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銀行監(jiān)管范文第1篇

關(guān)鍵詞：國際金融一體化、金融自由化、跨國銀行、監(jiān)管

國際金融一體化（InternationalFinancialIntegration）和金融自由化（deregulation）是當(dāng)今國際金融領(lǐng)域最引人矚目的兩大成就。盡管在亞洲金融危機(jī)中曾受到一些非議，但二者作為國際金融領(lǐng)域今后的主流發(fā)展趨勢，是得到大多數(shù)金融監(jiān)管當(dāng)局、銀行從業(yè)者和經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)同的。在國際金融一體化和金融自由化浪潮中，跨國銀行扮演了極為重要的角色，同時金融一體化、金融自由化也給跨國銀行提供了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。金融自由化放寬限制競爭的規(guī)則，充分發(fā)揮跨國銀行的“覓利”功能；金融一體化則擴(kuò)大了跨國銀行的經(jīng)營空間，使其能在全球范圍內(nèi)調(diào)度資金，經(jīng)營各種業(yè)務(wù)，不受國界的限制。但金融一體化、自由化是一柄“雙刃劍”，在使跨國銀行獲得上述好處的同時，它也破壞了既有金融體系的穩(wěn)定性，增加了跨國銀行的經(jīng)營風(fēng)險，給目前的跨國銀行監(jiān)管體制造成了前所未有的沖擊。

一、全球金融一體化和金融自由化浪潮對跨國銀行業(yè)的“雙刃劍”效應(yīng)

跨國銀行無疑是國際金融一體化與自由化浪潮的積極推動者和最大受益者。二十世紀(jì)八九十年代所蓬勃興起的金融一體化和金融自由化浪潮，很大程度歸因于跨國銀行業(yè)的不懈努力和強(qiáng)大壓力。政治學(xué)家一再宣稱，銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)已形同虛設(shè)，淪為銀行業(yè)的代言人；許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家以所謂的“需求理論”來分析跨國銀行監(jiān)管的意義，他們認(rèn)為銀行監(jiān)管作為制度供給方，是銀行業(yè)發(fā)展需求的產(chǎn)物，因而銀行業(yè)不斷向全球各地?cái)U(kuò)展業(yè)務(wù)的需求將決定銀行監(jiān)管的弱化和放寬。2世貿(mào)組織烏拉圭回合談判中達(dá)成的《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)議》（GATS）和1997年達(dá)成的《金融服務(wù)貿(mào)易協(xié)議》均加劇了這一趨勢?？鐕y行因此贏得了良好的發(fā)展氛圍和發(fā)展機(jī)遇，獲得了巨額的利潤，但在跨國銀行業(yè)空前繁榮的“泡沫”下，充滿危機(jī)的暗流正在悄悄地醞釀，并和諸多因素結(jié)合在一起，最終導(dǎo)致了世紀(jì)末的一場金融災(zāi)難——亞洲金融危機(jī)。因此在全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融自由化浪潮洶涌的背景下，跨國銀行業(yè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，利潤與風(fēng)險同在，具體而言，這種“雙刃劍”效應(yīng)主要體現(xiàn)在如下五大方面：

（一）金融管制的放松在一定程度上導(dǎo)致了跨國銀行利率風(fēng)險的增加。利率風(fēng)險是因市場利率劇烈波動而使銀行遭受損失的風(fēng)險。在金融自由化盛行之前，利率風(fēng)險的發(fā)生機(jī)率極小，這是因?yàn)榻鹑诒O(jiān)管當(dāng)局幾乎對所有的金融業(yè)務(wù)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營并對存款利率設(shè)置上限（ceiling），這在很大程度上扼制了利率的上漲，減少了利率風(fēng)險。但進(jìn)入二十世紀(jì)六十年代以來，金融領(lǐng)域放寬管制的呼聲日益高漲，大多數(shù)金融監(jiān)管當(dāng)局不得不取消了存款利率的封頂制度，同時金融分業(yè)經(jīng)營的界限也被突破，銀行跨營證券、保險等行業(yè)的情形比比皆是，金融領(lǐng)域內(nèi)的競爭日趨白熱化。3其結(jié)果是：利率封頂藩籬的撤除和金融分業(yè)經(jīng)營管制的放松，使各銀行間形成利率競爭，競相以高利率吸收社會閑散資金，而為了支付高利息成本并獲得高利潤，銀行往往將資金投入高收益的金融創(chuàng)新項(xiàng)目，但隨即而來的往往是高風(fēng)險，如此便形成了高成本——高收益——高風(fēng)險的惡性循環(huán)。

（二）金融管制自由化使各國尤其是發(fā)展中國家放寬了外資金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入條件，減少了對外資銀行的經(jīng)營限制，固然有利于資金資源的國際配置，發(fā)展中國家金融服務(wù)水平的提高，但也使發(fā)展中國家的金融安全受到潛在的威脅?？鐕y行對外擴(kuò)張的動因追逐高額利潤，與發(fā)展中國家引入外資提高本國金融服務(wù)水平的目標(biāo)并不總是一致的。為了謀取更高的利潤，跨國銀行往往憑借其資金、技術(shù)、人才、信息等方面的優(yōu)勢，設(shè)法逃避東道國的監(jiān)管，發(fā)展法律所未規(guī)范的業(yè)務(wù)。而東道國監(jiān)管當(dāng)局由于監(jiān)管技術(shù)落后，監(jiān)管信息閉塞，難以對跨國銀行實(shí)行有效監(jiān)管，因而出現(xiàn)所謂“監(jiān)管落空”的局面，這樣就使發(fā)展中國家的金融安全出現(xiàn)了隱患，而在一定條件下，這種隱患與其他因素結(jié)合在一起，就會爆發(fā)嚴(yán)重的金融危機(jī)。二十世紀(jì)九十年代以來，拉美及東南亞等處爆發(fā)的金融危機(jī)均與跨國銀行的規(guī)避活動有著密切的關(guān)系。

（三）跨國銀行的金融創(chuàng)新活動使銀行“表外業(yè)務(wù)”5劇增，增加了跨國銀行的衍生性金融風(fēng)險。表外業(yè)務(wù)劇增的原因主要有兩個：一是銀行為了滿足監(jiān)管部門的資本充足率要求，必須拓展額外的財(cái)源；二是由于大量的非銀行金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，是金融業(yè)競爭激烈，跨國銀行利潤率下降。于是跨國銀行為了維持其股本與資產(chǎn)的報酬率，必須發(fā)掘資產(chǎn)負(fù)債表以外的新業(yè)務(wù)，這樣既可以避免資本要求，又能獲得豐厚的傭金收入。目前較為普遍的表外業(yè)務(wù)有貸款承諾、商業(yè)信用證、備用信用證和衍生性金融商品等，其中尤以衍生性金融商品的發(fā)展最為迅猛。截止1994年底，跨國銀行在全世界的OTC衍生交易（場外交易）余額已高達(dá)12萬億美元。由于衍生性金融商品具有“以小博大”的杠桿作用，即交納少額保證金即可以從事數(shù)倍于保證金數(shù)額的業(yè)務(wù)操作，收益高風(fēng)險亦大，若操作不當(dāng)極有可能釀成無法挽回的后果。近幾年震驚世界的幾起金融破產(chǎn)、虧損案件，如1994年加州橘郡基金破產(chǎn)、1995年巴林銀行倒閉、大和銀行虧損事件等，均因從事衍生性金融交易所致。

（四）國際金融一體化和金融管制自由化掀起了跨國銀行的并購浪潮，對傳統(tǒng)的銀行監(jiān)管方式提出了新的挑戰(zhàn)。首先，銀行業(yè)的兼并加強(qiáng)了跨國銀行業(yè)的集中程度，銀行業(yè)的集中固然一方面可以從規(guī)模和總量上提高銀行的抗風(fēng)險能力，但另一方面這種超級銀行也容易因風(fēng)險管理不當(dāng)而積重難返，因?yàn)檫@些超級銀行涉及國民經(jīng)濟(jì)的方方面面，一旦釀成風(fēng)波，對金融體系乃至整個經(jīng)濟(jì)體系都將造成破壞性的影響，這就是銀行業(yè)所說的“太大了以至不能破產(chǎn)”（toobigtofail）；其次，跨國銀行業(yè)的兼并浪潮是全球金融競爭進(jìn)入了壟斷競爭階段，經(jīng)過并購后重新組合的大型銀行擁有壟斷優(yōu)勢，但其面臨的來自其它大銀行的競爭會更加激烈，與此同時，在大銀行夾縫中求生存的中小跨國銀行將面臨著嚴(yán)重的生存危機(jī)；再次，跨國銀行業(yè)的兼并在推動銀行規(guī)模擴(kuò)大的同時，也逐漸淡化了銀行業(yè)與證券、保險等行業(yè)的界限，跨國銀行兼營證券、保險業(yè)，固然有利于銀行實(shí)施全能化和多樣化經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)所謂“金融超市”（financialsupermarket）的藍(lán)圖，但同時也使跨國銀行的風(fēng)險來源增多，風(fēng)險的預(yù)測力和評估效果下降，風(fēng)險的破壞力劇增，此外，由于銀行業(yè)與證券、保險等行業(yè)存在著利益沖突，跨國銀行跨營他業(yè)實(shí)際上也打破了證券、保險業(yè)固有的競爭秩序。

（五）國際金融一體化將全球各地的金融市場連為一體，為跨國銀行節(jié)省了交易成本，加之銀行業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化以及現(xiàn)代通訊手段在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，使跨國銀行的經(jīng)營效率大大提高，但各國金融市場的聯(lián)系越密切，它們相互依賴的程度也就越深，在全球支付與清算系統(tǒng)中，一旦某家銀行出現(xiàn)問題不能及時清算，必然會造成“多米諾骨牌式”的連鎖反應(yīng)，理論界有學(xué)者將這種波及效應(yīng)稱為“系統(tǒng)性風(fēng)險”。近年來，美國大陸伊利諾斯銀行、英國巴林銀行、日本大和銀行的危機(jī)都曾造成類似的鏈?zhǔn)椒磻?yīng)，引起跨國銀行界的極大恐慌。

二、傳統(tǒng)跨國銀行監(jiān)管方式的缺失

上述“雙刃劍”效應(yīng)只是折射出跨國銀行業(yè)的“市場失靈”現(xiàn)象，如果金融監(jiān)管當(dāng)局能因應(yīng)全球金融一體化和自由化的浪潮，及時改弦更張，更新監(jiān)管措施，以“看得見的手”調(diào)控失靈的金融市場，仍然可以實(shí)現(xiàn)跨國銀行業(yè)的安全、穩(wěn)健、高效運(yùn)營。但是，由于金融監(jiān)管總是滯后于被監(jiān)管者的金融創(chuàng)新，加上金融監(jiān)管當(dāng)局創(chuàng)新監(jiān)管的意識淡薄，導(dǎo)致對跨國銀行的監(jiān)管頻頻出現(xiàn)“落空”局面。一般認(rèn)為，對跨國銀行的監(jiān)管依其監(jiān)管的范圍和方式可大別為三類：國別監(jiān)管、國際監(jiān)管和銀行內(nèi)部監(jiān)管。筆者便從三種監(jiān)管模式著手，研判傳統(tǒng)跨國銀行監(jiān)管方式的缺陋。

