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行政處罰的監(jiān)督制度范文第1篇

二是打擊犯罪與保障人權(quán)的關(guān)系。打擊犯罪是司法機(jī)關(guān)的職責(zé)，是對國家和人民利益有力的維護(hù)。尊重和保障人權(quán)是社會進(jìn)步和司法文明的標(biāo)志，也是我國一項(xiàng)重要的憲法原則。因此，在具體辦案工作中，既要堅(jiān)決打擊各種刑事犯罪，又要尊重和保障人權(quán)，依法保障包括犯罪嫌疑人、被告人、被害人、證人在內(nèi)的所有訴訟參與人的訴訟權(quán)利，充分尊重其人格，依法維護(hù)其合法權(quán)益，堅(jiān)決糾正刑訊逼供、體罰虐待等違法行為，切實(shí)做到有罪追究、無罪保護(hù)、嚴(yán)格依法、客觀公正。

三是辦案數(shù)量與辦案質(zhì)量的關(guān)系。工作力度是辦案數(shù)量和辦案質(zhì)量的有機(jī)統(tǒng)一。加大工作力度，需要保持一定的辦案數(shù)量。但辦案數(shù)量必須是搞得準(zhǔn)、有質(zhì)量的數(shù)量，是實(shí)實(shí)在在、沒有水分的數(shù)量。一定要堅(jiān)持?jǐn)?shù)量和質(zhì)量并重，改變僅以數(shù)量評價(jià)工作業(yè)績的思維定式。在查辦職務(wù)犯罪工作中，不僅要看立案多少，還要看大要案比例，看了多少，后法院作有罪判決多少；在監(jiān)督糾正違法行為中，不僅要看提出了多少糾正意見，還要看監(jiān)督意見被采納了多少，被監(jiān)督的問題糾正了多少；在抗訴工作中，不僅要看抗訴了多少案件，還要看改判率是多少。不能一強(qiáng)調(diào)數(shù)量就不顧質(zhì)量、違法辦案，一強(qiáng)調(diào)質(zhì)量就縮手縮腳不敢辦案、不愿辦案，一定要避免辦案工作出現(xiàn)大起大落的現(xiàn)象。

四是事后監(jiān)督與主動監(jiān)督的關(guān)系。檢察機(jī)關(guān)的法律監(jiān)督主要是針對已經(jīng)發(fā)生的犯罪行為、訴訟活動中已經(jīng)發(fā)生的違法情況，以及已經(jīng)作出的或生效的判決和裁定。從這個(gè)意義上說，法律監(jiān)督是一種事后監(jiān)督。但從整體上講，法律監(jiān)督既有事后的，也有事前的和事中的。無論哪種監(jiān)督都需要有積極主動的進(jìn)取精神。尤其在法律監(jiān)督工作打不開局面的地方，更需要充分發(fā)揮主觀能動性。應(yīng)當(dāng)看到，當(dāng)前，人民群眾迫切期盼司法公正，期盼懲治腐敗，期盼我們介入重大侵民事件、重大違法案件、重大安全事故的調(diào)查，以懲惡揚(yáng)善，伸張正義。因此，我們要以對國家和人民利益高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，積極主動地通過各種渠道，發(fā)現(xiàn)與人民群眾切身利益密切相關(guān)的司法、執(zhí)法不公問題和犯罪線索，采取有效措施，加強(qiáng)立案、偵查、審判和刑罰執(zhí)行監(jiān)督，加大打擊犯罪的力度，維護(hù)社會的公平與正義。

行政處罰的監(jiān)督制度范文第2篇

檔案執(zhí)法現(xiàn)狀

（1）我國檔案行政執(zhí)法的法律規(guī)范現(xiàn)狀?！吨腥A人民共和國檔案法》規(guī)定了享有檔案行政執(zhí)法權(quán)的機(jī)關(guān)及其職能。國家檔案行政管理部門是檔案行政執(zhí)法的主管部門，其在檔案管理當(dāng)中的職能為四個(gè)部分，一是對全國的檔案事業(yè)實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃；二是組織協(xié)調(diào)檔案管理行為；三是統(tǒng)一檔案管理的制度；四是監(jiān)督和指導(dǎo)機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企事業(yè)單位的檔案管理。同時(shí)規(guī)定了機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織的檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員，負(fù)責(zé)保管本單位的檔案，并對所屬機(jī)構(gòu)的檔案工作實(shí)行監(jiān)督和指導(dǎo)。從《檔案法》當(dāng)中的規(guī)定可以看出，該法規(guī)定的檔案行政管理分為兩個(gè)層面，第一個(gè)層面是機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織的檔案機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員對本機(jī)關(guān)單位內(nèi)部的檔案工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)；第二個(gè)層面是國家的檔案行政管理部門的檔案行政管理行為。其中第一個(gè)層面屬于機(jī)關(guān)、團(tuán)體的內(nèi)部管理，屬于內(nèi)部行政，不屬于行政法上的具體行政行為；第二層面的管理是國家行政機(jī)關(guān)依法實(shí)施行政管理，對檔案行政管理對象產(chǎn)生直接、強(qiáng)制性的法律效力的具體行政行為。因此，我們可以理解我國的檔案執(zhí)法部門為國家的檔案管理部門，我國檔案執(zhí)法的職能為統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)、統(tǒng)一制度和監(jiān)督指導(dǎo)四個(gè)方面，具體執(zhí)行方式包括檔案行政檢查、檔案行政處罰、檔案行政管理和檔案行政獎(jiǎng)勵(lì)幾種主要類型。檔案執(zhí)法是檔案管理機(jī)關(guān)的職務(wù)行為，作為一種行政行為它對檔案管理部門和檔案管理的機(jī)關(guān)單位的監(jiān)督管理行為直接影響到這些機(jī)關(guān)、個(gè)人的權(quán)利和義務(wù)，而作為一種行政權(quán)力，檔案執(zhí)法必須受到嚴(yán)格的法律監(jiān)督。按照行政法的基本理論，權(quán)責(zé)一致，有職權(quán)的一方必須具有職責(zé)，檔案行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作為享有檔案行政執(zhí)法權(quán)的主體，也必須建立行政執(zhí)法責(zé)任制度。而在當(dāng)前的法律規(guī)范狀況下，檔案行政執(zhí)法的責(zé)任制度仍然沒有建立起來，檔案行政執(zhí)法行為仍然存在大量的不作為和行政越權(quán)現(xiàn)象。

