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銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文第1篇

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計(jì)；農(nóng)商銀行；風(fēng)險(xiǎn)防控

近年來，農(nóng)商銀行的規(guī)模體系不斷擴(kuò)大，取得了令人矚目的發(fā)展成就。為鞏固農(nóng)商銀行發(fā)展成果，亟需加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)研究，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控、防范等各個(gè)環(huán)節(jié)的積極作用，推動(dòng)農(nóng)商銀行又快又好發(fā)展。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

1.信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手不能如期履約而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，也就是借款人無法按時(shí)償還本息而使銀行實(shí)際收益偏離預(yù)期收益的可能性。對(duì)農(nóng)商銀行來說，信貸資金投放出去以后，只有在規(guī)定期限內(nèi)安全收回，實(shí)現(xiàn)信貸資金良性循環(huán)，才能維持自身正常經(jīng)營運(yùn)作。但由于信用活動(dòng)本身的不確定性，加之信貸市場(chǎng)中復(fù)雜環(huán)境因素的影響，貸款人很可能出現(xiàn)逆向選擇及道德風(fēng)險(xiǎn)行為，特別是貸款人的經(jīng)營效益不理想時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)大為增加，使銀行生成逾期貸款，一旦逾期貸款積累到超過銀行儲(chǔ)備資產(chǎn)的程度，就會(huì)給銀行資金的正常運(yùn)作帶來巨大威脅。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)商銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資而導(dǎo)致?lián)p失甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。近年來，我國農(nóng)商銀行保持快速發(fā)展勢(shì)頭，但部分農(nóng)商銀行一味看重貸款資金的高速增長，嚴(yán)重欠缺流動(dòng)性管理觀念，長期以往就會(huì)導(dǎo)致銀行流動(dòng)性不足，不能以合理成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)以獲取充足資金，使自身盈利水平大幅下滑，甚至出現(xiàn)資不抵債的局面。

3.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)利率的頻繁波動(dòng)也可能給農(nóng)商銀行帶來一定損失。利率作為銀行衡量籌資成本與投資收益的基本指標(biāo)，對(duì)銀行經(jīng)營利潤有直接影響，現(xiàn)階段農(nóng)商銀行的主要收入就來自存貸款利率差。但利率作為國家經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要工具之一，會(huì)根據(jù)金融經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化而進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，很可能造成農(nóng)商銀行資金頭寸不匹配、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)期限失衡等問題，進(jìn)而導(dǎo)致銀行收支的不一致。

4.操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指因不完善的操作流程、操作系統(tǒng)或操作人員自身問題而使銀行遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)農(nóng)商銀行而言，最嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)屬會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)與貸款操作風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)商銀行點(diǎn)多面廣，其業(yè)務(wù)大多額度較小、但數(shù)量較多，在日常會(huì)計(jì)操作過程中經(jīng)常出現(xiàn)人為簡化操作流程、業(yè)務(wù)交接不規(guī)范、憑證審核不嚴(yán)等情況，從而弱化了內(nèi)控機(jī)制的有效性。部分臨柜人員的信息操作水平有限，只能進(jìn)行一些簡單操作，而風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，容易出現(xiàn)密碼泄露情況，由此造成一些不必要的經(jīng)濟(jì)案件。在貸款操作方面，部分農(nóng)商銀行存在貸前調(diào)查不深入、對(duì)逾期貸款催收力度不足、辦理抵押貸款不合規(guī)等問題，給銀行發(fā)展造成巨大隱患。此外，內(nèi)部人員違背職業(yè)道德，利用職責(zé)便利套取銀行資金，或違規(guī)發(fā)放貸款以謀取私人利益等，也會(huì)給銀行帶來巨大的經(jīng)濟(jì)及信譽(yù)損失。

5.政策風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)商銀行直接接受央行監(jiān)管，央行基于國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境變化所出臺(tái)的各項(xiàng)貨幣信貸政策，會(huì)直接影響農(nóng)商銀行信貸資金的投向及投量，如果農(nóng)商銀行未緊跟政策變化調(diào)整自身經(jīng)營策略，就可能觸犯政策規(guī)定而面臨處罰。

二、內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控中的主要作用

1.客觀識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

首先，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于農(nóng)商銀行的其他業(yè)務(wù)管理部門，能夠從全局、客觀角度出發(fā)，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別。內(nèi)部審計(jì)對(duì)農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是通過以下方面來實(shí)現(xiàn)：一是分析、監(jiān)控銀行內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，對(duì)銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性作出合理評(píng)價(jià)，揭示銀行正在或即將面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)；二是評(píng)價(jià)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)是否合理，如是否切合行業(yè)及組織發(fā)展實(shí)情、是否進(jìn)行了充分的swot分析等；三是評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部是否建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，如是否對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了合理分類、是否制定了相應(yīng)的控制措施、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控執(zhí)行是否到位等。

2.評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)已有的風(fēng)險(xiǎn)的衡量結(jié)果進(jìn)行再檢驗(yàn)，以確定其是否適當(dāng)，對(duì)不恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)予以更正；并對(duì)有關(guān)部門針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所采取的規(guī)避和防范措施進(jìn)行檢查，評(píng)估其是否充分、得當(dāng)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員會(huì)提出改進(jìn)措施和建議，以促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，提升防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的效率。

3.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和反饋

審計(jì)建議可以作為審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵組成部分，在各項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中列出被審計(jì)單位存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，深入分析現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理措施的充分性和有效性，向管理層提出明確的改進(jìn)建議。建議經(jīng)過管理層的推動(dòng)，多數(shù)轉(zhuǎn)換為具體的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和明確的制度安排，可以有力地促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、結(jié)語

內(nèi)部審計(jì)對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行有重要的意義，我們需要在實(shí)踐中總結(jié)出內(nèi)部審計(jì)的利弊得失，以充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳貴川.內(nèi)部審計(jì)在銀行發(fā)展中的作用[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2013（6）：47-47.

銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文第2篇

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 防控對(duì)策

一、我國農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

隨著我國金融市場(chǎng)的不斷完善和發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行作為我國農(nóng)村金融體系改革的重要成果，在新時(shí)期已經(jīng)成為了我國農(nóng)村金融發(fā)展和進(jìn)步的主力軍和領(lǐng)頭羊。但是從目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析來看，由于其受到了國內(nèi)外相關(guān)政策以及我國不斷發(fā)展變化的金融市場(chǎng)的影響，逐漸使其具備了一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。

1.農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理人才嚴(yán)重缺乏，我國農(nóng)村商業(yè)銀行由于受到了其環(huán)境和地理位置的一定影響，再加上農(nóng)村商業(yè)銀行的建設(shè)時(shí)間較短，政府投資力度還沒有跟上，導(dǎo)致銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理人才數(shù)量少，質(zhì)量不高，尤其是相關(guān)的專業(yè)精通人士，甚為缺乏。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織所采用的是“三會(huì)一層”的組織結(jié)構(gòu)，但是根據(jù)股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)來看，這種組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行起來，質(zhì)量不高，效率低下，而且高層風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和檢測(cè)的方法及標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識(shí)不夠深刻，了解的也甚少，因此，從農(nóng)村商業(yè)銀行的整個(gè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的運(yùn)作來看，只注重形式，而沒有得到實(shí)質(zhì)的運(yùn)用。

3.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化建設(shè)較為落后，很多農(nóng)村商業(yè)銀行的基本設(shè)施建設(shè)還處在初級(jí)階段，有的甚至還處于為規(guī)劃階段，嚴(yán)重阻礙了農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營管理的準(zhǔn)確、高效的要求。

二、我國農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

我國農(nóng)村商業(yè)銀行存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有：

1.農(nóng)村商業(yè)銀行的從業(yè)人員人力資源隊(duì)伍數(shù)量有限，其風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)還有待提高

銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防控很大程度上依賴于從業(yè)人員的素質(zhì)的高低，如果從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)不高，專業(yè)技能不達(dá)標(biāo)，勢(shì)必對(duì)銀行的經(jīng)營造成一定的影響，比如，相關(guān)人員對(duì)真假票據(jù)、真假印鑒以及真假鈔的識(shí)別等，如果從業(yè)人員連這些最基本的專業(yè)素質(zhì)都不達(dá)標(biāo)的話，就可能會(huì)對(duì)銀行造成巨大的損失，增加了商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)；另外從農(nóng)村商業(yè)銀行的人力資源數(shù)量上來說，其數(shù)量有限，人力資源分布結(jié)構(gòu)不合理，根據(jù)10年我國的上市銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，在已經(jīng)上市了的國有商業(yè)銀行中，全國性商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均員工數(shù)大致在29.4到60.1之間，而北京商業(yè)銀行的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)為29.1，南京商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)為36.5；但是從來自農(nóng)村的十家商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)卻只在7.5到15.1之間，由此可以看出，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)均人數(shù)明顯要比城市少得多，從這一層面來說，人力資源的匱乏，在一定程度上也增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

2.農(nóng)村商業(yè)銀行的資本不夠充足，資產(chǎn)質(zhì)量也不高，相應(yīng)增加了銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

與城市商業(yè)銀行的資金資產(chǎn)相比，農(nóng)村商業(yè)銀行的資金資產(chǎn)明顯不夠充足，而農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款比例較之城市商業(yè)銀行而言較高，貸款集中度高，我國目前的商業(yè)銀行貸款80%集中與企業(yè)當(dāng)中，而其創(chuàng)造的增加值卻只有30%，可以說是多投入、少產(chǎn)出，在某種程度上增加了銀行的內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；另外，由于農(nóng)村商業(yè)銀行收到其地理位置和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，它比城市商業(yè)銀行更容易收到區(qū)域經(jīng)營限制等因素的影響，導(dǎo)致其在化解內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及自身資金資產(chǎn)的儲(chǔ)備上面都受到了局限，增加了銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.我國農(nóng)村商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度及銀行經(jīng)營管理機(jī)制導(dǎo)致的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國農(nóng)村商業(yè)銀行，其運(yùn)營資本的所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)都?xì)w國家。從所有權(quán)的角度來看，政府就相應(yīng)的承擔(dān)了對(duì)銀行產(chǎn)權(quán)的保護(hù)職責(zé)；但是，從銀行的經(jīng)營管理機(jī)制來看，銀行的法人代表承擔(dān)經(jīng)營管理銀行的職責(zé)，由于銀行產(chǎn)權(quán)的特殊性，國家政府行使著對(duì)銀行產(chǎn)權(quán)管理的職責(zé)，因此，導(dǎo)致銀行的法人代表職權(quán)在一定程度上虛化；同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行作為國家財(cái)產(chǎn)的一個(gè)部分，它并沒有獨(dú)立支配財(cái)產(chǎn)的權(quán)利，只是具備了相應(yīng)的執(zhí)行權(quán)，而事實(shí)上，這些銀行的產(chǎn)權(quán)也是形同虛設(shè)的，這樣就導(dǎo)致了銀行金融資產(chǎn)無人真正對(duì)其負(fù)責(zé)的狀況，增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（此段表述有問題，農(nóng)村商業(yè)銀行是股份有限公司運(yùn)營資本的所有權(quán)和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不是歸國家所有）