（一）國別監(jiān)管的“各自為政”難以應(yīng)對跨國銀行的擴(kuò)張潛力和規(guī)避能力。國別監(jiān)管系指在一國范圍內(nèi)對跨國銀行的監(jiān)管，主要體現(xiàn)為一國監(jiān)管當(dāng)局對外資銀行的監(jiān)管。在金融國際化趨勢產(chǎn)生之前，國別監(jiān)管曾是對跨國銀行唯一的監(jiān)管方式，在國際金融一體化浪潮高漲的今天，國別監(jiān)管仍是許多國家對跨國銀行實(shí)施監(jiān)管的主要方式。根據(jù)鄧寧的國際生產(chǎn)綜合理論，跨國銀行的發(fā)展得益于其擁有的三大優(yōu)勢，即所有權(quán)優(yōu)勢、內(nèi)部化優(yōu)勢和區(qū)位優(yōu)勢。6所有權(quán)優(yōu)勢主要以無形資產(chǎn)的形式出現(xiàn)，包括對經(jīng)營技術(shù)的壟斷、產(chǎn)業(yè)組織的規(guī)模效應(yīng)、豐富的人才資源、以優(yōu)惠條件獲取資金來源的渠道等，所有權(quán)優(yōu)勢可以降低銀行的融資成本，使銀行獲得可靠的資金來源，并形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)。市場內(nèi)部化優(yōu)勢是指跨國銀行可通過其控制的內(nèi)部市場（海外分支機(jī)構(gòu)）獲得資金、技術(shù)、信息、管理方式和經(jīng)驗(yàn)等，以降低交易成本，獲得競爭優(yōu)勢。區(qū)位優(yōu)勢因素不僅包括要素稟賦，而且還包括文化、法律、政策及制度環(huán)境等多種因素，跨國銀行可通過區(qū)位條件優(yōu)越的國家經(jīng)營業(yè)務(wù)而獲得利益?？鐕y行的三大優(yōu)勢使其擁有得天獨(dú)厚的擴(kuò)張潛力和規(guī)避能力，給單一國家的金融監(jiān)管增加了難度。二十世紀(jì)八九十年代國際銀行業(yè)的動蕩不安說明了單一的國別監(jiān)管以難以應(yīng)對國際金融一體化和金融自由化浪潮的沖擊。

（二）跨國銀行的監(jiān)管方興未艾，仍有許多問題有待完善。1974年西德赫斯塔特銀行與美國富蘭克林銀行相繼倒閉所引發(fā)的國際性震動是發(fā)起跨國銀行監(jiān)管的肇因。1975年2月，在國際清算銀行（BIS）的主持下，以十國集團(tuán)為核心的央行行長成立了“銀行業(yè)監(jiān)管實(shí)施委員會”（TheCommitteeonBankingRegulationsandSupervisoryPractices），即所謂的巴塞爾委員會。該委員會于1975年2月了《對國外銀行機(jī)構(gòu)監(jiān)督的原則》，簡稱《巴塞爾協(xié)議》。該協(xié)議的宗旨是制定國際合作監(jiān)督的原則，按照股權(quán)原則確立分行、多數(shù)股子銀行、少數(shù)股子銀行的定義監(jiān)督銀行的流動性、清償性、外匯活動及其儲備?！栋腿麪枀f(xié)議》的誕生，被理論界認(rèn)為具有劃時代的意義，因?yàn)樗鼧?biāo)志著一種全新的監(jiān)管方式——跨國銀行國際監(jiān)管的產(chǎn)生。

但經(jīng)過幾年的實(shí)踐，匆忙出臺的《巴塞爾協(xié)議》逐漸暴露出一些重大缺陷，集中體現(xiàn)在跨國銀行的監(jiān)管缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任分工不明確上。以1982年意大利安布魯西亞銀行破產(chǎn)為契機(jī)，巴塞爾委員會于1983年對原《巴塞爾協(xié)議》作了修訂，在繼續(xù)強(qiáng)調(diào)任何海外銀行都不能逃避監(jiān)管的基礎(chǔ)上，創(chuàng)設(shè)了“并表監(jiān)督法”，強(qiáng)調(diào)各國監(jiān)管當(dāng)局之間應(yīng)進(jìn)行積極的合作，并對母國和東道國監(jiān)管的權(quán)責(zé)作了較為詳盡的劃分集中體現(xiàn)在對分行、子行、合資行的清償能力、流動性和外匯頭寸方面進(jìn)行合作監(jiān)管和合理分工。8但修訂后的《巴塞爾協(xié)議》在實(shí)施過程中也出現(xiàn)了一些問題，主要體現(xiàn)在以下三方面：第一，《協(xié)議》回避了最后貸款人問題，監(jiān)管責(zé)任與最后貸款人責(zé)任是否應(yīng)當(dāng)保持同一，在《協(xié)議》中未有體現(xiàn)，各國分歧很大；第二，國際監(jiān)管并無可供實(shí)際操作的標(biāo)準(zhǔn)，《協(xié)議》只是提出抽象的監(jiān)督原則和職責(zé)分配，而對監(jiān)管的主要內(nèi)容如流動性、清償能力、外匯活動與頭寸等，都沒有提出具體可行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，使國際監(jiān)管形同虛設(shè)；第三，并表監(jiān)督法本身存在著嚴(yán)重的缺陷，該方法要求母國和總行對海外機(jī)構(gòu)的一切風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任，因而實(shí)際上鼓勵了東道國為吸引外資而放松對跨國銀行的管制，此外，跨國銀行只要在自己的全球網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部巧妙調(diào)撥和運(yùn)用資金，即可規(guī)避并表監(jiān)管，從事投機(jī)活動，使并表監(jiān)管的目的完全落空。

（三）傳統(tǒng)的跨國銀行監(jiān)管方式對銀行內(nèi)部監(jiān)管并不重視，各跨國銀行對內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)各行其是，缺乏科學(xué)、統(tǒng)一的風(fēng)險測量標(biāo)準(zhǔn)。傳統(tǒng)的跨國銀行監(jiān)管方式立足于運(yùn)用法令、政策或慣例的力量，從外部劃定整齊劃一的監(jiān)管措施來防范和控制銀行體系的風(fēng)險。其風(fēng)險防范的重點(diǎn)是信用風(fēng)險，并主要通過資本充足率的要求來達(dá)到這一目的。但隨著以金融衍生品為代表的表外業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，銀行所面臨的主要風(fēng)險也發(fā)生了變化。由于銀行持有衍生商品頭寸的期限較短，因此由利率、匯率或其它價格發(fā)生不利變化所引起的市場風(fēng)險要比信用風(fēng)險更為突出。而防范市場風(fēng)險的最佳途徑就是在銀行內(nèi)部設(shè)立第一道屏障——內(nèi)部風(fēng)險預(yù)防和控制機(jī)制（以下簡稱內(nèi)控機(jī)制）

在傳統(tǒng)銀行監(jiān)管方式下，各跨國銀行對內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識尚處于自發(fā)階段，由于缺乏權(quán)威部門頒發(fā)的統(tǒng)一風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，各銀行或是無所適從，或是各行其是，風(fēng)險監(jiān)控不利導(dǎo)致表外業(yè)務(wù)風(fēng)險擴(kuò)張的案例不勝枚舉。1995年2月，著名的巴林銀行（BarlingsPLC）由于交易員超過授權(quán)額度，蓄意隱匿交易，造成日經(jīng)225指數(shù)期貨虧損10億美圓，巴林銀行資不抵債，被迫清盤。有些專家指出，像此類風(fēng)險，從外部監(jiān)管角度是難以查知和實(shí)施有效監(jiān)管的，若有一個較為完善的內(nèi)控機(jī)制，巴林銀行是完全可以糾正交易員的違規(guī)行為，抑制風(fēng)險的蔓延的。但是巴林銀行的內(nèi)控機(jī)制流于形式，其交易員身兼交易與稽核二職，根本不能有效實(shí)施監(jiān)督稽核職能，最終造成了無可挽回的后果。9因此，內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)須與外部監(jiān)管并舉，在某些領(lǐng)域甚至可以發(fā)揮外部監(jiān)管所無法達(dá)到的效果。但銀行監(jiān)管當(dāng)局長期存在的“以我為主”的監(jiān)管作風(fēng)，無疑阻礙了跨國銀行內(nèi)控系統(tǒng)的建立和完善。

三、跨國銀行監(jiān)管的發(fā)展趨勢

二十世紀(jì)九十年代國際銀行業(yè)的動蕩不安使各國監(jiān)管當(dāng)局深刻認(rèn)識到更新跨國銀行監(jiān)管措施對穩(wěn)定國際金融市場的重要作用，于是主要國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取了一系列舉措，試圖改變各自為政的監(jiān)管方式，探求對跨國銀行實(shí)施綜合性監(jiān)管的新思路。

（一）跨國銀行市場準(zhǔn)入條件的趨同。

發(fā)展中國家在跨國銀行準(zhǔn)入條件問題上，一直存在著涇渭分歧，這種分歧，實(shí)際上是資本輸出國與資本輸入國在根本利益上的沖突。發(fā)達(dá)國家強(qiáng)調(diào)競爭機(jī)會均等，即應(yīng)保證跨國銀行和東道國銀行獲得均等的競爭機(jī)會，并以嚴(yán)格的互惠標(biāo)準(zhǔn)（鏡像互惠）為籌碼，要求發(fā)展中國家大幅降低準(zhǔn)入條件。發(fā)展中國家出于保護(hù)本國金融業(yè)的目的，對準(zhǔn)入問題采取審慎的態(tài)度，以“最惠國待遇”為準(zhǔn)入的基本原則，規(guī)定嚴(yán)格的準(zhǔn)入條件，迫使跨國銀行知難而返。

進(jìn)入二十世紀(jì)九十年代后，全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢有力地推動了金融自由化的進(jìn)程。一方面，跨國銀行在發(fā)展中國家新興市場的發(fā)展?jié)摿陀麢C(jī)會的吸引下，紛紛向這些國家拓展業(yè)務(wù)，甚至通過“院外集團(tuán)”（LobbyingGroup）游說本國政府，向發(fā)展中國家施壓迫使其開放金融市場；另一方面，發(fā)展中國家國民經(jīng)濟(jì)高速增長與金融體制相對滯后的矛盾愈來愈突出，也迫切需要加快金融體制改革的步伐，加上來自發(fā)達(dá)國家的壓力，開放金融市場的問題終于擺上了發(fā)展中國家的議事日程。

經(jīng)過長期的談判與磋商，烏拉圭回合達(dá)成了《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)議》發(fā)達(dá)國家認(rèn)可了銀行準(zhǔn)入在多邊體制中適用最惠國待遇的原則，發(fā)展中國家亦同意按照談判所確定的具體承諾，給予外資金融機(jī)構(gòu)國民待遇。GATS作為發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家各自主張的折衷，反映了國際上對跨國銀行準(zhǔn)入條件趨同的傾向，即無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，都認(rèn)識到應(yīng)考慮不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和逐步自由化的原則，有選擇有步驟地放寬跨國銀行的準(zhǔn)入條件。

（二）普遍重視對跨國銀行的合并監(jiān)管。

長期以來，跨國銀行為開拓市場而進(jìn)行的金融創(chuàng)新和監(jiān)管者為防范風(fēng)險而進(jìn)行的監(jiān)管活動，形成了國際金融市場不斷演進(jìn)的博弈過程?？鐕y行為逃避各國金融法規(guī)的管制，規(guī)避利率、匯率風(fēng)險，大規(guī)模地開展金融創(chuàng)新尤其是表外業(yè)務(wù)。與此同時，跨國銀行為實(shí)現(xiàn)其全球戰(zhàn)略，不斷地掀起銀行業(yè)的兼并浪潮。銀行業(yè)的兼并在推動銀行規(guī)模擴(kuò)大的同時，也逐漸淡化了銀行業(yè)與保險、證券等行業(yè)的界限?？鐕y行的上述活動加大了單一國家監(jiān)管的難度，造成了“監(jiān)管落空”的局面，對國際金融業(yè)的安全與穩(wěn)定造成了威脅。

由于《巴塞爾協(xié)議》的執(zhí)行問題重重，為統(tǒng)一金融監(jiān)管當(dāng)局對合并監(jiān)管問題的認(rèn)識，1992年7月巴塞爾委員會頒布了《關(guān)于監(jiān)管國際性銀行集團(tuán)及其跨國分支機(jī)構(gòu)最低標(biāo)準(zhǔn)的建議》（以下簡稱《巴塞爾建議》），其主要內(nèi)容包括：跨國銀行應(yīng)處于各國金融監(jiān)管當(dāng)局的合并監(jiān)管之下；跨國銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)應(yīng)征得母國及東道國監(jiān)管當(dāng)局的雙重認(rèn)可；母國監(jiān)管當(dāng)局有獲取跨國分支機(jī)構(gòu)信息的權(quán)利；如果東道國監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)為上述條件未被滿足，則可嚴(yán)格控制或禁止這類銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。1997年初，巴塞爾委員會又了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》（以下簡稱《核心原則》），其中23條到25條專門強(qiáng)調(diào)對跨國銀行的合并監(jiān)管。《核心原則》確定母國監(jiān)管者的責(zé)任是必須實(shí)施全球性并表監(jiān)管，對銀行在世界各地的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行充分的監(jiān)測，并要求其遵守審慎經(jīng)營的各項(xiàng)原則。東道國監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任是必須要求外國銀行按照東道國國內(nèi)機(jī)構(gòu)同樣遵循的高標(biāo)準(zhǔn)從事當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)，即對跨國銀行實(shí)行國民待遇。此外，《核心原則》還強(qiáng)調(diào)母國和東道國監(jiān)管者必須建立聯(lián)系，共享信息，以杜絕跨國銀行的內(nèi)部交易。

