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審計(jì)信息化范文第1篇

（一）審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)不強(qiáng)

基礎(chǔ)薄弱隨著國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展，審計(jì)內(nèi)容和范圍的不斷增加，審計(jì)職能對所從事的人員應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)知識要求也不斷提高，審計(jì)人員在日常工作中不僅要熟練掌握財(cái)會知識，還要了解基本建設(shè)、物資采購、法律法規(guī)、商品價格等等各種知識。而現(xiàn)在的審計(jì)人員大部分所學(xué)的專業(yè)都比較單一，要么是專門的財(cái)會人員，要么是專業(yè)的工民建專業(yè)，或者是法律專業(yè)，沒有形成一支綜合型、復(fù)合型的人才隊(duì)伍。這就導(dǎo)致審計(jì)過程中,審計(jì)人員不能很快進(jìn)入角色,準(zhǔn)確識別良莠，對各類被審人員利用自身熟練的業(yè)務(wù)水平從中作弊的情況看不出或拿不準(zhǔn),現(xiàn)翻資料,現(xiàn)學(xué)現(xiàn)問,使問題遲遲不能披露,這必然推延時間,影響審計(jì)工作效率。

（二）選用審計(jì)方法不當(dāng)

浪費(fèi)資源審計(jì)方法是貫穿于審計(jì)過程始終，銜接各項(xiàng)具體工作的紐帶，審計(jì)人員采用正確方法，就可以及時查清問題，取得充分有效的審計(jì)證據(jù)。而實(shí)際操作中，如果對審計(jì)項(xiàng)目不能做到從實(shí)際出發(fā),因地制宜將各種方法結(jié)合運(yùn)用，一味追求齊、全、深，逐頁看憑證,泛泛抄寫數(shù)字、資料,顧此失彼,因小失大,抓不住主要問題和主要矛盾,浪費(fèi)審計(jì)資源，降低審計(jì)效益，從而制約審計(jì)效率提高。

（三）法律法規(guī)不熟悉

定性不準(zhǔn)審計(jì)依據(jù)就是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時判斷經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)性、合法性、正確性的準(zhǔn)繩，是提出審計(jì)意見、做出審計(jì)結(jié)論的客觀標(biāo)準(zhǔn)，是加快審計(jì)任務(wù)順利完成的關(guān)鍵。審計(jì)依據(jù)的種類很多，包括法律、法規(guī)、計(jì)劃、合同、業(yè)務(wù)規(guī)范、會計(jì)制度等等，審計(jì)人員因自身所學(xué)限制不可能掌握與審計(jì)對象有關(guān)的所有政策，因此在審計(jì)過程中，要么是不知道依據(jù)，到處收集、尋問，認(rèn)定不準(zhǔn),難以一錘子定音;要么是不能全面、歷史、辯證地使用審計(jì)依據(jù)，造成對套用的法規(guī)依據(jù)產(chǎn)生模棱兩可的看法,無所適從,欲用不得,欲棄不舍。延誤時間,錯誤判斷，影響審計(jì)工作效率。

（四）論據(jù)不能說明問題

取證乏力收集、鑒定、綜合評定審計(jì)證據(jù)，并據(jù)以做出審計(jì)結(jié)論和意見的過程，不僅是審計(jì)實(shí)施的過程，也是審計(jì)人員對審計(jì)對象認(rèn)識不斷深入，并逐步對其評價的過程。審計(jì)按要求取證,是提高審計(jì)工作效率的前提。在審計(jì)中由于取證不慎重,因而有時取得的證據(jù)不真實(shí)或者只憑被詢問人的口證取得旁證,證明質(zhì)量不高。為避免審計(jì)風(fēng)險對證據(jù)要進(jìn)行復(fù)查,這必然費(fèi)時、費(fèi)力,影響審計(jì)工作效率。

（五）審計(jì)手段較落后

不能適應(yīng)監(jiān)督的需要目前，審計(jì)人員的審計(jì)工作大部分還是手工操作，沒有形成全國性的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，審計(jì)手段相對落后。隨著國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展，各行各業(yè)為了提高自身的工作效率，都在開展信息化建設(shè)，審計(jì)作為依法治國的重要監(jiān)督手段，為了開拓工作領(lǐng)域，提高工作質(zhì)量，更好地行使“免疫系統(tǒng)”的職能，必須與時俱進(jìn)，緊跟被審計(jì)行業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前，審計(jì)工作一是缺乏相應(yīng)的審計(jì)軟件，無法實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化；二是審計(jì)隊(duì)伍中計(jì)算機(jī)和信息系統(tǒng)專業(yè)人才比較缺乏，難以對信息系統(tǒng)工程的成本和造價進(jìn)行核實(shí)；三是信息化建設(shè)屬于新興產(chǎn)業(yè)，國家還沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，也沒有相應(yīng)的造價信息，造成信息化審計(jì)無據(jù)可查，無本可依。影響了審計(jì)工作的效率，不能實(shí)現(xiàn)“信息工作基礎(chǔ)化，基礎(chǔ)工作信息化”的工作目標(biāo)。

二、提高審計(jì)工作效率的幾點(diǎn)對策

（一）努力建設(shè)審計(jì)隊(duì)伍,提高人員素質(zhì)