4.農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營決策不力

盡管近年來，我國農(nóng)村商業(yè)銀行的管理框架已經(jīng)建立并得到了發(fā)展，銀行法人治理的管理模式得到和貫徹和實(shí)施，但是很多農(nóng)村商業(yè)銀行并沒有完全建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行制度要求的管理結(jié)構(gòu)，銀行各級(jí)管理層、監(jiān)督層，分工不明，職責(zé)混亂，在銀行經(jīng)營管理的決策中，導(dǎo)致決策質(zhì)量不高，決策效率也極其低下，嚴(yán)重影響了銀行經(jīng)營管理的效率，增加了商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

加強(qiáng)我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控，對(duì)于促進(jìn)我國農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，穩(wěn)定我國農(nóng)村金融市場(chǎng)，無疑具有非常重要的實(shí)際意義。根據(jù)前面講到的目前我國農(nóng)村商業(yè)銀行主要存在的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，提出了以下幾點(diǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策：

1.加強(qiáng)人員招聘，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn)和再教育，提高員工的職業(yè)素質(zhì)

農(nóng)村商業(yè)銀行從人力資源分析來看，其人力資源的匱乏遠(yuǎn)遠(yuǎn)要比城市商業(yè)銀行嚴(yán)重得多，銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控離不開高素質(zhì)、高技能的專業(yè)人員隊(duì)伍，因此我國農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)新進(jìn)人員的招聘，重視對(duì)從業(yè)人員的培訓(xùn)和再教育，提高他們的專業(yè)技能；同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行在對(duì)人員進(jìn)行選聘時(shí)，不要單純的只追求高學(xué)歷，而是要更多地注重從業(yè)人員的專業(yè)技能和道德素質(zhì)，盡量選聘那些技能熟練，學(xué)習(xí)能力較強(qiáng)，而且工作責(zé)任心強(qiáng)的人員，努力建立一支強(qiáng)有力的人力資源隊(duì)伍，促進(jìn)我國農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展。

2.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理

我國農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理必須實(shí)現(xiàn)觀念的轉(zhuǎn)變，建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。首先，農(nóng)村商業(yè)銀行可以通過集中資金，建立一個(gè)資金相對(duì)統(tǒng)一的管理操作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和信用管理的合理、平衡發(fā)展，提高銀行對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管理水平；其次，銀行要加強(qiáng)金融信息化和網(wǎng)絡(luò)化的建設(shè)，完善銀行風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警系統(tǒng)，注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析和結(jié)果分析，增強(qiáng)銀行抵御內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3.加強(qiáng)我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部改革，建立新型的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化的股份制改造，完善銀行治理結(jié)構(gòu)

針對(duì)我國目前商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)方面存在的問題，我國農(nóng)村商業(yè)必須加快內(nèi)部改革，實(shí)現(xiàn)以股份制的方式來進(jìn)行銀行的管理經(jīng)營，縮小商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，我國農(nóng)村商業(yè)銀行還要不斷完善銀行法人治理結(jié)構(gòu)，確立銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織，將股份制與法人治理相結(jié)合，分別設(shè)立董事會(huì)下的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)下的審計(jì)委員會(huì)，各事其責(zé)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.提高我國農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率

我國農(nóng)村商業(yè)銀行遇到的最大的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問題之一就是資金和資產(chǎn)不夠充足的問題，因此，我國農(nóng)村商業(yè)銀行也可以通過發(fā)行股票，發(fā)放債款如長期次級(jí)債等方式，擴(kuò)大銀行的資金來源，從銀行外部獲取資金儲(chǔ)備，提高銀行的資金儲(chǔ)備率；同時(shí)也可以通過銀行稅前的利潤提留資本的儲(chǔ)備金方式來增加銀行的資金充足率等。

四、結(jié)束語

加強(qiáng)對(duì)我國農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的防控，是發(fā)展我國農(nóng)村金融市場(chǎng)的要求，也是促進(jìn)我國農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快發(fā)展的需要。面對(duì)金融市場(chǎng)的日益多樣化和復(fù)雜化，我國農(nóng)村商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)其自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營與管理，提高自身在金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]李樹生.我國農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的挑戰(zhàn)與對(duì)策[J].農(nóng)村金融,2010,09:108―109.

銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文第3篇

一、操作風(fēng)險(xiǎn)后果的嚴(yán)重性

銀行辦理業(yè)務(wù)或內(nèi)部管理出了差錯(cuò)，必須做出補(bǔ)償或賠償；法律文書有漏洞，被人鉆了空子；內(nèi)部人員監(jiān)守自盜，外部人員欺詐得手：電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障，網(wǎng)絡(luò)遭到黑客侵襲；通信、電力中斷；地震、水災(zāi)、火災(zāi)、恐怖襲擊；等等，所有這些。都會(huì)給商業(yè)銀行帶來損失。這一類的銀行風(fēng)險(xiǎn)，被統(tǒng)稱為操作風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義是：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)，這一定義包含了法律風(fēng)險(xiǎn)，但是不包含策略性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