（三）由單一的信用風(fēng)險監(jiān)管走向全面性風(fēng)險管理，市場風(fēng)險正逐步引起各國監(jiān)管當(dāng)局的重視。

信用風(fēng)險（CreditRisk）是指交易對象未能履行債務(wù)的風(fēng)險，早期曾是銀行業(yè)的主要風(fēng)險。但是隨著銀行國際化的增強(qiáng)和國際金融業(yè)務(wù)的不斷拓展，尤其是以衍生性金融商品為代表的表外業(yè)務(wù)蓬勃興起，單一信用風(fēng)險的監(jiān)督機(jī)制開始顯得捉襟見肘，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、國家風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、系統(tǒng)性風(fēng)險等各種風(fēng)險實(shí)行全面管理，已成為國際銀行業(yè)監(jiān)管的一個重要趨勢。其中，對信用風(fēng)險的監(jiān)管已成為國際銀行業(yè)風(fēng)險監(jiān)控的重點(diǎn)。

1996年1月，巴塞爾委員會在認(rèn)真聽取了市場參與者和成員國央行的意見后，正式公布了《測定市場風(fēng)險的巴塞爾補(bǔ)充協(xié)議》，《補(bǔ)充協(xié)議》對市場風(fēng)險作了明確的界定：市場風(fēng)險即由于金融商品價格的變化而引起的對持有這些金融商品敞口頭寸的銀行或其他金融構(gòu)可能造成損失的風(fēng)險?！堆a(bǔ)充協(xié)議》還制定了全球統(tǒng)一的估測跨國銀行市場風(fēng)險的定量標(biāo)準(zhǔn)，即“風(fēng)險額”概念（RiskValue）。風(fēng)險額是一個統(tǒng)計(jì)學(xué)上的概念，是指在一定的可信度內(nèi)，在未來某個時間段由于所持有的金融商品市場價格的潛在變化所可能引起損失的最大值?！堆a(bǔ)充協(xié)議》還根據(jù)不同的金融市場交易規(guī)定不同的風(fēng)險權(quán)數(shù)或資本要求比例，以引導(dǎo)跨國銀行從事低風(fēng)險的金融交易，從而達(dá)到降低市場風(fēng)險的目的。總體而言，《補(bǔ)充協(xié)議》對跨國銀行市場風(fēng)險的監(jiān)管給予了充分的重視，特別是引入了“風(fēng)險額”作為銀行使用內(nèi)部模型計(jì)算市場風(fēng)險的直接工具，進(jìn)一步促進(jìn)了國際金融風(fēng)險管理技術(shù)的發(fā)展，這對于防范金融風(fēng)險尤其是跨國銀行表外業(yè)務(wù)的市場風(fēng)險具有重要意義。

（四）在監(jiān)管方式上，強(qiáng)調(diào)對跨國銀行的持續(xù)性監(jiān)管。

為了實(shí)施“有效的銀行監(jiān)管”，《核心原則》對傳統(tǒng)的金融監(jiān)管方式作了進(jìn)一步改進(jìn)和規(guī)范，明確提出對跨國銀行的持續(xù)性監(jiān)管安排?！逗诵脑瓌t》指出，持續(xù)性監(jiān)管手段應(yīng)包括某種形式的現(xiàn)場和非現(xiàn)場稽核，監(jiān)管者必須具備在單一和并表基礎(chǔ)上收集、審查和分析各家銀行的審計(jì)報告和統(tǒng)計(jì)報告的能力?！逗诵脑瓌t》對傳統(tǒng)的以非現(xiàn)場稽核為主的跨國銀行監(jiān)管方式提出了質(zhì)疑，認(rèn)為單純依靠非現(xiàn)場檢查難以反映銀行的真實(shí)經(jīng)營狀況，應(yīng)將監(jiān)管人員關(guān)注而報表反映不出的問題付諸及時的現(xiàn)場檢查或利用外部審計(jì)對監(jiān)管信息進(jìn)行核實(shí)。為充分實(shí)施對跨國銀行的持續(xù)性監(jiān)管，銀行監(jiān)管者（包括母國和東道國監(jiān)管者）必須與銀行管理層保持經(jīng)常性的接觸，全面了解該機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況。

（五）重視跨國銀行的自我約束，完善銀行風(fēng)險的內(nèi)控機(jī)制。

銀行監(jiān)管范文第2篇

(一)貸款質(zhì)量分析

根據(jù)年報分析，上市商業(yè)銀行的貸款質(zhì)量有了明顯提高，實(shí)現(xiàn)了不良貸款和不良率的雙下降，不良貸款從2006年的4182.03億元，下降到了2007年的3694.19億元。不良率從3.88％下降到2.50％。其中四家國有銀行2007年不良貸款規(guī)模占總上市銀行不良貸款的83.37％，貸款不良率從2006年的4.43％下降到2.73％。其他股份制銀行的不良貸款占比16.63％，不良率從2006年的2.4％下降到1.76％。從個別銀行的貸款質(zhì)量來看，寧波銀行貸款不良率最低，而深發(fā)展貸款不良率最高。

(二)總資產(chǎn)分析

2007年末14家銀行1資產(chǎn)共計(jì)298402.08億元，占全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)的56.7％，資產(chǎn)規(guī)模比2006年增長50684.24億元，增長率為20.46％，其中工商銀行、建設(shè)銀行、中國銀行、交通銀行四家國有上市銀行總資產(chǎn)共計(jì)233816.44億元，占所有上市銀行資產(chǎn)總額的78.36％，比2006年增長了16.87％。其他股份制銀行總資產(chǎn)共計(jì)64585.75億元，占比21.64％，增長率為35.51％。各銀行資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大主要是由于人民銀行在2007年貨幣供給量比2006年上升了20.99％。中信銀行因?yàn)橹行藕椭行抛C券的合作帶來了大量的同業(yè)存款，造成貸款規(guī)模增加，增速在所有上市商業(yè)銀行中最大，招商、興業(yè)、深發(fā)展緊隨其后。

14家商業(yè)銀行貸款規(guī)模達(dá)到148071.02億元，比2006年增長了15.93％，在14家銀行總資產(chǎn)中的占比為49.62％。其中四家國有銀行貸款規(guī)模為113004.07億元，比2006年增長了14.6％；其他股份制商業(yè)銀行貸款規(guī)模為35066.96億元，比2006年增長了20.45％。從貸款規(guī)模增長程度來看，顯然由于受到基礎(chǔ)規(guī)模的影響，國有銀行的貸款增長率明顯低于股份制商業(yè)銀行，其中工行的增長率最低為12.17％，寧波銀行的貸款規(guī)模增長最快，達(dá)到了29.74％。

(三)撥備計(jì)提情況分析

1.總體分析。2007年上市商業(yè)銀行的撥備計(jì)提有了很大程度的提高，銀行抵御信用風(fēng)險的能力不斷增強(qiáng)。2007年末貸款減值準(zhǔn)備余額為3994.61億元，比2006年余額提高了12.33％。其中中信銀行和深發(fā)展貸款減值準(zhǔn)備余額呈現(xiàn)了負(fù)增長，分別為-4.54％和-13.16％，其他銀行貸款減值準(zhǔn)備余額都有所增長，其中交通銀行貸款減值準(zhǔn)備余額增長率最高達(dá)到了27.67％。

不良貸款撥備覆蓋率從2006年的85.02％提高到2007年的108.09％。其中國有四大銀行的撥備覆蓋率從2006年的82.12％提高到2007年的104.67％；其他股份制銀行的撥備覆蓋率也從2006年的99.44％提高到了125.23％。從個別銀行撥備計(jì)提情況來看(見圖1)，寧波銀行的撥備覆蓋率最高達(dá)到了359.94％，而深圳發(fā)展銀行撥備覆蓋率最低僅為48.29％。國有四大銀行由于不良貸款規(guī)模較大，盡管覆蓋率已經(jīng)有所上升，但相對于股份制銀行來說，仍然較低，撥備計(jì)提的壓力依然較大。

2.撥備計(jì)提行為分析。根據(jù)一般經(jīng)濟(jì)周期的特征，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的上行期銀行貸款質(zhì)量提高，貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提相對減少，而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的下行期銀行貸款質(zhì)量下降，貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提相對較多，為了驗(yàn)證我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提行為是否也存在這種親經(jīng)濟(jì)周期的性質(zhì)，我們用貸款減值準(zhǔn)備金與貸款余額的比例(P/L)來進(jìn)行分析研究2。由于中信銀行、南京銀行、北京銀行、寧波銀行2005年數(shù)據(jù)無法取得，因此我們僅對其余10家銀行的貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提情況進(jìn)行研究。從2000年以來，我國一直處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的上升期，國民經(jīng)濟(jì)增長率不斷提高，2007年經(jīng)濟(jì)增長率更是達(dá)到了11.4％。在這種經(jīng)濟(jì)處于上升期的背景下，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款質(zhì)量不斷提高，不良貸款和貸款不良率持續(xù)雙下降。如果按照親經(jīng)濟(jì)周期效應(yīng)，商業(yè)銀行的P/L應(yīng)有所下降，但根據(jù)分析，上市銀行總體P/L指標(biāo)在2005年至2007年先升后降，2007年的P/L指標(biāo)基本回到了2005年的水平?；诖耍覀冋J(rèn)為上市商業(yè)銀行整體撥備計(jì)提行為存在著一定的親經(jīng)濟(jì)周期性。從個別銀行的情況來看，華夏、民生、工商銀行、建設(shè)銀行、交通銀行的P/L指標(biāo)呈逐年上升的趨勢，沒有表現(xiàn)出明顯的親經(jīng)濟(jì)周期性。而招商、中國銀行的P/L指標(biāo)先升后降，浦發(fā)先降后升、深發(fā)展逐年下降，因此不同程度地表現(xiàn)出了一定的親經(jīng)濟(jì)周期性，其中深發(fā)展銀行的撥備計(jì)提行為親經(jīng)濟(jì)周期性表現(xiàn)最為突出。

3.稅后一般準(zhǔn)備計(jì)提分析。根據(jù)《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》(財(cái)金[2005]49)的要求，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備余額不得低于風(fēng)險資產(chǎn)期末余額的1％。《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》(財(cái)金[2005]90)對一般準(zhǔn)備的提取規(guī)定了過渡期，同時要求不得只對貸款余額提取，也不得以扣除已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn)凈額作為提取一般準(zhǔn)備的基數(shù)?！督鹑谄髽I(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》也對一般準(zhǔn)備予以了更加細(xì)致的規(guī)定。

根據(jù)對年報的分析我們發(fā)現(xiàn)(見表1)，2007年上市商業(yè)銀行普遍加大了一般準(zhǔn)備的計(jì)提力度，一般準(zhǔn)備數(shù)量有了133.78％的增長。其中國有商業(yè)銀行一般準(zhǔn)備增加幅度較大，工商銀行、建設(shè)銀行一般準(zhǔn)備增長率均超過了200％。從一般準(zhǔn)備計(jì)提的充足性方面分析，目前深發(fā)展、南京銀行已經(jīng)按照風(fēng)險資產(chǎn)1％的要求提足了一般準(zhǔn)備，而其他銀行尚未提足，但根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》(財(cái)金[2005]90)的要求，商業(yè)銀行仍然有3年的過渡期，以保證一般準(zhǔn)備的計(jì)提達(dá)到風(fēng)險資產(chǎn)1％的要求。