“工欲善其事必先利其器”，優(yōu)秀的審計(jì)人才是做好各項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)，只有懂本行，擁有過硬的業(yè)務(wù)能力，憑自己的實(shí)力、技藝、智慧、毅力去拼搏，才能在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)方面存在的問題，才能規(guī)范他們的管理行為，使被審計(jì)單位口服心服。因此建設(shè)一支過硬的審計(jì)隊(duì)伍，是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的重中之重。要抓好人才隊(duì)伍建設(shè)，一是要選好用好人。二是要培育審計(jì)人員高尚的職業(yè)操守。三是要加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力。要采取業(yè)務(wù)培訓(xùn)、崗位練兵和實(shí)踐鍛煉等方式，不斷提高審計(jì)人員查找發(fā)現(xiàn)問題的能力。如何“強(qiáng)素質(zhì)”？筆者認(rèn)為學(xué)習(xí)是關(guān)鍵，應(yīng)做到“三個結(jié)合”,一是定期培訓(xùn)與自學(xué)相結(jié)合;二是理論研究與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合;三是應(yīng)用法規(guī)文件時原則性與靈活性相結(jié)合。審計(jì)人員素質(zhì)提高了,審計(jì)工作就能得心應(yīng)手,審計(jì)工作效率也會隨之提高。

（二）正確運(yùn)用審計(jì)方法，提高審計(jì)效益

審計(jì)方法分為兩大類，即一般方法和技術(shù)方法。不同的審計(jì)方法，在審計(jì)投入與產(chǎn)出方面的作用是不同的，如抽查法適用于業(yè)務(wù)量大，允許一定審計(jì)風(fēng)險存的項(xiàng)目，詳查法適應(yīng)于業(yè)務(wù)量少，需要做出準(zhǔn)確審計(jì)結(jié)論的項(xiàng)目，分析法適用于側(cè)重經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)項(xiàng)目。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，運(yùn)用科學(xué)的分析、推理和判斷來決定應(yīng)該使用的審計(jì)辦法，形成正確的審計(jì)結(jié)論，不斷提高審計(jì)質(zhì)量和效益。

（三）及時掌握審計(jì)依據(jù)

保證定性準(zhǔn)確法律、法規(guī)、制度等是審計(jì)工作報告最后定性的重要依據(jù)，十八屆四中全會強(qiáng)調(diào)依法治國，依法行政，審計(jì)的核心價值觀也提出了“忠誠、依法、公正、廉潔”的要求，因此，作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的監(jiān)督者，審計(jì)人員更要知法，守法，對待每一個審計(jì)項(xiàng)目要嚴(yán)肅認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、嚴(yán)格執(zhí)法，時刻把神圣的職責(zé)放在心中。日常工作中一要重視各類法規(guī)制度的收集和整理，發(fā)揮專職與兼職法規(guī)機(jī)構(gòu)的作用,指定專人收集文件,收藏、借閱進(jìn)行登記并有手續(xù),保證文件、法規(guī)的存在性;二要正確地運(yùn)用審計(jì)評價依據(jù)，要做到當(dāng)前利益與長遠(yuǎn)利益相結(jié)合，兼顧國家、集體和個人利益，要用歷史的眼光評審已經(jīng)過去的審計(jì)事項(xiàng)。三要以書面文件為準(zhǔn)。引用依據(jù)時，必須查對原文，不能單憑記憶，防止歪曲文件精神。只有選擇最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)評價依據(jù)，提出切合實(shí)際的審計(jì)意見，做出正確的審計(jì)結(jié)論，才能提高審計(jì)效率。

（四）密切聯(lián)絡(luò)雙方關(guān)系

創(chuàng)造和諧環(huán)境被審計(jì)單位的配合和支持是按時完成審計(jì)任務(wù)的外部條件，審計(jì)小組成員在審計(jì)期間,應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則辦事，遵守職業(yè)道德,嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律;要主動向被審計(jì)單位征求意見;辦理審計(jì)事項(xiàng)時,做到客觀公正,實(shí)事求是,以良好的自身素質(zhì)取得被審計(jì)單位的信任。只有審計(jì)人員與被審計(jì)單位配合默契,審計(jì)業(yè)務(wù)核對及交換意見等工作才能順利完成,從而提高審計(jì)工作效率。

（五）加強(qiáng)理論研究

審計(jì)信息化范文第2篇

    被審計(jì)單位信息化程度提高,以審查紙質(zhì)賬目為基本手段的傳統(tǒng)審計(jì)方式,已經(jīng)不能適應(yīng)客觀形勢發(fā)展的需要。信息化給審計(jì)工作帶來了哪些挑戰(zhàn)?審計(jì)系統(tǒng)如何應(yīng)對這些變化?

