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鍋爐工職責(zé)范文第1篇

關(guān)鍵詞：制造業(yè)；綠色工藝創(chuàng)新；路徑設(shè)計(jì)；路徑選擇；問卷調(diào)查

中圖分類號：F423.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： 文章編號：

Abstract： The article explores the status of manufacturing green process innovation by questionnaire to 550 large and medium-sized manufacturing enterprises in China. The article understands the situation of the degree of emphasis on green process innovation， the purpose and motivation of green process innovation， the investment of personnel and funds of green process innovation， the cost and benefit， the difficulties and measures， etc. According to the status， the article designs the paths of green process innovation from the dimensions that are the degree of innovation， the resources and capacity of innovation， the guide bodies of the innovation. The article summarizes and designs the radical innovation paths that are radical and cumulative innovation path， independent， imitative and cooperative innovation path， employee-led， entrepreneur-led and government-led innovation path. At last， the article presents advices about the innovation paths selection.

Keywords： Manufacturing industry； Green process innovation； Design of path； Choice of path； Questionnaires

制造業(yè)的創(chuàng)新能力是促進(jìn)制造業(yè)發(fā)展和保障產(chǎn)業(yè)提升的基石。自中國加入WTO后，制造業(yè)大而不強(qiáng)、自主創(chuàng)新能力缺乏已成為制約其進(jìn)一步發(fā)展的根本障礙。制造業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，一方面創(chuàng)造大量財(cái)富同時(shí)造成的環(huán)境污染等負(fù)面影響已直接威脅到人類生存與發(fā)展。在低碳經(jīng)濟(jì)背景下提升制造業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、改善生態(tài)環(huán)境，進(jìn)行工藝創(chuàng)新尤其是綠色工藝創(chuàng)新成為我國制造業(yè)順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然選擇。因此，了解制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新現(xiàn)狀，總結(jié)、設(shè)計(jì)綠色工藝創(chuàng)新路徑是加快培育和提升我國制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新體系重構(gòu)和產(chǎn)業(yè)升級的重要戰(zhàn)略。

1 文獻(xiàn)綜述

制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新是由參與制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新活動(dòng)的各主體通過主體間的互動(dòng)學(xué)習(xí)和信息交流促使制造企業(yè)在生產(chǎn)工藝流程、加工技術(shù)、操作方法、生產(chǎn)設(shè)備等方面進(jìn)行的一系列開發(fā)和改良活動(dòng)[1]。Utterback和Abernathy（1978）設(shè)計(jì)“A-U”模型將技術(shù)創(chuàng)新劃分為產(chǎn)品創(chuàng)新和工藝創(chuàng)新兩個(gè)層面[2]。Thomas Cless和Klaus Rennings（1999）提出綠色工藝創(chuàng)新的決定因素包括技術(shù)推動(dòng)、市場拉動(dòng)和管制[3]。Urmila Diwekar（2005）和Urmila M.Diwekar等（2010）認(rèn)為綠色工藝設(shè)計(jì)包括化學(xué)和材料選擇時(shí)期的決策和后期管理的決策[4、5]。畢克新和馮英浚（2002）提出綠色工藝創(chuàng)新是解決企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境惡化的有效方法[6]。

目前學(xué)術(shù)界對技術(shù)創(chuàng)新路徑的研究文獻(xiàn)比較豐富，主要從宏觀（國家）、中觀（產(chǎn)業(yè)）和微觀（企業(yè)）三個(gè)層面，內(nèi)涵、類型、模式、選擇和評價(jià)等角度開展研究。Dosi（1982）從技術(shù)軌道的角度解釋了技術(shù)創(chuàng)新路徑，認(rèn)為這是企業(yè)經(jīng)過經(jīng)濟(jì)要素和技術(shù)要素的權(quán)衡折衷[7]。Linsu Kim（1997）認(rèn)為發(fā)展中國家應(yīng)沿著“引進(jìn)―消化吸收―創(chuàng)新”的路徑進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新[8]。吳曉波和許慶瑞（1995）通過對二次創(chuàng)新動(dòng)態(tài)模型研究，認(rèn)為發(fā)展中國家技術(shù)創(chuàng)新路徑的發(fā)展經(jīng)歷模仿創(chuàng)新、創(chuàng)作型模仿創(chuàng)新和改進(jìn)型創(chuàng)新[9]。顧曉燕（2014）提出進(jìn)行科技再創(chuàng)新的前提是具備較強(qiáng)的自主能力[10]。

