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投融資公司管理制度范文第1篇

關(guān)鍵詞：地方投融資平臺(tái)公司;金融風(fēng)險(xiǎn);防范;化解

自20世紀(jì)80年代我國(guó)地方政府投融資平臺(tái)開始出現(xiàn)以來(lái)，地方政府普遍建立了投融資平臺(tái)，并且隨著地方政府越來(lái)越重視投融資平臺(tái)建設(shè)，地方投融資平臺(tái)公司的數(shù)量和規(guī)模不斷擴(kuò)大，盡管為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了一定的條件，同時(shí)也取得了較好的成效，但同時(shí)也面臨著一定的金融風(fēng)險(xiǎn)，特別是地方政府債務(wù)危機(jī)的現(xiàn)象比較普遍，而且部分地區(qū)的融資平臺(tái)當(dāng)期債務(wù)本息已遠(yuǎn)超當(dāng)?shù)刎?cái)政收入，潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)一觸即發(fā)。這就需要地方政府及相關(guān)方面一定要高度重視地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解工作，特別是要運(yùn)用系統(tǒng)思維和創(chuàng)新理念，著眼于破解地方投融資平臺(tái)公司面臨的一系列金融風(fēng)險(xiǎn)，采取更加有效的措施，推動(dòng)地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解工作取得更大突破。

1地方投融資平臺(tái)公司面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)

地方投融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)被國(guó)家銀行、金融監(jiān)管部門列為行業(yè)最高的三類風(fēng)險(xiǎn)之一。從當(dāng)前地方投融資平臺(tái)公司面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，比較突出的是債務(wù)率過(guò)高，普遍存在償債能力不足的問(wèn)題。比如一些地方政府為了能夠獲取更多的建設(shè)資金，利用地方投融資平臺(tái)公司進(jìn)行舉債，而且已經(jīng)超過(guò)全年財(cái)政收入水平，這使地方投融資平臺(tái)公司在發(fā)展的過(guò)程中可能面臨較大的金融風(fēng)險(xiǎn)；再比如還有一些地方投融資平臺(tái)公司不注重自身發(fā)展模式創(chuàng)新，特別是在開展投融資的過(guò)程中還沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的研究和分析，特別是在投資領(lǐng)域過(guò)于重視基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司收效不高，進(jìn)而可能引發(fā)一定的償債危機(jī)。還有一些地方投融資平臺(tái)公司在開展投融資活動(dòng)的過(guò)程中，面臨一系列投資收益風(fēng)險(xiǎn)，比如某地通過(guò)對(duì)12家地方政府融資平臺(tái)進(jìn)行調(diào)查，投資收益風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自項(xiàng)目建設(shè)前、中、后期三個(gè)階段，占比分別42.5%、31.7%、25.8%，投資決策缺乏科學(xué)性的問(wèn)題比較突出，因而面臨一系列投資決策風(fēng)險(xiǎn)。此外，很多地方投融資平臺(tái)公司還面臨國(guó)家宏觀政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，特別是由于國(guó)家越來(lái)越重視地方投融資平臺(tái)管理工作，同時(shí)也要求在防范和控制系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)方面狠下工夫，這就對(duì)地方投融資平臺(tái)公司如何更有效的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)提出了新的更高的要求，但很多地方投融資平臺(tái)公司由于具有一定的“行政化”特點(diǎn)，因而在金融風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方面仍然存在諸多不足，特別是在金融風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方面缺乏高度重視，導(dǎo)致出現(xiàn)一系列不該出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

2地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

2.1金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。從當(dāng)前地方投融資平臺(tái)公司來(lái)看，盡管在服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面做了大量卓有成效的工作，但由于地方政府投融資活動(dòng)越來(lái)越多，而且很多地方政府還出現(xiàn)了“過(guò)度投資”的現(xiàn)象，這就直接導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司面臨著一系列金融風(fēng)險(xiǎn)，但地方投融資平臺(tái)公司并沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重大價(jià)值，在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中，還沒(méi)有將穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、防范區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)上升到戰(zhàn)略層面，地方投融資平臺(tái)公司“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”相對(duì)比較突出。深入分析地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)的原因，最根本的就是地方政府為了促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，投資規(guī)模越來(lái)越大，但卻沒(méi)有對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的研究和分析，這也直接導(dǎo)致很多地方投融資平臺(tái)公司缺乏“量力而行”的意識(shí)。2.2金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系落后。目前很多地方投融資平臺(tái)公司在這方面做得不夠到位。比如一些地方投融資平臺(tái)公司還沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到國(guó)家對(duì)于防范和控制系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的高度重視，在開展金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過(guò)程中缺乏深入地研究和積極地探索，特別是沒(méi)有從地方投融資平臺(tái)公司的特殊性入手將投融資工作風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行有效結(jié)合，甚至一些地方投融資平臺(tái)公司沒(méi)有建立比較完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度，金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏規(guī)范化和有效性。還有一些地方投融資平臺(tái)公司在開展金融風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，沒(méi)有建立比較完善的組織體系，同時(shí)也沒(méi)有將其納入績(jī)效考核及目標(biāo)責(zé)任體系當(dāng)中。2.3金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制薄弱。從當(dāng)前地方投融資平臺(tái)公司來(lái)看，普遍面臨一定的“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”，但很多地方投融資平臺(tái)公司還沒(méi)有建立比較完善的金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制，導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。由于地方投融資平臺(tái)公司屬于國(guó)有企業(yè)，因而很多地方投融資平臺(tái)公司不重視公司治理改革和創(chuàng)新，特別是由于地方投融資平臺(tái)公司設(shè)立的初衷是為本地基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供融資服務(wù)，平臺(tái)融資后所投入的項(xiàng)目大多是半經(jīng)營(yíng)性或非經(jīng)營(yíng)性的，因而公司治理不夠完善，特別是由于地方投融資平臺(tái)公司項(xiàng)目投資計(jì)劃、資金回籠情況、貸款余額、融資規(guī)模等普遍不對(duì)外公布，這也直接導(dǎo)致無(wú)法形成科學(xué)地監(jiān)督機(jī)制，特別是外部監(jiān)督不夠到位，對(duì)于出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)也沒(méi)有采取有效措施進(jìn)行化解，因而導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)愈演愈烈。2.4金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作滯后。要想更好的防范和化解地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)，至關(guān)重要的就是要加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作，但目前很多地方投融資平臺(tái)公司對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作還沒(méi)有給予高度重視，這也直接導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司面臨更多的金融風(fēng)險(xiǎn)，特別是當(dāng)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候無(wú)法更有效地化解。比如一些地方投融資平臺(tái)公司沒(méi)有利用大數(shù)據(jù)技術(shù)開展地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作，對(duì)投資、融資等活動(dòng)可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)缺乏數(shù)據(jù)收集與分析，金融風(fēng)險(xiǎn)防范的前瞻性、戰(zhàn)略性以及針對(duì)性不強(qiáng)；還有一些地方投融資平臺(tái)公司不重視金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作的系統(tǒng)性建設(shè)，比如很多地方政府以及監(jiān)管部門在防范和化解地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)方面做得不夠到位，同時(shí)也重視投資收益，導(dǎo)致出現(xiàn)了一定的投資收益風(fēng)險(xiǎn)。

