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企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況分析范文第1篇

關(guān)鍵詞：運(yùn)營(yíng)能力；分析體系；企業(yè)研究

對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析的研究，就是要根據(jù)分析體系中有關(guān)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和收益速率的指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算和比較，從而得出幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題，客觀評(píng)價(jià)自身運(yùn)營(yíng)能力，有效提高經(jīng)營(yíng)收益的結(jié)論來(lái)。這里主要指的是企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)各類(lèi)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速率越快，其運(yùn)營(yíng)能力也就越強(qiáng)，賺取利潤(rùn)的速度和能力也就越強(qiáng)。有了科學(xué)合理的企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系，對(duì)于企業(yè)增強(qiáng)綜合實(shí)力和創(chuàng)新能力、改善財(cái)務(wù)狀況、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等都大有裨益，同時(shí)還會(huì)帶動(dòng)企業(yè)的改革和升級(jí)。在下文中，將對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系作具體研究說(shuō)明。

一、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析的指標(biāo)設(shè)置與原則依據(jù)

要客觀準(zhǔn)確評(píng)價(jià)某個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力，就要建構(gòu)一個(gè)契合其實(shí)際狀況的評(píng)價(jià)分析體系。在建立這樣的體系時(shí)，必須要遵循這樣幾個(gè)原則：

（一）要能夠?qū)⑵髽I(yè)的各類(lèi)資產(chǎn)狀況都納入到體系中來(lái)，以求全面準(zhǔn)確地進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)還便于橫向、縱向比較分析；

（二）要本著幫助企業(yè)提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的目的進(jìn)行建設(shè)性評(píng)價(jià)分析，也就是說(shuō)，這樣的體系是為了幫助企業(yè)改進(jìn)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方面的不足而建構(gòu)的，在指標(biāo)選取時(shí)要有針對(duì)性，而不是無(wú)關(guān)痛癢的考核；

（三）要選取有利于進(jìn)行分析比較實(shí)際操作的數(shù)據(jù)指標(biāo)來(lái)建構(gòu)這樣的體系，因?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)能力本身就是一個(gè)變化的量，所O置表沒(méi)有現(xiàn)成的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)照。因此，選取的指標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有很強(qiáng)的代表性，有科學(xué)的變量和對(duì)照組，有很強(qiáng)的可比性。

根據(jù)上述三個(gè)建構(gòu)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系的基本原則，按照學(xué)界提出這一概念的基本設(shè)想，具體的考核指標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括：

（一）對(duì)全部資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力的分析

這其中又分為三個(gè)部分――（1）產(chǎn)值率；（2）收益率；（3）周轉(zhuǎn)率。這一類(lèi)的分析主要是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)總體狀況進(jìn)行宏觀分析，既體現(xiàn)企業(yè)資本產(chǎn)收數(shù)值的比率情況，也體現(xiàn)產(chǎn)收速度的快慢情況。上述的三個(gè)二級(jí)指標(biāo)也基本上是其他一級(jí)指標(biāo)的參考指標(biāo)，即其他考量資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力的分析指標(biāo)都集中在“產(chǎn)出”、“收入”和“周轉(zhuǎn)”三個(gè)方面各自的比率上。

（二）對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力的分析

作為企業(yè)資產(chǎn)的一部分，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的分析主要體現(xiàn)在周轉(zhuǎn)速率上。主要包括――（1）全部流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；（2）墊支周轉(zhuǎn)率；（3）周轉(zhuǎn)加快效果；（4）存貨周轉(zhuǎn)率；（5）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。這一類(lèi)分析較為繁雜的原因主要在于，流動(dòng)資產(chǎn)本身具有變動(dòng)性強(qiáng)的特點(diǎn)，對(duì)其運(yùn)營(yíng)能力的考察分析自然要選擇多個(gè)變量指標(biāo)，以求全面估計(jì)、準(zhǔn)確衡量。

（三）對(duì)固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力的分析

作為企業(yè)資產(chǎn)的另一部分，固定資產(chǎn)比流動(dòng)資產(chǎn)的復(fù)雜性要減小許多。對(duì)它的分析分為兩個(gè)部分――（1）產(chǎn)值率；（2）收入率。

二、企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系建設(shè)的意義

（一）能夠幫助企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平

從上述構(gòu)建企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系的基本原則遵循和具體考核指標(biāo)來(lái)看，這樣的分析體系聚焦在企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率和產(chǎn)收率上。這樣做的目的就在于通過(guò)關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的占用比例和流動(dòng)速度，來(lái)監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的經(jīng)濟(jì)狀況，隨時(shí)治理可能出現(xiàn)的危機(jī)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)政策。長(zhǎng)期這樣做的好處還在于，能夠從企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)的角度出發(fā)，倒逼公司架構(gòu)的合理優(yōu)化和公司管理理念的更新升級(jí)，規(guī)避更多的致命風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)研究分析體系體現(xiàn)出的指標(biāo)數(shù)據(jù)，可以觀測(cè)到企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各類(lèi)資產(chǎn)的分配情況，同時(shí)能夠根據(jù)數(shù)據(jù)得出如此分配的前因和后果來(lái)。這樣一來(lái)，調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)的分配比例，進(jìn)行更加合理的資源配置與整合就變得容易許多了。更加重要的一點(diǎn)是，一旦企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中資金被占用過(guò)多，就會(huì)在周轉(zhuǎn)鏈條中出現(xiàn)卡頓，甚至導(dǎo)致資金不足，從而影響自身信用水平，為以后的投融資與經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售帶來(lái)大的麻煩。而有力企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系的存在，上述的許多風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)都將得到控制，企業(yè)管理水平自然能夠上升一個(gè)臺(tái)階。

（二）能夠幫助投資者合理選擇

企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系的功用不僅僅只針對(duì)企業(yè)自身，作為一種公開(kāi)透明的企業(yè)信息，也將會(huì)成為其競(jìng)爭(zhēng)力的一部分被廣大投資者看見(jiàn)并使用。一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)狀況直接影響投資者的投資決策，因?yàn)檫@與投資人的投資安全直接相關(guān)。假如一家企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)所占資金比例高，而且周轉(zhuǎn)速率又快，那么這就意味著這家企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力較好，一般不會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂或資金短缺的不利情況，投資人可以放心進(jìn)行投資，不必過(guò)多擔(dān)心投資收益無(wú)法兌現(xiàn)的事情發(fā)生。反之，如果上述數(shù)據(jù)不理想，投資然通常不敢貿(mào)然選擇這樣的企業(yè)進(jìn)行投資，這樣的企業(yè)也會(huì)面臨投融資的難題。這就說(shuō)明，通過(guò)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系觀察到的企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)狀況和資產(chǎn)管理情況，對(duì)于投資者判斷被投資企業(yè)的資產(chǎn)安全性、收益現(xiàn)實(shí)性有著直接幫助。