關(guān)于產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新路徑選擇，Hobday（1995）觀察到對于新出現(xiàn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)范式而言每個(gè)國家都是初學(xué)者，發(fā)展中國家可能跳過過時(shí)的技術(shù)趕上發(fā)達(dá)國家[11]。楊志剛和吳貴生（2003）從路徑依賴角度對我國通訊設(shè)備制造業(yè)分析，認(rèn)為保持技術(shù)能力提高途徑的多樣性是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)能力提高的最好選擇[12]。王衛(wèi)紅（2010）根據(jù)廣東省裝備制造業(yè)的現(xiàn)狀和問題提出具體的產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新路徑選擇方案[13]。姜紅和陸曉芳（2010）測度技術(shù)創(chuàng)新感應(yīng)度系數(shù)和影響力系數(shù)并以此為標(biāo)準(zhǔn)將我國42個(gè)產(chǎn)業(yè)分為四種類型，提出相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新模式[14]。

綜上，作為技術(shù)創(chuàng)新組成部分的工藝創(chuàng)新已得到國內(nèi)外學(xué)者的關(guān)注，并從影響因素、重要性和時(shí)機(jī)等角度對其進(jìn)行研究。技術(shù)創(chuàng)新路徑的研究范疇涵蓋宏觀、中觀和微觀三個(gè)層面，其中宏觀和微觀內(nèi)容較多，而中觀層面較少。近年來學(xué)者們對部分地區(qū)某制造行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新路徑進(jìn)行研究，將產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新路徑和模式通常作為同一問題分析和處理，并未進(jìn)行嚴(yán)格區(qū)分。關(guān)于產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新路徑選擇的基礎(chǔ)，有文獻(xiàn)認(rèn)為取決于技術(shù)創(chuàng)新感應(yīng)度系數(shù)和影響力系數(shù)、產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新規(guī)模和發(fā)展階段等[14]，尚沒有文獻(xiàn)根據(jù)行業(yè)創(chuàng)新特征對制造業(yè)創(chuàng)新路徑選擇進(jìn)行研究?？傊?，盡管國內(nèi)外已從產(chǎn)業(yè)層面對技術(shù)創(chuàng)新路徑展開研究，但對制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新的研究相對匱乏，對制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新路徑的研究更是基本空白。本研究擬調(diào)查我國制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新現(xiàn)狀，在總結(jié)現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上從不同角度設(shè)計(jì)綠色工藝創(chuàng)新路徑，并提出路徑選擇的建議。因此，本研究具有重要的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

2制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新現(xiàn)狀

本研究于2013年11月至2014年5月對北京、上海、廣東、浙江、河南、四川、貴州、湖北、天津、山東、遼寧、吉林、黑龍江的制造業(yè)共550家大中型企業(yè)的研發(fā)和中高層管理人員以面談、電話訪談或電子郵件的形式進(jìn)行問卷調(diào)查。問卷從創(chuàng)新意識(shí)、成本、效益和困境等角度，設(shè)計(jì)了創(chuàng)新重視程度、目的、動(dòng)機(jī)、人員和經(jīng)費(fèi)投入、成本和效益、困境和措施等共39道題，其中主觀題8道、客觀題31道，共128個(gè)選項(xiàng)?；厥諉柧碇杏行?73份、無效21份，回收率為35.27%，涉及的行業(yè)有：醫(yī)藥制造、運(yùn)輸設(shè)備制造、電氣機(jī)械和器材制造、通信和其他電子設(shè)備制造、儀器儀表制造、廢棄資源綜合利用、造紙及紙制品、化學(xué)原料及化學(xué)制品制造、金屬制品、農(nóng)副食品加工、食品制造、飲品制造、通用設(shè)備制造和汽車制造。