（2）檔案執(zhí)法的實(shí)踐現(xiàn)狀和問題。檔案執(zhí)法檢查是最為主要的檔案行政執(zhí)法形式。檔案行政執(zhí)法檢查是指檔案主管部門對檔案行政管理部門執(zhí)法情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、上一級檔案行政管理部門對下一級檔案行政管理部門的執(zhí)法情況進(jìn)行監(jiān)督檢查[2]26。也是當(dāng)前檔案行政執(zhí)法的核心部分，它直接決定了其他檔案行政行為的實(shí)施效果。檔案行政管理部門對機(jī)關(guān)、單位的檔案管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，這一部分是檔案行政執(zhí)法的最重要部分也是數(shù)量最多的部分。而在檔案執(zhí)法實(shí)踐當(dāng)中，這一部分對檔案管理秩序的維護(hù)并沒有起到應(yīng)有的作用。當(dāng)前檔案執(zhí)法的法律依據(jù)是《檔案法》及其相關(guān)的實(shí)施細(xì)則、實(shí)施辦法，在這一系列的法律法規(guī)中規(guī)定的執(zhí)法形式主要是檢查，即檔案行政管理部門對機(jī)關(guān)、單位的檔案管理的歸檔、保存和利用的各個(gè)環(huán)節(jié)的工作情況進(jìn)行檢查。但是《檔案法》以及其他檔案執(zhí)法相關(guān)的法律法規(guī)并沒有規(guī)定檔案行政檢查的標(biāo)準(zhǔn)、程序和相關(guān)責(zé)任，這樣就使得檔案行政執(zhí)法過于隨意，檔案行政管理部門完全是按照自己的標(biāo)準(zhǔn)來判斷其轄區(qū)的機(jī)關(guān)單位的檔案管理水平，那么他們對檔案管理能夠起到的積極作用就顯得有些薄弱。在近期，包括醫(yī)院病例檔案信息、學(xué)校學(xué)生檔案信息、證券公司客戶檔案信息以及銀行客戶檔案信息遭遇流失現(xiàn)象屢屢發(fā)生，對國家和社會的禮儀造成巨大的損害，也給檔案管理秩序造成混亂的局面，然而在這些事件當(dāng)中的處置一般都是對檔案管理的直接責(zé)任人或者檔案違法行為人進(jìn)行直接的處罰，并沒有對檔案行政執(zhí)法部門的行為進(jìn)行反思。事實(shí)上，這些問題暴露出了檔案行政執(zhí)法檢查當(dāng)中監(jiān)督制度的缺失給檔案執(zhí)法帶來的嚴(yán)重負(fù)面影響。我們知道檔案執(zhí)法檢查行為是一種具體行政行為，同時(shí)也是法律賦予檔案行政管理部門的法定職權(quán)，如果檔案行政管理部門沒有認(rèn)真、充分履行該職責(zé)，也構(gòu)成行政不作為，是一種行政違法行為。而在當(dāng)今，由于當(dāng)前沒有任何一種有效的外部監(jiān)督機(jī)制對檔案行政檢查行為進(jìn)行監(jiān)督，檔案行政管理部門的這種行政違法行為很難被發(fā)現(xiàn)和查處，嚴(yán)重?fù)p害了國家的檔案管理秩序。檔案行政處罰也是當(dāng)前檔案行政執(zhí)法領(lǐng)域的又一個(gè)重要問題。在行政法上行政處罰是指具有行政處罰權(quán)的行政主體為維護(hù)公共利益和社會秩序，保護(hù)公民、法人或其他組織的合法權(quán)益，依法對行政相對人違反行政法律法規(guī)而尚未構(gòu)成犯罪的行政行為所實(shí)施的法律制裁?！缎姓幜P法》規(guī)定了公民、法人或者其他組織違反行政管理秩序的行為，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，由法律、法規(guī)或者規(guī)章規(guī)定，并由行政機(jī)關(guān)依照行政處罰法規(guī)定的程序?qū)嵤3]。而根據(jù)《檔案法》以及其他檔案管理的相關(guān)法規(guī)，檔案行政執(zhí)法中的行政處罰方式主要為警告和行政處分。警告是一種處罰力度較弱的行政處罰方式，而行政處分更是一種內(nèi)部行政行為，在本質(zhì)上不屬于行政處罰，這里在《檔案法》當(dāng)中進(jìn)行了規(guī)定，檔案行政執(zhí)法機(jī)關(guān)不應(yīng)該僅僅作為一種內(nèi)部行政行為來對待，否則這種行政處罰就沒有任何效力。但在實(shí)踐中，行政處分的實(shí)施仍然缺少相應(yīng)監(jiān)督，很多行政處分在檔案行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作為決定以后就不再過問，而單位內(nèi)部更不予追究，這樣就使檔案行政執(zhí)法流于形式。因此，在這里也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)檔案行政處罰的外部監(jiān)督渠道，對檔案行政處罰行為進(jìn)行監(jiān)督。

行政處罰的監(jiān)督制度范文第3篇

關(guān)鍵詞：人民銀行；行政執(zhí)法；法律；風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號：F832.31；D922.281 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-02