（三）能夠幫助信貸方正確做出信貸決策

公司資產(chǎn)狀況與債務(wù)能力直接關(guān)聯(lián)，這一點(diǎn)從企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例上就能夠看得出來(lái)。因此，當(dāng)信貸方面對(duì)企業(yè)的信貸請(qǐng)求時(shí)，通過(guò)關(guān)聯(lián)考察其運(yùn)營(yíng)能力分析體系中的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)周期，就可以大致判斷出其債務(wù)的償還期限與償還能力，從而決定是否進(jìn)行這樣的借貸。

三、有效應(yīng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系的辦法

企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力的考察，目的主要是為了確保市場(chǎng)的安全。無(wú)論是從企業(yè)自身的角度，還是投資方、借貸方的角度，都是為了能夠更好地獲得收益，取得發(fā)展。這樣一來(lái)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力體系的評(píng)價(jià)結(jié)果水平成為企業(yè)追求的一個(gè)目標(biāo)。如何能夠有效應(yīng)對(duì)這樣一個(gè)分析體系的考察，得到一個(gè)對(duì)自己有利的結(jié)果，以便在獲得投資和借貸等方面占到優(yōu)勢(shì)，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：

（一）通過(guò)建立信用體系來(lái)管理客戶，按時(shí)獲取收益

要想在企業(yè)運(yùn)營(yíng)分析體系的考量之下得到一個(gè)“企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理、資金安全”的評(píng)價(jià)，就要避免有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)營(yíng)方式。通過(guò)建立客戶信用體系，可以對(duì)不良信用的客戶進(jìn)行篩除。同時(shí)，由于應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)速率是一個(gè)考察方面，就要著重避免那些客戶延遲或拒絕付款的現(xiàn)象出現(xiàn)，以免影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)分析體系的評(píng)價(jià)結(jié)果。這就使得客戶管理和營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)必須主動(dòng)出擊，通過(guò)優(yōu)惠、督促和厘清權(quán)責(zé)等手段，確保應(yīng)收資金早日回籠。

（二）通過(guò)提高規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的水平來(lái)加強(qiáng)自身經(jīng)營(yíng)能力

這就需要企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，掌握有效信息，科學(xué)合理制定規(guī)劃或作出決策。要提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的技術(shù)含量，積極投入互聯(lián)網(wǎng)金融大潮。狠抓管理隊(duì)伍建設(shè)，積極引進(jìn)相關(guān)人才；加大研發(fā)投入力度，提高產(chǎn)品含金量；建立合理的資產(chǎn)管理監(jiān)督部門(mén)和架構(gòu)。

（三）通過(guò)自行計(jì)算企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力分析體系中的衡量指標(biāo)，動(dòng)態(tài)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和資金管理使用。

企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況分析范文第2篇

一、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容

財(cái)務(wù)分析的作用分為多種，通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)的狀況能夠看出開(kāi)展業(yè)務(wù)和對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析是緊密相關(guān)的。把財(cái)務(wù)分析分成外部和內(nèi)部數(shù)據(jù)分析，是根據(jù)業(yè)務(wù)聯(lián)系來(lái)分類(lèi)的。1.外部分析（1）關(guān)鍵客源：為了確保能夠和企業(yè)長(zhǎng)久合作，需要利用財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析來(lái)知曉有關(guān)企業(yè)以及企業(yè)固定還貸的實(shí)際狀況。（2）政府方面：通過(guò)財(cái)務(wù)分析能夠知曉企業(yè)是否遵紀(jì)守法以及市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)的狀況，以及企業(yè)的收益和工人的工作情況。（3）完善的會(huì)計(jì)事務(wù)所：可以結(jié)合審計(jì)報(bào)告進(jìn)行分析，對(duì)于不同的報(bào)表，各個(gè)會(huì)計(jì)師能夠?yàn)橛脩籼岢鰧?zhuān)業(yè)的分析。（4）投資：能否進(jìn)行投資，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的管理和收益進(jìn)行分析，保證所有權(quán)能夠轉(zhuǎn)移，對(duì)企業(yè)的業(yè)績(jī)分析，需要分析企業(yè)收益和競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)了解企業(yè)的收益能力以及股票的發(fā)展趨勢(shì)。2.內(nèi)部分析（1）員工和工會(huì)：為了了解企業(yè)方面利益以及涉及員工的收益、保險(xiǎn)、福利，可以利用財(cái)務(wù)報(bào)表的形式進(jìn)行分析。（2）經(jīng)營(yíng)者：各個(gè)外部客戶和內(nèi)部員工所關(guān)心的共同事情，可以通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)算的分析來(lái)獲取相關(guān)信息。