(四)美國次級債危機(jī)影響分析

2007年美國次級債危機(jī)對中國銀行業(yè)主要是對國有銀行產(chǎn)生了一定影響，但由于中國銀行業(yè)所持有的次級債相對較少，因此未造成重大影響(見表2)。從2007年年報我們可以看到，中國銀行受次級債影響相對較大，2007年證券投資損失達(dá)到32.63億人民幣。中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行2007年末仍持有一定量的次級債資產(chǎn)，共計(jì)72.16億美元，其中中國銀行和工商銀行均未持有違約率較高的與美國次級房貸有關(guān)的債務(wù)抵押債券(CDO)，建設(shè)銀行對其持有的4.59億元CDO全額提取了減值準(zhǔn)備。為了抵御次級債風(fēng)險，三家銀行共在成本中列支了23.25億美元的減值準(zhǔn)備，中國銀行在股東權(quán)益中還留有2.82億美元的公允價值變動儲備。因此，針對美國次級債危機(jī)，中國銀行業(yè)減少了持有次級債的規(guī)模，提高了相關(guān)的減值準(zhǔn)備金以有效抵御次級債風(fēng)險的影響。

(五)監(jiān)管資本分析

1.資本充足狀況分析。2007年上市商業(yè)銀行的監(jiān)管資本和資本充足率均有了一定程度的提升(具體見表3、表4)，所有銀行的資本凈額和核心資本都有所增加，其中建設(shè)銀行的資本凈額和核心資本增加最多，但在資本增長率方面南京銀行增長最快。在資本充足率方面，華夏銀行、招商銀行、工商銀行、中國銀行的資本充足率出現(xiàn)了不同程度的下降，但都高于8％的最低要求。民生銀行、浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中信銀行、建設(shè)銀行、北京銀行、南京銀行、交通銀行的資本充足率都有所提高，但深圳發(fā)展銀行的資本充足率水平仍然低于8％，為A股唯一一家資本充足率低于8％的銀行。在核心資本充足率方面，工商銀行、中國銀行、招商銀行、華夏銀行、浦東發(fā)展銀行出現(xiàn)了下降，其他銀行的核心資本充足率均有所提高。

資本充足率的提高主要是由于資本金進(jìn)一步充足，2007年中信銀行通過在A股和H股的溢價發(fā)行，共增加股本79.2億元，交行發(fā)行了250億次級債，并于5月份A股上市募集了247.5億元，興業(yè)A股上市募集資金10億元，2007年3月發(fā)行190億金融債；民生銀行報告期非公開發(fā)行股票及可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股共增加43億元和資本公積138億元。南京銀行A股實(shí)際募集資金67.14億元全部用于充實(shí)資本金。寧波銀行A股實(shí)際募集資金40.27億元。北京銀行在報告期內(nèi)A股實(shí)際募集資金146.85億元用于補(bǔ)充資本金。其他銀行均無募集股本和發(fā)行次級債行為，受資產(chǎn)規(guī)模大幅提高的影響，部分銀行資本充足率和核心資本充足率有所降低。

2.附屬資本中一般準(zhǔn)備分析。由于各銀行中只有招商銀行、工商銀行、中國銀行、中信銀行、建設(shè)銀行、北京銀行六家銀行披露一般準(zhǔn)備數(shù)據(jù)，因此我們僅對這六家銀行進(jìn)行分析(見表5)。

如果將附屬資本中的一般準(zhǔn)備與貸款總額作比較，可以看到，除中信銀行外其余五家銀行的一般準(zhǔn)備水平均超過了貸款的1％。同時我們還發(fā)現(xiàn)，這六家銀行附屬資本中的一般準(zhǔn)備數(shù)據(jù)存在差異，有的銀行是將貸款減值準(zhǔn)備中的組合減值準(zhǔn)備直接作為一般準(zhǔn)備，例如民生銀行、中國銀行；有的銀行是根據(jù)稅前計(jì)提的減值準(zhǔn)備減去按照《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》計(jì)提的貸款專項(xiàng)損失準(zhǔn)備后的余額，計(jì)入附屬資本中的一般準(zhǔn)備；還有些銀行根據(jù)貸款的1％來確定，例如北京銀行。產(chǎn)生差異的主要原因是目前對如何計(jì)算附屬資本中的一般準(zhǔn)備并沒有明確的規(guī)定。這個問題早在《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》(財(cái)金[2005]49號)頒布實(shí)施之后就已經(jīng)存在，而新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施之后，這個問題變得更加突出，因此亟待銀行監(jiān)管部門出臺有關(guān)協(xié)調(diào)政策。

3.執(zhí)行銀監(jiān)發(fā)[2007]82號文分析。為了應(yīng)對新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施對監(jiān)管資本和資本充足率計(jì)算的影響，銀監(jiān)會于2007年11月了《中國銀監(jiān)會關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則〉后計(jì)算資本充足率有關(guān)問題的通知》(銀監(jiān)發(fā)[2007]82號文，簡稱82號文)，對新會計(jì)準(zhǔn)則的影響進(jìn)行了系統(tǒng)的調(diào)整。根據(jù)該通知的精神，所有不符合監(jiān)管資本要求的項(xiàng)目將被調(diào)整，其中交易性金融工具公允價值變動未實(shí)現(xiàn)凈利得從核心資本中扣除計(jì)入附屬資本中，可供出售金融資產(chǎn)中股權(quán)和債券，公允價值變動未實(shí)現(xiàn)部分從核心資本中扣除，不超過50％部分可計(jì)入到附屬資本中。投資性房地產(chǎn)、公允價值選擇權(quán)等項(xiàng)目也需要進(jìn)行類似的調(diào)整。在該文件之前，銀監(jiān)會曾銀監(jiān)復(fù)[2006]218號，要求計(jì)入所有者權(quán)益的可供出售債券公允價值正變動可計(jì)入附屬資本，計(jì)入部分不得超過正變動的50％；公允價值負(fù)變動應(yīng)全額從附屬資本中扣除。該文件最終體現(xiàn)在了2007年7月新修訂的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中。

通過分析上市銀行的年報發(fā)現(xiàn)，只有工商銀行、建設(shè)銀行、中國銀行、中信銀行、深圳發(fā)展銀行執(zhí)行了82號文件；招商銀行、民生銀行、北京銀行執(zhí)行2007年7月新修訂的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》；其余銀行無法從其年報中看出執(zhí)行文件的情況。

通過分析工商銀行、建設(shè)銀行、中國銀行、中信銀行、深圳發(fā)展銀行的年報，我們無法清晰地掌握根據(jù)82號文件進(jìn)行資本充足率計(jì)算調(diào)整的完整過程，只能夠了解部分交易性金融工具公允價值變動和可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動調(diào)整的信息，而無法獲取投資性房地產(chǎn)、公允價值選擇權(quán)調(diào)整的信息內(nèi)容。

現(xiàn)選取工商銀行、建設(shè)銀行數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，將執(zhí)行82號文、執(zhí)行新修訂《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(簡稱：修訂《辦法》)和2004年《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(簡稱：原《辦法》)的資本充足率數(shù)據(jù)進(jìn)行了對比(見表6)。對于工商銀行來說，與原《辦法》相比，修訂《辦法》提高了核心資本充足率，執(zhí)行后82號文這種提高被消除。對建設(shè)銀行來說，82號文在修訂《辦法》基礎(chǔ)上進(jìn)一步降低了核心資本充足率，而且兩者都降低了資本充足率。通過數(shù)據(jù)驗(yàn)證可以看出，82號文比修訂《辦法》更審慎地處理了公允價值變動對資本充足率的影響。

二、上市銀行盈利狀況分析

(一)總體情況分析

2007年上市商業(yè)銀行的利潤總額為4164.57億元，凈利潤為2878.03億元，相對于2006年來說有了大幅度的增長。利潤總額較2006年增長了57.17％，中國銀行由于受到美國次級債券影響，利潤增長水平最低，興業(yè)銀行、招商銀行的利潤增長率超過了100％，國有銀行的利潤總額也有了明顯增長，其中交通銀行利潤增長最多達(dá)到了76.77％。上市銀行2007年凈利潤也較2006年增長了56.69％，除中國銀行增長率為29.05％外，其余銀行均有44％以上的增長，其中興業(yè)、招商、中信都超過了100％，分別達(dá)到了126.04％、125.83％和122.49％。國有銀行中工商銀行凈利潤增速最快，達(dá)到了65.85％。

14家銀行的利息凈收入合計(jì)為7834.76億元，比2006年增長2111.18億元；手續(xù)費(fèi)收入合計(jì)為1154.35億元，比2006年增長618.80億元；投資收益合計(jì)45.28億元，比2006年減少49.07億元。

2007年平均資產(chǎn)回報率指標(biāo)也較2006年有所提高，招商銀行平均資產(chǎn)回報率最高，達(dá)到了1.36％，華夏銀行最低，為0.41％，國有銀行中的工商銀行、交通銀行、中國銀行、建設(shè)銀行的資產(chǎn)回報率都超過了1％，其中建設(shè)銀行最高，達(dá)到了1.15％，工商銀行回報率最低，為1.01％，但工商銀行的資產(chǎn)回報率在四家國有銀行中增長最快。

從成本收入比指標(biāo)來看，上市銀行都呈現(xiàn)了下降的態(tài)勢，這主要是因?yàn)殂y行內(nèi)部管理控制水平不斷提高，經(jīng)營收入快速增長。其中北京銀行最低為25.03％，民生銀行的成本收入比最高達(dá)到了46.99％，從指標(biāo)的變化來看，南京銀行成本收入比降幅最大，民生銀行的降幅最小。

(二)利潤結(jié)構(gòu)分析

通過分析2007年上市商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)，我們發(fā)現(xiàn)傳統(tǒng)的利息收入仍然是商業(yè)銀行主要的收入來源，2007年上市商業(yè)銀行的利息凈收入呈現(xiàn)了大幅增長，總體增長36.23％，這主要是由于2007年人民幣基準(zhǔn)利率和市場利率的上升和生息資產(chǎn)與計(jì)息負(fù)債規(guī)模的增大。其中中信銀行利息凈收入增長最多達(dá)到58.87％。招行、興業(yè)、華夏增幅也均達(dá)50％以上。中行的凈利息收入增幅最低為26％，主要原因是其生息資產(chǎn)規(guī)模比其他上市銀行增長較低。

盡管凈利息收入增長迅速，但利息凈收入在營業(yè)收入中的占比有所下降，從2006年的90.30％下降到86.54％。除南京銀行利息凈收入的比重較2006年上升外，其他13家銀行的利息凈收入比重均出現(xiàn)了下降。這主要是由于非利息收入的比重有所提高，特別是手續(xù)費(fèi)凈收入在2007年的增長幅度大大高于利息凈收入的增長。手續(xù)費(fèi)凈收入在營業(yè)收入中所占的比重有了明顯的提升，從2006年的8.45％提高到2007年的12.75％，這主要是由于2007年資本市場的繁榮以及銀行中間業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大。其中興業(yè)銀行的手續(xù)費(fèi)凈收入增長最快，達(dá)到了250.86％，而南京銀行增長幅度最小，僅為13.10％。其他非利息收入沒有明顯的變化，而且對收入影響甚微。這充分反映了我國金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn)，銀行基本上沒有來自投資銀行業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)等方面收入，只能通過網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢賺取結(jié)算、等收入。相比較而言，華夏銀行的收入結(jié)構(gòu)比較特殊，該銀行非利息收入占比較大，達(dá)到了21.13％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他銀行非利息收入的占比，而且手續(xù)費(fèi)收入也并不是其非利息收入的主要來源，僅占營業(yè)收入的3.16％，投資收益在營業(yè)收入中的比重較高，達(dá)到了17.01％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他銀行。

三、上市銀行執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則情況分析

(一)公允價值的影響分析

公允價值對上市商業(yè)銀行的影響主要體現(xiàn)在對當(dāng)期收入和所有者權(quán)益的影響，因?yàn)楣蕛r值變動未實(shí)現(xiàn)部分或者計(jì)入當(dāng)期損益中，例如交易性金融工具；或者直接計(jì)入所有者權(quán)益中，例如可供出售金融資產(chǎn)。

1.對損益的影響分析。從年報的分析中發(fā)現(xiàn)，2007年公允價值變動損益對營業(yè)收入的影響依然非常有限，總體為-0.43％，即產(chǎn)生了負(fù)面影響，而2006年的影響是正面的，總體為0.13％，公允價值對損益的影響變化主要是受到了來自市場價格波動的影響。其中南京銀行公允價值變動損益對營業(yè)收入的影響變動幅度最大，從2006年的4％降低為2007年的-6.31％，建設(shè)銀行的影響變化最小，從2006年0.23％提高到0.3％。