人民銀行行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)，是指人民銀行在執(zhí)行《中華人民共和國中國人民銀行法》（以下簡稱《中國人民銀行法》）等法律規(guī)定，履行有關(guān)金融行政管理職責(zé)過程中，因違法或者不當(dāng)行使職權(quán)，實(shí)施了損害公民、法人或者其他組織合法權(quán)益的行為，而導(dǎo)致人民銀行承擔(dān)一定法律責(zé)任的可能性。

一、人民銀行行政執(zhí)法實(shí)際操作中的法律風(fēng)險(xiǎn)

人民銀行行政執(zhí)法實(shí)際操作中的法律風(fēng)險(xiǎn)，是指人民銀行在實(shí)施行政許可、行政檢查、行政處罰等具體行政行為時(shí)，因沒有嚴(yán)格執(zhí)行《中國人民銀行法》等法律規(guī)定，違法或不當(dāng)行使行政執(zhí)法權(quán)，從而導(dǎo)致人民銀行面臨承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）不具備執(zhí)法主體資格而執(zhí)法的法律風(fēng)險(xiǎn)

行政執(zhí)法主體資格，是指行政執(zhí)法主體所具有的行使行政執(zhí)法權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)法律后果的能力。實(shí)踐中，有人民銀行分支機(jī)構(gòu)因其內(nèi)設(shè)部門名義對外作出行政執(zhí)法決定，而承擔(dān)其內(nèi)設(shè)部門不具備執(zhí)法主體資格而執(zhí)法的法律責(zé)任。

（二）超越法定權(quán)限執(zhí)法的法律風(fēng)險(xiǎn)

法定權(quán)限是指法律規(guī)定的行政執(zhí)法主體享有的行政執(zhí)法權(quán)的范圍。實(shí)踐中，有人民銀行分支機(jī)構(gòu)因超越法定權(quán)限行使了本應(yīng)由其他執(zhí)法部門行使的行政處罰權(quán)，而導(dǎo)致其承擔(dān)越權(quán)執(zhí)法的法律責(zé)任。

（三）實(shí)施行政處罰事實(shí)不清、證據(jù)不足印發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)

違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分是實(shí)施行政處罰的基礎(chǔ)，是行政機(jī)關(guān)作出行政處罰決定的根據(jù)。依照《行政處罰法》的規(guī)定，違法事實(shí)不清的，不得給予行政處罰。實(shí)踐中，有人民銀行分支機(jī)構(gòu)因沒有弄清違法事實(shí)并掌握充分證據(jù)，就實(shí)施行政處罰，而導(dǎo)致行政處罰無效的法律責(zé)任。

（四）適用法律不當(dāng)引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)

適用法律不當(dāng)是指行政主體實(shí)施具體行政行為時(shí)沒有正確適用法律規(guī)定。實(shí)踐中，有人民銀行分支機(jī)構(gòu)因不當(dāng)適用不同層次法律或不當(dāng)適用法律條文，而引起行政爭議并為此承擔(dān)無效執(zhí)法的法律責(zé)任。

（五）行政自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)

行政自由裁量權(quán)是指行政主體在法律規(guī)定的種類和幅度范圍內(nèi)，基于一般法律原理和行政目的，在合理判斷的基礎(chǔ)上，自主決定作為或者不作為以及如何作為的權(quán)力。實(shí)踐中，有人民銀行分支機(jī)構(gòu)對行政處罰自由裁量權(quán)的行使規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)把握不準(zhǔn)，導(dǎo)致行政處罰畸輕畸重，隨意性過大，面臨在訴訟中被判決變更的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（六）行政不作為的法律風(fēng)險(xiǎn)

行政不作為是指行政主體因不履行法定義務(wù)而構(gòu)成行政違法。實(shí)踐中，有人民銀行分支機(jī)構(gòu)因不履行或拖延履行法定職責(zé)，而承擔(dān)行政不作為的法律責(zé)任。

（七）收集證據(jù)方式不規(guī)范引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)

在行政執(zhí)法中，如果執(zhí)法部門收集有關(guān)證據(jù)的方式不規(guī)范，就可能導(dǎo)致證據(jù)無效，甚至影響執(zhí)法的效力。實(shí)踐中，有人民銀行分支機(jī)構(gòu)的實(shí)施行政檢查、處罰時(shí)以暗訪等非法定方式收集證據(jù)，結(jié)果導(dǎo)致證據(jù)無效，使基于該證據(jù)作出的決定也面臨無效的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（八）執(zhí)法檢查不符合法定程序的法律風(fēng)險(xiǎn)

執(zhí)法檢查應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按法定方式、步驟、手續(xù)和時(shí)限進(jìn)行，這是對程序合法的要求。實(shí)踐中，有人民銀行分支機(jī)構(gòu)未按法定程序通知當(dāng)事人執(zhí)法檢查事項(xiàng)以及向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件等，并因此承擔(dān)執(zhí)法檢查程序不合法的法律責(zé)任。

二、人民銀行行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

（一）行政執(zhí)法人員法治觀念和業(yè)務(wù)素質(zhì)方面的問題

1.執(zhí)法認(rèn)識不到位，法治觀念不強(qiáng)。一些執(zhí)法人員對嚴(yán)格行政執(zhí)法認(rèn)識不到位，沒有把依法行政的思想貫徹到行政執(zhí)法工作中，暴露出執(zhí)法目的不明確，不善于運(yùn)用法律手段解決金融行政管理問題，不能從維護(hù)法律權(quán)威和保護(hù)行政相對人合法權(quán)益出發(fā)開展行政執(zhí)法活動，從而給人民銀行行政執(zhí)法工作帶來不利后果，也引發(fā)了一些行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.缺乏法律知識，不能正確運(yùn)用法律和政策開展執(zhí)法工作。由于一些執(zhí)法人員對法律知識的了解比較淺薄，因此在執(zhí)法中往往不能很好地運(yùn)用法律和政策開展工作，暴露出適用執(zhí)法依據(jù)不準(zhǔn)確，認(rèn)定違法事實(shí)不清晰，處理違法行為不適當(dāng)?shù)葐栴}，直接影響了人民銀行行政執(zhí)法的效果，甚至引起行政相對人的爭議，給人民銀行的執(zhí)法形象以及行政相對人的合法權(quán)益帶來損害。