    以風(fēng)險投資為動力的互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展雖然在冷卻;但是以傳統(tǒng)應(yīng)用市場為動力的互聯(lián)網(wǎng),正在強(qiáng)勢成長?！靶畔⒒瘞庸I(yè)化”這一既定國策,決定了未來5~10年將是我國信息化的。為實(shí)現(xiàn)我國信息產(chǎn)業(yè)跨越式發(fā)展,未來5年,我國信息產(chǎn)業(yè)至少將新增投入1萬億元。這么大的數(shù)字足以影響國家經(jīng)濟(jì)的整體走勢。

    企業(yè)事業(yè)單位對財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營管理、行政管理都在走向信息化、網(wǎng)絡(luò)化。財(cái)政、金融、稅務(wù)、海關(guān)等領(lǐng)域信息化進(jìn)程迅速推進(jìn),政府部門、國有企業(yè)等被審計(jì)單位的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營管理電子化日益普及,作為國家監(jiān)督機(jī)構(gòu)――審計(jì)機(jī)關(guān),面臨的挑戰(zhàn)是:在審計(jì)資源保持相當(dāng)穩(wěn)定的情況下,按照傳統(tǒng)審計(jì)工作的高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),去審查IT系統(tǒng)生成的需要分析的大量數(shù)據(jù),幾乎不可能。

    以審查紙質(zhì)賬目為基本手段的傳統(tǒng)審計(jì)方式,已經(jīng)不能適應(yīng)客觀形勢發(fā)展的需要。信息化給審計(jì)工作帶來了挑戰(zhàn)。審計(jì)系統(tǒng)如何應(yīng)對這些變化?

    打開數(shù)據(jù)黑匣子

    審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī),對被審計(jì)單位信息系統(tǒng)管理的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查,是審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)職責(zé)的重要環(huán)節(jié)。與手工審計(jì)相比,審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍基本相同,但是,由于被審計(jì)對象開始大量使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò),因而,對其數(shù)據(jù)的審計(jì)方法和技術(shù)也要相應(yīng)改變。

    審計(jì)機(jī)構(gòu)對企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查,首先要獲得其數(shù)據(jù)。許多國家審計(jì)機(jī)關(guān)使用IDEA、ACL,如:加拿大、瑞典、澳大利亞、巴基斯坦、印度、德國。標(biāo)準(zhǔn)辦公軟件Excel、Access的功能也被一些國家用于對數(shù)據(jù)的檢查。在我國,采集被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)會遇到很多困難,除了被審計(jì)單位的配合不夠之外,更大的問題是各單位的數(shù)據(jù)格式紛繁復(fù)雜,采集數(shù)據(jù)的工具得是一把“萬能鑰匙”,能將各種不同格式數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換。

    “萬能鑰匙”的定制是道難題,審計(jì)部門曾經(jīng)嘗試尋找IT企業(yè),希望他們能開發(fā)出這樣的采集數(shù)據(jù)的工具。但是,他們對這塊市場需求顯得頗為冷淡,因?yàn)橐獫M足這種特殊需求,將耗費(fèi)企業(yè)大量的人力、財(cái)力,由于市場不會成規(guī)模,研發(fā)工作將得不償失。

    我國會計(jì)核算軟件的制作、銷售是放開的,沒有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu),電子數(shù)據(jù)審核軟件的開發(fā)難度很大。兩年前,審計(jì)署駐南京特派辦率先突破了這個難題,他們開發(fā)的《數(shù)據(jù)采集分析軟件》所提供的轉(zhuǎn)換工具,已經(jīng)能夠使審計(jì)人員成功地轉(zhuǎn)換各類會計(jì)核算和經(jīng)營管理數(shù)據(jù)。今年7月,中國審計(jì)署評審?fù)ㄟ^了9個自行研發(fā)的用于電子數(shù)據(jù)審核的軟件。

    目前,我國審計(jì)機(jī)關(guān)使用的“數(shù)據(jù)采集分析軟件”,能夠在被審計(jì)單位數(shù)據(jù)處于“黑盒子”的狀況下,對其數(shù)據(jù)進(jìn)行有效轉(zhuǎn)換、獲取。中國審計(jì)署研制的審計(jì)軟件,除了使用查詢界面由審計(jì)師選擇查詢方法以外,軟件附帶的自動審計(jì)功能也十分實(shí)用。

    電子數(shù)據(jù)審核軟件的運(yùn)用,對審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的作用是決定性的。首先,避免了因被審計(jì)單位信息化程度提高而使審計(jì)人員無計(jì)可施的尷尬局面,提高了審計(jì)的威懾力。第二,電子數(shù)據(jù)審核軟件的運(yùn)用,提高了審計(jì)工作效率。審計(jì)署南京特派辦在對一個大型企業(yè)審計(jì)中,對其400多個品種,價值14億元的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì),采用計(jì)算機(jī)僅用了5分鐘,就逐筆計(jì)算出少提折舊1659萬元的問題;同樣的工作,若用手工實(shí)施,兩個審計(jì)人員最少需要半個月時間才能完成。第三,將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和管理數(shù)據(jù)結(jié)合起來進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)了手工審計(jì)條件下無法發(fā)現(xiàn)的問題。審計(jì)署在對某國有商業(yè)銀行的審計(jì)中,利用計(jì)算機(jī)從上千萬條記錄中進(jìn)行檢索,發(fā)現(xiàn)了香港某不法商人使用循環(huán)擔(dān)保的手段騙取銀行貸款3億元的違法犯罪線索。第四,實(shí)質(zhì)性測試階段的工作更加扎實(shí),提高了審計(jì)質(zhì)量,降低了審計(jì)風(fēng)險。