2.對權(quán)益的影響分析?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價值變動未實(shí)現(xiàn)部分對上市商業(yè)銀行所有者權(quán)益的影響也非常小，總體為0.9％，但相對于2006年的0.04％來說影響程度有所增加。其中民生銀行的影響程度達(dá)到了13.51％遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他銀行，中信銀行受影響程度最小，僅為-0.12％。

3.公允價值使用范圍分析。根據(jù)上市銀行年報披露，采用公允價值計(jì)量的金融工具包括：交易性金融工具、指定為公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具(即使用了公允價值選擇權(quán)的金融工具)、衍生金融工具、可供出售金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等。根據(jù)年報分析，所有的銀行都有交易性金融工具、衍生金融資產(chǎn)、衍生金融負(fù)債；只有招商銀行、深圳發(fā)展銀行、工商銀行、中國銀行對符合一定條件的金融資產(chǎn)采用了公允價值選擇權(quán)，其中中國銀行采用公允價值選擇權(quán)的資產(chǎn)規(guī)模最大，達(dá)到了570.52億元。對負(fù)債而言，僅有中國銀行、深圳發(fā)展銀行對符合一定條件的負(fù)債采用了公允價值選擇權(quán)，而其他銀行未采用，其中中國銀行采用公允價值選擇權(quán)的負(fù)債規(guī)模達(dá)到了812.84億元。只有深圳發(fā)展銀行、中國銀行、交通銀行對投資性房地產(chǎn)采用了公允價值計(jì)量，其他銀行或者沒有投資性房地產(chǎn)，或者對投資性房地產(chǎn)采用成本計(jì)量模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

在所有按照公允價值進(jìn)行計(jì)量的金融工具中，可供出售金融資產(chǎn)仍然占據(jù)絕大部分，其次是交易性金融工具。且按照公允價值計(jì)量的資產(chǎn)規(guī)模總體較小，總體為8.85％。其中2007年北京銀行、南京銀行公允價值計(jì)量的資產(chǎn)規(guī)模占比明顯大于其他銀行，分別占到25.19％和20.08％。而且2007年公允價值計(jì)量資產(chǎn)規(guī)模較2006年的規(guī)模有所下降。

對于采用公允價值計(jì)量的金融負(fù)債來說，上市銀行主要以衍生金融工具負(fù)債為主，工商銀行、中國銀行、交通銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中有交易性金融負(fù)債，其他銀行則沒有。而且采用公允價值計(jì)量的金融負(fù)債規(guī)模明顯小于采用公允價值計(jì)量的金融資產(chǎn)的規(guī)模，2007年采用公允價值計(jì)量的負(fù)債僅占負(fù)債總額的0.53%，這種不對稱的方式容易造成資產(chǎn)負(fù)債表波動性增加。

(二)貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提分析

按照新會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提運(yùn)用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法，具體采用單項(xiàng)計(jì)提和組合計(jì)提的方式。從目前上市商業(yè)銀行執(zhí)行情況來看，大多數(shù)銀行均已執(zhí)行，而浦東發(fā)展銀行仍然根據(jù)貸款五級分類方法進(jìn)行計(jì)提。

從準(zhǔn)備的計(jì)提情況來看，貸款減值準(zhǔn)備中單項(xiàng)和組合計(jì)提表現(xiàn)出了不同的比例，大多數(shù)銀行單項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提大于組合計(jì)提，例如華夏銀行、民生銀行、深圳發(fā)展銀行，中國銀行、中信銀行、建設(shè)銀行、北京銀行、南京銀行、交通銀行，而招商銀行、浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行單項(xiàng)準(zhǔn)備小于組合準(zhǔn)備，工商銀行的單項(xiàng)準(zhǔn)備和組合準(zhǔn)備基本持平。而且上市銀行2007組合準(zhǔn)備的總體占比較2006年有所提高。

從貸款減值準(zhǔn)備計(jì)提的數(shù)量來看，新的方法較五級分類法有一定的差別，如果銀行嚴(yán)格按照《指引》的方法計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備作為基準(zhǔn)，對正常、關(guān)注、次級、可疑、損失分別計(jì)提1％、2％、25％、50％、100％的損失準(zhǔn)備，按兩種方法所計(jì)提的準(zhǔn)備會存在一定的差異。從整體來看，新準(zhǔn)則要求的方法比《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》所要求的方法多計(jì)提21.93％的準(zhǔn)備。從個別銀行來看，浦東發(fā)展銀行計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備多提比例最大，比《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》多計(jì)提62.99％，而民生銀行計(jì)提的貸款減值準(zhǔn)備少提比例最大，比《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》少提17.11％。

四、通過分析年報發(fā)現(xiàn)的信息披露問題

通過分析年報，我們發(fā)現(xiàn)年報信息決策有用性有了很大程度的提高，但同時我們發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在某些環(huán)節(jié)的會計(jì)核算和信息披露方式的不同還是影響了信息的可比性和有用性。

(一)會計(jì)核算的一致性水平有待提高

新會計(jì)準(zhǔn)則總體上屬于原則導(dǎo)向，上市銀行在執(zhí)行準(zhǔn)則過程中結(jié)合自身情況進(jìn)行具體操作，由于各行主觀判斷的差異導(dǎo)致的準(zhǔn)則執(zhí)行不一致，將會直接影響會計(jì)信息的可比性，也會為銀行進(jìn)行盈余管理或者利潤操縱提高空間，這突出表現(xiàn)在了貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提上。雖然各行2007年都根據(jù)準(zhǔn)則的要求計(jì)提了貸款單項(xiàng)減值準(zhǔn)備和組合減值準(zhǔn)備，但從撥備覆蓋率指標(biāo)來看，各行之間存在著較大的差異。深圳發(fā)展銀行的撥備覆蓋率最低僅為48.29％，而其他銀行的撥備覆蓋率都接近或者超過100％，因此深發(fā)展的撥備水平較其他銀行明顯偏低。而且，對于其他銀行來說，不良貸款撥備覆蓋率也高低不同，寧波銀行的撥備覆蓋率接近360％，國有商業(yè)銀行撥備覆蓋率處于90％—110％的水平，其他股份制銀行(除深圳發(fā)展銀行外)處于100％-200％之間。撥備水平的差異充分說明了準(zhǔn)則執(zhí)行的不一致，而審計(jì)師對于撥備計(jì)提充足的判斷尺度不一，也更加助長了這種不一致情況的存在。

另外，在某些業(yè)務(wù)的會計(jì)核算方面各行也存在差別。例如對于理財(cái)產(chǎn)品的會計(jì)核算較為混亂，各行缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)或不能嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。對信貸資產(chǎn)買賣業(yè)務(wù)有的銀行按照賣斷業(yè)務(wù)進(jìn)行不審慎的會計(jì)處理。中間業(yè)務(wù)科目設(shè)置缺乏統(tǒng)一的規(guī)范，收入歸屬不統(tǒng)一對核算和管理造成了不利影響。對于以上存在的會計(jì)核算不一致現(xiàn)象，監(jiān)管部門有必要加強(qiáng)對新會計(jì)準(zhǔn)則一致性實(shí)施的監(jiān)管力度，加快準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，以提高信息的可比性。

(二)信息披露還存在不規(guī)范現(xiàn)象

商業(yè)銀行的信息披露基本遵循了《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30號—財(cái)務(wù)報表列報》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第37號—金融工具列報》中的披露要求，但在執(zhí)行中，各行之間在信息披露的內(nèi)容和方式等方面存在著不規(guī)范、不一致的現(xiàn)象，與準(zhǔn)則要求的披露水平還存在一定差距，這在一定程度上影響了投資者對信息的理解，也不利于在銀行間進(jìn)行有效比較，會直接影響銀行業(yè)信息的透明度。例如根據(jù)準(zhǔn)則要求，金融工具可以分為交易性金融工具、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售、持有到期，另外還包括指定為公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具、衍生金融工具，但銀行在具體披露時采取了合并披露方式，例如招商銀行、深圳發(fā)展銀行、工商銀行、中國銀行這四家銀行采取“以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”，合并反映具有這類性質(zhì)的金融資產(chǎn)，但招商銀行該類資產(chǎn)中包括衍生金融資產(chǎn)，而深圳發(fā)展銀行、工商銀行、中國銀行卻不包括衍生金融資產(chǎn)。中國銀行、民生銀行將“可供出售證券”、“持有到期債券投資”和“貸款及應(yīng)收款”作為“投資證券”項(xiàng)目的子項(xiàng)目列示，而其他銀行則作為一級科目列示。這種信息披露不規(guī)范現(xiàn)象還廣泛存在于其他表外信息披露中。

另外，商業(yè)銀行在其年報中均披露了資本管理方面的信息，但各銀行在信息披露詳細(xì)程度方面存在差異，例如工商銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、中信銀行資本充足率計(jì)算信息披露較為充分，而其他銀行資本充足率信息較為簡單，無法準(zhǔn)確掌握資本信息，這在一定程度上影響了信息的可比性。另外，商業(yè)銀行在執(zhí)行資本充足率文件方面也存在著差異，有的銀行執(zhí)行82號文件，有的銀行執(zhí)行2007年7月新修訂的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，執(zhí)行文件的差異也會影響信息的可比性。

由于上述問題的存在直接影響了上市銀行年報的信息質(zhì)量，為了提高信息透明度，監(jiān)管部門有必要對上市銀行信息披露進(jìn)行更加嚴(yán)格的規(guī)范，從而提高信息可比性和上市銀行的信息透明度，這對于強(qiáng)化市場約束作用、督促銀行經(jīng)營管理都有著重要意義。

【參考文獻(xiàn)】

1.各上市銀行2007年年報。

2.財(cái)政部，《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》，2005年5月17日頒布。

3.中國人民銀行，《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》，2002年4月2日頒布。

銀行監(jiān)管范文第3篇

關(guān)鍵詞：貨幣政策；銀行監(jiān)管；協(xié)調(diào)

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的成立以及相應(yīng)地將銀行監(jiān)管職能從中國人民銀行分立出來，客觀上提出了貨幣政策與銀行監(jiān)管進(jìn)行有效協(xié)調(diào)的問題。目前看來，在貨幣政策職能與銀行監(jiān)管職能分離后，二者之間的協(xié)調(diào)是否有效，需要我們深入地探討二者的互動關(guān)系，進(jìn)而在此基礎(chǔ)上分析二者協(xié)調(diào)的主要途徑。

1從宏觀角度進(jìn)行規(guī)范分析

1.1貨幣政策與銀行監(jiān)管于經(jīng)濟(jì)周期而言具有不同作用

無論是貨幣政策，還是銀行監(jiān)管，都是在同一宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境下進(jìn)行的。從宏觀層面考察二者之間的互動關(guān)系，最為突出的就是貨幣政策與銀行監(jiān)管對于經(jīng)濟(jì)周期的不同作用機(jī)理。貨幣政策對經(jīng)濟(jì)的調(diào)控通常是逆經(jīng)濟(jì)周期的，而銀行監(jiān)管通常是順經(jīng)濟(jì)周期的，這兩種矛盾的特性在銀行體系自然會產(chǎn)生不同的影響，例如，下調(diào)利率能夠降低銀行的籌資成本，增強(qiáng)流動性，但是會加大通貨膨脹的壓力。在經(jīng)濟(jì)高漲時期，銀行經(jīng)營效益好，風(fēng)險低，銀行監(jiān)管對銀行經(jīng)營的風(fēng)險約束相對來說較松，銀行本身經(jīng)營的難度也低，此時貨幣政策則需要注重預(yù)警性地進(jìn)行適度反向操作，如提高利率水平、控制貨幣供應(yīng)量、對特定部門進(jìn)行信貸控制等，這顯然會加大銀行經(jīng)營的成本；在經(jīng)濟(jì)衰退時期，銀行業(yè)務(wù)拓展困難，銀行監(jiān)管對銀行經(jīng)營的風(fēng)險約束較緊，對于銀行新增的不良貸款也更為關(guān)注，銀行的貸款投放當(dāng)然也就更為謹(jǐn)慎，此時貨幣政策可能采取的擴(kuò)張性政策難以在銀行系統(tǒng)得以傳導(dǎo)。因此，貨幣政策與銀行監(jiān)管的合作，首先應(yīng)當(dāng)是在宏觀層面的合作，在于對經(jīng)濟(jì)周期的判斷取得共識之后，分別在各自的領(lǐng)域采取相應(yīng)的、并且不直接沖突和抵銷的政策措施。