二、財(cái)務(wù)分析對(duì)于企業(yè)方面的作用

1.企業(yè)的科學(xué)管理需要財(cái)務(wù)分析的協(xié)助通過(guò)財(cái)務(wù)分析，能有效確定對(duì)企業(yè)管理如規(guī)劃、監(jiān)控、評(píng)估、決策和判定的關(guān)鍵影響。為了讓經(jīng)營(yíng)者了解幾年來(lái)企業(yè)的財(cái)務(wù)收益虧損狀況，以及企業(yè)各種資金流向的問(wèn)題，可以利用財(cái)務(wù)報(bào)表的形式讓其明確資金的盈虧狀況，有利于對(duì)于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，也有利于每個(gè)部門(mén)的工作，未來(lái)推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)體系的迅速進(jìn)步，企業(yè)可以通過(guò)科學(xué)的方法，對(duì)于企業(yè)每個(gè)部門(mén)的意義和作用進(jìn)行具體的統(tǒng)計(jì)分析，從而利用各個(gè)部門(mén)的工作要求來(lái)進(jìn)行合理的分配、調(diào)整，這對(duì)于企業(yè)的整合有些顯著的效果。在企業(yè)管理方面生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)的發(fā)展中，對(duì)于企業(yè)體系方面的整改在某種意義上，不但能夠加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)方面的競(jìng)爭(zhēng)能力，也能夠改良企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況。為了迎合殘酷的競(jìng)爭(zhēng)壓力，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)、穩(wěn)定的金融理念來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析。2.企業(yè)策略精準(zhǔn)程度的提升需要財(cái)務(wù)分析想要得到明確的策略和運(yùn)營(yíng)方法，人們需要根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和一些相關(guān)的資料進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)的技術(shù)和評(píng)估對(duì)于企業(yè)的活動(dòng)進(jìn)行具體的分析，從而得出精準(zhǔn)的信息。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表列出的財(cái)務(wù)職工，并對(duì)于公司的部門(mén)進(jìn)行詳盡分析和了解，結(jié)合金融部門(mén)的材料和財(cái)務(wù)部門(mén)的材料進(jìn)行綜合的研究從而做出判定。對(duì)于業(yè)務(wù)的管理和運(yùn)營(yíng)者財(cái)務(wù)報(bào)表也能夠顯示出更為周全和精準(zhǔn)的分析內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的體系受到財(cái)務(wù)分析的影響為了能夠使公司取得迅速的進(jìn)步，企業(yè)需引進(jìn)或提升財(cái)務(wù)分析技術(shù)。在選擇財(cái)務(wù)分析師時(shí)就要求其對(duì)于企業(yè)特征、要求做到嫻熟的地步，能夠了解企業(yè)全面的實(shí)際運(yùn)作，財(cái)務(wù)分析師在進(jìn)行分析后若要取得影響運(yùn)營(yíng)的審核允許，應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)分析的結(jié)果，以及企業(yè)的各個(gè)體系的制定標(biāo)準(zhǔn)，從而做出更為精確的運(yùn)營(yíng)策略。企業(yè)在現(xiàn)實(shí)的實(shí)施中，許多只是表象的問(wèn)題，通過(guò)數(shù)字結(jié)合就能夠處理好實(shí)際的狀況。因此，為了獲得更具意義的信息，財(cái)務(wù)分析師就需要到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)活動(dòng)方面進(jìn)行實(shí)際的考察核實(shí)。對(duì)于財(cái)務(wù)分析體系的具體實(shí)施應(yīng)當(dāng)進(jìn)行規(guī)范化，財(cái)務(wù)分析師應(yīng)當(dāng)明確其職位責(zé)任，企業(yè)的財(cái)務(wù)方面想要徹底的進(jìn)行改良，并使財(cái)務(wù)分析起到重要的影響就需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師運(yùn)用科學(xué)有效的分析手段進(jìn)行規(guī)范的操作。俗話說(shuō)“態(tài)度決定成敗”，對(duì)于財(cái)務(wù)分析師來(lái)說(shuō)，重要的是應(yīng)當(dāng)用勤奮和積極的精神面貌來(lái)從事這個(gè)工作，只有員工擁有積極的工作態(tài)度，企業(yè)的進(jìn)步也會(huì)與日俱增，從而事企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的得到提升。因此，企業(yè)的管理需要財(cái)務(wù)分析的運(yùn)用，為了能夠使企業(yè)制度的推進(jìn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立健全的制度，從而使財(cái)務(wù)管理水平提升。4.企業(yè)的財(cái)務(wù)和實(shí)際狀況有明確的顯示總之，財(cái)務(wù)報(bào)表分析能夠顯示出各個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)模式、科技水平、科技人員以及支出的數(shù)量，對(duì)于本身經(jīng)濟(jì)水平都有所表現(xiàn)。有關(guān)企業(yè)盈虧的預(yù)算和判定及其未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，都能夠利用財(cái)務(wù)收支的來(lái)源進(jìn)行分析；有關(guān)企業(yè)的具體支出，可以利用成本來(lái)進(jìn)行分析，以便于提高利益節(jié)省成本；為了能夠掌握好資金問(wèn)題，可以利用對(duì)于企業(yè)融資的方向和資金，以及資產(chǎn)的還貸情況等根本財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析；為了確保經(jīng)濟(jì)收益，可以通過(guò)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組合，利用調(diào)整收益和銷(xiāo)售的能力進(jìn)行協(xié)調(diào)，以便于工作的改良和策略的正確實(shí)施。

作者：吳翔單位：中國(guó)電力科學(xué)研究院

企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況分析范文第3篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)分析；優(yōu)化措施

一、引言

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)一起快速發(fā)展，隨著時(shí)間的推移，在全國(guó)范圍內(nèi)的保險(xiǎn)覆蓋率逐漸提高，有效地保證了國(guó)家各個(gè)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展以及人民的幸福和諧生活。隨著保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量的增加以及國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的管理和相關(guān)要求不斷提高，保險(xiǎn)企業(yè)需要對(duì)自己的管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善。財(cái)務(wù)分析作為保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)常使用的一項(xiàng)工作，對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)的日常工作和管理都有極強(qiáng)的保障作用。但是，保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作還存在一定的不足，不能夠完善滿足企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)和管理工作的需求，所以，保險(xiǎn)企業(yè)需要根據(jù)具體的不足推動(dòng)優(yōu)化升級(jí)工作，使保險(xiǎn)行業(yè)具備更全面有效的管理能力和發(fā)展能力。

二、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)分析主體不夠明確

保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作時(shí)需要根據(jù)具體的工作任務(wù)和工作選擇相應(yīng)的工作主體，現(xiàn)階段存在的工作主體有經(jīng)營(yíng)者、投資者以及投保人等。不同的財(cái)務(wù)分析主體在進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)分析工作時(shí)會(huì)有不同的財(cái)務(wù)信息需求，但是保險(xiǎn)企業(yè)部分工作沒(méi)有將具體的差別區(qū)分開(kāi)，在收集財(cái)務(wù)信息的時(shí)候按照相同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，后續(xù)的分析結(jié)論也沒(méi)有根據(jù)分析主體的特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重評(píng)價(jià)。保險(xiǎn)企業(yè)沒(méi)有根據(jù)分析主體的特點(diǎn)和工作需求制定具體的財(cái)務(wù)分析工作方案，盲目地進(jìn)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)分析會(huì)對(duì)相應(yīng)結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性造成影響。