3地方投融資平臺(tái)公司金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解措施

3.1強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。地方投融資平臺(tái)公司要將金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解工作上升到戰(zhàn)略層面，將其與地方投融資平臺(tái)公司經(jīng)營(yíng)、管理、創(chuàng)新等緊密結(jié)合起來(lái)，通過(guò)卓有成效的金融風(fēng)險(xiǎn)防范體系和運(yùn)行機(jī)制建設(shè)，最大限度提升金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解能力。這就需要地方投融資平臺(tái)公司在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的過(guò)程中，要將行政化與市場(chǎng)化緊密結(jié)合起來(lái)，特別是要更加重視市場(chǎng)導(dǎo)向，地方政府應(yīng)當(dāng)賦予地方投融資平臺(tái)公司自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，使地方投融資平臺(tái)公司真正成為市場(chǎng)主體。地方投融資平臺(tái)公司則要大力加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作，在開展投融資活動(dòng)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將落實(shí)國(guó)家防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)作為重中之重，積極探索財(cái)權(quán)與事權(quán)合理劃分的運(yùn)行模式，強(qiáng)化投融資活動(dòng)與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效融合。3.2完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)于地方投融資平臺(tái)公司來(lái)說(shuō)，開展金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解工作，至關(guān)重要的是要構(gòu)建更加科學(xué)和完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系。這就需要地方投融資平臺(tái)公司要從有利于促進(jìn)自身可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略高度入手，切實(shí)加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作。要進(jìn)一步健全和完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，從地方投融資平臺(tái)公司的特殊性入手，將管理工作與金融風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效地結(jié)合，努力構(gòu)建既具有針對(duì)性又具有系統(tǒng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，比如可以將投融資活動(dòng)與績(jī)效管理進(jìn)行有效結(jié)合，并且要建立目標(biāo)責(zé)任制度。完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系，還要更加高度重視金融風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系建設(shè)，特別是要將全面管理作為重要的原則，使各個(gè)方面、各個(gè)部門、各層次人員都參與到金融風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，努力形成合力。3.3優(yōu)化金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。由于地方投融資平臺(tái)公司面臨的最大金融風(fēng)險(xiǎn)就是“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”，因而應(yīng)當(dāng)建立相對(duì)比較完善的“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”等金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。比如地方投融資平臺(tái)公司為了更加有效化解“債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”，可以采取債務(wù)分類管理的方式，既要盡量化解存量債務(wù)，又要盡量減少新增債務(wù)，特別是要從地方政府的財(cái)政收入情況入手，強(qiáng)化地方投融資平臺(tái)公司債務(wù)化解的有效措施，并且要多聽取地方投融資平臺(tái)公司的意見和建議。優(yōu)化金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制，還要進(jìn)一步規(guī)范地方投融資平臺(tái)公司投融資行為，特別是要嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)的要求開展投融資活動(dòng)。要進(jìn)。一步優(yōu)化地方投融資平臺(tái)公司監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，要對(duì)地方投融資平臺(tái)公司投融資活動(dòng)進(jìn)行多層次、立體化、全方位監(jiān)督，確保地方投融資平臺(tái)公司投融資效率和效益。3.4加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作地方投融資平臺(tái)公司在開展金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解的過(guò)程中，要把加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督工作作為重中之重，只有做好這項(xiàng)工作，才能在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)方面取得更好的成效。這就需要地方投融資平臺(tái)公司建立相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，比如在開展投融資活動(dòng)的過(guò)程中，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)做好“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”監(jiān)測(cè)工作，制定相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解預(yù)案，一旦出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)可以做到迅速反應(yīng)。加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作，還要進(jìn)一步強(qiáng)化數(shù)據(jù)思維，通過(guò)對(duì)各類信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行收集與分析，找出存在的薄弱環(huán)節(jié)，制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范與化解措施，并且在開展投融資活動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行有針對(duì)性的防范與落實(shí)，進(jìn)而能夠有效地化解各類潛在金融風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，作為為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供資金支撐的地方投融資平臺(tái)公司，盡管已經(jīng)成為市場(chǎng)主體，但由于很多地方投融資平臺(tái)公司具有一定的行政化特點(diǎn)，還沒(méi)有將自身的發(fā)展與市場(chǎng)進(jìn)行有效對(duì)接，這也直接導(dǎo)致地方投融資平臺(tái)公司面臨更多金融風(fēng)險(xiǎn)，但目前很多地方投融資平臺(tái)公司還沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范與化解重要性的認(rèn)識(shí)，積極探索防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的有效模式，重點(diǎn)要在強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、完善金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系、優(yōu)化金融風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制、加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作等諸多方面取得突破，努力使地方投融資平臺(tái)公司科學(xué)和健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]薛眉眉.地方政府融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].揚(yáng)州:揚(yáng)州大學(xué),2018.

