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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全范文第1篇

[關(guān)鍵詞]管理模式 財(cái)務(wù)管控 信息化

一.前言

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,市場競爭的主體不再局限于單一企業(yè)間的競爭,而是呈現(xiàn)出以集團(tuán)化的組織形式參與市場競爭的新格局,集團(tuán)以企業(yè)合力追求規(guī)模效力,以創(chuàng)新管理模式和資本運(yùn)作方式來實(shí)現(xiàn)集團(tuán)價(jià)值最大化。如何對財(cái)務(wù)管理模式實(shí)行變革,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)一體化管理,在信息化日益發(fā)達(dá)的今天,已經(jīng)成為集團(tuán)型企業(yè)面臨的緊迫問題。本文從江蘇大生集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式的轉(zhuǎn)變來探討財(cái)務(wù)集中管控系統(tǒng)信息化建設(shè)的思路。

二.傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式在集團(tuán)化管理下的弊端

傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式原來使用的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算體系是單一、并列、各自為政的體系,各家公司都按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建立屬于自己公司的帳套,并按各自的會(huì)計(jì)人員習(xí)慣設(shè)立輔助核算、按自己的習(xí)慣編制各自的客商體系。無法實(shí)時(shí)跟蹤到各子、分公司的財(cái)務(wù)處理過程,達(dá)不到真正的財(cái)務(wù)監(jiān)控。信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重由于缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,集團(tuán)各公司使用的財(cái)務(wù)軟件及其他信息化系統(tǒng)各不相同,集團(tuán)難以通過匯總子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和管理,形成一個(gè)個(gè)信息孤島。隨著集團(tuán)企業(yè)對信息管理系統(tǒng)需求越來越強(qiáng)烈,同軟件功能之間的矛盾也日益突出,信息化系統(tǒng)的統(tǒng)一顯得尤為重要。

原有會(huì)計(jì)核算體系,就如同各老式的筒子樓,要統(tǒng)計(jì)一下在住的總?cè)藬?shù),必須一一打開各個(gè)房間,清點(diǎn)人數(shù),再手工累加起來,信息的集中十分困難,企業(yè)小規(guī)模時(shí)便于集中管理,發(fā)展到集團(tuán)化的企業(yè)集中管理難度就加大, “家底不清”是決策者所面臨的重大管理難題,因此需要非常強(qiáng)大的資源整合能力。要提高可持續(xù)增長的盈利能力,集團(tuán)型必須通過集中式的管控系統(tǒng),在迅速擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí),有效控制成本的過度增長,提升風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力,通過資源整合實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的利益最大化。集中式管控,實(shí)質(zhì)是通過財(cái)務(wù)一體化的管控手段來實(shí)現(xiàn)的。

三.財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管控系統(tǒng)在江蘇大生集團(tuán)的應(yīng)用

江蘇大生集團(tuán)有限公司的前身大生紗廠,是我國最早的棉紡織骨干企業(yè)。她走過的 110 年歷程是我國紡織工業(yè)的一個(gè)縮影,她經(jīng)歷漫長歲月的曲折發(fā)展,至今成為融產(chǎn)品經(jīng)營與資本經(jīng)營為一體的大型企業(yè)集團(tuán),可謂中國紡織史上的一面旗幟。江蘇大生集團(tuán)對原有的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了認(rèn)真的分析和梳理,隨著集團(tuán)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大,傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式存在的諸多弊端已經(jīng)直接影響著集團(tuán)穩(wěn)健高速發(fā)展,集團(tuán)經(jīng)營決策風(fēng)險(xiǎn)加大。

作為一家大型企業(yè),江蘇大生集團(tuán)具有發(fā)展快、規(guī)模大、機(jī)構(gòu)層次多等特點(diǎn)。企業(yè)發(fā)展越快、規(guī)模越大,管理中出現(xiàn)的問題也日益表現(xiàn)突出。這主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