2.1綠色工藝創(chuàng)新的重視程度

這部分調(diào)查包括企業(yè)是否重視綠色工藝創(chuàng)新以及重視到何種程度，結(jié)果見圖1。調(diào)查中所有大型企業(yè)和75.5%的中型制造企業(yè)均設(shè)有獨(dú)立的研發(fā)部門，有專門人員從事綠色工藝研發(fā)。

2.2綠色工藝創(chuàng)新的目的和動(dòng)機(jī)

本研究將創(chuàng)新動(dòng)機(jī)分為被動(dòng)和主動(dòng)，將創(chuàng)新途徑分為內(nèi)部和外部。調(diào)查顯示51.5%的企業(yè)進(jìn)行綠色工藝創(chuàng)新的目的是在市場中占據(jù)領(lǐng)先地位、積極主動(dòng)創(chuàng)新，48.5%是被動(dòng)創(chuàng)新。73.34%的領(lǐng)先者進(jìn)行創(chuàng)新的目的是保持市場地位，26.67%的領(lǐng)先者是被動(dòng)創(chuàng)新；86.67%的追逐者進(jìn)行創(chuàng)新的目的是在市場中跨越式前進(jìn)，10.15%的追逐者是被動(dòng)創(chuàng)新，3.33%的追逐者是避免市場淘汰。關(guān)于綠色工藝創(chuàng)新的開發(fā)方式和調(diào)查結(jié)果見圖2。

2.3綠色工藝創(chuàng)新的人員投入

人員投入調(diào)查包括企業(yè)看法、數(shù)量和質(zhì)量三方面。企業(yè)看法通過“企業(yè)認(rèn)為技術(shù)人員能力開發(fā)對企業(yè)綠色工藝創(chuàng)新的重要性”體現(xiàn)，如圖3所示。數(shù)量方面通過各企業(yè)綠色工藝創(chuàng)新人員占職工比重體現(xiàn)，如圖4所示。質(zhì)量方面通過企業(yè)對專業(yè)技術(shù)人員的學(xué)歷要求體現(xiàn)，調(diào)查發(fā)現(xiàn)80%的企業(yè)要求綠色工藝創(chuàng)新人員為本科以上（含本科）學(xué)歷。由上述可知我國制造企業(yè)對技術(shù)人員能力開發(fā)比較重視，且綠色工藝創(chuàng)新的人力資源質(zhì)量狀況良好。

2.4綠色工藝創(chuàng)新的經(jīng)費(fèi)投入

經(jīng)費(fèi)投入的調(diào)查主要包含企業(yè)對經(jīng)費(fèi)投入的看法、投入比重、投入方向和地區(qū)差異四方面?？捶ǚ矫娆F(xiàn)狀如圖5所示。投入比重方面，43.3%的企業(yè)對綠色工藝創(chuàng)新的經(jīng)費(fèi)投入占總收入的20%以下，30.4%占總收入的20%-40%，剩余26.3%占總收入的40%以上。投入方向的結(jié)果如圖6所示。地區(qū)方面的調(diào)查發(fā)現(xiàn)在黑龍江省的制造企業(yè)研發(fā)費(fèi)用投入比重較小，而河北省以南（包括河北省）制造企業(yè)的投入占企業(yè)每年總收入的10%以上。