（二）行政譚內(nèi)部監(jiān)督方面的問題

1.上級機(jī)構(gòu)對下級機(jī)構(gòu)行政執(zhí)法情況的監(jiān)督相對滯后，監(jiān)督方式需要?jiǎng)?chuàng)新和改進(jìn)。目前在人民銀行系統(tǒng)內(nèi)，上級機(jī)構(gòu)對下級機(jī)構(gòu)行政執(zhí)法情況的監(jiān)督主要是通過行政復(fù)議、行政執(zhí)法案卷評查等途徑進(jìn)行的。但這些監(jiān)督往往是在行政執(zhí)法行為實(shí)施后或行政執(zhí)法活動結(jié)束后進(jìn)行的，屬于事后監(jiān)督。這種監(jiān)督只能對未來可能發(fā)生的行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)起到警示的作用，而不能對正在實(shí)施的行政執(zhí)法行為或正在進(jìn)行的行政執(zhí)法活動中可能存在的行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)予以警示，因此這種監(jiān)督相對滯后。

2.各級機(jī)構(gòu)對本單位行政執(zhí)法情況的監(jiān)督尚未形成合力，監(jiān)督機(jī)制需要進(jìn)一步完善。人民銀行各級機(jī)構(gòu)對本單位行政執(zhí)法情況的監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)既包括法律、內(nèi)審、監(jiān)察等履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)部門的監(jiān)督，也包括對外履行行政執(zhí)法職責(zé)部門的自我監(jiān)督。但實(shí)踐中，人民銀行各級機(jī)構(gòu)對本單位行政執(zhí)法情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)制尚不健全，客觀說存在著規(guī)避法律部門等部門監(jiān)督或者單純依賴法律部門等部門監(jiān)督的情況，以及執(zhí)法職能部門自我監(jiān)督流于形式的情況。這些問題的存在，導(dǎo)致了各級機(jī)構(gòu)對本單位行政執(zhí)法情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)制有所缺失，監(jiān)督?jīng)]有形成合力，使一些原本可以通過監(jiān)督避免發(fā)生的行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)最終發(fā)生。

三、防范人民銀行行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)的建議和措施

（一）加強(qiáng)法制宣傳培訓(xùn)，提高執(zhí)法人員素質(zhì)

人民銀行開展的行政執(zhí)法活動是否符合依法行政的要求，最終要通過人民銀行各級機(jī)構(gòu)執(zhí)法人員執(zhí)法的具體行為體現(xiàn)。因此，人民銀行執(zhí)法人員的法治觀念和執(zhí)法能力就決定著人民銀行行政執(zhí)法的狀況和效果。而加強(qiáng)法制宣傳和培訓(xùn)，不斷提高執(zhí)法人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，是增強(qiáng)執(zhí)法人員法治觀念，提高執(zhí)法人員執(zhí)法能力，以及防范人民銀行行政執(zhí)法律風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)有效方法。

通過組織系統(tǒng)法制培訓(xùn)、崗前法制培訓(xùn)、在崗法制培訓(xùn)等培訓(xùn)，使人民銀行各級機(jī)構(gòu)的執(zhí)法人員都能通過不同方式的培訓(xùn)了解和掌握必要的法律知識，以及執(zhí)法的方法、原則和應(yīng)當(dāng)注意的問題，保障執(zhí)法人員能夠在行政執(zhí)法實(shí)際操作中正確適用和執(zhí)行法律，避免執(zhí)法人員違法或不當(dāng)行使行政執(zhí)法權(quán)，不斷增強(qiáng)執(zhí)法人員依法行政的意識，從而達(dá)到防范人民銀行行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）完善行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督制度，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能作用。完善人民銀行行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督制度，是保障人民銀行依法行政，防范人民銀行行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要措施

完善行政執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督制度，首先要轉(zhuǎn)變行政執(zhí)法監(jiān)督觀念，克服規(guī)避法律事務(wù)等部門監(jiān)督或單純依賴法律事務(wù)等部門監(jiān)督的思想，充分發(fā)揮法律、內(nèi)審、監(jiān)察等履行內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)部門的監(jiān)督作用，以及履行執(zhí)法職責(zé)部門自我監(jiān)督的作用，使行政執(zhí)法監(jiān)督形成合力，達(dá)到全方位防范人民銀行行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)的目的。其次，要完善人民銀行系統(tǒng)內(nèi)的層級監(jiān)督制度，充分發(fā)揮人民銀行中心支行以上各級機(jī)構(gòu)對本轄區(qū)行政執(zhí)法情況的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)本轄區(qū)行政執(zhí)法中的問題，防范系統(tǒng)行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第三，逐步完善人民銀行行政執(zhí)法責(zé)任追究制度，強(qiáng)化行政執(zhí)法部門和執(zhí)法人員執(zhí)法的責(zé)任意識以及依法行政的觀念，減少違法或不當(dāng)執(zhí)法情況的發(fā)生。第四，探索建立人民銀行行政執(zhí)法法律L險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，逐步形成內(nèi)部監(jiān)督職能部門參與行政執(zhí)法工作的制度，使行政執(zhí)法中可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)能夠得到及時(shí)、有效的警示，從而達(dá)到預(yù)防人民銀行行政執(zhí)法法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的目的。