投融資公司管理制度范文第2篇

關(guān)鍵詞：集團(tuán)；財(cái)務(wù)；管控體系

中圖分類號(hào)：F230

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1673-291X(2009)33-0081-01

一、財(cái)務(wù)管控的核心控制對(duì)象是現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)信息

資金對(duì)于企業(yè)的重要意義無(wú)須贅述，財(cái)務(wù)管控必須緊緊盯住現(xiàn)金流，既要確保資金鏈安全，又要提高資金使用效率，做到有保有壓。一是高度統(tǒng)一成員企業(yè)的投融資決策權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)和資本運(yùn)營(yíng)權(quán)，從源頭上杜絕不符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展方向的項(xiàng)目投資，將有限的資金優(yōu)先配置到企業(yè)發(fā)展急需的大事要事上，并有效防止過(guò)度融資風(fēng)險(xiǎn)。二是對(duì)所有成員單位的資金實(shí)行集中管理，可以在集團(tuán)層面設(shè)立財(cái)務(wù)公司或資金結(jié)算中心，控制子企業(yè)銀行賬戶開設(shè)，通過(guò)資金收支預(yù)算落實(shí)資金收支兩條線管理，積聚暫時(shí)沉淀資金調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)部單位間資金配置，開展資金運(yùn)作，通過(guò)資金撥付控制成本浪費(fèi)。

集團(tuán)公司與成員企業(yè)財(cái)務(wù)信息的對(duì)稱程度往往決定了集團(tuán)公司決策的科學(xué)性和效率。確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量與信息流的傳遞順暢，要統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算政策，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息化手段，強(qiáng)化財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理。成員企業(yè)的會(huì)計(jì)核算政策一致，使用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)核算辦法，成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)信息報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)要由集團(tuán)公司規(guī)定，以保證對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的核算口徑一致、管控標(biāo)準(zhǔn)一致。運(yùn)用信息化手段推進(jìn)財(cái)務(wù)管理集中化，提高會(huì)計(jì)信息處理的規(guī)范化水平和傳遞速度，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)控力度。在強(qiáng)化成員企業(yè)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督職能的同時(shí)，實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制，對(duì)其在成員企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的職責(zé)和向集團(tuán)公司應(yīng)履行的報(bào)告職責(zé)作出明確規(guī)定。

二、財(cái)務(wù)管控的平臺(tái)是全面預(yù)算系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)管控需要利用全面預(yù)算系統(tǒng)將集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)層層分解于集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)經(jīng)濟(jì)單位，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制、分析、調(diào)整、監(jiān)督、考核，起到連接戰(zhàn)略與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之間的橋梁紐帶作用。將企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)納入全面預(yù)算系統(tǒng)，按照目標(biāo)制定、逐級(jí)分解、執(zhí)行控制、分析改進(jìn)、考核獎(jiǎng)懲五個(gè)步驟有序運(yùn)行，為戰(zhàn)略控制、資源配置、重點(diǎn)要素過(guò)程控制、績(jī)效評(píng)價(jià)等管理方式圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮合力提供平臺(tái)。建立完善以資金指標(biāo)為重點(diǎn)，內(nèi)容涵蓋日?，F(xiàn)金流量、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)，及時(shí)識(shí)別集團(tuán)公司及成員企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，為提高財(cái)務(wù)管控的針對(duì)性、有效性提供平臺(tái)。

三、財(cái)務(wù)管控的載體是管控制度和內(nèi)控制度

財(cái)務(wù)管控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與管控手段的實(shí)施需要將財(cái)務(wù)管控思路與具體辦法予以制度化，依靠制度的約束進(jìn)行財(cái)務(wù)管控活動(dòng)。并與內(nèi)控制度相銜接，以內(nèi)控制度的有效運(yùn)轉(zhuǎn)促進(jìn)管控制度的順利實(shí)施。管控制度和內(nèi)控制度的制定一般要尊重成員企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，依靠法人治理通道，以控制表決權(quán)來(lái)使成員企業(yè)內(nèi)控制度符合集團(tuán)管控方式；但某些方面又要超越法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以使集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控得以完全的推行。基本的管控制度包括資金管理制度、全面預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)信息管理制度、投融資管理制度、成本費(fèi)用管理制度等。內(nèi)控制度體系大體可分為崗位授權(quán)、重要崗位權(quán)力制衡、內(nèi)控責(zé)任、內(nèi)控報(bào)告、內(nèi)控審計(jì)檢查以及內(nèi)控考核評(píng)價(jià)等方面。

投融資公司管理制度范文第3篇

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度在經(jīng)濟(jì)管理中存在的不足

經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展使現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善與普及，股份制成為企業(yè)設(shè)立的主流模式。現(xiàn)代企業(yè)制度要求配備現(xiàn)代化的企業(yè)管理，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分已經(jīng)暴露出許多制度上的不足與弊端，其主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)管理體系未充分細(xì)分，難以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理職能；企業(yè)的投融資制度落后，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)；企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量管理制度落后，難以化解企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的成本核算體系不完善，難以達(dá)到充分控制經(jīng)營(yíng)成本的管理目標(biāo)；企業(yè)績(jī)效考核機(jī)制不完善，激勵(lì)薪酬結(jié)構(gòu)不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)效率問(wèn)題。會(huì)計(jì)管理體系未充分細(xì)分，難以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理職能。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)體系只包含一般會(huì)計(jì)，而忽略了責(zé)任會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的管理職能，使得會(huì)計(jì)管理體系的職能缺失而無(wú)法實(shí)現(xiàn)其全面的管理作用。企業(yè)的成本核算體系不完善，難以達(dá)到充分控制經(jīng)營(yíng)成本的管理目標(biāo)。企業(yè)成本核算體系的不完善主要體現(xiàn)在企業(yè)成本核算人員整體素質(zhì)不高，核算的內(nèi)容片面不夠全面，成本的核算方法不夠科學(xué)等。企業(yè)的投融資制度落后，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)投融資管理制度落后，體現(xiàn)在：一是自有資本少而融資途徑單一，其經(jīng)營(yíng)使用的資金過(guò)分依賴銀行貸款，增大企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)投資過(guò)程中缺乏科學(xué)有效的決策機(jī)制，難以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)與收益的均衡。以上制度的不足導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，造成資金配置的資源浪費(fèi)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)中現(xiàn)金流量管理制度落后，難以化解企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金管理制度不足主要體現(xiàn)在：管理人員資金管理意識(shí)薄弱，未意識(shí)到貨幣資金管理的重要性；缺乏完善的資金管理控制體系，內(nèi)部審批制度不完善。這導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨較大的資金斷流風(fēng)險(xiǎn)，威脅企業(yè)的安全穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。企業(yè)績(jī)效考核機(jī)制不完善，激勵(lì)薪酬結(jié)構(gòu)不科學(xué)，導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)效率問(wèn)題。主要體現(xiàn)在：企業(yè)績(jī)效考核體系難以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，考核評(píng)價(jià)體系沒(méi)有覆蓋企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理等各方面的內(nèi)容。激烈薪酬結(jié)構(gòu)單一，缺乏對(duì)員工的有效激勵(lì)等。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善與創(chuàng)新