（二）財(cái)務(wù)分析的依據(jù)不充分

保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作是在相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算資料以及預(yù)算意見(jiàn)等企業(yè)內(nèi)部資料和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策信息、報(bào)刊雜志資料和企業(yè)間的信息等外部資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，需要的財(cái)務(wù)信息以及其他資料較多，但現(xiàn)在保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作時(shí)存在對(duì)相關(guān)資料和數(shù)據(jù)收集整理不完備的問(wèn)題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，保險(xiǎn)企業(yè)沒(méi)有對(duì)現(xiàn)階段的各項(xiàng)資料有效地收集和管理，同時(shí)，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)資料的完整性、系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性、歷史性以及目的性等進(jìn)行準(zhǔn)確地把握，所以，財(cái)務(wù)資料存在數(shù)量和種類(lèi)不夠齊全的問(wèn)題，同時(shí)也不能保證財(cái)務(wù)資料連續(xù)而準(zhǔn)確，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析后得到的結(jié)果也存在正確性不足的問(wèn)題而不能具體規(guī)范企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理。

（三）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容不夠全面

財(cái)務(wù)分析工作是對(duì)一段時(shí)間以內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的分析工作，總的來(lái)說(shuō)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容有財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量三個(gè)方面。保險(xiǎn)企業(yè)雖然能夠?qū)⒆约旱呢?cái)務(wù)分析工作劃分為具體的類(lèi)別，但是在每個(gè)類(lèi)別中仍然存在不夠全面的問(wèn)題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析方面，保險(xiǎn)企業(yè)主要實(shí)施資產(chǎn)質(zhì)量分析和償付能力分析，但是分析的深度不足而導(dǎo)致無(wú)法掌握企業(yè)的資產(chǎn)管理狀況和資金流動(dòng)狀況。在經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量分析工作中也存在因?yàn)榉治鰞?nèi)容不夠全面導(dǎo)致的分析結(jié)果較為片面，這樣的結(jié)果無(wú)法準(zhǔn)確地反應(yīng)保險(xiǎn)企業(yè)的具體運(yùn)營(yíng)情況以及存在的相應(yīng)問(wèn)題。

（四）財(cái)務(wù)分析的方法科學(xué)性不足

保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作需要按照一定的工作方法進(jìn)行，首先，需要確定分析的目的以及范圍，根據(jù)財(cái)務(wù)分析的任務(wù)收集相應(yīng)的資料并進(jìn)行相應(yīng)的分析工作，通過(guò)總結(jié)分析的結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的完善工作。保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的工作中對(duì)于整個(gè)程序的設(shè)置不夠嚴(yán)謹(jǐn)，不能準(zhǔn)確確定分析目的并通過(guò)相應(yīng)的方法收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)，在進(jìn)行分析對(duì)比時(shí)的方法也相對(duì)落后，不能夠得到較為準(zhǔn)確的結(jié)果。其次，保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)信息化技術(shù)的應(yīng)用程度較低，財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確度以及工作效率都還有較大的提升空間，過(guò)度依賴人工分析方法容易造成較大的數(shù)據(jù)誤差，使企業(yè)不能得到準(zhǔn)確有效的分析結(jié)果。

三、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的優(yōu)化措施

（一）明確財(cái)務(wù)分析主體

保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作需要在明確分析主體以及掌握分析主體具體特點(diǎn)的基礎(chǔ)上才能夠有效開(kāi)展相應(yīng)的分析工作，這也是企業(yè)首先需要解決的問(wèn)題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主體確定的時(shí)候需要首先評(píng)估主體代表的利益傾向，并根據(jù)財(cái)務(wù)分析應(yīng)用領(lǐng)域來(lái)進(jìn)行工作任務(wù)確定，包括工作方位以及具體采用的分析方法等。當(dāng)財(cái)務(wù)分析主體為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者時(shí)需要重點(diǎn)分析保險(xiǎn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況以及發(fā)展?fàn)顩r，需要對(duì)企業(yè)的各個(gè)方面有具體的了解和掌握，并根據(jù)相應(yīng)結(jié)果調(diào)整工作部署和發(fā)展方向，分析內(nèi)容需要包括運(yùn)營(yíng)能力、償付能力以及盈利能力等所有內(nèi)容。而對(duì)于投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投保人等不同的工作主體，保險(xiǎn)企業(yè)同樣需要進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)估工作，分析主體的特點(diǎn)以及工作需求并進(jìn)行相應(yīng)的分析工作，落實(shí)分析結(jié)果與完善方案之間的關(guān)系，維護(hù)各方的合理利益并提高保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析依據(jù)的管控力度

財(cái)務(wù)分析工作必須采用企業(yè)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)資料具體的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制工作才能夠得到有效的處理結(jié)果，因此財(cái)務(wù)分析質(zhì)量的控制工作關(guān)鍵是對(duì)財(cái)務(wù)資料的質(zhì)量控制。在進(jìn)行保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)資料收集的過(guò)程中，需要滿足財(cái)務(wù)資料的完整性、系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等具體的質(zhì)量原則，并通過(guò)具體的要求來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)資料和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理和使用，通過(guò)具體的控制工作保證處理結(jié)果能夠有效對(duì)應(yīng)企業(yè)中的工作。保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資料的管控工作具體體現(xiàn)在收集、管理數(shù)量和種類(lèi)齊全的內(nèi)外部財(cái)務(wù)資料上，除了對(duì)現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行分析和處理以外，還需要對(duì)以往的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行對(duì)比分析來(lái)保證資料的連貫性和正確性。在財(cái)務(wù)資料質(zhì)量管控工作中，保險(xiǎn)企業(yè)需要明確處理結(jié)果的應(yīng)用方向并通過(guò)相應(yīng)的方向來(lái)選擇具體領(lǐng)域的財(cái)務(wù)資料，保證處理結(jié)果能夠及時(shí)反映企業(yè)存在的運(yùn)營(yíng)問(wèn)題并完善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理。

（三）提高財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的全面性

保險(xiǎn)企業(yè)要想通過(guò)財(cái)務(wù)分析來(lái)掌握企業(yè)一定階段的經(jīng)營(yíng)狀況，必須對(duì)該階段的財(cái)務(wù)狀況和管理狀況進(jìn)行全面有效地分析。在進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況方面的財(cái)務(wù)分析時(shí)，資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)是運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵，通過(guò)對(duì)兩者有關(guān)數(shù)據(jù)的收集和分析可以較為準(zhǔn)確而全面地掌握保險(xiǎn)企業(yè)該階段的具體運(yùn)營(yíng)狀況和存在的問(wèn)題。在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)成果的分析工作時(shí)需要進(jìn)行利益來(lái)源和企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本等方面的分析工作并能夠相應(yīng)地掌握企業(yè)該階段的盈利能力，同時(shí)，可以將盈利能力不強(qiáng)的工作及時(shí)調(diào)整來(lái)保證企業(yè)的合理收入。對(duì)現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)分析可以了解保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)效率和流動(dòng)方向并反映出企業(yè)相應(yīng)的償付能力和資金周轉(zhuǎn)能力，對(duì)未來(lái)企業(yè)現(xiàn)金的利用有較大的幫助。通過(guò)內(nèi)容豐富全面的財(cái)務(wù)分析可以對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理的具體情況進(jìn)行分析并可以協(xié)調(diào)具體的發(fā)展工作。