2.5綠色工藝創(chuàng)新的成本和效益

關(guān)于綠色工藝創(chuàng)新成本，調(diào)查發(fā)現(xiàn)59.8%的企業(yè)認(rèn)為創(chuàng)新增加了企業(yè)成本，其余40.2%則認(rèn)為降低了企業(yè)成本。綠色工藝創(chuàng)新為企業(yè)帶來的效益包括經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境效益。關(guān)于其對企業(yè)發(fā)展重要性，調(diào)查發(fā)現(xiàn)50.2%認(rèn)為非常重要，21.2%認(rèn)為重要，11.5%認(rèn)為不重要。本問卷利用“提高設(shè)備利用率、優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高產(chǎn)品質(zhì)量”三個(gè)指標(biāo)反映綠色工藝創(chuàng)新為企業(yè)提高整體收益，體現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益；利用“減少環(huán)境污染”指標(biāo)反映創(chuàng)新使企業(yè)降低生產(chǎn)過程對環(huán)境造成的危害，體現(xiàn)其社會(huì)和環(huán)境效益；利用“降低廢品率和節(jié)約資源”兩個(gè)指標(biāo)體現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境效益。調(diào)查狀況如圖7所示。

2.6綠色工藝創(chuàng)新的困境和措施

問卷了解到我國制造業(yè)在綠色工藝創(chuàng)新方面存在的主要障礙如圖8所示，其中較高風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)費(fèi)和人員短缺是創(chuàng)新開展面臨的主要問題。面對問題企業(yè)的主要措施如圖9所示，其中最主要是對員工獎(jiǎng)勵(lì)，它對激發(fā)員工創(chuàng)新積極性具有重要意義。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)目前制造業(yè)對綠色工藝創(chuàng)新缺乏系統(tǒng)認(rèn)識(shí)，由于短期看不到顯著效益故缺乏全面開展的動(dòng)機(jī)和積極性，盡管部分企業(yè)意識(shí)到綠色工藝創(chuàng)新重要性，但活動(dòng)大多是零星、分散的。制造企業(yè)進(jìn)行綠色工藝創(chuàng)新的目的比較明確，但企業(yè)所選擇的創(chuàng)新開發(fā)方式均較為傳統(tǒng)，沒有達(dá)到預(yù)期效果。

制造業(yè)已認(rèn)識(shí)到技術(shù)人員能力開發(fā)對綠色工藝創(chuàng)新的重要性，目前創(chuàng)新的人力資源數(shù)量和質(zhì)量狀況良好，但能力有待提高。經(jīng)費(fèi)投入有待于提高，且大多集中在技術(shù)和設(shè)備購買、對人員培訓(xùn)投入偏低；河北省以南地區(qū)投入較多。綠色工藝創(chuàng)新的成本和收益并存，在環(huán)境改善方面仍需格外重視。

總之，我國制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新在實(shí)踐方面整體還處于起步階段，創(chuàng)新的途徑和模式還沒有形成一致的認(rèn)識(shí)，仍需不斷探索符合我國國情和制造業(yè)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新特征的創(chuàng)新路徑。

3 制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新基本路徑設(shè)計(jì)

本文在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)各制造企業(yè)的綠色工藝創(chuàng)新現(xiàn)狀重點(diǎn)表征了制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新三個(gè)方面的情況：綠色工藝創(chuàng)新的目的動(dòng)機(jī)和重視程度，創(chuàng)新資源和能力，以及創(chuàng)新引導(dǎo)主體。而現(xiàn)有綠色工藝創(chuàng)新的途徑和模式（即創(chuàng)新路徑）主要取決于企業(yè)在這三方面的比較優(yōu)勢，因而本文根據(jù)創(chuàng)新程度、創(chuàng)新資源和能力、創(chuàng)新引導(dǎo)主體這三個(gè)維度，總結(jié)歸納并設(shè)計(jì)出不同情景下我國制造業(yè)綠色工藝創(chuàng)新的八種基本路徑。具體設(shè)計(jì)思路如圖10所示。

3.1基于創(chuàng)新程度的綠色工藝創(chuàng)新路徑

本研究調(diào)查發(fā)現(xiàn)制造企業(yè)會(huì)根據(jù)自身狀況選用不同創(chuàng)新程度的創(chuàng)新方式――局部累積型或者突破型，據(jù)此本文提出基于創(chuàng)新程度的漸進(jìn)式綠色工藝創(chuàng)新和激進(jìn)式綠色工藝創(chuàng)新。