針對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度存在的種種不足，本文在會(huì)計(jì)制度、成本核算制度、投融資管理、企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金安全、績(jī)效考核五個(gè)方面提出改進(jìn)建議，以企業(yè)財(cái)務(wù)制度的創(chuàng)新來(lái)滿足現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的新要求。（一）構(gòu)建一般會(huì)計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)及管理會(huì)計(jì)三個(gè)層次的會(huì)計(jì)管理體系細(xì)分會(huì)計(jì)管理體系，將會(huì)計(jì)管理體系細(xì)分為一般會(huì)計(jì)、責(zé)任會(huì)計(jì)以及管理會(huì)計(jì)三個(gè)層次，一般會(huì)計(jì)為其他兩種職能提供基礎(chǔ)財(cái)務(wù)信息，責(zé)任會(huì)計(jì)則負(fù)責(zé)對(duì)各個(gè)部門的監(jiān)督管理，管理會(huì)計(jì)提高企業(yè)內(nèi)部控制，形成三者相輔相成的會(huì)計(jì)管理格局。一般會(huì)計(jì)就是指?jìng)鹘y(tǒng)的會(huì)計(jì)職能，即負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面詳細(xì)記錄，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員及決策人員提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，良好的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量能夠保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性。責(zé)任會(huì)計(jì)是指通過(guò)建立專門的責(zé)任會(huì)計(jì)部門，通過(guò)會(huì)計(jì)管理手段實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)其他部門的管理監(jiān)督，充分界定各部門的職責(zé)與權(quán)利，協(xié)調(diào)各部門順利完成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。責(zé)任會(huì)計(jì)同時(shí)也負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)各部門的成本核算工作，充分實(shí)現(xiàn)了在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大情況下的有效管理。管理會(huì)計(jì)則是指通過(guò)收集積累企業(yè)生產(chǎn)方面的資料，為企業(yè)決策者提供有力的信息支持，從而提高企業(yè)決策的可行性與科學(xué)性。它同時(shí)也負(fù)責(zé)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理工作，包括企業(yè)預(yù)算的編制與執(zhí)行的監(jiān)督等。（二）構(gòu)建完備的企業(yè)成本核算體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)活動(dòng)的全面詳實(shí)記錄首先，制定完備的企業(yè)成本核算規(guī)范與準(zhǔn)則。根據(jù)我國(guó)頒布的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)企業(yè)的成本核算處理做出具體規(guī)定，明確核算工作中的核算方法、核算對(duì)象等。其次，對(duì)核算人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提升核算人員的專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，同時(shí)及時(shí)通知核算人員在具體核算工作中的處理方法的變動(dòng)。再次，充分運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本核算的信息化，提升成本核算的可靠性，著力在企業(yè)內(nèi)部建立一套完備的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的一體化。最后，強(qiáng)化預(yù)算的管理職能，重視預(yù)算的編制工作，成立專門的預(yù)算編制委員會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)年度的預(yù)算編制工作，在預(yù)算編制工作中要注重預(yù)算編制方法的科學(xué)性及考慮不確定因素。嚴(yán)格預(yù)算的執(zhí)行工作，充分發(fā)揮預(yù)算的約束管理職能，將預(yù)算的最終執(zhí)行情況列入對(duì)考核單位的績(jī)效考核，提高各部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行積極性。（三）構(gòu)建嚴(yán)格科學(xué)的投融資管理體系，提高企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率1.在企業(yè)融資管理方面首先，構(gòu)建完善的融資管理制度，明確融資管理工作在財(cái)務(wù)管理中的重要地位。成立專門的融資工作小組，負(fù)責(zé)融資方面的信息搜集以及決策工作，并且要求在融資工作開始之前制定嚴(yán)密的融資工作計(jì)劃。其次，在銀行貸款方面，要積極樹立企業(yè)良好的信用形象，改善本企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的暴露度，建立良好的銀企關(guān)系。再次，積極拓寬企業(yè)融資渠道，借助國(guó)家金融改革這一有力背景，通過(guò)在資本市場(chǎng)上發(fā)行企業(yè)債券等融資方式獲取長(zhǎng)期穩(wěn)定的資金支持。最后，加強(qiáng)對(duì)融資工作的審批與監(jiān)督力度，杜絕盲目融資的出現(xiàn)，將融資工作納入對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的考核范圍。2.在企業(yè)投資方面首先，建立一套嚴(yán)格的投資管理制度，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)的投資活動(dòng)。制度內(nèi)容應(yīng)包含各部門的職權(quán)劃分、投資項(xiàng)目的立項(xiàng)與匯報(bào)工作、投資項(xiàng)目的審批及投資項(xiàng)目的事后總結(jié)與考核工作。其次，建立專門的投資部門，聘請(qǐng)專業(yè)的投資管理人員負(fù)責(zé)企業(yè)的投資管理工作。同時(shí)要求每一項(xiàng)投資項(xiàng)目要有具體的分析報(bào)告，包括投資項(xiàng)目準(zhǔn)確可靠的收益預(yù)期及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。最后，要注重投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告要通過(guò)主管部門的審查。（四）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理水平企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的管理關(guān)系到企業(yè)能夠安全穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，因此加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的管理工作至關(guān)重要，構(gòu)建一套完善的運(yùn)營(yíng)資金管理體系具有重要意義。首先，要培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的重要性。其次，提高企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，施行資產(chǎn)負(fù)債表綜合管理的工作思路。在資產(chǎn)方面，要提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率。在負(fù)債方面，要積極拓寬企業(yè)的資金來(lái)源途徑，建立企業(yè)良好的信用形象，降低企業(yè)的融資成本。（五）建立完善的企業(yè)績(jī)效考核體系，構(gòu)建科學(xué)激勵(lì)薪酬結(jié)構(gòu)完善的企業(yè)績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系應(yīng)包含以下兩方面的內(nèi)容：一是各部門的經(jīng)濟(jì)效率，該指標(biāo)主要包括各部門生產(chǎn)成本、企業(yè)的銷售收入；二是各部門管理效果，主要包括企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行情況、各部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力等。構(gòu)建科學(xué)的激烈薪酬結(jié)構(gòu)能夠有效提高員工的工作積極性，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率?？茖W(xué)的激烈薪酬結(jié)構(gòu)首先應(yīng)做到薪酬激勵(lì)的多樣性，包含股權(quán)激勵(lì)等方式；其次是對(duì)員工需求的注重，在滿足員工物質(zhì)需求的同時(shí)，注重員工的精神需求；最后努力構(gòu)建和諧的企業(yè)文化，加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