（四）完善財(cái)務(wù)分析的工作方法

保險(xiǎn)企業(yè)需要完善財(cái)務(wù)分析的工作方法，提高財(cái)務(wù)分析的科學(xué)性來(lái)推動(dòng)財(cái)務(wù)分析更有效地進(jìn)行。首先，保險(xiǎn)企業(yè)需要保證分析程序的科學(xué)性，在確定分析目的和分析范圍的時(shí)候以分析主體為導(dǎo)向，進(jìn)行資料收集時(shí)也需要保證方法的嚴(yán)謹(jǐn)和全面，通過(guò)抓住主要矛盾來(lái)反映現(xiàn)階段企業(yè)存在的相應(yīng)問(wèn)題并做出具體的措施。在財(cái)務(wù)分析方法方面使用較為科學(xué)有效的比較法、趨勢(shì)分析法以及因素分析法，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析任務(wù)的實(shí)際情況選擇相應(yīng)的分析方法。保險(xiǎn)企業(yè)還需要提高對(duì)信息化財(cái)務(wù)分析的建設(shè)工作，及時(shí)完善信息化工作軟硬件并加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的能力培養(yǎng)工作，提高保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的效率和準(zhǔn)確性，分析結(jié)果也可以及時(shí)形成具體的優(yōu)化方案應(yīng)用到企業(yè)中。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)發(fā)展條件不斷趨于復(fù)雜，保險(xiǎn)企業(yè)越來(lái)越受到各方面的青睞，保險(xiǎn)企業(yè)也迎來(lái)了極大的發(fā)展。但是，隨著保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量的增多同時(shí)受到復(fù)雜發(fā)展環(huán)境的影響，保險(xiǎn)企業(yè)迫切需要完善自身的管理工作。財(cái)務(wù)分析作為保險(xiǎn)企業(yè)了解自身運(yùn)行狀況并提供完善措施的重要工作，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)工作中越來(lái)越多地被使用。保險(xiǎn)企業(yè)需要針對(duì)自身財(cái)務(wù)分析存在的不足并及時(shí)優(yōu)化，提高財(cái)務(wù)分析的實(shí)用性并推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)更穩(wěn)定長(zhǎng)久的發(fā)展。

作者:王新華 單位:德華安顧人壽保險(xiǎn)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]郝帥.基于財(cái)務(wù)分析視角的保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理——以A保險(xiǎn)公司為例[J].中國(guó)市場(chǎng),2016（22）.

企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況分析范文第4篇

我國(guó)的證券監(jiān)管等部門(mén)使用了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)模型。所應(yīng)用的系統(tǒng)能夠在較早的時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)上市公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程匯總可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)狀況惡化現(xiàn)象，通常上市公司運(yùn)用該系統(tǒng)將年度報(bào)告中所有有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的數(shù)據(jù)進(jìn)行定量以及定性分析，通過(guò)細(xì)致的分析發(fā)現(xiàn)預(yù)警區(qū)域的存在，并通過(guò)詳細(xì)的排查尋找到預(yù)警信號(hào)從而減少風(fēng)險(xiǎn)。以便指導(dǎo)管理者采取措施來(lái)減輕財(cái)務(wù)損失，情況較好時(shí)甚至可以避免損失的發(fā)生。

（一）指標(biāo)體系的選取

財(cái)務(wù)指標(biāo)是上市公司財(cái)務(wù)狀況的一種體現(xiàn)方式，是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中各數(shù)據(jù)之間相關(guān)關(guān)系的一種體現(xiàn)方法，可以全方位地了解公司的額財(cái)務(wù)現(xiàn)狀。通常情況下對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)是通過(guò)一組指標(biāo)，從而保證其全面及公證?，F(xiàn)實(shí)情況中，根據(jù)研究?jī)?nèi)容不同，需要也會(huì)不同，同時(shí)才選擇的財(cái)務(wù)指標(biāo)也會(huì)相應(yīng)發(fā)生改變。現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理論認(rèn)為在選擇指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)以企業(yè)的現(xiàn)有的財(cái)務(wù)狀況為主要依據(jù)進(jìn)行選擇。

（二）具體指標(biāo)的含義

1.獲利能力

企業(yè)的獲利能力可以由企業(yè)的政策經(jīng)營(yíng)的能力以及決策能力等體現(xiàn)出來(lái)其可以作為評(píng)定企業(yè)資產(chǎn)的管理能力、運(yùn)營(yíng)能力以及負(fù)債管理水平高低的一項(xiàng)綜合性指標(biāo)。獲利能力與企業(yè)所有者多獲得的股利以及償還債務(wù)的能力相關(guān)，從側(cè)面也可以反映出資本的保值與增值的能力。

2.經(jīng)營(yíng)能力很多上市公司是通過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力等指標(biāo)來(lái)完成對(duì)公司資產(chǎn)額運(yùn)營(yíng)能力以及企業(yè)現(xiàn)有資金的使用效率等指標(biāo)的評(píng)定的。一般情況下，企業(yè)內(nèi)部資金的運(yùn)用能力越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)速度越快，資金的利用率就越高，這也就同時(shí)反映了該企業(yè)具有較好的經(jīng)營(yíng)以及管理能力和和水平。

3.償債能力

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中常常會(huì)因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)比較困難的問(wèn)題而舉債，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有重要意義，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：①舉債可以幫助企業(yè)發(fā)展所需資金同時(shí)不喪失現(xiàn)有股東控制權(quán)下；②借助他人的資金作為基礎(chǔ)來(lái)幫助自己活得利潤(rùn)，也就是我們常說(shuō)的“借雞生蛋”。對(duì)于債權(quán)人而言，則可以取得報(bào)酬。償債能力如何，即能否及時(shí)得到企業(yè)承諾的利息及按期收回借款本金，是債權(quán)人最關(guān)心的事情。