（1）漸進(jìn)式綠色工藝創(chuàng)新。根據(jù)Hermosila（2010）對漸進(jìn)式創(chuàng)新的界定[15]，本文認(rèn)為漸進(jìn)式綠色工藝創(chuàng)新的目的是從制造工藝流程的局部入手，細(xì)化到每一個(gè)小的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，持久地對工藝進(jìn)行改進(jìn)、完善，有利于降低創(chuàng)新難度和成本。它需要全員參與并且高度配合，使整個(gè)組織適應(yīng)高頻率的動(dòng)態(tài)變化，不斷累積創(chuàng)新成果。

（2）激進(jìn)式綠色工藝創(chuàng)新。相對于漸進(jìn)式綠色工藝創(chuàng)新，本文認(rèn)為激進(jìn)式綠色工藝創(chuàng)新是創(chuàng)造全新的工藝流程、技術(shù)或設(shè)備，擺脫過去的工藝模仿或全部引進(jìn)，在若干領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)工藝水平的突破。該路徑的特點(diǎn)為：首先，它多由企業(yè)與高等院?；蚩蒲醒芯克献鏖_發(fā)，縮減了企業(yè)研發(fā)的時(shí)間和壓力，提高工藝創(chuàng)新的整體效率；其次，它的研發(fā)人員對創(chuàng)新產(chǎn)生的商業(yè)價(jià)值不做單獨(dú)考慮，從而降低了研發(fā)人員的工作難度；最后，它的創(chuàng)新程度較大，其突破性成果有助于使企業(yè)在市場中占據(jù)領(lǐng)先地位。

3.2基于創(chuàng)新資源和能力的綠色工藝創(chuàng)新路徑

根據(jù)傅家驥（1998）對技術(shù)創(chuàng)新的分類：自主、模仿和合作三種模式[16]，本研究在問卷調(diào)查中發(fā)現(xiàn)11.2%的制造企業(yè)選擇了自主創(chuàng)新模式；31.1%的制造企業(yè)選擇合作創(chuàng)新模式；37.7%的制造企業(yè)選擇模仿創(chuàng)

新模式；20%的制造企業(yè)選擇了其他的創(chuàng)新模式。因而本文總結(jié)提出基于創(chuàng)新資源和能力的自主型、模仿型和合作型綠色工藝創(chuàng)新路徑。

（1）自主型綠色工藝創(chuàng)新。這是指企業(yè)在響應(yīng)國家綠色生態(tài)的號召下完全依靠自身力量進(jìn)行節(jié)約資源、降低環(huán)境污染的工藝研發(fā)活動(dòng)，擺脫從外部引進(jìn)核心工藝技術(shù)和設(shè)備等的創(chuàng)新活動(dòng)方式。進(jìn)行自主型綠色工藝創(chuàng)新的企業(yè)具備雄厚的創(chuàng)新實(shí)力與充分的資源和信息，具有大規(guī)模的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，對團(tuán)隊(duì)中技術(shù)研發(fā)人員的創(chuàng)新意識(shí)與技能要求高，能夠?qū)κ袌霏h(huán)境進(jìn)行精準(zhǔn)的分析和預(yù)測，在綠色戰(zhàn)略制定方面具有前瞻性。

（2）模仿型綠色工藝創(chuàng)新。根據(jù)施培公（1999）對模仿創(chuàng)新的界定[17]，本文認(rèn)為模仿型綠色工藝創(chuàng)新是企業(yè)通過模仿他人的先進(jìn)工藝技術(shù)、設(shè)備或流程，結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行完全模仿或者二次改良的創(chuàng)新活動(dòng)。其中，完全模仿是對先進(jìn)綠色工藝的仿造，而二次改良是在引入綠色工藝后，消化吸收、再創(chuàng)新，使之符合企業(yè)特點(diǎn)。隨著知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)和專利制度的完善，要獲得效益顯著的模仿結(jié)果就很不容易。因此，該路徑在運(yùn)作時(shí)需有良好的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，并積極與最早創(chuàng)新者進(jìn)行溝通。