    審計(jì)環(huán)境的信息化

    是否已經(jīng)建立審計(jì)人員專用的計(jì)算機(jī)平臺,是反映一個最高審計(jì)機(jī)關(guān)信息化水平的重要標(biāo)志。建立審計(jì)工作專用平臺的目的是,促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)范化。

    建立審計(jì)工作專用平臺的方式有兩種:一種是從外邊購買,英國、瑞典、德國、巴基斯坦等國家審計(jì)機(jī)構(gòu)的專用平臺是直接購買的。另一種是自己開發(fā),我國采用的是后一種方式。

    審計(jì)工作平臺應(yīng)當(dāng)嵌入審計(jì)軟件或者工具,印度審計(jì)部門認(rèn)為:應(yīng)在審計(jì)平臺上內(nèi)嵌5種軟件,或者同一軟件滿足5種要求:幫助數(shù)據(jù)下載、系統(tǒng)測試、數(shù)據(jù)測試、報告生成器、綜合性數(shù)據(jù)庫。

    網(wǎng)絡(luò)和非網(wǎng)絡(luò)條件下的電子數(shù)據(jù)都同樣具有易于更正、易于復(fù)制、不可見處理的特點(diǎn),不同點(diǎn)在于:網(wǎng)絡(luò)條件下數(shù)據(jù)采集的實(shí)時性更強(qiáng);核實(shí)紙質(zhì)原始文檔(如發(fā)票、支票)更困難;采集數(shù)據(jù)的真實(shí)性需要通過數(shù)據(jù)簽名和其他訪問控制來驗(yàn)證。審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化,對原定的審計(jì)實(shí)施方案也會產(chǎn)生影響。

    對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行檢查,鑒別網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中對IT資源可能存在的威脅,被審計(jì)單位是否對潛在的威脅做好了防止、檢測、糾正的準(zhǔn)備;一旦出現(xiàn)系統(tǒng)故障,被審計(jì)單位是否制定好了恢復(fù)方案或保證系統(tǒng)持續(xù)運(yùn)行的措施。

    目前,審計(jì)署機(jī)關(guān)以及駐地方的16個審計(jì)特派員辦事處、30余個省級審計(jì)機(jī)關(guān)建立了局域網(wǎng),并形成了廣域聯(lián)接;全國審計(jì)系統(tǒng)已購置了兩萬余臺微機(jī)用于文字處理或現(xiàn)場審計(jì);已有一批審計(jì)軟件應(yīng)用于審計(jì)作業(yè)和機(jī)關(guān)日常事務(wù)管理。但是,網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫監(jiān)督鏈尚未建成,監(jiān)督鏈尚未形成,實(shí)用軟件還很缺乏。

    網(wǎng)絡(luò)開辟新審計(jì)領(lǐng)域

    信息化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展,使審計(jì)范圍也有了擴(kuò)展。如,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、電子商務(wù)、電子政府等都將成為審計(jì)的新領(lǐng)域。

    對管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)審計(jì)

    對于被審計(jì)單位用于管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的檢查,是信息化條件下審計(jì)工作的新的工作內(nèi)容。信息系統(tǒng)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個組成部分,所以,對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的檢查仍然是各國審計(jì)機(jī)關(guān)既定的工作目標(biāo)和工作范圍。

    印度審計(jì)部門已經(jīng)開始對被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì):一是對系統(tǒng)開發(fā)生命周期的審計(jì);二是對IT系統(tǒng)的績效審計(jì)。加拿大審計(jì)長公署也開始了這方面的工作,他們把對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的審計(jì)方法概括為:了解信息系統(tǒng)的基本情況、對信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行評價、對應(yīng)用程序進(jìn)行檢查測試、進(jìn)行適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)分析。

    我國審計(jì)署在對計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件審計(jì)時,檢查執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理和會計(jì)信息處理的應(yīng)用軟件系統(tǒng),在合法性、正確性、安全性等方面是否存在漏洞和缺陷,有無非法和錯誤的處理和控制,客觀地評價軟件系統(tǒng)的現(xiàn)狀,揭示和懲處利用計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件進(jìn)行欺詐與舞弊,促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理,完善內(nèi)部控制。對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)成相關(guān)組織做出修正。

    對電子商務(wù)的審計(jì)

    對于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下電子商務(wù)活動的審計(jì),我國香港特區(qū)審計(jì)署代表認(rèn)為,應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注:電子交易的合法有效性,如果不符合相關(guān)立法,電子交易不能進(jìn)行;電子證據(jù)的可靠性,電子文檔在簽字和非授權(quán)更改方面非常脆弱;網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的風(fēng)險,如攔截或替換,計(jì)算機(jī)病毒。

    對電子政務(wù)的審計(jì)

    我國政府已經(jīng)將電子政務(wù)的工作提上日程。北京、上海等大城市已經(jīng)開展得如火如荼。但是,對電子政務(wù)的審計(jì)還很薄弱。德國審計(jì)法院已經(jīng)不僅僅關(guān)注電子商務(wù),還開始關(guān)注聯(lián)邦政府的電子政府實(shí)施計(jì)劃和方案。2000年12月,我國香港特區(qū)政府啟動了ESD計(jì)劃,市民可以從政府部門獲得70種以上的24小時在線服務(wù)。我國香港審計(jì)署于2000年5月對ESD計(jì)劃實(shí)施了審計(jì)影響的評估,分析了潛在審計(jì)風(fēng)險,對ESD系統(tǒng)設(shè)計(jì)進(jìn)行了初步評價。