一方面,財(cái)務(wù)管理“集而不團(tuán)”,戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)制度無法貫徹。江蘇大生集團(tuán)是母子公司通過產(chǎn)權(quán)聯(lián)系由眾多法人組成的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體,各級法人及所屬非法人機(jī)構(gòu)都是獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體,在財(cái)務(wù)管理上“各自為政”,導(dǎo)致各主體財(cái)務(wù)信息不能共享,形成“信息孤島”。

一方面,數(shù)據(jù)支持“滯后失真”,無法發(fā)揮對公司高層決策、中層領(lǐng)導(dǎo)管理、業(yè)務(wù)層分析應(yīng)用提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)決策支持作用。

一方面,項(xiàng)目成本“控在事后”,橫向成本全周期管理無法實(shí)現(xiàn)。傳統(tǒng)管理模式下無法有效的將項(xiàng)目成本管理與預(yù)算管理緊密結(jié)合,預(yù)算的作用無法發(fā)揮到事前和過程管理中去。同時(shí)受信息化水平的限制,項(xiàng)目核算體系、預(yù)算管理體系、統(tǒng)計(jì)分析體系和資金管理體系完全獨(dú)立,管理層無法實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的獲取項(xiàng)目基礎(chǔ)信息和經(jīng)營信息來進(jìn)行快速、準(zhǔn)確的經(jīng)營決策,也無法對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行科學(xué)的績效考核管理。

由于傳統(tǒng)的“分散”型財(cái)務(wù)管理模式已不適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的需求,迫切需要對集團(tuán)下屬公司進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范和有效控制,真正形成集團(tuán)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管控,為集團(tuán)運(yùn)作規(guī)模效應(yīng)創(chuàng)造條件,提高集團(tuán)的控制力和整體競爭力,江蘇大生集團(tuán)實(shí)施了i6財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)。

(1)i6集團(tuán)集中管控系統(tǒng)總體目標(biāo)

1)依照國家頒布實(shí)施的會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)政策法規(guī)制定適合大生集團(tuán)行業(yè)特點(diǎn)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)代碼、財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)流程,實(shí)現(xiàn)集中式管理。

2)將新的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與各子公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行整合實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)傳遞和交換,優(yōu)化管理流程,實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)地會(huì)計(jì)核算,提高工作效率并能完成集團(tuán)報(bào)表的自動(dòng)合并,縮短編制周期,提高報(bào)表質(zhì)量。能為集團(tuán)各級領(lǐng)導(dǎo)、政府部門、投資人、債權(quán)人等提供準(zhǔn)確全面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息, 同時(shí)要滿足集團(tuán)內(nèi)部管理相對靈活的統(tǒng)計(jì)、分析需要。

3)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理功能實(shí)現(xiàn)對子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控與分析,及時(shí)掌握其財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)情況, 為集團(tuán)公司提供有效的決策支持。滿足各子公司由于地域分布、主業(yè)經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)處理方式等不同對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的相應(yīng)要求。

4)對集團(tuán)資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的監(jiān)控,實(shí)現(xiàn)資金和債權(quán)債務(wù)集中統(tǒng)一管理,滿足集團(tuán)本部統(tǒng)一結(jié)算和調(diào)度的需要。

(2)i6集團(tuán)集中管控系統(tǒng)的幾個(gè)特征

1)利潤中心均為財(cái)務(wù)“預(yù)算、核算、結(jié)算”三算合一的單元;各單元財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相對獨(dú)立;

2)各單元以股權(quán)或業(yè)務(wù)控制權(quán)為從屬關(guān)系,建立內(nèi)部架構(gòu);

3)沒有股權(quán)控制、和業(yè)務(wù)控制權(quán)的單元不能匯集、查詢不屬于本單元及項(xiàng)下單元的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù);

4)處于集團(tuán)頂端的管理者能夠通過匯總、穿透查詢?nèi)魏雾?xiàng)下單元的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),直至最底層的單元。