（3）合作型綠色工藝創(chuàng)新。這是指企業(yè)為達(dá)到自身利益最大化、規(guī)避創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)合同類型的制造企業(yè)、科研機(jī)構(gòu)或高校等進(jìn)行綠色工藝研發(fā)的交流和資源共享，達(dá)到共贏的創(chuàng)新活動(dòng)。問卷中對“企業(yè)進(jìn)行綠色工藝創(chuàng)新主要是通過內(nèi)部研究還是依靠外部合作”的調(diào)查結(jié)果顯示31.1%的企業(yè)通過外部合作；認(rèn)為合作研究開發(fā)非常重要的企業(yè)達(dá)40%，重要的33.3%，一般重要的13.3%?？梢娫撀窂皆谀壳拔覈圃鞓I(yè)中具有重要意義。該路徑可在一定程度上減少企業(yè)的競爭和創(chuàng)新壓力、節(jié)約時(shí)間，迅速獲取更多創(chuàng)新資源，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新人員靈感。

3.3基于創(chuàng)新引導(dǎo)主體的綠色工藝創(chuàng)新路徑

研究調(diào)查發(fā)現(xiàn)綠色工藝創(chuàng)新的引導(dǎo)主體有三類：員工、企業(yè)家和政府，本文據(jù)此設(shè)計(jì)以下路徑。

（1）員工主導(dǎo)的綠色工藝創(chuàng)新。Shalley和Gilson（2004）提出員工創(chuàng)新是員工針對組織的產(chǎn)品、實(shí)踐、服務(wù)或程序產(chǎn)生新穎、有用的想法[18]。員工主導(dǎo)的綠色工藝創(chuàng)新是指員工作為創(chuàng)新主體參與綠色工藝創(chuàng)新活動(dòng)，制造企業(yè)以提高技術(shù)人員研發(fā)能力為主、開發(fā)其他員工的創(chuàng)新能力為輔，激發(fā)全體員工的創(chuàng)新積極性，實(shí)現(xiàn)全員協(xié)同創(chuàng)新[19]。該路徑的成本較低，可實(shí)現(xiàn)員工和組織的共同成長。

（2）企業(yè)家主導(dǎo)的綠色工藝創(chuàng)新。該路徑強(qiáng)調(diào)企業(yè)家在創(chuàng)新戰(zhàn)略制定中的強(qiáng)勢地位，發(fā)揮企業(yè)家精神，由企業(yè)家決定綠色工藝創(chuàng)新的決策、方向和定位[20]。該路徑對企業(yè)家的素質(zhì)能力要求較高，它具有冒險(xiǎn)性，風(fēng)險(xiǎn)大小取決于企業(yè)家制訂綠色工藝創(chuàng)新戰(zhàn)略的合理性及企業(yè)是否有完善的綠色工藝創(chuàng)新管理制度。因此，“綠色戰(zhàn)略”和“綠色工藝創(chuàng)新管理制度”可以是該創(chuàng)新路徑的重要體現(xiàn)。本次問卷調(diào)查了這兩個(gè)因素對綠色工藝創(chuàng)新的重要性，43.3%的企業(yè)認(rèn)為綠色戰(zhàn)略非常重要，33.3%的企業(yè)認(rèn)為綠色工藝創(chuàng)新管理制度非常重要，可見該路徑已得到部分企業(yè)注意。

（3）政府主導(dǎo)的綠色工藝創(chuàng)新。綠色工藝創(chuàng)新需投入大量人力、物力和財(cái)力，而創(chuàng)新效益未必馬上出現(xiàn)，這就需要制造業(yè)外部“動(dòng)力場”中的政府發(fā)揮動(dòng)力機(jī)制[21]。調(diào)查發(fā)現(xiàn)51.5%的企業(yè)認(rèn)為“國家政策支持”非常重要，充分印證了政府在綠色工藝創(chuàng)新中的重要性。該路徑是指政府運(yùn)用制度、政策調(diào)控、引導(dǎo)、支持、鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行綠色工藝創(chuàng)新活動(dòng)；具體包括資金動(dòng)力型支持，如撥款、專項(xiàng)貸款、減免稅政策等；引導(dǎo)型支持，分為技術(shù)政策和產(chǎn)業(yè)政策；保護(hù)型支持，分為知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)和關(guān)稅保護(hù)政策。與員工和企業(yè)家主導(dǎo)的創(chuàng)新不同，該路徑對員工的創(chuàng)新意識(shí)要求不高，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相對較小。