4.成長(zhǎng)能力

判定企業(yè)成長(zhǎng)能力的高低主要是看改企業(yè)在資產(chǎn)、銷(xiāo)售以及獲利等方面所呈現(xiàn)出的增長(zhǎng)趨勢(shì)。企業(yè)的增長(zhǎng)程度的高低以及企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性的高低均與企業(yè)自身所具備的經(jīng)營(yíng)能力以及發(fā)展?jié)摿Υ嬖诿芮新?lián)系，因此必須加強(qiáng)重視。

二、財(cái)務(wù)失敗風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的基本思想和構(gòu)造步驟

（一）主成分分析的原理

進(jìn)行指標(biāo)分析的方法有很多，其中較為常用的一種稱(chēng)為主成分分析法，這種方法要求操作者對(duì)多個(gè)指標(biāo)分為，并在此基礎(chǔ)上將其化分為幾個(gè)綜合指標(biāo)，方便在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)中使用。采用這種方法可以有效解決各指標(biāo)中變量數(shù)目太多，所以致分析信息存在的重疊性，進(jìn)行高維空間研究時(shí)程序復(fù)雜繁瑣的問(wèn)題。主成分分析法可以有效簡(jiǎn)化上述程序，降低維度，將眾多的變量只用幾個(gè)綜合因子表示出來(lái)，使其并不相連，同時(shí)最大限度的反應(yīng)元原始的信心量。

（二）判別分析原理

在多元統(tǒng)計(jì)分析中可以用于判別樣的所屬類(lèi)別的統(tǒng)計(jì)分析方法叫做判別分析法。當(dāng)已知的研究對(duì)象已經(jīng)用某種方法分成了若干類(lèi)，這種方法可以用來(lái)解決辨別新的觀測(cè)數(shù)據(jù)屬于哪一類(lèi)的問(wèn)題。

（三）預(yù)警模型的構(gòu)造步驟

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的構(gòu)造過(guò)程可以分為以下幾個(gè)步驟

1.選取研究樣本

選取總樣本，其為財(cái)務(wù)失敗企業(yè)和與之同等數(shù)量的、相同行業(yè)的正常企業(yè)。分兩組，其一為估計(jì)樣本組，另一組測(cè)試樣本組。第一種用于預(yù)測(cè)函數(shù)的額構(gòu)建，第二種用于檢驗(yàn)預(yù)測(cè)函數(shù)的效果。

2.立面分析

在前文的基礎(chǔ)上確定進(jìn)一步入選模型的財(cái)務(wù)指標(biāo)，所選指標(biāo)必須全面覆蓋所有可能發(fā)生的情況、能夠準(zhǔn)確反應(yīng)企業(yè)償還代償資金的能力獲利能力等，除此之外要同時(shí)反應(yīng)出企業(yè)的成長(zhǎng)能力。只有同時(shí)具備了上述特點(diǎn)，所選指標(biāo)才能有效用于指示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

3.主成分分析

對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理是必須要先計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)化后數(shù)據(jù)的相關(guān)系數(shù)矩陣，然后求出主成分的方程，依據(jù)計(jì)算的累計(jì)貢獻(xiàn)率確定主分量的個(gè)數(shù)m。確定m個(gè)主成分后，進(jìn)一步解釋主成分，即對(duì)其中所包含的各主成分賦予新的意義，給出合理的解釋。

三、結(jié)論

企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況分析范文第5篇

[關(guān)鍵詞]高速公路 資產(chǎn) 管理

中圖分類(lèi)號(hào)：TU-02 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2015）19-0080-02

一、高速公路資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和存在問(wèn)題

一是現(xiàn)金流量龐大，應(yīng)收賬款量低。由于高速公路在面向社會(huì)大眾提供交通運(yùn)輸服務(wù)的過(guò)程當(dāng)中，會(huì)針對(duì)通行車(chē)輛收取一定比例的車(chē)輛通行費(fèi)。現(xiàn)階段車(chē)輛通行費(fèi)一般都是以現(xiàn)金的形式收取的，這也就使得在流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成方面，多以現(xiàn)金為主，僅有少部分屬于通行費(fèi)賬款以及其它應(yīng)收賬款。

二是高速公路養(yǎng)護(hù)成本較低。在高速公路的日常運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中，除需要面向車(chē)輛收取一定通行費(fèi)用之外，還涉及到對(duì)公路區(qū)段的日常維護(hù)與保養(yǎng)。在對(duì)公路區(qū)段進(jìn)行日常維護(hù)與保養(yǎng)過(guò)程中所產(chǎn)生的費(fèi)用稱(chēng)之為養(yǎng)護(hù)成本。高速公路公司為了滿足公路護(hù)養(yǎng)和正常的工作生活需求，所用物資和物品的存貨在高速公路公司流動(dòng)資產(chǎn)中所占的比例也不是很大。在高速公路公司整體性的流動(dòng)資產(chǎn)當(dāng)中，養(yǎng)護(hù)成本所對(duì)應(yīng)物資及物品的所占比例較小。一般來(lái)說(shuō)，高速公路養(yǎng)護(hù)成本僅僅表現(xiàn)為 10%通行費(fèi)收入，甚至更低。

三是固定資產(chǎn)比例大及巨額貸款還貸時(shí)間長(zhǎng)。高速公路公司資產(chǎn)主要由固定資產(chǎn)構(gòu)成，即高速公路路產(chǎn)及其附屬設(shè)施。在絕大部分高速公路公司當(dāng)中，固定資產(chǎn)所占據(jù)的比例往往是最大的，這是在固定資產(chǎn)方面的特點(diǎn)。與此同時(shí)，無(wú)論是高速公路路產(chǎn)，還是其附屬設(shè)施，都是高速公路公司通過(guò)國(guó)內(nèi)外銀行貸款修建的，然后通過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的收取車(chē)輛通行費(fèi)還貸。企業(yè)在高速公路經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，一面收取通行費(fèi)，一面將流動(dòng)資金作為還貸支出，通行費(fèi)收益不穩(wěn)定，企業(yè)還貸時(shí)間較長(zhǎng)，債務(wù)壓力大。巨額貸款的還貸時(shí)間又長(zhǎng)，是高速公路公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)管理最顯著的特點(diǎn)，也是高速公路公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題所在。

四是高速公路建設(shè)成本投入巨大。高速公路建設(shè)屬于特大型工程建設(shè)，不同于其他商業(yè)性工程投入，影響其車(chē)輛通行費(fèi)收入的因素很多，如國(guó)家和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，政策、經(jīng)濟(jì)形式、消費(fèi)結(jié)構(gòu)布局等。又由于高速公路公司征收通行費(fèi)還貸在考慮經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，還要考慮社會(huì)效益，為此，高速公路公司的收益要求偏低，因而進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的資產(chǎn)負(fù)債率，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理需要承擔(dān)更多的壓力。