作者：厲強(qiáng) 單位：山東豐源集團(tuán)股份有限公司

投融資公司管理制度范文第4篇

摘要：廈門軌道交通集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）成立于2011 年11 月，公司成立初期確定的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)初創(chuàng)期集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理工作提出更高的要求。本文對(duì)集團(tuán)公司在成立初期建立全面預(yù)算管理體系過(guò)程中遇到的困難、取得的主要成果及推行全面預(yù)算管理應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)等方面作了深入分析，最后提出了本文的結(jié)論。

關(guān)鍵詞 ：初創(chuàng)期；發(fā)展戰(zhàn)略；全面預(yù)算管理；集團(tuán)公司

一、引言

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。全面預(yù)算是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，在對(duì)未來(lái)環(huán)境預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，以貨幣或其他計(jì)量形式反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資決策、資產(chǎn)運(yùn)作等活動(dòng)的具體計(jì)劃安排，是由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等一系列預(yù)算組成的相互銜接和勾稽的綜合預(yù)算體系。廈門軌道交通集團(tuán)有限公司成立初期確定的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理工作提出更高的要求。本文對(duì)集團(tuán)公司在成立初期強(qiáng)化全面預(yù)算管理體系過(guò)程中遇到的困難、取得的主要成果及應(yīng)關(guān)注的主要方面作了深入分析，最后提出了本文的結(jié)論。

二、集團(tuán)公司推行全面預(yù)算管理面臨的主要困難

1.集團(tuán)公司成立初期的固有限制

由于集團(tuán)公司處于初創(chuàng)期，各項(xiàng)制度和組織框架還不完善，需積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部規(guī)范化管理進(jìn)程，建立有效的內(nèi)部控制措施，以滿足公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。其中，推行全面預(yù)算管理，建立全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)是集團(tuán)強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，貫徹、監(jiān)控集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施的重要舉措。但是和其他處于初創(chuàng)期的企業(yè)一樣，集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理工作的推行也面臨著公司成立初期的人力、物力、組織不健全等方面所導(dǎo)致的固有限制。

2.全面預(yù)算管理執(zhí)行力度弱

隨著公司資產(chǎn)規(guī)模的不斷增長(zhǎng)，建設(shè)項(xiàng)目的不斷增加，造成了公司資本鏈條長(zhǎng)、管理層級(jí)多、管理跨度大等問(wèn)題，再加上各建設(shè)項(xiàng)目存在一定的差異，這都給建設(shè)初期的預(yù)算管理工作提出了新挑戰(zhàn)，加大了全面預(yù)算管理推行的難度，特別是有些項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人存在著“重建設(shè)、輕預(yù)算”的思想，對(duì)預(yù)算管理工作存在著一定的抵觸情緒，也使得全面預(yù)算工作的難度增加。

3.缺乏全面預(yù)算管理的專業(yè)人才

軌道建設(shè)項(xiàng)目涉及領(lǐng)域廣泛，項(xiàng)目類型繁多，投資數(shù)額巨大，這就使得城軌企業(yè)的全面預(yù)算管理工作具有一定的復(fù)雜性和特殊性，也就對(duì)城軌企業(yè)的全面預(yù)算管理工作提出了更高的要求。城軌企業(yè)不僅需要實(shí)施全面預(yù)算管理工作的專業(yè)人員，也需要各種技術(shù)和管理人才，這些人才是集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作的實(shí)際參與者、執(zhí)行者。他們素質(zhì)的高低在很大程度上都影響著全面預(yù)算管理的成功與否。然而公司目前缺乏高素質(zhì)專業(yè)人員，員工整體素質(zhì)較低，全面預(yù)算管理的參與意識(shí)也不強(qiáng)，這些都給全面預(yù)算的推行增加了難度。

三、集團(tuán)公司推行全面預(yù)算管理采取的具體措施

1.重視相關(guān)規(guī)章制度的建立健全工作

在推行全面預(yù)算管理工作之初，集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)就十分重視相關(guān)規(guī)章制度的建立健全工作，在不斷建立健全這些規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，力爭(zhēng)在推行過(guò)程中不斷修訂和完善這些規(guī)章制度。針對(duì)集團(tuán)公司尚處于初創(chuàng)期，各項(xiàng)規(guī)章制度還不太完善的現(xiàn)狀，集團(tuán)公司組織相關(guān)部門，進(jìn)行跨職能團(tuán)隊(duì)合作，陸續(xù)建立健全了推行全面預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)章制度。

2.完善全面預(yù)算組織框架

根據(jù)《廈門軌道交通集團(tuán)有限公司全面預(yù)算管理辦法》，集團(tuán)公司將全面預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)設(shè)定為“預(yù)算管理委員會(huì)”，由董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，委員包括其他高管人員、主要職能部門（財(cái)務(wù)部、辦公室、總工辦、綜合開發(fā)部）等；設(shè)立預(yù)算辦公室負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的具體工作，根據(jù)集團(tuán)組織框架現(xiàn)況，將預(yù)算辦公室設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，工作人員由財(cái)務(wù)部人員以及各職能部門指定預(yù)算專員參加；集團(tuán)公司各職能部門為全面預(yù)算責(zé)任單位。

3.強(qiáng)化全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的建設(shè)