4 結(jié)論和建議

本研究歷時(shí)半年通過問卷調(diào)查我國13個(gè)省、市制造行業(yè)的綠色工藝創(chuàng)新現(xiàn)狀，根據(jù)現(xiàn)狀從創(chuàng)新程度、創(chuàng)新資源和能力、創(chuàng)新引導(dǎo)主體三個(gè)維度，總結(jié)并設(shè)計(jì)出基于創(chuàng)新程度、創(chuàng)新資源和能力、創(chuàng)新引導(dǎo)主體的八種基本創(chuàng)新路徑，針對各路徑的選擇本文提出以下建議。

（1）基于創(chuàng)新程度的綠色工藝創(chuàng)新路徑。從前文闡述中發(fā)現(xiàn)，漸進(jìn)式綠色工藝創(chuàng)新適合于相對復(fù)雜、成本較高的工藝創(chuàng)新。而對于時(shí)間和壓力較大、創(chuàng)新產(chǎn)生的商業(yè)價(jià)值不做單獨(dú)考慮的工藝創(chuàng)新，適合選擇激進(jìn)式綠色工藝創(chuàng)新路徑，便于企業(yè)在市場中占據(jù)領(lǐng)先位置，為企業(yè)發(fā)展開辟新的發(fā)展領(lǐng)域。

（2）基于創(chuàng)新資源和能力的綠色工藝創(chuàng)新路徑。當(dāng)企業(yè)創(chuàng)新資源較少、籌資較困難、技術(shù)人員短缺時(shí)，可選擇模仿型創(chuàng)新路徑，以節(jié)省創(chuàng)新時(shí)間和成本。當(dāng)企業(yè)實(shí)力薄弱，設(shè)立自己的研發(fā)機(jī)構(gòu)和獲得技術(shù)和市場信息較困難，可選擇合作型創(chuàng)新路徑，與外部機(jī)構(gòu)建立信息技術(shù)溝通平臺(tái)，鼓勵(lì)員工積極創(chuàng)新。當(dāng)制造企業(yè)實(shí)力較強(qiáng)，擁有優(yōu)秀研發(fā)團(tuán)隊(duì)和充分資源、信息時(shí)，可選擇自主型創(chuàng)新路徑。

（3）基于創(chuàng)新引導(dǎo)主體的綠色工藝創(chuàng)新路徑。對創(chuàng)新人員投入相對較大或者員工創(chuàng)新能力較高的企業(yè)，適合選擇員工主導(dǎo)的創(chuàng)新路徑，通過各部門員工之間的良好溝通共同實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。當(dāng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有很強(qiáng)的冒險(xiǎn)和企業(yè)家精神、能夠?qū)κ袌鲞M(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測，或者企業(yè)擁有良好綠色戰(zhàn)略、綠色創(chuàng)新管理制度完備，可選擇企業(yè)家主導(dǎo)的創(chuàng)新路徑。對創(chuàng)新資金匱乏的中、小規(guī)模企業(yè)，或常常被動(dòng)創(chuàng)新的企業(yè)，可依靠政府支持，選擇政府主導(dǎo)的創(chuàng)新路徑，為企業(yè)綠色工藝創(chuàng)新開拓新的發(fā)展契機(jī)。

本文仍存在以下局限性：第一，由于工藝創(chuàng)新是制造企業(yè)的敏感話題，多涉及企業(yè)機(jī)密，加之對“綠色工藝創(chuàng)新”這一研究意義不甚了解，許多企業(yè)對調(diào)查持排斥態(tài)度，調(diào)研阻力異常巨大，導(dǎo)致問卷的低回收率，進(jìn)而約束了研究理論的實(shí)用范圍。第二，不同行業(yè)由于其發(fā)展背景、產(chǎn)品特點(diǎn)、工藝特征等決定其創(chuàng)新方式的側(cè)重點(diǎn)各不相同，對于綠色工藝創(chuàng)新的路徑選擇存在一定的差異。根據(jù)各制造行業(yè)創(chuàng)新方式的側(cè)重點(diǎn)對制造業(yè)分類并研究其路徑選擇是我們后續(xù)研究要做的工作。