參考文獻(xiàn)：

行政處罰的監(jiān)督制度范文第4篇

第一條為規(guī)范財(cái)政部門會計(jì)監(jiān)督工作，保障財(cái)政部門有效實(shí)施會計(jì)監(jiān)督，保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》（以下簡稱《會計(jì)法》）、《中華人民共和國行政處罰法》（以下簡稱《行政處罰法》）、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財(cái)政部門（以下統(tǒng)稱財(cái)政部門）對國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）執(zhí)行《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的行為實(shí)施監(jiān)督檢查以及對違法會計(jì)行為實(shí)施行政處罰，適用本辦法。

當(dāng)事人的違法會計(jì)行為依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，執(zhí)行有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

第三條縣級以上財(cái)政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的會計(jì)監(jiān)督檢查，并依法對違法會計(jì)行為實(shí)施行政處罰。

跨行政區(qū)域行政處罰案件的管轄確定，由相關(guān)的財(cái)政部門協(xié)商解決；協(xié)商不成的，報(bào)請共同的上一級財(cái)政部門指定管轄。

上級財(cái)政部門可以直接查處下級財(cái)政部門管轄的案件，下級財(cái)政部門對于重大、疑難案件可以報(bào)請上級財(cái)政部門管轄。

第四條財(cái)政部門對違法會計(jì)行為案件的處理，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序，經(jīng)審查立案、組織檢查、審理后，作出處理決定。

第五條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部指定專門的機(jī)構(gòu)或者在相關(guān)機(jī)構(gòu)中指定專門的人員負(fù)責(zé)會計(jì)監(jiān)督檢查和違法會計(jì)行為案件的立案、審理、執(zhí)行、移送和案卷管理等工作。財(cái)政部門內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)或者職責(zé)的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)案件調(diào)查與案件審理相分離、罰款決定與罰款收繳相分離的原則。

第六條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)監(jiān)督制度，并將會計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)監(jiān)督和其他財(cái)政監(jiān)督結(jié)合起來，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督工作。

第七條任何單位和個(gè)人對違法會計(jì)行為有權(quán)檢舉。

財(cái)政部門對受理的檢舉應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照有關(guān)規(guī)定處理，不得將檢舉人姓名和檢舉材料轉(zhuǎn)給被檢舉單位和被檢舉人個(gè)人。

第八條財(cái)政部門及其工作人員對在會計(jì)監(jiān)督檢查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

第二章會計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容、形式和程序

第九條財(cái)政部門依法對各單位設(shè)置會計(jì)賬簿的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計(jì)賬簿的是否按規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿；

（二）是否存在賬外設(shè)賬的行為；

（三）是否存在偽造、變造會計(jì)賬簿的行為；

（四）設(shè)置會計(jì)賬簿是否存在其他違反法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的行為。

第十條財(cái)政部門依法對各單位會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施監(jiān)督檢查，內(nèi)容包括：

（一）《會計(jì)法》第十條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否如實(shí)在會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料上反映；

（二）填制的會計(jì)憑證、登記的會計(jì)賬簿、編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否相符；

（三）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

（四）其他會計(jì)資料是否真實(shí)、完整。

第十一條財(cái)政部門依法對各單位會計(jì)核算的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）采用會計(jì)年度、使用記賬本位幣和會計(jì)記錄文字是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

（二）填制或者取得原始憑證、編制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

（三）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制程序、報(bào)送對象和報(bào)送期限是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

（四）會計(jì)處理方法的采用和變更是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

（五）使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)資料是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

（六）是否按照法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定建立并實(shí)施內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度；

（七）會計(jì)核算是否有其他違法會計(jì)行為。

第十二條財(cái)政部門依法對各單位會計(jì)檔案的建立、保管和銷毀是否符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十三條財(cái)政部門依法對公司、企業(yè)執(zhí)行《會計(jì)法》第二十五條和第二十六條的情況實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十四條財(cái)政部門依法對各單位任用會計(jì)人員的下列情況實(shí)施監(jiān)督檢查：

（一）從事會計(jì)工作的人員是否持有會計(jì)從業(yè)資格證書；

（二）會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）是否具備法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的任職資格。

第十五條國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門依法對會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容實(shí)施監(jiān)督檢查。

第十六條財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查可以采用下列形式：

（一）對單位遵守《會計(jì)法》、會計(jì)行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度情況進(jìn)行全面檢查；

（二）對單位會計(jì)基礎(chǔ)工作、從事會計(jì)工作的人員持有會計(jì)從業(yè)資格證書、會計(jì)人員從業(yè)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查或者抽查；

（三）對有檢舉線索或者在財(cái)政管理工作中發(fā)現(xiàn)有違法嫌疑的單位進(jìn)行重點(diǎn)檢查；

（四）對經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行定期抽查；

（五）對會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行抽查；

（六）依法實(shí)施其他形式的會計(jì)監(jiān)督檢查。

第十七條財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《財(cái)政檢查工作規(guī)則》（財(cái)政部財(cái)監(jiān)字〔1998〕223號）和本辦法規(guī)定的工作程序、要求，保證會計(jì)監(jiān)督檢查的工作質(zhì)量。

第十八條在會計(jì)監(jiān)督檢查中，檢查人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫會計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄。

會計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）檢查工作記錄的編號；

（二）被檢查單位違法會計(jì)行為發(fā)生的日期、記賬憑證編號、會計(jì)賬簿名稱和編號、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告名稱和會計(jì)期間、會計(jì)檔案編號；

（三）被檢查單位違法會計(jì)行為主要內(nèi)容摘錄；

（四）會計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄附件的主要內(nèi)容和頁數(shù)；

（五）其他應(yīng)當(dāng)說明的事項(xiàng)；

（六）檢查人員簽章及填制日期；

（七）檢查組長簽章及日期。

前款第（四）項(xiàng)所稱會計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄附件應(yīng)當(dāng)包括下列材料：