英國銀行家協(xié)會(huì)(British BankerAssociation，BBA，1997)最早給出了操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，他們認(rèn)為：操作風(fēng)險(xiǎn)與人為失誤、不完備的程序控制、欺詐和犯罪活動(dòng)相聯(lián)系，它是由技術(shù)缺陷和系統(tǒng)崩潰引起的。經(jīng)過廣泛的討論和爭(zhēng)論，1998年5月，IBM(英國)公司發(fā)起設(shè)立了第一個(gè)行業(yè)先進(jìn)思想管理論壇――操作風(fēng)險(xiǎn)論壇。在這個(gè)論壇上，將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為：操作風(fēng)險(xiǎn)是遭受潛在損失的可能，是指由于客戶、設(shè)計(jì)不當(dāng)?shù)目刂企w系、控制系統(tǒng)失靈以及不可控事件導(dǎo)致的各類風(fēng)險(xiǎn)。損失可能來自于內(nèi)部或外部事件、宏觀趨勢(shì)以及不能為公司決策機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制體系、信息系統(tǒng)、行政機(jī)構(gòu)組織、道德準(zhǔn)則或其他主要控制手段和標(biāo)準(zhǔn)所洞悉并組織的變動(dòng)。它不包括已經(jīng)存在的其他風(fēng)險(xiǎn)種類如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及決策風(fēng)險(xiǎn)。通過這次會(huì)議。上述結(jié)論性的定義開始為多數(shù)銀行所接受。巴塞爾委員會(huì)關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)的定義也是建立在這個(gè)基礎(chǔ)之上的。

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險(xiǎn)，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場(chǎng)所安全性?？蛻簟a(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法。實(shí)物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失靈，交割及流程管理。在我國的分類中，也就是說：人員因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括操作失誤、違法行為(員工內(nèi)部欺詐、內(nèi)外勾結(jié))、違反用工法、關(guān)鍵人員流失等情況；流程因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括流程設(shè)計(jì)不合理和流程執(zhí)行不嚴(yán)格兩種情況：系統(tǒng)因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)主要包括系統(tǒng)失靈和系統(tǒng)漏洞兩種情況；外部事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)主要是指外部欺詐、突發(fā)事件以及銀行經(jīng)營環(huán)境的不利變化等情況。

而通常，我們理解的操作風(fēng)險(xiǎn)公包括人員因素引起的操作風(fēng)險(xiǎn)中的操作失誤、違法行為、越權(quán)行為和流程執(zhí)行不嚴(yán)格的情況，即操作性風(fēng)險(xiǎn)，這極大地縮小了操作風(fēng)險(xiǎn)所包含的范疇。建立在這一認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上的操作風(fēng)險(xiǎn)，從而使銀行難以防范那些突發(fā)事件的沖擊。

現(xiàn)在，操作風(fēng)險(xiǎn)受到國際銀行業(yè)界的高度重視。這主要是因?yàn)?，銀行機(jī)構(gòu)越來越龐大，它們的產(chǎn)品越來越多樣化和復(fù)雜化，銀行業(yè)務(wù)對(duì)以計(jì)算機(jī)為代表的rr技術(shù)的高度依賴，還有金融業(yè)和金融市場(chǎng)的全球化的趨勢(shì)，使得一些“操作”上的失誤，可能帶來很大的甚至是極其嚴(yán)重的后果。過去一二十年里，這方面已經(jīng)有許多慘痛的教訓(xùn)。巴林銀行的倒閉就是一個(gè)令人觸目驚心的例子。

二、操作風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和防控

國外風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐表明。操作風(fēng)險(xiǎn)的管理不能孤立實(shí)現(xiàn)。有效的操作風(fēng)險(xiǎn)管理既需要一個(gè)獨(dú)立的管理部門，也需要各業(yè)務(wù)部門的支持。操作風(fēng)險(xiǎn)是一涉及面非常廣的范疇，也因而，操作風(fēng)險(xiǎn)管理也將涉及許多部門，如會(huì)計(jì)部門、監(jiān)察部門、安全保衛(wèi)部門、科技部門、后勤事務(wù)部門等，只有各個(gè)部門配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門。才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理獨(dú)立性和專業(yè)性的有機(jī)結(jié)合。國外銀行往往成立一個(gè)操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)由涉及操作風(fēng)險(xiǎn)的各相關(guān)部門組成，以對(duì)一些跨部門的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)。操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行需要處理的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)之一，必須嚴(yán)格管理。有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，就會(huì)有什么樣的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，因此正確認(rèn)識(shí)操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國內(nèi)銀行業(yè)提高操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平，完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念、手段，以及構(gòu)筑操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架方面都有著十分重要的意義。做好防控，就要做好以下三點(diǎn)：

一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)合規(guī)文化教育。一方面要加強(qiáng)員工，尤其是一線操作人員的職業(yè)操守教育和規(guī)章制度教育。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，加快知識(shí)更新，尤其要提高一線操作人員和重要崗位人員的業(yè)務(wù)技能和水平，使他們能熟練掌握柜面業(yè)務(wù)操作規(guī)范及流程。

銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文第4篇

隨著銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈化，銀行內(nèi)部經(jīng)營管理的壓力日益提升，尤其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜化的背景下，異常的不良貸款事件、理財(cái)業(yè)務(wù)消費(fèi)者群體投訴、存單詐騙、信用卡透支欺詐等較為嚴(yán)重的管理性事件時(shí)有發(fā)生，這些事件背后往往有違法違規(guī)問題存在，不僅挑戰(zhàn)銀行的經(jīng)營效益，也直接對(duì)銀行的聲譽(yù)帶來重大影響。為了有效地防控違規(guī)性管理事件的發(fā)生，銀行的各級(jí)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化管理的過程控制已經(jīng)不是一個(gè)普通的合規(guī)問題，而是一個(gè)關(guān)涉其可持續(xù)發(fā)展的重大課題。