為了推行全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、人事、工程等相關(guān)部門的人員，從基礎(chǔ)工作抓起，強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作：（1）努力做好系統(tǒng)實(shí)施前和各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，比如，系統(tǒng)測(cè)試、實(shí)施方案討論與修改；制訂全面預(yù)算實(shí)施方案，主要包括預(yù)算編制說(shuō)明、預(yù)算編制步驟、編報(bào)時(shí)間要求、編制責(zé)任單位等內(nèi)容；做好宣傳培訓(xùn)工作，組織相關(guān)預(yù)算人員對(duì)全面預(yù)算信息系統(tǒng)進(jìn)行上線培訓(xùn)，并宣傳預(yù)算管理系列知識(shí)；（2 ）設(shè)計(jì)預(yù)算基礎(chǔ)表格。針對(duì)集團(tuán)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)并有針對(duì)性地對(duì)預(yù)算編制涉及的相關(guān)表格進(jìn)行了個(gè)性化設(shè)計(jì)，在預(yù)算表格設(shè)計(jì)上既體現(xiàn)統(tǒng)一性，又體現(xiàn)了差異性；（3 ）規(guī)劃與設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理的信息系統(tǒng)。集團(tuán)公司經(jīng)過(guò)多方比較與權(quán)衡，最終選用金蝶EAS 預(yù)算管理系統(tǒng)，并制訂預(yù)算管理業(yè)務(wù)藍(lán)圖，藍(lán)圖主要內(nèi)容包括：預(yù)算管理目標(biāo)、預(yù)算編制組織、預(yù)算管理報(bào)表、預(yù)算編制方法、預(yù)算管理模式、預(yù)算業(yè)務(wù)流程、預(yù)算分析等。建立起一套組織嚴(yán)密、流程順暢、制度完善、權(quán)責(zé)明確、管理目標(biāo)清晰的全面預(yù)算管理體系；（4 ）預(yù)算系統(tǒng)的運(yùn)行。通過(guò)預(yù)算過(guò)程與業(yè)務(wù)過(guò)程的集成，將業(yè)務(wù)計(jì)劃、計(jì)劃審核、計(jì)劃執(zhí)行與控制、計(jì)劃調(diào)整、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等過(guò)程通過(guò)信息集成與預(yù)算編制、預(yù)算審核、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析與考核連接，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)過(guò)程和預(yù)算過(guò)程的資源共享和應(yīng)用協(xié)作。

四、推行全面預(yù)算管理工作的主要成果

在城軌企業(yè)推行全面預(yù)算管理工作，不僅有利于落實(shí)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，而且大大促進(jìn)了城軌企業(yè)的投資、融資、開發(fā)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)和經(jīng)營(yíng)管理等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展，取得了一些可喜的成果：

主要成果一：細(xì)化并落實(shí)了集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略

集團(tuán)公司通過(guò)全面預(yù)算管理工作細(xì)化并落實(shí)了集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，有效地推動(dòng)了各項(xiàng)工作的有序開展。集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)家發(fā)改委2012年5月11日印發(fā)的《廈門軌道交通近期建設(shè)規(guī)劃（2011-2020 年）的通知》，制訂了集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，為了能落實(shí)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，公司領(lǐng)導(dǎo)與各預(yù)算執(zhí)行部門一致認(rèn)為應(yīng)將發(fā)展戰(zhàn)略細(xì)化并制定具體的落實(shí)措施。全面預(yù)算管理的推行有利于完善財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)資金、成本等的管理控制；細(xì)化工作安排，使財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作及時(shí)、有序、自動(dòng)進(jìn)行并保質(zhì)保量完成。通過(guò)全面預(yù)算管理，大大促進(jìn)了集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的實(shí)施，優(yōu)化了資源配置，大大節(jié)約了費(fèi)用。

主要成果二：強(qiáng)化了集團(tuán)公司的資金管理

集團(tuán)公司通過(guò)全面預(yù)算管理體系來(lái)強(qiáng)化資金管理。公司承擔(dān)著軌道交通設(shè)施的投資、開發(fā)建設(shè)與運(yùn)營(yíng)，軌道建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目投資數(shù)額巨大，項(xiàng)目類型繁多，資金投入量大，僅1 號(hào)線一期工程造價(jià)就達(dá)231 億元，資金一旦投入后，在較短時(shí)期內(nèi)很難對(duì)投入資金的金額與使用方向進(jìn)行調(diào)整。另外，軌道交通項(xiàng)目建設(shè)工期長(zhǎng)，一般要5年，涉及環(huán)節(jié)多，各種利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。所以對(duì)資金進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，有效控制地鐵建設(shè)資金，顯得尤為重要。集團(tuán)公司在創(chuàng)立初期，正是憑借著全面預(yù)算管理體系，有效地加強(qiáng)了資金控制，提高了資金使用效率，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金的集中管理。資金管理上，既保證了工程建設(shè)的資金需求，又控制了資金成本。

主要成果三：形成了建設(shè)資金的立體式監(jiān)管模式

集團(tuán)公司正通過(guò)全面預(yù)算管理體系實(shí)現(xiàn)了對(duì)建設(shè)資金使用的過(guò)程控制，逐步形成政府職能部門對(duì)城軌企業(yè)的資金監(jiān)管、城軌企業(yè)和銀行對(duì)承包商的資金監(jiān)管、城軌企業(yè)內(nèi)部資金管理的立體式資金監(jiān)管模式：（1）加強(qiáng)政府審計(jì)部門對(duì)軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，實(shí)行過(guò)程控制；（2 ）加強(qiáng)財(cái)政和國(guó)資委對(duì)工程資金使用的監(jiān)管作用，發(fā)揮財(cái)政審核中心的審核職能；（3 ）建立第三方資金監(jiān)管機(jī)制，由發(fā)包方、承包方和銀行三方簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)在資金管理上的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)；（4 ）加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制管理，包括對(duì)下屬公司的資金管理。要在資金的預(yù)算管理、計(jì)劃管理的基礎(chǔ)上，建立資金內(nèi)控體系和財(cái)務(wù)工作定期檢查制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