（一）與被檢查事項(xiàng)有關(guān)的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)資料的復(fù)印件；

（二）與被檢查事項(xiàng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、往來函件等資料的復(fù)印件；

（三）注冊會計(jì)師及其會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、有關(guān)資料的復(fù)印件；

（四）其他有關(guān)資料。

第十九條財(cái)政部門實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查，可以在被檢查單位的業(yè)務(wù)場所進(jìn)行；必要時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，也可以將被檢查單位以前會計(jì)年度的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料調(diào)回財(cái)政部門檢查，但須由組織檢查的財(cái)政部門向被檢查單位開具調(diào)用會計(jì)資料清單，并在三個(gè)月內(nèi)完整退還。

第二十條財(cái)政部門在被檢查單位涉嫌違法的證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以對證據(jù)先行登記保存，并應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)對先行登記保存的證據(jù)作出處理決定。

第二十一條國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)在對有關(guān)單位會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性實(shí)施監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)重大違法嫌疑時(shí)，可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢被檢查單位開立賬戶的金融機(jī)構(gòu)查詢有關(guān)情況。向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位查詢有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門或者其派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并持查詢情況許可證明；向被檢查單位開立賬戶的金融機(jī)構(gòu)查詢情況，應(yīng)當(dāng)遵守《關(guān)于財(cái)政部及其派出機(jī)構(gòu)查詢被監(jiān)督單位有關(guān)情況若干具體問題的通知》（財(cái)政部、中國人民銀行財(cái)監(jiān)字〔2000〕39號）的規(guī)定。

第二十二條檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查工作結(jié)束后十日內(nèi)，將會計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告、會計(jì)監(jiān)督檢查工作記錄及其附件、被檢查當(dāng)事人提出的書面意見提交組織檢查的財(cái)政部門。

會計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時(shí)間；

（二）被檢查單位的基本情況；

（三）檢查組檢查工作的基本情況；

（四）當(dāng)事人的違法會計(jì)行為和確認(rèn)違法事實(shí)的依據(jù)；

（五）對當(dāng)事人給予行政處罰的建議；

（六）對當(dāng)事人給予行政處分的建議；

（七）對涉嫌犯罪的當(dāng)事人提出移送司法機(jī)關(guān)的建議；

（八）其他需要說明的內(nèi)容；

（九）檢查組組長簽章及日期。

第二十三條財(cái)政部門對于檢查組提交的會計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告及其他有關(guān)材料應(yīng)當(dāng)按照本辦法第四章的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審理，并作出處理決定。

第三章處理、處罰的種類和適用

第二十四條財(cái)政部門在會計(jì)監(jiān)督檢查中實(shí)施行政處罰的種類包括：

（一）警告；

（二）罰款；

（三）吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書。

第二十五條財(cái)政部門對違法會計(jì)行為查實(shí)后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正，并依法給予行政處罰。

第二十六條當(dāng)事人有下列情形之一的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法從輕給予行政處罰：

（一）違法會計(jì)行為是初犯，且主動改正違法會計(jì)行為、消除危害后果的；

（二）違法會計(jì)行為是受他人脅迫進(jìn)行的；

（三）配合財(cái)政部門查處違法會計(jì)行為有立功表現(xiàn)的；

（四）其它依法應(yīng)當(dāng)從輕給予行政處罰的。

第二十七條當(dāng)事人有下列情形之一的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法從重給予行政處罰：

（一）無故未能按期改正違法會計(jì)行為的；

（二）屢查屢犯的；

（三）抗拒、阻撓依法實(shí)施的監(jiān)督，不如實(shí)提供有關(guān)會計(jì)資料和情況的；

（四）脅迫他人實(shí)施違法會計(jì)行為的；

（五）違法會計(jì)行為對單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的；

（六）以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)核算，造成會計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)的；

（七）隨意改變會計(jì)要素確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法，造成會計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)的；

（八）違法會計(jì)行為是以截留、挪用、侵占、浪費(fèi)國家財(cái)政資金為目的的；

（九）違法會計(jì)行為已構(gòu)成犯罪但司法機(jī)關(guān)免予刑事處罰的。

第二十八條財(cái)政部門在對本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人有《會計(jì)法》第四十二條第一款所列違法會計(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)依照《會計(jì)法》第四十二條的規(guī)定處理。

第二十九條財(cái)政部門在對本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人有偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿或者編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依照《會計(jì)法》第四十三條的規(guī)定處理。

第三十條財(cái)政部門在對本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)有隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的違法會計(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)依照《會計(jì)法》第四十四條的規(guī)定處理。

第三十一條財(cái)政部門在實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)被檢查單位的有關(guān)人員有授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及其他人員偽造、變造或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告行為的，應(yīng)當(dāng)依照《會計(jì)法》第四十五條的規(guī)定處理。

第三十二條財(cái)政部門在會計(jì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)的會計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的，應(yīng)當(dāng)依照《會計(jì)法》第四十六條的規(guī)定處理。

第三十三條財(cái)政部門對本辦法第十五條規(guī)定的內(nèi)容實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)注冊會計(jì)師及會計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容違反《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》的有關(guān)規(guī)定處理。

第三十四條財(cái)政部門認(rèn)為違法會計(jì)行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十五條財(cái)政部門的工作人員在實(shí)施會計(jì)監(jiān)督中，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）的；