銀行管理過程控制重要性和緊迫性

在經(jīng)濟(jì)高速增長的背景下，銀行高盈利能力和盈利高增長可以將許多管理問題和風(fēng)險(xiǎn)消化掉，但是在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較為復(fù)雜的環(huán)境中，銀行進(jìn)入微利化的階段時(shí)，管理的過程控制不僅是風(fēng)險(xiǎn)控制的需要，也是成本控制的需要，是銀行有效度過相對(duì)危機(jī)環(huán)境的必然選擇。

銀行的業(yè)務(wù)以經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為本，缺乏過程控制將意味著業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無法有效控制。銀行的傳統(tǒng)核心業(yè)務(wù)貸款是典型的以風(fēng)險(xiǎn)為本的業(yè)務(wù)，貸款發(fā)放的每一個(gè)環(huán)節(jié)都需要控制，稍有控制不當(dāng)，都可能引發(fā)信貸風(fēng)險(xiǎn)；即使存款業(yè)務(wù)的操作也有存單欺詐、假鈔、點(diǎn)鈔失誤等風(fēng)險(xiǎn)；傳統(tǒng)上認(rèn)為中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很低，甚至有人認(rèn)為中間業(yè)務(wù)幾乎沒有風(fēng)險(xiǎn)，但是從最近以來的保險(xiǎn)、基金、理財(cái)業(yè)務(wù)等都發(fā)生了一些消費(fèi)者投訴或者群體抗辯事件；銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理也同樣可能發(fā)生違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在大型銀行體系中，總部與基層分支機(jī)構(gòu)管理距離較遠(yuǎn)，一些銀行為了充分調(diào)動(dòng)基層機(jī)構(gòu)的積極性，充分授權(quán)分支機(jī)構(gòu)，使得管理的過程控制難以落實(shí)或者被疏忽，其結(jié)果是基層機(jī)構(gòu)違規(guī)事件時(shí)有發(fā)生，甚至給整個(gè)銀行的聲譽(yù)和經(jīng)濟(jì)帶來較大損失。

銀行日益嚴(yán)峻的行為風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)呼喚管理的過程控制。有別于傳統(tǒng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的行為風(fēng)險(xiǎn)日益滲透到銀行經(jīng)營管理的各個(gè)領(lǐng)域，尤其是隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模和組織管理體系的日益龐大和復(fù)雜，銀行監(jiān)管法規(guī)體系日益健全和復(fù)雜化，銀行內(nèi)部行為和外部行為的適當(dāng)性和合規(guī)性問題日益突出，銀行表外資產(chǎn)權(quán)重的大幅度提升，無法反映到資產(chǎn)負(fù)債表上的各種風(fēng)險(xiǎn)往往與銀行的銷售、履職和服務(wù)行為有著密切的關(guān)聯(lián)性。行為風(fēng)險(xiǎn)無法直接通過數(shù)字化的模式表現(xiàn)，需要銀行行為的控制。實(shí)際上，在柜面或者柜面外的各種銷售不當(dāng)行為，不僅無法在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，而且甚至很難在銀行電子化的有效監(jiān)控范圍內(nèi)。一些理財(cái)產(chǎn)品銷售中對(duì)產(chǎn)品特點(diǎn)或風(fēng)險(xiǎn)披露不充分，銷售后出現(xiàn)約定或法定需要披露的重大變化未能及時(shí)進(jìn)行披露，一些產(chǎn)品合約缺乏完整的簽字手續(xù)或者合約重要條款疏漏等，都可能引發(fā)巨大的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)甚至經(jīng)濟(jì)損失。

銀行面臨因管理過程失控引發(fā)挑戰(zhàn)，特別是發(fā)生了高管違紀(jì)，重大額違規(guī)貸款事件之后。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，銀行管理的過程更為透明，客戶與銀行關(guān)系、內(nèi)部員工與客戶的關(guān)系均可能通過電子化的媒介來承載，如果某一個(gè)管理環(huán)節(jié)缺乏控制，這些問題就馬上通過網(wǎng)絡(luò)、紙質(zhì)等媒體迅速廣泛地在國內(nèi)國際范圍傳播開來，從而給銀行的聲譽(yù)帶來嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。這不僅會(huì)引起國內(nèi)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注，也會(huì)引起上市公司監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注，特別是對(duì)于境外上市或境外有業(yè)務(wù)的銀行，還會(huì)受到境外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注、監(jiān)督和處罰，上市銀行則可能直接導(dǎo)致銀行股價(jià)大跌，乃至引發(fā)股東的群體訴訟。此類例子在國際銀行市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生。

消費(fèi)者維權(quán)意識(shí)顯著提升，訴求方式靈活化、便捷化和復(fù)雜化。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，消費(fèi)者在網(wǎng)絡(luò)媒體為代表的各種輿論支持和引導(dǎo)下，其權(quán)利意識(shí)明顯提升，而且其維護(hù)自身權(quán)益的知識(shí)和技能也大大增長。另外，大數(shù)據(jù)時(shí)代一旦發(fā)生消費(fèi)者個(gè)別或群體投訴，有關(guān)投訴可能在開放的互聯(lián)網(wǎng)中透明化。信息化社會(huì)中消費(fèi)者訴求的實(shí)現(xiàn)已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的面對(duì)面或紙質(zhì)化的主張方式，借助微信、微博、博客、短信息、郵件等等低成本而傳播速度極快的媒介。這種投訴不僅可能引起監(jiān)管當(dāng)局的關(guān)注、直接介入調(diào)查直至采取嚴(yán)厲的執(zhí)法行動(dòng)，有的個(gè)別或群體性投訴事件還可能引發(fā)中央政府高層的關(guān)注。