審計(jì)信息化范文第3篇

摘要：本文簡要介紹了信息系統(tǒng)審計(jì)的相關(guān)概念，歸納了信息系統(tǒng)審計(jì)的方法、技術(shù)與工具，最后針對信息系統(tǒng)審計(jì)在信息化過程中的應(yīng)用，總結(jié)出了其應(yīng)用價值。

關(guān)鍵詞：信息系統(tǒng)審計(jì);企業(yè)信息化;信息系統(tǒng)

信息化是國家現(xiàn)代化的基本標(biāo)志，也是一個國家綜合國力的集中體現(xiàn)。信息化建設(shè)是一項(xiàng)長期的、綜合的系統(tǒng)工程，在改善企業(yè)運(yùn)作管理水平、提高工作效率的同時，也產(chǎn)生了巨大的風(fēng)險。因此，建立信息系統(tǒng)審計(jì)制度，發(fā)展信息系統(tǒng)審計(jì)是信息化過程中必不可少的制度保證和手段。

一、信息系統(tǒng)審計(jì)的概述

1.信息系統(tǒng)審計(jì)的定義

信息系統(tǒng)審計(jì)（InformationSystemAudit信息系統(tǒng)，簡稱ISA）目前還沒有公認(rèn)的通用定義，國際信息系統(tǒng)審計(jì)領(lǐng)域的權(quán)威專家RonWeber將它定義為：收集并評估證據(jù)，以判斷一個計(jì)算機(jī)系統(tǒng)（信息系統(tǒng)）是否有效做到保護(hù)資產(chǎn)、維護(hù)數(shù)據(jù)完整、完成組織目標(biāo)，同時最經(jīng)濟(jì)地使用資源。可通俗的理解為是對信息系統(tǒng)的規(guī)劃、開發(fā)、實(shí)施、運(yùn)行和維護(hù)等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行評價，確保其符合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的過程。

2.信息系統(tǒng)審計(jì)的業(yè)務(wù)內(nèi)容

信息系統(tǒng)審計(jì)的業(yè)務(wù)內(nèi)容包括計(jì)算機(jī)資源管理審計(jì)、軟硬件等獲取審計(jì)、系統(tǒng)軟件審計(jì)、程序?qū)徲?jì)、數(shù)據(jù)完整性審計(jì)、系統(tǒng)生命周期審計(jì)、應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)、系統(tǒng)維護(hù)審計(jì)、操作審計(jì)和安全審計(jì)。

信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目按生命周期來劃分，一般分為信息系統(tǒng)開發(fā)過程的審計(jì)、信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)過程的審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期共同業(yè)務(wù)的審計(jì)。

信息系統(tǒng)開發(fā)過程中的審計(jì)是伴隨著系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、編碼、測試和系統(tǒng)試運(yùn)行這幾個階段同步進(jìn)行的。信息系統(tǒng)運(yùn)行過程中的審計(jì)包括系統(tǒng)輸入審計(jì)、通信過程審計(jì)、處理過程審計(jì)、數(shù)據(jù)庫審計(jì)、系統(tǒng)輸出審計(jì)和運(yùn)行管理審計(jì)；信息系統(tǒng)維護(hù)過程中的審計(jì)包括維護(hù)組織審計(jì)、維護(hù)順序?qū)徲?jì)、維護(hù)計(jì)劃審計(jì)、維護(hù)實(shí)施審計(jì)、維護(hù)確認(rèn)審計(jì)、改良系統(tǒng)試運(yùn)行審計(jì)和舊信息系統(tǒng)報廢審計(jì)。

3.信息系統(tǒng)審計(jì)的流程

信息系統(tǒng)審計(jì)流程包括三個階段即:審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)完成階段。

計(jì)劃階段是信息系統(tǒng)審計(jì)流程的第一步，主要任務(wù)是了解被審系統(tǒng)的基本情況；與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書；初步評價被審系統(tǒng)的內(nèi)部控制及外部控制；確定重要性水平；分析審計(jì)風(fēng)險和編制審計(jì)計(jì)劃。

實(shí)施階段的主要任務(wù)是根據(jù)重要性水平、風(fēng)險和計(jì)劃獲取有關(guān)資料；進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試；對測試結(jié)果進(jìn)行分析；找出導(dǎo)致結(jié)果的原因。

完成階段的主要任務(wù)是整理、評價審計(jì)證據(jù)；復(fù)核工作底稿，完成二級復(fù)核，匯總審計(jì)差異，同被審系統(tǒng)管理層交流；對重要性水平和風(fēng)險進(jìn)行最終評價，形成審計(jì)意見，編制審計(jì)報告，完成三級復(fù)核。