五是財(cái)務(wù)管理工作體制不完善。如財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制不全面、欠缺合理約束制度、投入經(jīng)費(fèi)龐大、且周轉(zhuǎn)周期持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，同時(shí)投資管理流程過(guò)于復(fù)雜，結(jié)存時(shí)間較長(zhǎng)。由于高速公路項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)充，針對(duì)經(jīng)費(fèi)的需要總量持續(xù)增加，財(cái)務(wù)部門(mén)的任務(wù)核心并非會(huì)計(jì)核算及監(jiān)督，而是將籌資經(jīng)費(fèi)至于重要地位，這樣一來(lái)導(dǎo)致監(jiān)督效能的不良弱化。同時(shí)財(cái)務(wù)管理工作水平有待進(jìn)一步提升。一定層面，呈現(xiàn)出會(huì)計(jì)報(bào)表不準(zhǔn)確、相應(yīng)的口徑不標(biāo)準(zhǔn)、不統(tǒng)一的問(wèn)題。尤其是當(dāng)今社會(huì)環(huán)境的不斷快速更新，使得會(huì)計(jì)人員在領(lǐng)導(dǎo)施壓下，淡化了監(jiān)督管理作用。核算工作中較少參照我國(guó)財(cái)政法規(guī)制度，且依據(jù)決策層態(tài)度以及審批簽字進(jìn)行核算管理。這樣將容易導(dǎo)致財(cái)政法規(guī)無(wú)法有效落實(shí)到位，出現(xiàn)違規(guī)亂紀(jì)行為問(wèn)題。

二、加強(qiáng)高速公路資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)效益的管理對(duì)策

（一）完善高速公路資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理體制

1.轉(zhuǎn)變高速公路資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理模式。高速公路資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理模式過(guò)于傳統(tǒng)，企業(yè)效益具有一定的延后性，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益難以采用具體數(shù)據(jù)表明，不能為企業(yè)提供直觀的數(shù)據(jù)，易于造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的差錯(cuò)性，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展。因此要提高財(cái)務(wù)效益，高速公路在資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)財(cái)務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中應(yīng)逐步推行管理體制的改革，由傳統(tǒng)的高速公路運(yùn)營(yíng)管理模式作出與時(shí)俱進(jìn)的轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式與方法，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平。對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)加以完善，在具體的實(shí)施過(guò)程當(dāng)中，需要盡量體現(xiàn)高速公路公司在組織架構(gòu)方面與現(xiàn)代企業(yè)制度相關(guān)要求的契合。改變行政性委托管理模式，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐云髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理為中心的管理模式，并建立一系列企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)與獎(jiǎng)懲機(jī)制，營(yíng)造良好的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)氛圍，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)職員的工作積極性與學(xué)習(xí)興趣，使其能夠發(fā)揮出主觀能動(dòng)性，為企業(yè)注入活力與生命力。

2.建立專(zhuān)業(yè)化運(yùn)營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)變運(yùn)營(yíng)模式。我國(guó)高速公路投資是多樣性的，其產(chǎn)權(quán)也是多元的。高速公路公司只是經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)的專(zhuān)業(yè)運(yùn)營(yíng)公司，高速公路車(chē)輛通行費(fèi)的征收經(jīng)營(yíng)權(quán)，是各專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)平等競(jìng)爭(zhēng)取得的，與國(guó)有產(chǎn)權(quán)部門(mén)通過(guò)簽訂合約而獲得有效的專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)權(quán)。借助于此種轉(zhuǎn)變，可以將高速公路公司引導(dǎo)至市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境當(dāng)中，在降低成本的同時(shí)獲取更為廣闊的市場(chǎng)利潤(rùn)，這對(duì)于高速公路公司實(shí)現(xiàn)效益最大化的追求目標(biāo)而言也是至關(guān)重要的。公司走向市場(chǎng)，節(jié)約成本，贏得市場(chǎng)利潤(rùn)，追求效益最大化，政府相關(guān)部門(mén)需要制定可操作性較強(qiáng)的市場(chǎng)原則，積極引導(dǎo)各類(lèi)高速公路專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)公司所處市場(chǎng)環(huán)境的平穩(wěn)性，提供有利于專(zhuān)業(yè)化運(yùn)營(yíng)公司生存和發(fā)展的空間。要結(jié)合我國(guó)國(guó)情和高速公路的效益水平制定針對(duì)性的征收政策，對(duì)高速公路經(jīng)營(yíng)效益差的，政府還應(yīng)給予優(yōu)惠政策或適當(dāng)財(cái)政補(bǔ)貼。此外，政府要綜合統(tǒng)籌考慮償還貸款的問(wèn)題，盡力縮短還貸期，針對(duì)經(jīng)營(yíng)效益比較差的高速公路專(zhuān)業(yè)化經(jīng)營(yíng)公司，政府可通過(guò)給予適當(dāng)財(cái)政補(bǔ)貼或稅收優(yōu)惠的方式，降低這部分公司的負(fù)債壓力。為了節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本，高速公路的管養(yǎng)必須分離，實(shí)行養(yǎng)護(hù)和維修招投標(biāo)機(jī)制，要引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，選擇成本低、專(zhuān)業(yè)化、規(guī)?；?、養(yǎng)護(hù)質(zhì)量好的公司承擔(dān)養(yǎng)護(hù)和維修工作，既要保證高速公路養(yǎng)護(hù)和維修專(zhuān)業(yè)化，又要降低運(yùn)營(yíng)成本，達(dá)到管養(yǎng)和維護(hù)的目標(biāo)，確保高速公路養(yǎng)護(hù)維修的質(zhì)量。

（二）完善高速公路運(yùn)營(yíng)成本的控制技術(shù)

一是要對(duì)高速公路成本費(fèi)用進(jìn)行有效控制，建立起科學(xué)合理的成本控制系統(tǒng)，夯實(shí)成本管理的基礎(chǔ)工作。在人力資源的安排、管理部門(mén)的設(shè)置、勞動(dòng)組合的配置等方面對(duì)高速公路收費(fèi)人員以及管理人員進(jìn)行科學(xué)配置，科學(xué)合理地定編定崗，充分挖掘職工的工作潛力，要厲行節(jié)約，降低成本，防止運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的損失和浪費(fèi)，尋求新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

