過程，不可能一蹴而就。在這一發(fā)展過程中，要倡導(dǎo)一部分地區(qū)和個人通過合法經(jīng)營和誠實勞動先富起來，先富起來的地區(qū)和個人又可以以巨大的社會示范效應(yīng)，激發(fā)全社會范圍的勤奮勞動，由此可以推動社會經(jīng)濟的進步，讓一部分地區(qū)和個人先富起來，從而有利于中等收入階層的形成，進而促進社會的穩(wěn)定。由此可見，從我國的國情角度而言，適度拉大收入分配差距，是實現(xiàn)經(jīng)濟加速發(fā)展、實現(xiàn)共同富裕的捷徑。

存在適度收入差距的必然性在于：首先，勞動者每個人擁有的生產(chǎn)要素的質(zhì)量與數(shù)量是不同的。且其生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過程中發(fā)揮的效用也不同，這就決定了勞動者個體間分配差距的存在；其次，我國正處于社會主義初級階段，各地區(qū)間的資源稟賦不同，生產(chǎn)力發(fā)展水平不一致．經(jīng)濟狀況差異較大，因此必然會出現(xiàn)先富和后富的問題，這就導(dǎo)致了區(qū)域之間分配差距的存在：再次，從行業(yè)發(fā)展來看，由于國家的支柱產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施必然要優(yōu)先發(fā)展，這就產(chǎn)生了行業(yè)的優(yōu)先發(fā)展問題，造成了行業(yè)問分配差距的存在。

(二)重視財稅政策在收入公平分配中的作用．收入分配的差距是客觀存在的，但分配差距必須保持在一個合理的限度內(nèi)。如果這種差距過大，會對經(jīng)濟社會發(fā)展產(chǎn)生極大的消極影響，嚴重的還會引起國家政局不穩(wěn)定和民族矛盾的激化。由于造成收入分配差距的原因是綜合性的，既有歷史、自然的原因以及市場機制的作用，也是政府在一定時期實施非均衡經(jīng)濟發(fā)展政策的結(jié)果。因此，縮小分配差距、實現(xiàn)公平分配的目標，需要進行全社會范圍的綜合治理．政府必須承擔對收入差距進行調(diào)節(jié)的責任。政府的公共干預(yù)政策包括多種宏觀政策和微觀政策，其中財稅政策是宏觀經(jīng)濟政策中促進收入公平分配的重要手段之一。

財稅政策不僅可以對經(jīng)濟增長以及經(jīng)濟波動起到調(diào)節(jié)和“熨平”的作用，而且對促進社會公平分配也具有重要意義。財稅政策主要通過三個方面的政策工具來發(fā)揮促進收入公平分配：1、政府利用稅收手段，一方面調(diào)節(jié)初始收入所形成的分配差距；另一方面聚積可供再分配的財政資金，逐步實現(xiàn)社會公平分配。2、政府通過建立和完善社會保障機制，保證公眾在就業(yè)、醫(yī)療、教育、養(yǎng)老等方面的基本生活得到保障。3、政府利用轉(zhuǎn)移支付的措施來影響社會分配，通過財政補貼等手段提高劣勢地區(qū)和個人的收入水平，促進收入的公平分配。

二、我國財稅政策在調(diào)節(jié)居民收入差距方面存在的問題

(一)稅收的調(diào)節(jié)功能存在缺陷．個人所得稅作為調(diào)節(jié)收入分配的主要稅種，其調(diào)節(jié)功能還存在很多缺陷：1、居民收入日趨多元化，政府卻未能根據(jù)現(xiàn)實情況的變化，建立起一套有效的收入監(jiān)控體系，特別是對一部分灰色收入，更是顯得無能為力；2，稅制本身存在著制度缺陷，對高收入階層缺乏基本的調(diào)節(jié)和監(jiān)控．使得我國出現(xiàn)了窮人稅負重而富人稅負輕的“逆向調(diào)節(jié)”局面；3、征稅模式不合理。我國目前采用的分類所得的課征模式．不能反映納稅人的綜合收入，也不能全面衡量納稅人的真實納稅能力，難以體現(xiàn)公平稅負、合理負擔的征稅原則；4、調(diào)節(jié)收入分配的稅收制度不完善。對于不動產(chǎn)、金融資產(chǎn)收益以及遺產(chǎn)與贈與，應(yīng)當通過房產(chǎn)稅、利息稅以及遺產(chǎn)與贈與稅等財產(chǎn)稅稅種來調(diào)節(jié)，但由于我國市場經(jīng)濟發(fā)展尚處于初級階段，個稅所處的制度環(huán)境不成熟，國際上一般采用的與個稅搭配使用的財產(chǎn)稅在我國被忽視。