二、信息系統(tǒng)審計(jì)的方法、技術(shù)與工具

由于信息系統(tǒng)本身的多樣性和復(fù)雜性，信息系統(tǒng)審計(jì)的難度也隨之增加。面對錯綜復(fù)雜的信息系統(tǒng)和審計(jì)環(huán)境，要求審計(jì)師可以根據(jù)審計(jì)組織及信息系統(tǒng)的實(shí)際情況，結(jié)合審計(jì)目標(biāo)、成本效益、審計(jì)小組的人員與設(shè)備配置情況等，采用多種方法、技術(shù)和工具來幫助他們進(jìn)行審計(jì)工作。

1.常規(guī)的審計(jì)方法、技術(shù)與工具

常規(guī)的審計(jì)方法包括面談法、問卷調(diào)查法、系統(tǒng)評審會、流程圖檢查、程序代碼檢查、程序代碼比較和測試等。但在高度計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)中，只采用常規(guī)審計(jì)法顯然是不夠的，無論是審計(jì)證據(jù)的收集、評價，還是實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的現(xiàn)代化，都需要借助計(jì)算機(jī)來高效完成。

2.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的技術(shù)與工具

信息系統(tǒng)被普遍應(yīng)用與企業(yè)生產(chǎn)、管理及經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，審計(jì)師為達(dá)到審計(jì)目的，必須要收集大量儲存于計(jì)算機(jī)中的數(shù)據(jù)，并借助于計(jì)算機(jī)對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以得出審計(jì)的結(jié)論。因此審計(jì)師在收集證據(jù)并分析證據(jù)時，必需利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（ComputerAssistedAuditTechniques，簡稱CAAT）越來越成為審計(jì)師不可或缺的手段。

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可以使信息系統(tǒng)審計(jì)師獨(dú)立收集審計(jì)信息，按照預(yù)定審計(jì)目標(biāo)訪問和分析數(shù)據(jù)、報告系統(tǒng)產(chǎn)生和維護(hù)的記錄的可靠性等審計(jì)發(fā)現(xiàn)。所用信息來源的可靠性為得出審計(jì)結(jié)論提供了再保證。

常用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件與技術(shù)：共用軟件、測試數(shù)據(jù)、應(yīng)用程序檢查、審計(jì)專家系統(tǒng)、整體測試、快照、系統(tǒng)控制審計(jì)審核文檔、其他特殊的審計(jì)軟件等。

三、信息系統(tǒng)審計(jì)的應(yīng)用價值

審計(jì)信息化范文第4篇

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；信息化

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）15-0123-01

這幾年來，隨著企業(yè)信息化水平的發(fā)展，在我們的辦公網(wǎng)上出現(xiàn)在越來越多的信息系統(tǒng)，BOSS系統(tǒng)，TMS財(cái)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)輔系統(tǒng)審計(jì)，工程管理系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)，物資采購系統(tǒng)，內(nèi)控管理系統(tǒng)等等。這給傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作帶來了很大的挑戰(zhàn)，讓內(nèi)審工作遭遇了前所未有的“尷尬”。

首先，需要用到的取數(shù)渠道越來越多。以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為例，在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)中，我們只需要學(xué)會看一套賬就行了，但是，現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息化發(fā)展很快，懂得財(cái)務(wù)知識，但長期與財(cái)務(wù)工作脫節(jié)的審計(jì)人員，未必能取用好財(cái)務(wù)系統(tǒng)，未能通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)取得需要的數(shù)據(jù)。同樣，對于工程管理系統(tǒng)，BOSS系統(tǒng)，這些會對財(cái)務(wù)信息起到印證作用的其他系統(tǒng)的使用，內(nèi)部審計(jì)人員同樣是“門外漢”，別說是從來沒用過，就是偶爾用，也難以跟得上系統(tǒng)更新發(fā)展速度。

其次，要想只依靠審計(jì)方取得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的難度越來越大?，F(xiàn)在，各個部門的職能存在細(xì)化的趨勢，同樣以財(cái)務(wù)為例，管工程的不管成本，管成本的不管內(nèi)控，管采購的不管稅務(wù)，他們工作并不交叉，各負(fù)其責(zé)。但是審計(jì)工作是全面的，我們需要掌握全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，才能有助于職業(yè)判斷。審計(jì)人員自己無法取得數(shù)據(jù)，求助于別人取得一套財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)還要同時與多個人員進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，其難度可想而知。對于其他生產(chǎn)部門的數(shù)據(jù)取得也存在這樣的問題，審計(jì)人員幾乎是不可能通過自身的力量取得“第一手”數(shù)據(jù)。

最后，對于內(nèi)部審計(jì)人員要求越來越高。我們好不容易的取得所需要的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是否有用、有效，很難說。因?yàn)榇蟛糠珠L期從事內(nèi)部審計(jì)的人員并不具備甄別和判斷數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的能力。如果對方提供的數(shù)據(jù)經(jīng)過了“加工”，而我們無法察覺，這會直接影響審計(jì)結(jié)論。

也就是說，企業(yè)的信息化發(fā)展，增加了內(nèi)部審計(jì)的難度，對內(nèi)部審計(jì)人員提出了更高的要求，如果我們不能達(dá)到這樣的要求，也沒有更好的途徑解決這一問題，內(nèi)部審計(jì)的“尷尬”局面恐怕會一直存在。而這，是當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)之所以無法“自我超越”的重要制約。