主要成果四：建立了強(qiáng)有效的投融資體制

建設(shè)初期，尤其是1 號(hào)線的建設(shè)，面臨的投融資工作壓力極大：一方面要積極爭(zhēng)取各項(xiàng)政策支持，盡快落實(shí)沿線土地出讓、物業(yè)開發(fā)等政策，做好土地綜合開發(fā)和利用；另一方面要協(xié)調(diào)項(xiàng)目資本金的到位，保證資本金按工程進(jìn)度與銀團(tuán)貸款資金同比例到位。只有通過(guò)全面預(yù)算管理體系來(lái)形成強(qiáng)有效的投融資體制，才能保證軌道交通的投融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)幾項(xiàng)工作的協(xié)調(diào)一致，相互促進(jìn)。推行全面預(yù)算管理不僅保證了既定建設(shè)目標(biāo)的完成，也有利于在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)集中力量，完成大規(guī)模、高強(qiáng)度的投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)任務(wù)，適應(yīng)了城軌企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)并有效地降低了建設(shè)與運(yùn)營(yíng)成本。全面預(yù)算管理體系的建立健全促進(jìn)了城軌企業(yè)內(nèi)外部多元化的投融資體制的形成，使軌道交通建設(shè)的投融資體制和運(yùn)營(yíng)模式形成一種相互促進(jìn)的良性循環(huán)的局面，既保證了建設(shè)所需要的巨額資金，又提高了地鐵企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力。

主要成果五：完善了軌道建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程管理

集團(tuán)公司通過(guò)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)，運(yùn)用預(yù)算控制手段，融入軌道建設(shè)項(xiàng)目的過(guò)程管理，嚴(yán)格遵守建設(shè)程序，把握工程立項(xiàng)、工程招標(biāo)、工程造價(jià)、工程建設(shè)、工程驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了地鐵建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程管理。工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程包括項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)準(zhǔn)備、設(shè)計(jì)、施工、動(dòng)用前準(zhǔn)備、質(zhì)量保修六個(gè)階段。必須嚴(yán)格按照建設(shè)程序執(zhí)行，只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)，循序漸進(jìn)，扎實(shí)推進(jìn)，才能真正控制工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。即保證工程建設(shè)質(zhì)量，加快建設(shè)進(jìn)度，節(jié)省投資，又保證安全，以獲得最大經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和社會(huì)效益。

主要成果六：建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化工作計(jì)劃管理

為了保障集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略能按進(jìn)度及時(shí)實(shí)施，集團(tuán)公司在制定全面預(yù)算管理工作計(jì)劃時(shí)就對(duì)好各項(xiàng)工作的計(jì)劃都作了安排，制定了一系列的規(guī)章制度，具體如下：《經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理制度》、《地鐵工程建設(shè)資金計(jì)劃管理辦法》、《財(cái)政投融資項(xiàng)目資金申撥管理辦法》、《采購(gòu)管理辦法》、《部門績(jī)效考核管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《經(jīng)營(yíng)授權(quán)管理辦法》等等。目前，集團(tuán)公司管理制度體系分為公司法人治理制度、黨工團(tuán)、紀(jì)檢制度、企業(yè)管理制度、人力資源管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、經(jīng)營(yíng)管理制度、行政后勤管理制度、技術(shù)管理規(guī)定、綜合開發(fā)管理制度、安全生產(chǎn)管理制度、工程管理制度、運(yùn)營(yíng)籌備管理制度、過(guò)程控制標(biāo)準(zhǔn)化制度、安全文明標(biāo)準(zhǔn)示范圖冊(cè)等15 大類。制度體系的制定，基礎(chǔ)管理制度的出臺(tái)，保證了公司起步期間各項(xiàng)工作的順利實(shí)施，也為公司提升管理水平奠定了基礎(chǔ)。

五、推行全面預(yù)算管理工作過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的要點(diǎn)

企業(yè)全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，是實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)管理的重要手段，是圍繞企業(yè)全面預(yù)算而展開的一系列管理活動(dòng)。從目前預(yù)算執(zhí)行的總體效果來(lái)看，全面預(yù)算對(duì)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施起到了良好的推動(dòng)作用，但是在推行全面預(yù)算管理工作過(guò)程中也應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

1.要正確處理好發(fā)展戰(zhàn)略與全面預(yù)算的關(guān)系

全面預(yù)算管理是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指引的，是落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一種有效手段。發(fā)展戰(zhàn)略是為了企業(yè)的生存和長(zhǎng)期利益，全面預(yù)算是為了實(shí)現(xiàn)某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)。發(fā)展戰(zhàn)略決定全面預(yù)算，全面預(yù)算又支持和修正發(fā)展戰(zhàn)略。通過(guò)全面預(yù)算管理，使預(yù)算的執(zhí)行與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)成為同一過(guò)程，預(yù)算管理過(guò)程其實(shí)就是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略的制定、實(shí)施、控制而采取的一系列措施的全過(guò)程。所以，預(yù)算管理要以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，同樣，企業(yè)戰(zhàn)略的有效實(shí)施也離不開預(yù)算管理。

2.要充分調(diào)動(dòng)全體員工參與全面預(yù)算管理的積極性

全面預(yù)算管理作為一項(xiàng)全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤、控制的系統(tǒng)工程，涉及到集團(tuán)公司內(nèi)各級(jí)責(zé)任部門和個(gè)人，只有得到全體員工的認(rèn)可和支持才能取得實(shí)效。因此，預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制，乃至考評(píng)體系的建立與執(zhí)行等，均需要他們的參與。為此，集團(tuán)公司注重充分調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，動(dòng)員企業(yè)全體員工主動(dòng)參與預(yù)算的編制和控制，使得企業(yè)全體員工都能夠直接或間接地參與到全面預(yù)算管理中來(lái)，保證預(yù)算管理目標(biāo)的全面達(dá)成。同時(shí)，將全面預(yù)算管理與公司“勇于承擔(dān)、永無(wú)止境”的企業(yè)精神相結(jié)合，增強(qiáng)員工主人翁責(zé)任感和事業(yè)心，培養(yǎng)開拓進(jìn)取，勇于奉獻(xiàn)的精神。通過(guò)企業(yè)文化引領(lǐng)全面預(yù)算管理，大大激發(fā)員工參與預(yù)算管理的積極性，促進(jìn)了全面預(yù)算管理水平的提升。

3.要善于抓住全面預(yù)算管理的核心點(diǎn)

城軌企業(yè)建設(shè)期的全面預(yù)算管理有兩大核心點(diǎn)，一是以現(xiàn)金流量為核心，二是以概預(yù)算為核心。所以，要圍繞以現(xiàn)金流量為核心和以概預(yù)算為核心建立全面預(yù)算管理體系。