新系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)層獲得信息直接、實(shí)時(shí)和準(zhǔn)確性,還可以通過輔助的商業(yè)智能系統(tǒng)(BI)提練管理層關(guān)注的經(jīng)營指標(biāo),為管理層提供周詳?shù)呢?cái)務(wù)信息決策信息。

(3)i6集團(tuán)集中管控系統(tǒng)主要模塊

1)資產(chǎn)管理(固定資產(chǎn))模塊:

①固定資產(chǎn)模塊能支持多用戶同時(shí)使用,處理固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算、能支持集團(tuán)內(nèi)各公司資產(chǎn)的調(diào)撥處理、折舊計(jì)提、以及卡片管理,能處置資產(chǎn)的提前報(bào)廢、部門及使用狀態(tài)的變動(dòng)及相應(yīng)的賬務(wù)處理,支持由于企業(yè)改制進(jìn)行的資產(chǎn)評估增減值處理,及相應(yīng)補(bǔ)提折舊的賬務(wù)處理,能支持計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后資產(chǎn)賬面價(jià)值增減變動(dòng),自動(dòng)調(diào)整計(jì)算折舊率、折舊額,能自動(dòng)生成全集團(tuán)固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分布表、固定資產(chǎn)增減變化表。與原系統(tǒng)相比,新增低值易耗品管理和費(fèi)用化資產(chǎn)管理功能,建立低值易耗品和其他費(fèi)用化資產(chǎn)的卡片管理,反映低值易耗品的購入、領(lǐng)用、結(jié)存、攤銷情況,詳細(xì)記載各部門、個(gè)人低值易耗品的占用狀況,為低值易耗品的成本核算提供依據(jù)。

②固定資產(chǎn)在公司間的調(diào)入調(diào)出,支持集團(tuán)層集中計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,支持集團(tuán)層集中結(jié)賬,支持總部資產(chǎn)定義和總部資產(chǎn)攤銷,滿足新會(huì)計(jì)制度需要。

③支持多公司資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析功能。

2)預(yù)算管理模塊:

①提供預(yù)算的編制、預(yù)算的審批、預(yù)算的控制、預(yù)算的報(bào)警、預(yù)算的查詢、預(yù)算執(zhí)行情況的分析等功能。支持由下而上的編制方法,也支持由上而下的編制方法,預(yù)算可以分解到月。能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對各分公司預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算數(shù)據(jù)的下發(fā)、收集、批復(fù)和執(zhí)行控制,可實(shí)時(shí)查詢各分公司各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行情況,并有預(yù)警措施,及時(shí)對超預(yù)算支出進(jìn)行控制。提供對預(yù)算的審批權(quán)限以及審批層次的要求的支持,提供預(yù)算報(bào)警,支持各分公司對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、追加的上報(bào)審批過程,可以實(shí)行網(wǎng)上無紙化的審批,考慮各種異常情況對預(yù)算的影響,提供異常因素的剔除功能。具備預(yù)算執(zhí)行情況分析功能,可以自定義各年度的比較報(bào)表,如收入、費(fèi)用的年度比較報(bào)表,分析其發(fā)展趨勢,對總賬、往來賬、工資、固定資產(chǎn)進(jìn)行各種指標(biāo)采用多種方法進(jìn)行分析,包括預(yù)算分析、比率分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析、現(xiàn)金流量分析等方法,對各分析表提供各種圖形分析功能并能提供文字表述區(qū)。

②支持收入預(yù)算層層放大,費(fèi)用預(yù)算層層縮小的預(yù)算編制與控制。本模塊與前臺(tái)報(bào)帳模塊的對應(yīng),費(fèi)用支出在預(yù)算框架內(nèi)。

③支持滾動(dòng)預(yù)算;支持多種預(yù)算場景,不同的預(yù)算場景下有獨(dú)立的預(yù)算體系,如:對內(nèi)預(yù)算、對外預(yù)算等。支持多種預(yù)算主體,如以公司作為預(yù)算的主體、以部門做為預(yù)算的主體,還可以是虛擬的如以跨公司的工作項(xiàng)目作為預(yù)算主體。支持EXCEL導(dǎo)入及EXCEL離線編制。支持多公司項(xiàng)目型預(yù)算控制。