(二)社會保障制度有待完善．我國雖然已初步建立了社會保障體系，但仍存在許多問題，主要表現(xiàn)為：一方面社會保障的覆蓋面小。由于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期存在的歷史欠賬，現(xiàn)有的社會保障財力進一步擴大覆蓋面的壓力巨大，僅2008年我國的基本養(yǎng)老保險基金累計空賬額就已達到146，113億元；另一方面農(nóng)村社會保障體系建設(shè)滯后。我國農(nóng)村人口比重很大，但受二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的影響，我國的社會保障僅僅局限在小部分城鎮(zhèn)勞動者中實施，農(nóng)村勞動者的養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保障都沒有完整的制度設(shè)計，社會保障制度設(shè)計上的缺陷制約了財稅政策促進社會公平分配作用的發(fā)揮。

(三)轉(zhuǎn)移支付制度中存在不合理因素．主要表現(xiàn)在三個方面：第一．受到經(jīng)濟水平和財政資源總量的限制，我國的轉(zhuǎn)移支付在具體實施中往往遵循“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，將有限的財政資源更多地轉(zhuǎn)移到發(fā)達地區(qū)，很多貧困地區(qū)卻沒有得到應(yīng)有的關(guān)注，從而影響了地方財政對低收入者的轉(zhuǎn)移支付；第二，轉(zhuǎn)移支付總量偏少、結(jié)構(gòu)不平衡。我國的個人所得稅收入早已超過千億元，但直接用于低收入者的轉(zhuǎn)移支付總量明顯偏少，顯然與其不成比例；第三，轉(zhuǎn)移支付的形式過于繁雜。當前我國的轉(zhuǎn)移支付形式包括：稅收返還、專項撥款、結(jié)算補助、體制補助和過渡期轉(zhuǎn)移支付等多種形式，這些轉(zhuǎn)移支付形式繁雜，且各自依據(jù)不同，缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)機制，功能弱化，極大地限制了轉(zhuǎn)移支付政策調(diào)節(jié)收入分配效力的發(fā)揮。

三、運用財稅政策調(diào)節(jié)居民收入差距的思路

(一)完善個稅的調(diào)節(jié)功能

1、合理分類，簡化稅率．綜合所得稅制比分類所得稅制在調(diào)節(jié)居民收入差距方面有更大的作用，但在我國完全取消分類所得稅制可能會導(dǎo)致稅源失控、稅款流失。因此，應(yīng)著重完善以綜合稅為主、分類稅為輔的混合所得稅模式，即對不同所得進行科學(xué)合理的分類，并參照國際經(jīng)驗，在稅率結(jié)構(gòu)方面向低檔次、降低稅率、拉大級距方向改進，針對不同類別的應(yīng)稅所得設(shè)立一級或幾級稅率，以此體現(xiàn)對低收入者免稅、對中等收入者輕稅和對高收入者適度重稅的原則。

2、制定合理的費用扣除標準．我國目前采用的是籠統(tǒng)的“一刀切”的定額扣除費用的辦法，存在著很大的不合理性。個人所得稅應(yīng)以純所得為課稅對象．對個人獲得的工資薪金收入應(yīng)扣除贍養(yǎng)、納稅人本人及家屬的生計費用和其他必要費用；合理確定費用扣除標準，使法定扣除標準與納稅人實際生活負擔相接近，逐步實行以家庭為單位的扣除，考慮家庭人員的不同構(gòu)成以及基本生話需求的實際情況，同時增加教育支出等專項扣除，使其更有利于低收入階層。

3、建立輔助個稅的財產(chǎn)稅體系．當前，我國實行的財產(chǎn)稅主要有房產(chǎn)稅、契稅和車船稅，而遺產(chǎn)稅和贈與稅、證券交易稅等仍在規(guī)劃中，這也恰恰是拉大我國居民收入差距的主要稅種，遺產(chǎn)稅和贈與稅直接面對高收入階層?？梢杂辛Φ胤乐咕用裢ㄟ^非個人努力取得的財富積累而暴富，有利于縮小代際之間的收入差距，應(yīng)盡早推行該類稅種，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配縮小收入差距的作用。

(二)健全社會保障體系

1、多渠道籌集社會保障基金，加強基金的使用管理。應(yīng)當多渠道籌集和積累社會保障基金，合理確定保障的標準和方式，將社會保障基金的籌集納入法制化軌道，開征社會保障稅以保證資金來源的穩(wěn)定性和可靠性。建立健全與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應(yīng)的分層次的社會保障體系，以此加強基金使用管理，提高統(tǒng)籌層次，同時應(yīng)探索建立預(yù)算管理尤其是支出預(yù)算管理制度，規(guī)范基金使用辦法。

2、擴大社會保障的覆蓋面，增大對貧困地區(qū)的保障力度。應(yīng)逐步將各類企業(yè)、事業(yè)單位和行政單位職工都納入社保稅的征收范圍，從而均衡各類單位支出，縮小職工收入差距。同時，社會保障也應(yīng)覆蓋到農(nóng)村居民，要逐步完善農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險和最低生活保障制度，增加對低保和貧困人員的保障力度，逐步建立針對全體公民的社會保障機制，保障城鎮(zhèn)貧困階層和農(nóng)村貧困人口的基本生活；要加大對低收入者的財政支持力度，以共同富裕為目標，擴大中等收入比重，提高低收入者收入水平。

(三)完善轉(zhuǎn)移支付制度