（二）、的；

（三）索賄受賄的；

（四）泄露國家秘密、商業(yè)秘密的。

第四章行政處罰程序

第三十六條財(cái)政部門對違法會計(jì)行為實(shí)施行政處罰，應(yīng)當(dāng)按照本章規(guī)定的程序辦理。

第三十七條財(cái)政部門對公民、法人和其他組織檢舉的違法會計(jì)行為案件，應(yīng)當(dāng)予以審查，并在七日內(nèi)決定是否立案。

第三十八條財(cái)政部門對違法會計(jì)行為案件的下列內(nèi)容予以審查：

（一）違法事實(shí)是否清楚；

（二）證據(jù)是否確鑿；

（三）其他需要審查的內(nèi)容。

第三十九條財(cái)政部門對符合下列條件的違法會計(jì)行為案件應(yīng)當(dāng)予以立案：

（一）有明確的違法會計(jì)行為、違法會計(jì)行為人；

（二）有可靠的事實(shí)依據(jù)；

（三）當(dāng)事人的違法會計(jì)行為依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰；

（四）屬于本機(jī)關(guān)管轄。

第四十條財(cái)政部門對違法會計(jì)行為案件審查后，認(rèn)為不符合立案條件的，應(yīng)當(dāng)告知檢舉人，并將審查意見存檔；認(rèn)為案件依法應(yīng)當(dāng)由其他部門管轄的，及時(shí)將案件材料移送有關(guān)部門。

第四十一條對下列違法會計(jì)行為案件，財(cái)政部門可以直接立案：

（一）在會計(jì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的；

（二）在其它財(cái)政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的；

（三）在日常財(cái)政管理工作中發(fā)現(xiàn)的；

（四）上級財(cái)政部門指定辦理、下級財(cái)政部門上報(bào)的；

（五）有關(guān)部門移送的。

第四十二條財(cái)政部門對按照本辦法第三十七條、第三十九條和第四十一條（三）、（四）、（五）項(xiàng)規(guī)定立案的違法會計(jì)行為案件，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二章規(guī)定的程序?qū)嵤?jì)監(jiān)督檢查。

第四十三條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立違法會計(jì)行為案件的審理制度。

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)指定專門的機(jī)構(gòu)或者在相關(guān)機(jī)構(gòu)中指定專門的人員，負(fù)責(zé)對已經(jīng)立案并實(shí)施會計(jì)監(jiān)督檢查的案件按照本章規(guī)定的程序?qū)徍藱z查組提交的有關(guān)材料，以確定是否對當(dāng)事人給予行政處罰以及對當(dāng)事人的處罰種類和幅度。

第四十四條財(cái)政部門對違法會計(jì)行為案件的審理應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行，并遵循實(shí)事求是、證據(jù)確鑿、程序合法、錯(cuò)罰相當(dāng)?shù)脑瓌t。

第四十五條案件審理人員應(yīng)當(dāng)對違法會計(jì)行為案件的下列內(nèi)容進(jìn)行審查：

（一）實(shí)施的會計(jì)監(jiān)督檢查是否符合法定程序；

（二）當(dāng)事人的違法事實(shí)是否清楚；

（三）收集的證明材料是否真實(shí)、充分；

（四）認(rèn)定違法會計(jì)行為所適用的依據(jù)是否正確；

（五）建議給予的行政處罰種類和幅度是否合法和適當(dāng)；

（六）當(dāng)事人陳述和申辯的理由是否成立；

（七）需要審理的其他事項(xiàng)。

第四十六條案件審理人員對其審理的案件可以分別作出下列處理：

（一）對會計(jì)監(jiān)督檢查未履行法定程序的，經(jīng)向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告并批準(zhǔn)后，采取必要的彌補(bǔ)措施。

（二）對違法事實(shí)不清、證據(jù)不充分的。中止審理，并通知有關(guān)檢查人員予以說明或者補(bǔ)充、核實(shí)有關(guān)的檢查材料。必要時(shí)，經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可另行組織調(diào)查、取證。

（三）對認(rèn)定違法會計(jì)行為所適用的依據(jù)、建議給予的行政處罰的種類和幅度不正確、不適當(dāng)?shù)?，提出修改意見?/p>

（四）對審理事項(xiàng)沒有異議的，簽署同意意見。

第四十七條財(cái)政部門根據(jù)對違法會計(jì)行為案件的審理結(jié)果，分別作出下列處理決定：

（一）違法事實(shí)不能成立的，不得給予行政處罰。

（二）違法會計(jì)行為輕微，依法不予行政處罰的，不予行政處罰。

（三）違法事實(shí)成立，依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，作出行政處罰決定。

（四）違法會計(jì)行為應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，將有關(guān)材料移送其所在單位或者有關(guān)單位，并提出給予行政處分的具體建議。

（五）按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，違法行為應(yīng)當(dāng)由其他部門實(shí)施行政處罰的，將有關(guān)材料移送有關(guān)部門處理。

（六）認(rèn)為違法行為構(gòu)成犯罪的，將違法案件有關(guān)材料移送司法機(jī)關(guān)處理。

第四十八條財(cái)政部門對當(dāng)事人沒有違法會計(jì)行為或者違法會計(jì)行為輕微依法不予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)制作會計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)論，送達(dá)當(dāng)事人，并根據(jù)需要將副本抄送有關(guān)單位。

會計(jì)監(jiān)督檢查結(jié)論包括下列內(nèi)容：

（一）財(cái)政部門的名稱；

（二）檢查的范圍、內(nèi)容、形式和時(shí)間；

（三）對檢查事項(xiàng)未發(fā)現(xiàn)違法會計(jì)行為或者違法會計(jì)行為輕微依法不予行政處罰的說明；

（四）要求當(dāng)事人限期改正違法會計(jì)行為的期限；

（五）其他需要說明的內(nèi)容。

第四十九條財(cái)政部門對違法會計(jì)行為依法作出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)制作會計(jì)監(jiān)督行政處罰決定書，送達(dá)當(dāng)事人，并根據(jù)需要將副本抄送有關(guān)單位。