3)財(cái)務(wù)管理報(bào)表模塊:

①能自動(dòng)生成二級核算部門的各種報(bào)表及合并報(bào)表、匯總報(bào)表并自動(dòng)進(jìn)行表內(nèi)及表間審核;在合并報(bào)表、匯總報(bào)表的狀態(tài)下可聯(lián)查各公司的報(bào)表項(xiàng)目及對應(yīng)的明細(xì)科目;支持自行設(shè)計(jì)各種內(nèi)部管理用的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表;自動(dòng)拆分憑證,自動(dòng)生成現(xiàn)金流量表,自動(dòng)根據(jù)現(xiàn)金項(xiàng)目定義進(jìn)行現(xiàn)金流量計(jì)算、檢查,可按年度或會(huì)計(jì)期間制作現(xiàn)金流量表;可定義表內(nèi)及表間的勾稽關(guān)系,系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行審核,自動(dòng)追蹤、提示錯(cuò)誤,直觀清晰;系統(tǒng)提供報(bào)表圖形分析功能,包括柱形圖、線形圖、面積圖、散點(diǎn)圖、圓餅圖等,可任意顯示二維和三維效果。

②基于數(shù)據(jù)庫式的報(bào)表,報(bào)表主體與財(cái)務(wù)核算主體相對獨(dú)立,以支持非集中核算單位的報(bào)表上報(bào)管理,集團(tuán)統(tǒng)一制定報(bào)表樣表,分布到下屬單位執(zhí)行,也可以由集團(tuán)統(tǒng)一制定任務(wù)進(jìn)行多單位報(bào)表的批量運(yùn)行產(chǎn)生。

③合并報(bào)表系統(tǒng)可以直接讀取集團(tuán)對賬數(shù)據(jù)生成合并報(bào)表內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求“投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資”使用成本法進(jìn)行核算,而以前這種情況是使用權(quán)益法的。另一方面新會(huì)計(jì)制度又要求,使用成本法進(jìn)行長期股權(quán)投資的企業(yè),如果要參加編制合并報(bào)表,必須先將其調(diào)整為權(quán)益法核算。合并報(bào)表系統(tǒng)應(yīng)該要能提供成本法自動(dòng)轉(zhuǎn)換為權(quán)益法的功能。

④報(bào)表要與EXCEL的報(bào)表格式通用、轉(zhuǎn)換后報(bào)表不變形不出數(shù)據(jù)物理或邏輯差錯(cuò)。

四.財(cái)務(wù)集中管控系統(tǒng)的應(yīng)用效果

江蘇大生集團(tuán)2008開始推廣使用新中大i6財(cái)務(wù)管控系統(tǒng),系統(tǒng)已經(jīng)覆蓋集團(tuán)公司所有的子分公司。目前系統(tǒng)運(yùn)行正常,使用的模塊有財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表、資產(chǎn)管理、資金管理和預(yù)算管理,正在向全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化邁進(jìn)。

通過建立集中管控系統(tǒng),江蘇大生集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)集團(tuán)的所有下級單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)集中;實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)企業(yè)的垂直扁平化的管理模式,解決了信息孤島問題。通過建立統(tǒng)一平臺(tái),支持集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系、會(huì)計(jì)制度、核算流程、基礎(chǔ)檔案;并在此平臺(tái)上實(shí)現(xiàn)了對下屬單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控。系統(tǒng)支持對企業(yè)財(cái)務(wù)基本核算、固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收、應(yīng)付、項(xiàng)目成本、資金等業(yè)務(wù)的管理,將各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)通過業(yè)務(wù)處理平臺(tái),向總賬系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù),自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證,保證了數(shù)據(jù)來源的唯一性。江蘇大生集團(tuán)通過集中管控的設(shè)計(jì)與應(yīng)用,提升了企業(yè)競爭力,提高了工作效率,累計(jì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益30.28億元。

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