1.2銀行體系風(fēng)險特征決定了銀行監(jiān)管與貨幣政策必須進(jìn)行良性互動

銀行體系與證券、保險體系存在很大的差別，銀行的資產(chǎn)和負(fù)債在流動性方面具有不對稱性，通常具有錯配的缺口，銀行部門十分容易遭受擠兌的沖擊而傳染到整個金融體系乃至經(jīng)濟(jì)體系，在一定程度上可以說，銀行因?yàn)槠鋸?qiáng)烈的公共性和外部性而具有公眾公司的許多特征。因此，銀行體系風(fēng)險具有宏觀性、系統(tǒng)性的特征，其風(fēng)險主要集中于宏觀層面，且一旦發(fā)生對經(jīng)濟(jì)的沖擊面非常大，而證券和保險的風(fēng)險主要是微觀性的、是與投資者相關(guān)程度較高的風(fēng)險。正因?yàn)殂y行監(jiān)管和銀行體系的穩(wěn)健程度與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢密切相關(guān)，因此，僅僅從銀行體系風(fēng)險的宏觀性和系統(tǒng)性來說，央行與銀行監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)的重要性，將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過央行與證券和保險領(lǐng)域的監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)的重要性。

1.3市場環(huán)境的發(fā)育程度也決定了宏觀層面的貨幣政策和銀行監(jiān)管的有效協(xié)調(diào)

對于貨幣政策和銀行監(jiān)管的分工而言，一般的認(rèn)識是，貨幣政策著眼于宏觀層面，銀行監(jiān)管著眼于微觀層面。這實(shí)際上是一個似是而非的劃分。從貨幣政策運(yùn)作的環(huán)境看，沒有商業(yè)銀行微觀行為的市場化改進(jìn)，貨幣政策的實(shí)施在目前的環(huán)境下往往也是難以著手的。在較為成熟的金融市場環(huán)境下，商業(yè)銀行作為理性的市場主體，能夠基本有效地對貨幣政策的宏觀信號作出反應(yīng)，此時貨幣政策當(dāng)然無需強(qiáng)調(diào)對商業(yè)銀行的直接信貸控制，而更多地依托市場化的間接調(diào)控手段，銀行的監(jiān)管實(shí)際上也是采取激勵相容的市場化手段。但是，在商業(yè)銀行體系市場化程度有限、商業(yè)銀行主體的自我約束能力不足的階段，貨幣政策如果不能介入商業(yè)銀行的信貸運(yùn)作行為，就難以有效地傳導(dǎo)到經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)節(jié)，此時必然需要商業(yè)銀行和監(jiān)管部門的積極合作。

2對運(yùn)作層面的實(shí)際考察

2.1貨幣政策和銀行監(jiān)管分立后應(yīng)防范可能出現(xiàn)的決策效率降低

如果說將銀行監(jiān)管與貨幣政策獨(dú)立，是為了防止原來在央行內(nèi)部可能存在的角色沖突的話，那么，二者的分立從運(yùn)作層面也提出了一個決策效率的問題。在呼吁貨幣政策和銀行監(jiān)管職能分立眾多理由中，懷疑央行因角色沖突而對金融監(jiān)管難以中立是一個重要的原因。但是，在實(shí)際運(yùn)作中，這可能是一個“偽問題”，因?yàn)樵谘胄腥狈ψ銐虻莫?dú)立性的前提下，如果央行與銀行監(jiān)管部門、或者其他宏觀部門就宏觀政策動向、金融風(fēng)險和金融穩(wěn)定應(yīng)采取的措施產(chǎn)生分歧并爭執(zhí)不下時，最終可能還是會集中到國務(wù)院層面進(jìn)行統(tǒng)一決策。從這個意義上說，央行和銀監(jiān)會的分立，實(shí)際上只是把原來在央行內(nèi)部可能存在的角色沖突更多地轉(zhuǎn)移到國務(wù)院層面，而這一轉(zhuǎn)移必然會導(dǎo)致決策效率的一定程度的降低，這顯然對于貨幣政策的實(shí)施、或者金融風(fēng)險的防范都有不利的影響。這種決策效率可能出現(xiàn)的降低，最為集中地體現(xiàn)在央行的“最后貸款人”角色的行使上。實(shí)際上，如果央行身兼二任，則無論貨幣政策的基調(diào)是緊縮還是擴(kuò)張，保持銀行體系的穩(wěn)定也是一個重要的參考目標(biāo)。但是，在銀監(jiān)會作為單純的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)獨(dú)立承擔(dān)機(jī)構(gòu)監(jiān)管職能之后，因?yàn)殂y監(jiān)會并不能為陷入困境的銀行提供流動性；而央行要妥當(dāng)運(yùn)用“最后貸款人”職能，必須充分了解具體銀行的經(jīng)營狀況，貨幣政策與銀行監(jiān)管職能的分立使得央行行使最后貸款人職能時將更多地依賴銀監(jiān)會對銀行困境的判斷而不是自身的判斷，其中顯然存在實(shí)施效果下降、運(yùn)用過濫、過嚴(yán)、過遲等，或者在央行與銀行監(jiān)管部門難以形成共識時需要國務(wù)院層面的決策，從而可能錯過防范銀行危機(jī)的最佳時機(jī)。

因此，在貨幣政策與銀行監(jiān)管分立的條件下，貨幣政策與銀行監(jiān)管之間的組織協(xié)調(diào)機(jī)制相當(dāng)關(guān)鍵，否則只能是決策效率的迅速下降。在此基礎(chǔ)上，貨幣政策的獨(dú)立性也值得關(guān)注。

2.2貨幣政策與銀行監(jiān)管的信息共享應(yīng)當(dāng)成為二者協(xié)調(diào)的基本前提

一般而言，貨幣政策與銀行監(jiān)管在兩個機(jī)構(gòu)之間協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)關(guān)系較弱，協(xié)調(diào)成本較高，但有利于強(qiáng)化貨幣政策的獨(dú)立性，防止相互干擾。目前，德國、英國、日本和韓國等國家都實(shí)行外部協(xié)調(diào)的方式。然而無論是貨幣政策決策，還是銀行監(jiān)管決策，都是基于對銀行體系大量信息的分析之上的。中央銀行的貨幣政策操作都是以一定的銀行體系的傳導(dǎo)機(jī)制為前提，可以說幾乎所有的貨幣政策操作，例如利率調(diào)整、公開市場操作，都必須立足于對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況的深入掌握。更為重要的是，銀行監(jiān)管信息也是中央銀行及時高效地行使“最后貸款人”職責(zé)的基礎(chǔ)。與此同時，貨幣政策操作必然會對銀行體系的經(jīng)營形成多方面的影響，也需要銀行監(jiān)管部門及時把握、進(jìn)而采取相應(yīng)的對策來指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為。

3建立貨幣政策與銀行監(jiān)管內(nèi)部聯(lián)動的協(xié)調(diào)機(jī)制的探索

探索建立貨幣政策與銀行監(jiān)管內(nèi)部聯(lián)動的協(xié)調(diào)機(jī)制，是為了增強(qiáng)貨幣政策與銀行監(jiān)管的合力作用。貨幣政策與銀行監(jiān)管的有效協(xié)調(diào)必須以一定的制度形式為保障，建立貨幣政策與銀行監(jiān)管內(nèi)部協(xié)調(diào)的制度安排包括以下幾方面的內(nèi)容：

（1）建立貨幣政策與銀行監(jiān)管之間有效的組織協(xié)調(diào)機(jī)制。在當(dāng)前人民銀行內(nèi)部兩大體系獨(dú)立運(yùn)行的情況下，為了加強(qiáng)兩大體系間的聯(lián)系和溝通，需要建立由貨幣政策部門和銀行監(jiān)管部門參加的聯(lián)席會議，定期通報貨幣政策運(yùn)行與銀行監(jiān)管的情況和存在問題，相互介紹貨幣政策或銀行監(jiān)管的政策要求，共同研究兩大體系需要協(xié)調(diào)解決的問題；并制定相應(yīng)的政策措施，使貨幣政策與銀行監(jiān)管更好地發(fā)揮合力作用，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)合法、健康運(yùn)行。

（2）建立貨幣政策與銀行監(jiān)管有效的信息共享和溝通機(jī)制。針對當(dāng)前非現(xiàn)場監(jiān)管與金融統(tǒng)計(jì)彼此獨(dú)立從而不能相互利用的問題，加強(qiáng)貨幣政策與銀行監(jiān)管的協(xié)調(diào)性，必須建立貨幣政策與銀行監(jiān)管共享的金融數(shù)據(jù)庫。要在進(jìn)一步完善“全科目上報制度”和現(xiàn)有統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò)的同時，依據(jù)貨幣政策與銀行監(jiān)管的要求，對現(xiàn)有的金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)進(jìn)行改造，建立可以自動生成統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與監(jiān)管數(shù)據(jù)指標(biāo)的金融數(shù)據(jù)庫。條件成熟后，連通中央銀行金融數(shù)據(jù)庫與金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)庫，使中央銀行能夠調(diào)閱金融機(jī)構(gòu)主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從而進(jìn)一步發(fā)揮統(tǒng)計(jì)網(wǎng)絡(luò)對提高非現(xiàn)場監(jiān)管水平的支持和服務(wù)作用。同時，要強(qiáng)化對金融機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)真實(shí)性的監(jiān)管，嚴(yán)格責(zé)任追究，從而確保信息質(zhì)量。在建立兩大部門共享數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)貨幣政策與銀行監(jiān)管的信息溝通，進(jìn)一步增強(qiáng)合力，還可以建立貨幣政策部門與銀行監(jiān)管部門之間的信息傳遞機(jī)制，以加強(qiáng)兩個部門的協(xié)調(diào)。

（3）建立貨幣政策與銀行監(jiān)管之間的人員流動機(jī)制。為了增強(qiáng)貨幣政策與銀行監(jiān)管兩大職能的融合，要大力加強(qiáng)貨幣政策部門與銀行監(jiān)管部門之間人員的交流，建立起合理的人員流動機(jī)制，從而使貨幣政策部門人員能夠更加熟悉監(jiān)管要求，使銀行監(jiān)管部門能夠更加了解貨幣政策意圖，為貨幣政策與銀行監(jiān)管的有效協(xié)調(diào)奠定基礎(chǔ)。

（4）建立貨幣政策與銀行監(jiān)管在執(zhí)行手段上的協(xié)調(diào)機(jī)制。針對當(dāng)前貨幣政策窗口指導(dǎo)作用較弱的問題，要把中央銀行窗口指導(dǎo)的意圖納入監(jiān)管的內(nèi)容、通過采取有效的監(jiān)管措施如機(jī)構(gòu)審批、高級管理人員考核評價等，確保貨幣政策意圖得到有效落實(shí)，從而進(jìn)一步強(qiáng)化人民銀行內(nèi)部貨幣政策部門與銀行監(jiān)管部門之間的橫向協(xié)調(diào)機(jī)制。

實(shí)際上，無論是貨幣政策和銀行監(jiān)管職能統(tǒng)一在一個機(jī)構(gòu)之內(nèi)，還是相互分立，在全球范圍內(nèi)都可以找到大量的范例，這是由不同國家和地區(qū)的金融法制環(huán)境和市場發(fā)育程度以及金融體系的演變軌跡等多種因素所決定的，并不存在一個統(tǒng)一的范式。但是，在選擇了銀行監(jiān)管和貨幣政策分立的體制之后，我們必須更為強(qiáng)調(diào)二者之間的協(xié)調(diào)與合作，如何借鑒國際上的經(jīng)驗(yàn)為我所用，并結(jié)合我們的國情進(jìn)行制度上的創(chuàng)新，是當(dāng)前我國金融理論與實(shí)踐所應(yīng)共同關(guān)注和探討的重大課題。

參考文獻(xiàn)

［1］陳春光.金融一體化條件下銀行業(yè)監(jiān)管研究［M］.北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004.