會計(jì)監(jiān)督行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

（一）當(dāng)事人名稱或者姓名、地址；

（二）違反法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的事實(shí)和證據(jù)；

（三）要求當(dāng)事人限期改正違法會計(jì)行為的期限；

（四）行政處罰決定及其依據(jù)；

（五）行政處罰的履行方式和期限；

（六）當(dāng)事人不服行政處罰決定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（七）作出行政處罰決定的財(cái)政部門的名稱、印章；

（八）作出行政處罰決定的日期、處罰決定文號；

（九）如果有附件應(yīng)當(dāng)說明附件的名稱和數(shù)量。

第五十條財(cái)政部門在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)。當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。

財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見，并應(yīng)當(dāng)對當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)進(jìn)行復(fù)核；當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)采納。

財(cái)政部門不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。

第五十一條財(cái)政部門作出較大數(shù)額罰款、吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部門行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》（財(cái)政部財(cái)法字〔1998〕18號）的規(guī)定組織聽證。

第五十二條聽證程序終結(jié)后，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法第四十七條的規(guī)定作出處理決定。

第五十三條財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在接到會計(jì)監(jiān)督檢查報(bào)告之日起三十日內(nèi)作出處理決定，并送達(dá)當(dāng)事人；遇有特殊情況可延長至六十日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人。

第五十四條財(cái)政部門依法作出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)履行行政處罰決定。

當(dāng)事人對行政處罰決定不服申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第五十五條當(dāng)事人逾期不申請行政復(fù)議或者不提起行政訴訟又不履行處罰決定的，由作出行政處罰決定的財(cái)政部門申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第五十六條當(dāng)事人到期不繳納罰款的，作出處罰決定的財(cái)政部門可以按照《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人加處罰款。

當(dāng)事人對加處罰款有異議的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和因逾期繳納罰款所加處的罰款，再依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第五十七條案件結(jié)束后，案件審理人員應(yīng)當(dāng)做好案件材料的立卷歸檔工作。

行政處罰的監(jiān)督制度范文第5篇

一、全面推進(jìn)依法行政各項(xiàng)工作。全面推進(jìn)依法行政各項(xiàng)工作。

二、積極開展創(chuàng)建依法行政示范單位活動。按照2014年依法行政各項(xiàng)工作任務(wù)要求，積極開展依法行政示范單位創(chuàng)建活動。

三、進(jìn)一步完善決策機(jī)制?？茖W(xué)界定并嚴(yán)格落實(shí)行政決策權(quán)限，完善行政決策規(guī)則，規(guī)范行政決策程序；推進(jìn)重大行政決策聽取意見、聽證、合法性審查、集體討論決定等制度。

四、認(rèn)真執(zhí)行決策跟蹤反饋和責(zé)任追究制度。積極推進(jìn)重大行政決策風(fēng)險(xiǎn)評估，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民群眾切身利益的重大政策、重大項(xiàng)目等決策事項(xiàng)，都要進(jìn)行合法性、合理性、可行性、可控性評估，重點(diǎn)是進(jìn)行社會穩(wěn)定等方面的風(fēng)險(xiǎn)評估；落實(shí)重大行政決策實(shí)施情況后評估制度；探索行政決策責(zé)任追究制度，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)和決策責(zé)任相統(tǒng)一。

五、加快電子政務(wù)建設(shè)進(jìn)程，完善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。加快推進(jìn)行政審批網(wǎng)上辦理和政務(wù)信息網(wǎng)上公開，提高政府公共服務(wù)能力。加大電子政務(wù)資源整合力度，完善政府網(wǎng)站建設(shè)，實(shí)現(xiàn)資源共享。

六、認(rèn)真執(zhí)行行政處罰和行政許可相關(guān)配套制度。認(rèn)真執(zhí)行行政處罰調(diào)查取證與審核決定分離、重大行政處罰由案件合議委員會集體討論決定、罰款決定和罰款收繳分離等制度；健全并落實(shí)行政許可受理、審查、決定、實(shí)施行政許可特別程序和對被許可人實(shí)施行政許可情況的監(jiān)督查檢查制度；切實(shí)履行行政執(zhí)法聽證制度。嚴(yán)格按照行政處罰法、行政許可法等相關(guān)法律規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行行政執(zhí)法聽證制度，履行行政聽證程序；落實(shí)行政執(zhí)法案卷評查制度。認(rèn)真執(zhí)行重大行政處罰、行政裁決、行政確認(rèn)、行政性收費(fèi)項(xiàng)目的備案審查等制度，進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法行為；規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)；加強(qiáng)行政執(zhí)法責(zé)任追究力度。

七、自覺接受人大法律監(jiān)督和政協(xié)的民主監(jiān)督。自覺接受人大及其常委會的質(zhì)詢和監(jiān)督；認(rèn)真執(zhí)行民政協(xié)民主監(jiān)督制度，虛心聽到政協(xié)對政府工作的意見和建議。

八、自覺接受司法監(jiān)督和社會監(jiān)督。自覺接受人民法院司法監(jiān)督；暢通社會投訴違法行為渠道，在政府網(wǎng)站公布受理群眾投訴的單位和電話，積極受理群眾舉報(bào)投訴，及時(shí)回告辦理結(jié)果；重視新聞媒體的輿論監(jiān)督，接受新聞媒體對行政行為的監(jiān)督報(bào)告和批評并及時(shí)整改、處理。

九、完善社會矛盾調(diào)處的工作機(jī)制，高效、便民、低成本地解決社會糾紛。完善社會矛盾調(diào)處的工作機(jī)制，高效、便民、低成本地解決社會糾紛。依法、及時(shí)、妥善解決涉及人民群眾切身利益、反映強(qiáng)烈的突出問題；積極引導(dǎo)公民、法人和其他組織通過合法途徑解決糾紛，化解社會矛盾。完善矛盾糾紛調(diào)解工作體制和機(jī)制。