銀行管理過程的控制失當(dāng)容易產(chǎn)生大面積風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代銀行業(yè)務(wù)的格式化、普遍化、電子化特點(diǎn)進(jìn)一步加強(qiáng)，一旦銀行發(fā)生某個(gè)環(huán)節(jié)的管理失控或無效問題，則往往可能引發(fā)大面積相類似的風(fēng)險(xiǎn)和問題。例如某個(gè)理財(cái)產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)存在違規(guī)，可能引發(fā)群體性投資者的質(zhì)疑和抗辯，甚至可能追溯到已經(jīng)終止產(chǎn)品的類似情形的問責(zé)，從而給銀行帶來很大的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

銀行如何強(qiáng)化管理過程控制

強(qiáng)化管理的過程控制意識(shí)。首先，公司治理層面上有必要適當(dāng)強(qiáng)化對(duì)重大管理事項(xiàng)有效控制的監(jiān)督，尤其是董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)有必要針對(duì)一些具有普遍性且影響大的管理控制疏忽、無效等問題履行監(jiān)督職責(zé)，促成高級(jí)管理層對(duì)管理控制的高度重視。針對(duì)高級(jí)管理層的考核評(píng)價(jià)也有必要適當(dāng)強(qiáng)化過程控制效應(yīng)的評(píng)估分析，而不囿于數(shù)據(jù)化業(yè)績的評(píng)價(jià)，在公司戰(zhàn)略規(guī)劃上也有必要適當(dāng)定位管理過程控制的戰(zhàn)略性部署。其次，各層級(jí)的主要管理者均應(yīng)該有清晰的管理意識(shí)，無論機(jī)構(gòu)大小，無論出于哪一個(gè)管理層級(jí)的主要負(fù)責(zé)人（即主要管理者）均應(yīng)該有較強(qiáng)的管理意識(shí)，不能簡單地把自己的管理職能看成是管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，更不宜簡單地把管理目標(biāo)量化為某一個(gè)時(shí)點(diǎn)的業(yè)績數(shù)字，需要設(shè)置綜合化的管理目標(biāo)，也需要有管理的過程控制，風(fēng)險(xiǎn)和效益兼顧，近期效益和長遠(yuǎn)效益兼顧。再次，管理者尤其是高層管理者要有效實(shí)施過程控制不能依靠面面俱到的管理理念，其時(shí)間和管理幅度決定了無法管控所有的過程，而只能選擇重點(diǎn)事項(xiàng)的過程來控制，而且還只能是這些事項(xiàng)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)問題。銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)管理者的過程控制應(yīng)該借助相對(duì)專業(yè)化的力量來規(guī)劃其過程控制的要事，這些要事的確定需要縝密的分析和慎重選擇，上級(jí)機(jī)構(gòu)可對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人要事選擇進(jìn)行適當(dāng)指導(dǎo)。在確定要事之后的管理過程控制中，還需對(duì)其管理要素進(jìn)行梳理和分析，過程控制應(yīng)更多地集中于要素所處的環(huán)節(jié)，特別是各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人，因其時(shí)間和經(jīng)歷等的局限，更需要抓過程控制的要素。

要從管理人員的準(zhǔn)入和準(zhǔn)入后評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)上強(qiáng)化管理過程控制的理念和文化。上級(jí)機(jī)構(gòu)在選拔下級(jí)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的環(huán)節(jié)，必須重視候選人的管理過程控制意識(shí)和控制能力的綜合分析和考慮，并應(yīng)將過程控制能力的分析要素及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)精細(xì)化設(shè)計(jì)，以便為各級(jí)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的準(zhǔn)入選擇奠定基礎(chǔ)。對(duì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人、風(fēng)險(xiǎn)控制部門或營銷負(fù)責(zé)人等在過程控制理念和能力方面應(yīng)差別化對(duì)待，對(duì)于前兩者應(yīng)該高度重視，并在準(zhǔn)入條件中設(shè)置較高的權(quán)重，對(duì)于營銷負(fù)責(zé)人可適當(dāng)弱化。在管理人員選拔之后的考核評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，也應(yīng)重視管理控制能力的綜合考核，階段性或時(shí)點(diǎn)性的數(shù)字業(yè)績固然重要，但不宜因此而忽視對(duì)主要負(fù)責(zé)人的管理過程控制效果和能力的分析與評(píng)價(jià)，在考核指標(biāo)體系中應(yīng)設(shè)置適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)來表征管理過程控制意識(shí)和能力。尤其是在管理人員的升遷和職位下遷環(huán)節(jié)中更應(yīng)充分評(píng)估分析有關(guān)人員的管理控制能力。

管理過程控制的核心問題是流程管理問題。鑒于銀行作為企業(yè)以經(jīng)營和管控風(fēng)險(xiǎn)為本。正是由于風(fēng)險(xiǎn)在銀行經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)無處不有，管理流程成為有效過程控制的核心問題。流程管理則是一種以規(guī)范化的構(gòu)造端到端的卓越業(yè)務(wù)流程為中心，以持續(xù)的提高組織業(yè)務(wù)績效為目的的系統(tǒng)化方法，沒有流程的業(yè)務(wù)管理將會(huì)出現(xiàn)無序狀態(tài)。鑒于此，管理者借助流程控制管理過程，既要充分運(yùn)用流程，更要充分認(rèn)識(shí)流程需要適應(yīng)管理變化而不斷地檢視和優(yōu)化；既要構(gòu)造健全的流程體系以適應(yīng)管理過程控制的需要，更要監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)估流程在管理過程控制中的真實(shí)效應(yīng)。當(dāng)然，流程的提煉、設(shè)計(jì)和最終實(shí)施，需要較為科學(xué)的管理體制機(jī)制來保障，僅僅口頭或形式上重視流程，很難最終確保流程的優(yōu)化提煉、構(gòu)建和實(shí)現(xiàn)。銀行的各條線、各部門、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該充分發(fā)揮智慧，既要借鑒國內(nèi)外先進(jìn)同業(yè)某些流程的優(yōu)點(diǎn)，也要兼顧自身和屬地的特色管理情境和文化環(huán)境特點(diǎn)；上級(jí)機(jī)構(gòu)要善于梳理、提煉、總結(jié)、試點(diǎn)和推廣內(nèi)外先進(jìn)的流程經(jīng)驗(yàn)。