談到了企業(yè)的信息化，再來談?wù)剬徲?jì)的信息化。李金華審計(jì)長說過，“審計(jì)信息化不光是個技術(shù)方法的問題，它對審計(jì)工作的方式、程序、質(zhì)量和管理，乃至審計(jì)人員的思維方式和自身素質(zhì)都會帶來深刻的影響”。也就是說，刨新審計(jì)技術(shù)與創(chuàng)新審計(jì)模式是互為前提、互相推動的一體兩面。這兩年，我們對內(nèi)部審計(jì)信息化談得很多，做得很多，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)已經(jīng)正式使用，培訓(xùn)力度也很大，各單位也在系統(tǒng)的使用上投入了人力和精力。但是，內(nèi)部審計(jì)工作信息化真正起到的作用仍然是有限的。

（1）將信息化等同于系統(tǒng)化，現(xiàn)在的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)仍然是一個獨(dú)立于任何系統(tǒng)的系統(tǒng)，與內(nèi)控自評系統(tǒng)都無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。這種孤立的，以審計(jì)論審計(jì)的系統(tǒng)，由于缺乏的各種數(shù)據(jù)和風(fēng)險管控指標(biāo)的支撐，對于開展以風(fēng)險控制為導(dǎo)向管理審計(jì)的支撐作用很難體現(xiàn)。

（2）單純的系統(tǒng)化對于解決內(nèi)部審計(jì)工作目前的困境，似乎也并無益處。我們的審計(jì)人員依然面臨取數(shù)難，取得信息難，取得工作的主動配合難的被動局面，審計(jì)人員想要通過信息化的進(jìn)程進(jìn)一步融入企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的方方面面，有難度。

（3）僅僅只是作為審計(jì)工作流程和結(jié)果一種記錄。我們的審計(jì)系統(tǒng)要求對每一個項(xiàng)目上傳底稿，附件和報告，這是對工作流程和結(jié)果的一種記錄，對于審計(jì)的起因和問題的苗頭，卻沒有辦法真正“追根溯源”，無法將最早浮現(xiàn)問題的那個點(diǎn)在系統(tǒng)中顯現(xiàn)并記錄下來。

我想，既然我們無法把所有的審計(jì)人員培養(yǎng)成復(fù)合型人才和“萬金油”，既然我們無法讓審計(jì)人員精通所有的系統(tǒng)操作，既然我們無法改變?nèi)珖?、全行業(yè)的內(nèi)審人員面臨的這種“本領(lǐng)恐慌”，那么，我們可不可以另辟蹊徑，走一條通過審計(jì)系統(tǒng)信息化融合所有數(shù)據(jù)的“信息集成”之路。讓我們的審計(jì)人員只需要用好這一個系統(tǒng)就能夠取得所有需要的數(shù)據(jù)，只需要具備專業(yè)知識和一定的操作技巧就能一路無礙。當(dāng)然，這樣做，并不容易，至少需要做到以下幾點(diǎn)：

（1）各種系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)的對接和同步更新。說實(shí)話，系統(tǒng)挺多的，開發(fā)起來不容易，用起來也不容易，要真正實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的對接和同步，更是難上加難。但是，如果各個系統(tǒng)各自為“政”，要想通過審計(jì)系統(tǒng)來融合這些數(shù)據(jù)，豈不是更難。

（2）審計(jì)系統(tǒng)對各類系統(tǒng)具備“取數(shù)”的權(quán)限和功能。內(nèi)審人員進(jìn)入審計(jì)系統(tǒng)后，就能調(diào)用其他系統(tǒng)中所需的信息，而且是以審計(jì)系統(tǒng)中設(shè)定的條件來調(diào)用，而不受其他系統(tǒng)設(shè)定條件的限制。

（3）較高的保密集別。如果真能實(shí)現(xiàn)這一功能，那就意味著審計(jì)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)全數(shù)據(jù)調(diào)用，其安全級別應(yīng)該更高，保密性更好。

內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的一項(xiàng)重要任務(wù)也是改造提升傳統(tǒng)審計(jì)方式的重要內(nèi)容。我們的審計(jì)系統(tǒng)也才剛剛開始使用，審計(jì)信息化的進(jìn)程剛剛起步，其完善和功能的拓展還需要一個很長的過程，需要大家的共同努力和探討。

參考文獻(xiàn)

[1]周杰峰.淺談信息化條件下的審計(jì)質(zhì)量控制[J].中國審計(jì)半月刊，2011，（05）.