（1）建立以現(xiàn)金流量為核心的全面預(yù)算管理。地鐵建設(shè)項(xiàng)目資金需求巨大，適合采用以現(xiàn)金流量為核心的全面預(yù)算管理模式，根據(jù)地鐵建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)金支出預(yù)算合理安排資金的籌集和使用，提高資金使用效率，減少資金占用，達(dá)到節(jié)約成本目的。財(cái)務(wù)部門根據(jù)各個(gè)責(zé)任部門編制的年度、季度、月度資金支出預(yù)算，匯總審核資金支出預(yù)算，并將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算下發(fā)給各責(zé)任部門執(zhí)行，同時(shí)，根據(jù)資金支出預(yù)算統(tǒng)籌安排，適時(shí)籌集資金，最大限度的減少資金占用。在現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算內(nèi)支出的，按有關(guān)審批流程辦理；對(duì)于預(yù)算外支出或超出現(xiàn)金預(yù)算范圍的，需由經(jīng)辦人員詳細(xì)說(shuō)明原因，按照預(yù)算外審批程序，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后方可辦理執(zhí)行。

（2）建立以概預(yù)算投資為核心的全面預(yù)算管理。為了嚴(yán)格地鐵工程的投資管理，及時(shí)掌握地鐵工程概算投資的支出完成情況，需要對(duì)工程建設(shè)的概算執(zhí)行按年度計(jì)劃與預(yù)算進(jìn)行控制，通過(guò)各個(gè)責(zé)任部門對(duì)年度計(jì)劃與預(yù)算的有效控制，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施狀態(tài)進(jìn)行周密、全面的監(jiān)控，及時(shí)糾偏，并重點(diǎn)核查工程量變更鑒證，把投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的概算總額之內(nèi)，保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

六、結(jié)論

自集團(tuán)公司成立以來(lái)，通過(guò)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)，有力地推動(dòng)了集團(tuán)公司各項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目與工作的開展，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。實(shí)踐證明：通過(guò)全面預(yù)算管理，將更有效落實(shí)集團(tuán)公司軌道交通項(xiàng)目的開發(fā)建設(shè)等各項(xiàng)工作計(jì)劃的完成，為集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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投融資公司管理制度范文第5篇

一、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是深化企業(yè)改革、實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部公司治理的客觀要求，也是企業(yè)發(fā)展到特定階段的客觀產(chǎn)物，企業(yè)的成功離不開健全的財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部部會(huì)計(jì)控制，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，以提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的決策能力，并提高企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用效率，使企業(yè)整體實(shí)力邁向一個(gè)新的臺(tái)階。企業(yè)為了提高投資效益，必須加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理水平，現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，針對(duì)這種情況，必須提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)經(jīng)營(yíng)者履職行為的監(jiān)督，進(jìn)而最終實(shí)現(xiàn)公司與投資者利益的共贏。企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益雙贏，加快企業(yè)國(guó)際化進(jìn)程，使企業(yè)有能力在世界范圍內(nèi)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中國(guó)與發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)務(wù)管理能力相比較，差距明顯減少。

二、提高財(cái)務(wù)管理水平的措施

1、完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)客觀地分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范的重要性，采取有效措施加大財(cái)務(wù)管理力度，在工程項(xiàng)目投資與融資方面，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，編制科學(xué)合理的年度、季度生產(chǎn)計(jì)劃，確定工程項(xiàng)目投資成本預(yù)算和融資成本預(yù)算，整體對(duì)項(xiàng)目投融資的風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行平衡，在進(jìn)行項(xiàng)目投資和融資過(guò)程中，切實(shí)提高系統(tǒng)性、科學(xué)性、有效性及可持續(xù)性，減少投融資的盲目性，最大限度的降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

2、健全管理監(jiān)督機(jī)制。

企業(yè)在建立財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制過(guò)程中，必須符合國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域和各個(gè)環(huán)節(jié)之中，為防止職能環(huán)節(jié)出現(xiàn)任何不必要的紕漏，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行監(jiān)管力度，針對(duì)可能造成財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的各種不確定性因素，進(jìn)行科學(xué)的分析與預(yù)測(cè)。企業(yè)管理者在日常工作中，應(yīng)注重細(xì)節(jié)，善于做小事，使企業(yè)人員充分認(rèn)識(shí)到制度的重要性，同時(shí)還要了解違規(guī)可能給企業(yè)造成的不利后果。若發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)違規(guī)的性質(zhì)和嚴(yán)重程度予以相應(yīng)的查處。

3、全面預(yù)算管理。

通過(guò)深化“收支兩條線”管理，以科學(xué)的預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)策劃企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)必須以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以降低成本為目標(biāo)進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。與此同時(shí)，支配信息流、資金流、物流的共同運(yùn)作，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的基本環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部起到橋梁紐帶作用，并且實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)監(jiān)控。編制預(yù)算的方法包括:靜態(tài)預(yù)算法與變動(dòng)預(yù)算法;增量預(yù)算法與零基預(yù)算法;定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法。

4、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

通過(guò)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有效的內(nèi)部管理控制，確保企業(yè)內(nèi)部方針政策的貫徹執(zhí)行，還可以有效避免公司利益遭受損害。在企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中必須貫徹不相容職務(wù)分工的原則，加強(qiáng)項(xiàng)目投資管理的力度，對(duì)企業(yè)的重大投資項(xiàng)目依法履行監(jiān)管職責(zé)，企業(yè)需要借助相關(guān)管理制度來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)處置和企業(yè)資金使用等方面的控制約束，使財(cái)務(wù)管理部門發(fā)揮出其應(yīng)有的職能作用，為企業(yè)為后續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

5、成本核算。

純粹競(jìng)爭(zhēng)性的企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制項(xiàng)目目標(biāo)成本，這些企業(yè)一般在市場(chǎng)實(shí)際成交價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行合理定價(jià)。預(yù)算制度與上面討論的全面預(yù)算相似。靜態(tài)預(yù)算方法與變動(dòng)預(yù)算方法屬于成本預(yù)算的兩種編制方法。固定預(yù)算法以某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)編制，而且預(yù)算做好后就不可以進(jìn)行調(diào)整和變化;變動(dòng)預(yù)算法以未來(lái)不同業(yè)務(wù)水平為基礎(chǔ)編制，做完預(yù)算后還可根據(jù)計(jì)劃期實(shí)際產(chǎn)出量與預(yù)測(cè)的不同進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。標(biāo)準(zhǔn)成本指在正常或高效運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)下的產(chǎn)品生產(chǎn)成本。

6、做好企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作。