銀行監(jiān)管范文第4篇

就我國的跨國銀行監(jiān)管體制而言，屬于一元監(jiān)管體制。2003年，我國成立銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，統(tǒng)一對銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。如前所述，從整體上看，一元監(jiān)管體制需要較好的運(yùn)行環(huán)境，即必須具備以下條件：(1)市場體系比較完善統(tǒng)一；(2)經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較平衡；(3)居民人口不太多；(4)監(jiān)管人員素質(zhì)比較高。與上述條件相比，我國是個人口大國，經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，市場體系不完善，不適合實(shí)行單一監(jiān)管體制。然而，我國卻采用了單一監(jiān)管體制?？雌饋恚覈你y行監(jiān)管體制實(shí)踐與理論并不完全吻合。關(guān)于這一問題，我們必須從幾個方面理解：首先，我國是個單一制國家，在跨國銀行監(jiān)管上，只能實(shí)行一級監(jiān)管體制，而不可能實(shí)行兩級監(jiān)管。這是我國國家結(jié)構(gòu)的基本要求。其次，我國是個大國，市場體制尚不健全，統(tǒng)一監(jiān)管是銀行業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的重要保障，因此，一元監(jiān)管體制有利于維護(hù)銀行業(yè)的秩序，而且所產(chǎn)生的體制成本相對較低。第三，雖然我國實(shí)行一元監(jiān)管體制，但中央監(jiān)管機(jī)構(gòu)下設(shè)了眾多的分支機(jī)構(gòu)。這些分支機(jī)構(gòu)根據(jù)其授權(quán)委托在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)施監(jiān)管，滿足了人口大國對銀行監(jiān)管的需求。從總體上講，我國的跨國銀行監(jiān)管體制基本上適合中國的實(shí)際需要。

在新形勢下，我國跨國銀行監(jiān)管體制面臨著改革與發(fā)展的問題，從世界跨國銀行監(jiān)管體制的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)及趨勢來看，我國應(yīng)就以下方面改革與完善跨國銀行監(jiān)管體制。首先，在現(xiàn)有的法律制度框架內(nèi)建立對跨國銀行監(jiān)管的協(xié)調(diào)機(jī)制，我國目前采用的是分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管體制。我國金融業(yè)采用的是分業(yè)經(jīng)營，因此我們先后成立了證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會，分別對證券業(yè)、保險業(yè)及銀行業(yè)負(fù)責(zé)監(jiān)管。但從世界金融發(fā)展趨勢來看，金融綜合化、混業(yè)經(jīng)營己成為一種潮流，而且我國在加入WTO之后，銀行業(yè)市場會進(jìn)一步開放，更多的跨國銀行會進(jìn)入中國市場，而且多數(shù)國家的銀行己經(jīng)開始混業(yè)經(jīng)營，這給我們現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制帶來了極大的挑戰(zhàn)。因此借鑒綜合監(jiān)管體制的經(jīng)驗(yàn)，對于加強(qiáng)對跨國銀行的監(jiān)管是非常必要的。但我們的國情和現(xiàn)實(shí)使我們不能沖破現(xiàn)有的體制框架，只能在現(xiàn)有體制的基礎(chǔ)上加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)，建立監(jiān)管的良性協(xié)調(diào)機(jī)制，以克服分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)監(jiān)管體制的弊端。關(guān)于監(jiān)管的良性協(xié)調(diào)機(jī)制主要包括以下方面：第一中央銀行的協(xié)調(diào)機(jī)制，即在中國人民銀行的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下，銀監(jiān)會負(fù)責(zé)銀行業(yè)監(jiān)管，并與證監(jiān)會、保監(jiān)會保持密切的協(xié)作監(jiān)管，并統(tǒng)一向中國人民銀行負(fù)責(zé)。第二監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的監(jiān)管信息及時交流機(jī)制。第三監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的聯(lián)合調(diào)查及采取行動的機(jī)制。第四與國際間銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作機(jī)制。

其次，完善有關(guān)銀行監(jiān)管體制的法律問題。我國已經(jīng)頒布了《中國人民銀行法》及2003年修正案和《商業(yè)銀行法》及2003年修正案、《銀行監(jiān)督管理法》、《金融資產(chǎn)管理公司條例》、《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《外資銀行監(jiān)管條例》及《實(shí)施細(xì)則》等法律法規(guī)。這法律法規(guī)對商業(yè)銀行的監(jiān)管提供了法律依據(jù)，對維護(hù)金融業(yè)的穩(wěn)定與促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展造就了一個比較系統(tǒng)的法律平臺，但不能斷言我國銀行監(jiān)管法律體系己無完善必要。實(shí)際上我國銀行業(yè)監(jiān)管法律體系的構(gòu)建還是一個任重而道遠(yuǎn)的問題。根據(jù)我國銀行業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況與發(fā)展的需要，有必要從法律上對下列制度進(jìn)行完善：(1)分業(yè)經(jīng)營雖然有利于金融業(yè)的穩(wěn)定，但越來越難以適應(yīng)金融業(yè)發(fā)展的需要，全能銀行(混業(yè)經(jīng)營)己經(jīng)成為世界銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。針對這種情況，建議商業(yè)銀行法適當(dāng)取消或弱化對分業(yè)經(jīng)營的限制。(2)在取消分業(yè)經(jīng)營限制的基礎(chǔ)上，必須從法律上建立中央銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會的監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制與綜合監(jiān)管機(jī)制。例如，證監(jiān)會是否有權(quán)對銀行的行為進(jìn)行調(diào)查等問題，法律應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定。(3)進(jìn)一步加強(qiáng)中央銀行的獨(dú)立地位，弱化其國家機(jī)關(guān)的性質(zhì)，使其成為真正意義的中央銀行，提高其監(jiān)管協(xié)調(diào)效率。(4)完善銀行監(jiān)管的法律程序。程序是體制運(yùn)行的基本保障，監(jiān)管實(shí)際上是由一系列的程序所構(gòu)成的監(jiān)督與管制過程?？梢哉f，沒有適當(dāng)?shù)某绦颍蜎]有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管。目前，中國跨國銀行監(jiān)管程序總的來說比較粗糙。例如，銀監(jiān)會對外資銀行的調(diào)查權(quán)有哪些及行使程序如何，現(xiàn)行法律沒有明確規(guī)定，導(dǎo)致調(diào)查權(quán)的界限及其行使程序的邊界模糊，大大降低了監(jiān)管的透明度，這與WTO的透明原則是不一致的。因此，從法律上進(jìn)一步具體規(guī)定監(jiān)管的程序及提高銀行監(jiān)管的法律、法規(guī)、政策的透明度，將成為中國跨國銀行監(jiān)管體制改革與完善的重要議程。

第三，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行業(yè)的自律管理。雖然自律管理不是監(jiān)管體制正式的制度安排，但自律組織是監(jiān)管的傳導(dǎo)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管運(yùn)行的協(xié)助機(jī)構(gòu)，自律管理不但可以減輕中央銀行和銀監(jiān)會的監(jiān)管壓力，彌補(bǔ)監(jiān)管的不足，而且可以對銀行業(yè)穩(wěn)定發(fā)揮中央銀行和銀監(jiān)會監(jiān)管無法實(shí)現(xiàn)的作用。某種程度上講，自律性約束是金融風(fēng)險監(jiān)管成敗的關(guān)鍵。目前我國銀行自律作用還沒有很好地發(fā)揮出來，兩個銀行法對此都沒有明確的規(guī)定，自律制度不僅缺乏正式的制度安排，而且急需進(jìn)一步完善。中國加強(qiáng)銀行業(yè)自律有兩個突出的現(xiàn)實(shí)意義：(1)在市場經(jīng)濟(jì)中，主體自治是市場經(jīng)濟(jì)的基本構(gòu)成要素，銀行業(yè)的自律是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)市場自治的重要路徑；(2)加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管是當(dāng)前銀行監(jiān)管發(fā)展中的一個重要趨勢，加強(qiáng)自律則是加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要方面。因此，加強(qiáng)自律應(yīng)當(dāng)是中國銀行監(jiān)管體制改革的目標(biāo)之一。關(guān)于加強(qiáng)自律的路徑選擇問題，應(yīng)當(dāng)考慮三個制度上的措施：一是為銀行業(yè)自律提供更高層次的制度安排，用法律形式將銀行自我約束機(jī)制確定下來，將其納入正式監(jiān)管制度的范疇；二是適當(dāng)參照香港的做法，考慮賦予銀行自律組織適當(dāng)?shù)淖灾涡员O(jiān)管職能，如調(diào)查會員間的糾紛等；三是提高銀行自律組織的法律地位，使其在監(jiān)管體系中真正發(fā)揮正式監(jiān)管主體之外的補(bǔ)充作用。

【論文關(guān)鍵詞】跨國銀行法律監(jiān)管自律管理

【論文摘要】當(dāng)今，金融國際化、全球化的趨勢不斷發(fā)展，資本的全球化自由流動趨勢繼續(xù)加強(qiáng)，金融業(yè)國際化的迅猛發(fā)展對世界經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易和金融的發(fā)展產(chǎn)生了巨大的積極作用?？鐕y行作為金融全球化的中堅(jiān)力量，越來越成為世界經(jīng)濟(jì)與市場交易的重要組成部分。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡定核.英國金融業(yè)值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。金融參考，2000，7.

銀行監(jiān)管范文第5篇

關(guān)鍵詞：風(fēng)險性監(jiān)管外資銀行

風(fēng)險性監(jiān)管（Risk-basedSupervision）是西方發(fā)達(dá)國家自70年代以來普遍運(yùn)用的用以管理銀行金融風(fēng)險的科學(xué)而系統(tǒng)的管理方法。美國著名學(xué)者威廉姆斯（C.ArthurWilliamsJr）和漢斯（RichartclM.Heins）在《風(fēng)險監(jiān)管與保險》一書中對風(fēng)險性監(jiān)管作了如下定義：風(fēng)險監(jiān)管是通過對風(fēng)險的識別、衡量與控制，以最少的成本將風(fēng)險導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。其主要通過風(fēng)險識別（riskidentification）、風(fēng)險衡量（riskevaluation）、風(fēng)險控制（riskcontrol）和風(fēng)險決策（riskdecision）四個階段來達(dá)到“以盡量小的機(jī)會成本保證處于足夠安全的狀態(tài)”的目標(biāo)。

一、巴塞爾協(xié)議體系對銀行風(fēng)險監(jiān)管的基本規(guī)定

專門針對跨國銀行監(jiān)管問題而成立的巴塞爾委員會，于1988年7月頒布的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》（即通常所說的“巴塞爾協(xié)議”）和于1997年9月頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》共同構(gòu)成對外資銀行風(fēng)險性監(jiān)管的基本規(guī)定。

《有效銀行監(jiān)管的核心原則》①指出銀行業(yè)的風(fēng)險包括信用風(fēng)險、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等。針對銀行業(yè)的這些風(fēng)險，監(jiān)管者應(yīng)當(dāng)制定和利用審慎性法規(guī)的要求來控制風(fēng)險，其中包括資本充足率、貸款損失準(zhǔn)備金、資產(chǎn)集中、流動性、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制等。

（一）資本充足率

資本充足率是指資本對加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比例，是評價銀行自擔(dān)風(fēng)險和自我發(fā)展能力的一個重要標(biāo)志。《核心原則》第6條指出，“監(jiān)管者要規(guī)定能反映所有銀行風(fēng)險程度的適當(dāng)?shù)膶徤髯畹唾Y本充足率要求。此類要求應(yīng)反映出銀行所承擔(dān)的風(fēng)險，并必須根據(jù)它們承受損失的能力確定資本的構(gòu)成。至少對于活躍的國際性銀行而言，上述標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)低于巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定及其補(bǔ)充規(guī)定”。根據(jù)1988年的“資本協(xié)議”，銀行的資本應(yīng)分為核心資本和附屬資本，核心資本應(yīng)不低于總資本的50%，附屬資本不能超過核心資本。此外，通過設(shè)定風(fēng)險權(quán)數(shù)來測定銀行資本和表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險以評估銀行資本所應(yīng)具有的適當(dāng)規(guī)模，即將資本與資產(chǎn)負(fù)債表上的不同種類的資產(chǎn)以及表外項(xiàng)目所產(chǎn)生的風(fēng)險掛鉤，依其風(fēng)險大小劃分為0%,10%,20%,50%和100%五個風(fēng)險權(quán)數(shù)，對于活躍的國際性銀行規(guī)定了4%的一級資本和8%的總資本的最低資本比率要求。