二是需要在項(xiàng)目投資的基礎(chǔ)之上，做好相應(yīng)的責(zé)任評(píng)估工作。對(duì)于投資項(xiàng)目的投資主體決策主體收益主體以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體及相關(guān)責(zé)任需要做好明確的劃分，確保對(duì)投資項(xiàng)目造價(jià)的嚴(yán)格且有效控制。要深入改革完善項(xiàng)目投資體制，厲行誰(shuí)投資、誰(shuí)決策、誰(shuí)收益、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的模式，從源頭上抓好項(xiàng)目造價(jià)的控制。

三是構(gòu)建基于全壽命周期的集成化管理觀念，做好科學(xué)性的養(yǎng)護(hù)成本控制工作。要做好養(yǎng)護(hù)成本的控制，科學(xué)預(yù)算成本、計(jì)劃成本和實(shí)際成本。要科學(xué)而有計(jì)劃地對(duì)高速公路進(jìn)行養(yǎng)護(hù)維修，克服規(guī)劃與投資相脫節(jié)的現(xiàn)狀，杜絕建養(yǎng)不銜接現(xiàn)象，日常維護(hù)維修需要與項(xiàng)目投資相聯(lián)系，杜絕出現(xiàn)短期性的養(yǎng)護(hù)問(wèn)題。樹(shù)立全壽命周期集成化管理理念，建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾頇C(jī)制，科學(xué)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，定期對(duì)成本、費(fèi)用控制進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析、因素分析、比例分析，制定完善費(fèi)用控制辦法。引進(jìn)信息化管理模式，積極應(yīng)用高速公路運(yùn)營(yíng)成本控制技術(shù)，使用計(jì)算機(jī)監(jiān)控系統(tǒng)，降低征收業(yè)務(wù)成本。

四是對(duì)高速公路收費(fèi)的聯(lián)網(wǎng)改革，運(yùn)用高速公路聯(lián)網(wǎng)收費(fèi)技術(shù)，實(shí)行智能監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)收費(fèi)進(jìn)行模式改革和監(jiān)控，采用監(jiān)控收費(fèi)模式，將智能化的監(jiān)督控制系統(tǒng)應(yīng)用于其中，以保障收費(fèi)行為的可靠，降低征收業(yè)務(wù)成本。

（三）建立和完善經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)體系

在有關(guān)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)效益管理工作的開(kāi)展過(guò)程當(dāng)中，重視對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的構(gòu)建與完善，形成良好的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，可使得高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)在自身財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)成果方面得到更加證實(shí)與可靠的反應(yīng)。

建立全面的高速公路運(yùn)營(yíng)效益評(píng)價(jià)體系，具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容包括資本收益率、償債能力狀況、資產(chǎn)負(fù)債率、成本費(fèi)用、利潤(rùn)率、財(cái)務(wù)效益狀況、業(yè)務(wù)收入利潤(rùn)率、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況和企業(yè)發(fā)展能力等，將企業(yè)各項(xiàng)效益指標(biāo)量化處理，科學(xué)分析、客觀反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)投資決策提供有力的參考依據(jù)。一是嚴(yán)格執(zhí)行《高速公路公司財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，及時(shí)摸清公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)指數(shù)，對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)管理成果的財(cái)務(wù)的各項(xiàng)指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本收益率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、以及營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率等定期進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，實(shí)事求是撰寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)告。二是落實(shí)交通部頒發(fā)的《交通部行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)管理辦法》?！督煌ú啃袠I(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)管理辦法》對(duì)于高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)針對(duì)性的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建做出了明確規(guī)定，當(dāng)中主要對(duì)涉及到的對(duì)財(cái)務(wù)效益狀況資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況償債能力狀況以及發(fā)展能力狀況的規(guī)范。其中，對(duì)于財(cái)務(wù)效益狀況而言，主要的反應(yīng)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本保值增值率、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率這幾個(gè)方面；對(duì)于資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況而言，主要的反應(yīng)指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這方面；對(duì)于償債能力狀況而言，主要的反應(yīng)指標(biāo)包括現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率這方面；而對(duì)于發(fā)展能力狀況而言，主要的反應(yīng)指標(biāo)包括營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率、資本增長(zhǎng)率、技術(shù)投入率這幾個(gè)方面。落實(shí)該辦法對(duì)高速公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)效益狀況指標(biāo)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況指標(biāo)、償債能力狀況指標(biāo)、發(fā)展能力狀況指標(biāo)及時(shí)進(jìn)行修訂，制定出符合公司管理運(yùn)營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)實(shí)際的公司財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，并在公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中有效實(shí)施。

（四）創(chuàng)建完善的監(jiān)督系統(tǒng)，加強(qiáng)員工的素質(zhì)建設(shè)

為提升高速公路財(cái)務(wù)管理水平，應(yīng)創(chuàng)建完善的監(jiān)督系統(tǒng)。各個(gè)崗位員工要有效配合，進(jìn)行定期核查校驗(yàn)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)周期性，可在會(huì)計(jì)部門(mén)之中設(shè)置專(zhuān)門(mén)的職務(wù)崗位，聘用具有責(zé)任心的專(zhuān)業(yè)人員，實(shí)施規(guī)范化的監(jiān)督管理，并及時(shí)將有關(guān)結(jié)果反饋到責(zé)任人。頒布細(xì)致精確的單項(xiàng)考核管理制度，進(jìn)一步清晰員工工作權(quán)限及相關(guān)崗位責(zé)任，就年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做好核實(shí)審計(jì)。審核工作可由上級(jí)單位或委托第三方中介單位審核，還可聯(lián)合稽核部門(mén)、審計(jì)機(jī)構(gòu)以及紀(jì)律單位，組建由董事會(huì)親自管理，具有獨(dú)立審計(jì)權(quán)利的委員會(huì)，組織開(kāi)展常規(guī)檢查工作，做好審核監(jiān)督、舉報(bào)核查、離任核實(shí)等工作，處理相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)部門(mén)各項(xiàng)工作行為。同時(shí)，高速公路企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)員工的素質(zhì)建設(shè)，做好法規(guī)制度、財(cái)務(wù)政策的宣傳工作，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)使工作人員精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)知識(shí)，加強(qiáng)員工職業(yè)道德水平建設(shè)，豐富員工專(zhuān)業(yè)知識(shí)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，提升員工責(zé)任意識(shí)，強(qiáng)化他們的自律水平，建構(gòu)良好、健康、規(guī)范的高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

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