審計(jì)信息化范文第5篇

（一）審計(jì)信息化

審計(jì)信息化是將傳感、通信、計(jì)算機(jī)、控制等信息技術(shù)手段??用于審計(jì)領(lǐng)域，全面改造審計(jì)業(yè)務(wù)流程、建立并完善新的審計(jì)方式、提高審計(jì)能力和水平的轉(zhuǎn)變過程，使審計(jì)工作以最大程度處于體現(xiàn)信息技術(shù)、運(yùn)用信息技術(shù)的狀態(tài)。

（二）審計(jì)信息化面臨的挑戰(zhàn)

相對于紙質(zhì)賬簿環(huán)境，信息化環(huán)境對審計(jì)工作提出了新的挑戰(zhàn)：

傳統(tǒng)的差錯糾弊方法在進(jìn)行審計(jì)查賬工作時不起作用。僅僅依靠傳統(tǒng)的審計(jì)方法，要想在龐大的信息數(shù)據(jù)中查找問題很難，不僅浪費(fèi)時間，更加浪費(fèi)審計(jì)資源。

審計(jì)人員不得不關(guān)注新的審計(jì)領(lǐng)域，科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，需要審計(jì)人員不斷提升能力，學(xué)習(xí)新技術(shù)、新知識，關(guān)注新的審計(jì)領(lǐng)域，適應(yīng)新的審計(jì)工作要求，提高審計(jì)工作效率。

社會綜合效率對審計(jì)工作效率的要求。網(wǎng)絡(luò)時代城市社會發(fā)展的快節(jié)奏決定了審計(jì)工作必須改變傳統(tǒng)審計(jì)方式、方法效率低的弊端，不斷提高效率，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效益。

審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部管理面臨新情況。信息化背景下，許多審計(jì)業(yè)務(wù)組織管理不到位，經(jīng)過分析當(dāng)前有關(guān)審計(jì)信息化的現(xiàn)狀可以發(fā)現(xiàn)，很大一部分審計(jì)業(yè)務(wù)的組織并沒有很好的同信息技術(shù)相結(jié)合。

二、審計(jì)信息化模式創(chuàng)新

在新時期為了更好的應(yīng)對信息化高度發(fā)展的趨勢，審計(jì)工作信息化的建設(shè)克不容緩。下面分別從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)整改這三方面的信息化創(chuàng)新模式進(jìn)行詳細(xì)的闡述。

（一）建立高效審計(jì)機(jī)關(guān)使審計(jì)計(jì)劃信息化模式創(chuàng)新

審計(jì)計(jì)劃信息化創(chuàng)新關(guān)鍵的步驟就是形成完整的審計(jì)計(jì)劃數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。要想做好一件工作必須有科學(xué)的計(jì)劃做支撐，審計(jì)工作也是這樣。通過建立一個高效的審計(jì)機(jī)關(guān)，形成科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作順利完成的基礎(chǔ)和必要條件。一個完整、科學(xué)的審計(jì)計(jì)劃數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，將各類的審計(jì)項(xiàng)目按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆诸惡?，審?jì)工作就能夠快速、順利的進(jìn)行。形成完整的審計(jì)計(jì)劃數(shù)據(jù)庫以后，通過信息化的手段和技術(shù)完成各種審計(jì)工作，很大程度提高了審計(jì)工作的效率。

（二）在降低職業(yè)風(fēng)險和提高審計(jì)能力基礎(chǔ)上形成機(jī)關(guān)審計(jì)實(shí)施信息化創(chuàng)新

降低職業(yè)風(fēng)險，科學(xué)應(yīng)對環(huán)境變化帶來的挑戰(zhàn)，提高審計(jì)能力包括決策指揮的能力、發(fā)現(xiàn)錯弊的能力和把握宏觀的能力的綜合提升。審計(jì)實(shí)施是指整個審計(jì)工作開始進(jìn)行的時期，要最大化降低職業(yè)風(fēng)險，提高審計(jì)能力，同時也是審計(jì)工作最關(guān)鍵和主要的部分。一個完整順利的審計(jì)過程是保證有效結(jié)果的關(guān)鍵。審計(jì)實(shí)施過程中，能夠使用現(xiàn)代化的信息技術(shù)進(jìn)行資源的整合，這樣經(jīng)過資源整合后的審計(jì)工作，相關(guān)工作人員就能完美的完成任務(wù)。同時可以使用信息化手段形成完整的審計(jì)系統(tǒng)。經(jīng)過多層次全方位的審計(jì)工作后，最終完成對某項(xiàng)任務(wù)的合理審計(jì)工作。結(jié)合相關(guān)信息化技術(shù)進(jìn)行審計(jì)工作的展開任務(wù)，確保審計(jì)工作按照要求完成。而且在利用先進(jìn)技術(shù)手段建立的審計(jì)系統(tǒng)時，不僅達(dá)到了審計(jì)結(jié)果的要求，而且也是審計(jì)的全過程方便簡捷。

（三）審計(jì)整改信息化模式創(chuàng)新，最終完成審計(jì)管理的目標(biāo)

審計(jì)整改也可以看做審計(jì)審理工作，就是對已經(jīng)完成的審計(jì)工作恰當(dāng)?shù)恼?，改正那些存在問題的地方，從而更好的實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。結(jié)合信息化創(chuàng)新進(jìn)行審計(jì)整改工作，從而形成依靠信息化技術(shù)手段建立起審計(jì)審理的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并且做好數(shù)據(jù)庫的不斷更新和完善工作。通過不斷的加強(qiáng)審計(jì)工作信息化管理，使之朝著生成最優(yōu)的審計(jì)成果方向迅速發(fā)展，不斷實(shí)現(xiàn)審計(jì)的管理目標(biāo)。相比陳舊的審計(jì)管理模式，審計(jì)整改信息化提高了工作的效率，減少了資源的大量堆積，提升了審計(jì)成果的利用效果。