（二）信貸風(fēng)險管理

對于銀行的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險，《核心原則》做出了五個方面的規(guī)定：第一，信用審批標(biāo)準(zhǔn)和信用監(jiān)測程序?！蔼?dú)立評估銀行貸款發(fā)放、投資以及貸款和投資組合持續(xù)管理的政策和程序是監(jiān)管制度的一個必要組成部分?！雹诘诙?，對資產(chǎn)質(zhì)量和貸款損失準(zhǔn)備金充足性的評估?！般y行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行建立評估銀行資產(chǎn)質(zhì)量和貸款損失儲備及貸款損失準(zhǔn)備充足性的政策、做法和程序。”③第三，風(fēng)險集中和大額暴露?！般y行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行的管理信息系統(tǒng)能使管理者有能力識別其資產(chǎn)的風(fēng)險集中程度；銀行監(jiān)管者必須制定審慎限額以限制銀行對單一借款人或相關(guān)借款人群體的風(fēng)險暴露?！雹艿谒?，關(guān)聯(lián)貸款。“為防止關(guān)聯(lián)貸款帶來的問題，銀行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行僅在商業(yè)基礎(chǔ)上向相關(guān)企業(yè)和個人提供貸款，并且發(fā)放的這部分信貸必須得到有效的監(jiān)測，必須采取合適的步驟控制或化解這種風(fēng)險?！雹莸谖澹瑖绎L(fēng)險或轉(zhuǎn)移風(fēng)險?！般y行監(jiān)管者應(yīng)確保銀行制定出各項(xiàng)完善的政策與程序，以便在國際信貸和投資活動中識別、監(jiān)測和控制國家風(fēng)險及轉(zhuǎn)移風(fēng)險并保持適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險準(zhǔn)備。”⑥

（三）市場風(fēng)險管理

《核心原則》第12條規(guī)定，“銀行監(jiān)管者必須要求銀行建立準(zhǔn)確計(jì)量并充分控制市場風(fēng)險的體系；監(jiān)管者有權(quán)在必要時針對市場風(fēng)險暴露制定出具體的限額和具體的資本金要求?！笔袌鲲L(fēng)險管理的主要手段有：要求對產(chǎn)生于交易業(yè)務(wù)活動的價格風(fēng)險提供明確的資本金準(zhǔn)備、對與市場風(fēng)險有關(guān)的風(fēng)險管理程序設(shè)置系統(tǒng)的定量和定性標(biāo)準(zhǔn)、保證銀行管理層實(shí)施了充分的內(nèi)部控制等。（四）其他風(fēng)險管理

其他風(fēng)險管理包括利率風(fēng)險管理、流動性管理以及操作風(fēng)險管理等。根據(jù)《核心原則》第13項(xiàng)的要求，銀行監(jiān)管者必須要求銀行建立全面的風(fēng)險管理程序（包括董事和高級管理層的適當(dāng)監(jiān)督）以識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各項(xiàng)重大的風(fēng)險并在適當(dāng)時為此設(shè)立資本金。

（五）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制包括：組織結(jié)構(gòu)（職責(zé)的界定、貸款審批的權(quán)限分離和決策程序）、會計(jì)規(guī)則（對帳、控制單、定期試算等）、“雙人原則”（不同職責(zé)的分離、交叉核對、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等）、對資產(chǎn)和投資的實(shí)際控制。內(nèi)部控制的目的是確保銀行業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行董事會制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營。而“銀行監(jiān)管者必須確定銀行是否具備與其業(yè)務(wù)性質(zhì)及規(guī)模相適應(yīng)的完善的內(nèi)部控制制度”。

二、英美國家在外資銀行風(fēng)險管理方面的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)

（一）英國的“比率風(fēng)險監(jiān)管體系(theRATEframework)”⑦

1997年，英國銀行在1987年的《銀行法案》授權(quán)下制定出“比率和比例風(fēng)險監(jiān)管體系（RATEandSCALEframeworks）”，所謂的RATE風(fēng)險監(jiān)管體系是風(fēng)險測評（RiskAssessment）、監(jiān)管措施（ToolsofSupervision）、價值評估（Evaluation）的縮寫，它是由英國金融服務(wù)權(quán)力機(jī)構(gòu)（FinancialServicesAuthority簡稱FSA）對銀行業(yè)務(wù)、風(fēng)險紀(jì)錄、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境做出綜合性評估，以制定有效的監(jiān)管計(jì)劃和使用恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。

第一，風(fēng)險測評。風(fēng)險測評的目的在于系統(tǒng)地識別銀行業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險，評估其風(fēng)險控制的充足性和有效性，明確其組織結(jié)構(gòu)與管理體制，初步建立對這些銀行的監(jiān)管體系。風(fēng)險測評分為八個步驟：1.確認(rèn)風(fēng)險評估的重點(diǎn)方向，2.取得事前信息（包括與跨國銀行的母國監(jiān)管者聯(lián)絡(luò)），3.做出初步的風(fēng)險測評，4.現(xiàn)場檢查，5.做出最終的風(fēng)險測評，6.建立初步監(jiān)管體系，7.保持監(jiān)管的一致性（包括建立RATE專題小組和質(zhì)量保證會），8.向銀行反饋信息。其初步風(fēng)險測評主要參照九個方面的因素：CAMELB指標(biāo)（主要用于分析商業(yè)風(fēng)險）和COM指標(biāo)（主要用于分析控制風(fēng)險）。CAMELB指標(biāo)包括資本（Capital）、資產(chǎn)（Assets）、市場風(fēng)險（Marketrisks）、盈利（Earnings）、債務(wù)（Liabilities）、業(yè)務(wù)（Business）六個方面；COM指標(biāo)包括控制（Control）、組織（Organization）、管理（Management）三個方面。通過對銀行商業(yè)風(fēng)險和控制風(fēng)險的評估，將銀行分為四個等級（QuadrantABCD），對A、B等級的銀行只需要對其風(fēng)險控制做出適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測，對C、D等級的銀行則需要采取監(jiān)管措施。

第二，監(jiān)管措施。FSA可以對C、D等級的銀行采取如下監(jiān)管措施：1.要求銀行提供全面的會計(jì)師報告（ReportingAccountantsReport），2.FSA的專家小組對銀行財(cái)政領(lǐng)域進(jìn)行檢查（TradedMarketsTeamVisit），3.FSA的專家小組對銀行信用領(lǐng)域進(jìn)行檢查（CreditReviewVisit），4.向跨國銀行的母國監(jiān)管者收集相關(guān)信息（Liaisonwithoverseasregulators），5.與銀行高級管理層進(jìn)行審慎性會晤（Prudentialmeetings），6.特別性會議討論銀行未來發(fā)展計(jì)劃（Adhocmeetings）。

第三，價值評估。在下一次風(fēng)險測評之前，F(xiàn)SA每年會對風(fēng)險測評、監(jiān)管體系、監(jiān)管措施的使用做一次價值評估，以保證銀行已完成必要的整改工作、FSA已完成監(jiān)管體系中所預(yù)定的工作和監(jiān)管措施被正確的執(zhí)行。此外，F(xiàn)SA還對其監(jiān)管階段工作的有效性做出評估和復(fù)查所有銀行是否仍然符合立法的最低標(biāo)準(zhǔn)。

（二）美國在外資銀行風(fēng)險管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

作為擁有悠久管理外資銀行歷史和豐富經(jīng)驗(yàn)的大國，美國在外資銀行風(fēng)險管理體制上有其獨(dú)特之處，其中包括“ROCA”等級評估制和VAR風(fēng)險測定方法。

第一，雙重評估體系。世界上大多數(shù)國家在對外資銀行的評估體系上多半采用單一制，即外資銀行與國內(nèi)銀行適用同一種評估體系，例如英國國內(nèi)銀行和外資銀行都適用CAMELB&COM指標(biāo)。而美國對其國內(nèi)銀行適用的是國際通行的“駱駝評級體系(CAMEL)”，即對銀行的資本充足率（capitaladequacy）、資產(chǎn)質(zhì)量（assetquality）、管理水平（managementability）、盈利狀況（earningperformance）和流動性（liquidity）五個方面進(jìn)行評估。對外資銀行，則考慮到外資銀行的分行和行不是獨(dú)立的法人，許多因素（如資本調(diào)控或資產(chǎn)流通等）都受制于總行，采取的是“ROCA”等級評估制，即對外資銀行的風(fēng)險管理（riskmanagement）、作業(yè)調(diào)控（operationalcontrols）、遵守法規(guī)（compliance）、資產(chǎn)質(zhì)量（assetquality）四個方面進(jìn)行評估，將重點(diǎn)放在風(fēng)險評估、風(fēng)險跟蹤、風(fēng)險控制上。第二，VAR風(fēng)險測定方法。80年代末90年代初，美國銀行業(yè)遭受到重大的商業(yè)風(fēng)險，壞帳逐年增加，許多銀行認(rèn)為，單純運(yùn)用巴塞爾協(xié)議的公式會扭曲貸款和投資決策，因而1995年12月美國金融機(jī)構(gòu)正式將JP摩根公司發(fā)明的VAR風(fēng)險測定方法作為銀行風(fēng)險測定和管理的工具使用。VAR（ValueatRisk，風(fēng)險值）是指在某一特定的時期內(nèi)，在一定的置信度下，給定的資產(chǎn)組合可能遭受的最大損失值。與巴塞爾協(xié)議資本充足率的計(jì)算方法相比，VAR方法主要用以測定市場風(fēng)險，其步驟為：首先，選定一組影響交易組合價值的市場因素變量，比如利率、匯率，以及商品價格等；其次，假定這些變量所遵循的取值分布或隨機(jī)過程，比如正態(tài)過程；然后，將交易組合的市場價值表示成上述市場因素變量及其相關(guān)系數(shù)的函數(shù)；最后，選擇某種方法來預(yù)測市場因素的變化，從而得到交易組合市場價值的改變量，這就是風(fēng)險值（VAR）。

三、對我國外資銀行風(fēng)險監(jiān)管的思考

2002年以前我國對外資銀行的監(jiān)管還停留在是否合規(guī)性的事后檢查階段，缺乏以預(yù)防為主的風(fēng)險性監(jiān)管。2002年2月1日新出臺的《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》初步確立了我國外資銀行風(fēng)險監(jiān)管的指標(biāo)體系，如要求外國銀行分行、中外合資銀行或合資財(cái)務(wù)公司，外國出資者須達(dá)到資本充足率8%的標(biāo)準(zhǔn)；外資金融機(jī)構(gòu)人民幣業(yè)務(wù)適用資本充足率的要求，即外資金融機(jī)構(gòu)資本或營運(yùn)資金加準(zhǔn)備金等之和中的人民幣份額與其風(fēng)險資產(chǎn)中的人民幣份額的比例不得低于8%；明確“流動性資產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額的比例不得低于25%”的流動性比例要求等⑧。然而，與風(fēng)險監(jiān)管發(fā)達(dá)的美、英、日、法等國相比，我國的風(fēng)險監(jiān)管體制還顯得極不健全，有待進(jìn)一步完善。

第一，制定風(fēng)險監(jiān)管方面的規(guī)范性文件和建立風(fēng)險監(jiān)管的專門機(jī)構(gòu)。由于我國在外資銀行監(jiān)管方面的立法層次比較低，在風(fēng)險監(jiān)管方面并沒有出臺相關(guān)的專門性規(guī)范，只在修改后的《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》中略有涉及。而美國除了在1978年的《國際銀行法》中對外資銀行的風(fēng)險性監(jiān)管做出總體性規(guī)定，還有1978聯(lián)邦儲備局制定的《統(tǒng)一鑒別法》中的“風(fēng)險評估法”以及1991年的《外資銀行監(jiān)督改善法》等法規(guī)加以補(bǔ)充。法國則在法蘭西銀行之外，另設(shè)有銀行法規(guī)委員會（TheCommitteeonBankRegulation），專門負(fù)責(zé)制定監(jiān)管法規(guī)和風(fēng)險性量化指標(biāo)。而英國不僅設(shè)有專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——FSA（金融服務(wù)權(quán)力機(jī)構(gòu)），還在風(fēng)險性監(jiān)管方面出臺專門性法規(guī)——“比率和比例風(fēng)險監(jiān)管體系（RATEandSCALEframeworks）”。由于我國外資銀行的數(shù)量隨著我國加入WTO而將迅猛增長，我國應(yīng)制定出風(fēng)險監(jiān)管的總體政策和量化指標(biāo)，設(shè)立專門的類似于英國FSA一樣的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來執(zhí)行這些法規(guī)。