要重視通過管理創(chuàng)新來化解管理過程的有效控制問題。銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人均應(yīng)該重視將管理問題、難題通過管理創(chuàng)新來化解。處于管理體系較高層級(jí)的管理人對(duì)于下級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各種管理事件或者管理目標(biāo)難于實(shí)現(xiàn)等問題時(shí)，不宜簡單化地通過問責(zé)有關(guān)管理人來應(yīng)對(duì)，而應(yīng)該在深入分析原因的基礎(chǔ)上通過管理技能和舉措方面的幫扶來促成下級(jí)機(jī)構(gòu)化解問題。在各級(jí)一線管理人員面臨的本級(jí)機(jī)構(gòu)的各種管理困境或難題，同樣不宜采取簡單化的處罰或經(jīng)濟(jì)激勵(lì)來解決問題，而應(yīng)該重視分析問題的根源，有針對(duì)性地在機(jī)制、措施、方法方面下功夫，要當(dāng)成一個(gè)管理問題來解決，而且要重視根本性、制度性、機(jī)制性的解決。

培養(yǎng)管理人員和員工過程控制的規(guī)范意識(shí)、文化和機(jī)制。規(guī)范意識(shí)與誠信意識(shí)、社會(huì)法治意識(shí)水平有著密切的關(guān)聯(lián)性。規(guī)范和控制也有著密不可分的關(guān)系，控制更多的是依靠規(guī)范來制約和實(shí)現(xiàn)，但是控制也可能依靠權(quán)力、權(quán)威或非制度化的習(xí)慣來推動(dòng)和實(shí)施；通過規(guī)范來承載的控制，具有更強(qiáng)的可持續(xù)性，也易于為控制所涉及當(dāng)事人的理解和接受。在我國整體社會(huì)誠信體系尚處于培育和發(fā)展過程中，社會(huì)的誠信環(huán)境制約著銀行內(nèi)部員工誠信和規(guī)范意識(shí)的水平。管理人員和員工的規(guī)范意識(shí)關(guān)系到過程控制的成本和效果。為此，管理者要積極培育員工的規(guī)范意識(shí)，在管理過程中強(qiáng)化對(duì)規(guī)范的尊重，妥善處理規(guī)范與規(guī)范外的變通關(guān)系。員工的規(guī)范意識(shí)培育需要管理者尤其是主要負(fù)責(zé)人的率先垂范，朝令夕改或者僅僅試圖約束普通員工的規(guī)則，勢(shì)必導(dǎo)致管理控制的無效。銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要管理人員要有很強(qiáng)的檢視管理過程控制有效、無效的意識(shí)，要逐步建立健全監(jiān)測(cè)、評(píng)估、分析和督導(dǎo)過程控制的機(jī)制，并促成各級(jí)機(jī)構(gòu)檢視本單位本部門管理過程控制的習(xí)慣和文化。銀行的各業(yè)務(wù)條線和各部門要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)事件來深入分析管理過程控制存在的不足和局限，適時(shí)提出預(yù)警和改進(jìn)建議。尤其是在銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)、信貸審批、風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域更需要有常態(tài)化的過程控制監(jiān)測(cè)機(jī)制和文化。實(shí)際上即使一個(gè)較小的機(jī)構(gòu)部門的財(cái)務(wù)管理也容易因控制不當(dāng)或不充分而引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)甚至違規(guī)違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要把過程控制的監(jiān)督納入到機(jī)構(gòu)內(nèi)部執(zhí)行力監(jiān)督體系中，并應(yīng)將其置于重要地位。紀(jì)檢和合規(guī)部門更有必要強(qiáng)化管理過程控制的常態(tài)化監(jiān)督和問責(zé)，不宜局限于風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)違紀(jì)事件發(fā)生事后的處罰或問責(zé)。

充分運(yùn)用時(shí)限機(jī)制來實(shí)現(xiàn)管理的過程控制。在銀行的管理實(shí)務(wù)中，最為普遍的管理失控表現(xiàn)就是對(duì)管理任務(wù)做了部署，但是各個(gè)階段各個(gè)環(huán)節(jié)互相推諉、牽掣，以致階段性的管理任務(wù)和目標(biāo)在層層的部署中被打折，部門配合中以種種理由或借口拖延時(shí)日，以致上級(jí)機(jī)構(gòu)的管理預(yù)期難以按時(shí)實(shí)現(xiàn)；在一些具體的管理單元中，管理人員布置任務(wù)或安排工作往往疏忽相關(guān)的時(shí)間要求，以致整體時(shí)限理念淡薄。這些表現(xiàn)的實(shí)質(zhì)是對(duì)管理過程的控制有欠缺，且不試圖對(duì)管理的過程進(jìn)行控制，而有意無意地放任受管理者對(duì)任務(wù)和目標(biāo)時(shí)效性的自我解讀。在銀行的具體管理環(huán)節(jié)中隨著管理任務(wù)或目標(biāo)的部署而設(shè)置較為清晰、嚴(yán)格而透明的時(shí)限要求，將有助于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的階段性控制，有助于培養(yǎng)管理者和員工的規(guī)范意識(shí)、自我約束意識(shí)，甚至可減少不必要的控制成本，從而大大提升效率。要充分發(fā)揮時(shí)限在管理過程控制中的積極作用，首先需要管理者樹立較強(qiáng)的時(shí)限理念，并應(yīng)在任何任務(wù)和工作安排中設(shè)置適當(dāng)?shù)臅r(shí)限要求，將時(shí)限培養(yǎng)成一種習(xí)慣；其次要有較為明晰的違反時(shí)限的相關(guān)責(zé)任機(jī)制，以此來保障時(shí)限的落實(shí)，并逐步促成管理環(huán)境中員工時(shí)限理念的提升和強(qiáng)化；再次時(shí)限要透明，通過適當(dāng)公開的公眾約束來節(jié)省時(shí)限管理和控制的成本，從而最終減少管理的過程控制成本，提升管理效率。

銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文第5篇

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 會(huì)計(jì) 內(nèi)部控制

一、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）銀行會(huì)計(jì)方面

當(dāng)前的商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作人員的分配時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)職位或者一個(gè)職位由多人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會(huì)在較大情況上對(duì)銀行的會(huì)計(jì)工作帶來不利影響，會(huì)引發(fā)一人無法完成多個(gè)工作或者多人在一個(gè)工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴(yán)重制約了銀行會(huì)計(jì)崗位的工作順利有序開展。

（二）銀行制度方面

對(duì)于會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會(huì)計(jì)工作的執(zhí)行以及工作效果評(píng)估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當(dāng)前的商業(yè)銀行，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實(shí)，因此使得銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與防治作用。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制與評(píng)估方面

我國的商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對(duì)于會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，無法有效完成對(duì)于會(huì)計(jì)的正確預(yù)測(cè)與防控，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作面臨較大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信息溝通與反饋方面

信息的有效傳遞與溝通是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運(yùn)行的重要推力，尤其對(duì)于商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個(gè)部門間進(jìn)行信息的良好溝通，便不能及時(shí)掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)，也就不能對(duì)銀行的進(jìn)一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對(duì)銀行的發(fā)展來說是極其不利的。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）權(quán)責(zé)不明

銀行的會(huì)計(jì)部門的工作人員由于對(duì)工作分工存在認(rèn)知上的缺陷，無法知曉自身負(fù)責(zé)的具體工作部分，對(duì)自身負(fù)責(zé)工作所擔(dān)負(fù)的責(zé)任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對(duì)于自己擔(dān)負(fù)的工作在很多時(shí)候也無法掌握較大的，削弱了員工的工作積極性。這對(duì)于銀行會(huì)計(jì)工作的效率來說無疑會(huì)產(chǎn)生巨大的負(fù)面影響。

（二）管理不善

商業(yè)銀行由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，因此對(duì)銀行內(nèi)部的會(huì)計(jì)部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督和制約，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門對(duì)于自身工作的效率無法形成正確的認(rèn)知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應(yīng)的管理評(píng)價(jià)，因此削弱了會(huì)計(jì)部門工作的積極性，使得會(huì)計(jì)工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對(duì)會(huì)計(jì)部門的管理疏漏所引起的。

（三）現(xiàn)代技術(shù)不高

當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作的開展離不開計(jì)算機(jī)技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導(dǎo)致了商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當(dāng)前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴(yán)重的金融方面的危機(jī)。

（四）重視不夠

對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度認(rèn)識(shí)不夠，盡管內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在審計(jì)等領(lǐng)域的運(yùn)用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容知之甚少，對(duì)其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認(rèn)為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實(shí)踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與業(yè)務(wù)管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認(rèn)識(shí)上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與發(fā)展、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立起來。

三、防范商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和建議

（一）提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)

提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制質(zhì)量意識(shí)，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度既定目標(biāo)的關(guān)鍵。健全的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對(duì)內(nèi)控制度的切實(shí)貫徹是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標(biāo)的關(guān)鍵。制度運(yùn)行的狀況及運(yùn)行的效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應(yīng)達(dá)成共識(shí)：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實(shí)現(xiàn)銀行價(jià)值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制知識(shí)培訓(xùn)，使其對(duì)內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認(rèn)知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強(qiáng)調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵(lì)，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動(dòng)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。

（二）建立和完善組織體系和崗位職責(zé)

為了保證會(huì)計(jì)工作的有序性和高效性，必須對(duì)會(huì)計(jì)工作的崗位進(jìn)行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負(fù)主要責(zé)任的會(huì)計(jì)工作，且規(guī)定好對(duì)于工作成果的獎(jiǎng)懲措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。以此提高員工的自身責(zé)任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。

（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立

由于缺乏相應(yīng)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會(huì)計(jì)部門能夠遵循科學(xué)性和專業(yè)性的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，建立相關(guān)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，按照風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)防治等流程進(jìn)行相應(yīng)的體系建設(shè)，為會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門的工作提供流程指示。同時(shí)也應(yīng)注意有關(guān)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)事前、事中和事后的風(fēng)險(xiǎn)防治措施的制定，因?yàn)闀?huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間可能受到多種因素的影響，與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的結(jié)果會(huì)存在些許出入，所以應(yīng)該確保在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的各個(gè)時(shí)刻都能夠提供最佳的解決措施，為會(huì)計(jì)工作提供絕佳的安全保障。

（四）切實(shí)提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)

提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。

參考文獻(xiàn)