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鍋爐工職責(zé)范文第2篇

關(guān)鍵詞：社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)；企業(yè)價(jià)值；相關(guān)性

中圖分類號：F234.1 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673－291X（2011）20－0133－02

以往的許多研究認(rèn)為企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任是以損害企業(yè)價(jià)值為代價(jià)的，這對企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的積極性是很大的阻礙。本文將以我國上市公司為樣本，選取變量構(gòu)筑模型，用真實(shí)的數(shù)據(jù)來表明企業(yè)社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)與企業(yè)價(jià)值之間存在正相關(guān)關(guān)系，使企業(yè)認(rèn)識(shí)到承擔(dān)社會(huì)責(zé)任不僅是未來發(fā)展的必然趨勢，當(dāng)前情況下也有利于提升企業(yè)自身的價(jià)值。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)研究的理論與現(xiàn)實(shí)意義

我國目前正著力構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)。本文的研究將推動(dòng)企業(yè)在社會(huì)責(zé)任的履行和披露方面做出貢獻(xiàn)，使得整個(gè)社會(huì)更加關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，盡早使相關(guān)部門制定企業(yè)社會(huì)責(zé)任有關(guān)的法律法規(guī)，使企業(yè)更多地披露相關(guān)信息，承擔(dān)更多的責(zé)任，促進(jìn)社會(huì)和諧。

在以往的研究中，衡量企業(yè)價(jià)值直接用股票價(jià)格來替代。本文認(rèn)為托賓的Q更加準(zhǔn)確，在中國目前的資本市場中，股票價(jià)格受到許多因素的影響，股票價(jià)格與其價(jià)值脫離的情況時(shí)有發(fā)生。盡管托賓Q值也是以股票價(jià)格為基礎(chǔ)的，但它是市場價(jià)值與重置成本的比例，弱化了股價(jià)的影響，能更好地表現(xiàn)投資者對企業(yè)價(jià)值的長期評價(jià)。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露與企業(yè)價(jià)值實(shí)證分析

在對披露內(nèi)容的衡量上，由于我國目前并沒有對企業(yè)社會(huì)責(zé)任的披露內(nèi)容進(jìn)行強(qiáng)制規(guī)定，因此并不存在一個(gè)公認(rèn)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。本文實(shí)證研究以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合以往的研究經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為通過相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算而得出的社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)指標(biāo)是披露內(nèi)容的直接表現(xiàn)形式，是對社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息的有效衡量。因此，在下面的研究中，本文將以社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)來指代企業(yè)社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息披露水平。

本文所有數(shù)據(jù)來源于WIND資訊，具體來自于滬深A(yù)股上市公司的年報(bào)及社會(huì)責(zé)任報(bào)告。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，股票價(jià)格選取為企業(yè)年報(bào)后一個(gè)月內(nèi)收盤價(jià)的算術(shù)平均數(shù)。

截至2011年3月30日，滬深主板（考慮到創(chuàng)業(yè)板上市公司的特殊性，不將其作為分析對象）上市公司共計(jì)1 933家，由于在描述性統(tǒng)計(jì)分析中需要用到2007―2010年的數(shù)據(jù)，因此剔除數(shù)據(jù)不全的公司共計(jì)521家，再剔除ST、*ST等28家樣本，最后剩余1 384家，再按照1/8的抽樣比例，選取了173家樣本，這173家樣本包含了按照證監(jiān)會(huì)行業(yè)分類的所有13個(gè)行業(yè)的上市公司。本文所用分析軟件為EXCEL2003和SPSS 17.0。

三、社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)指標(biāo)與企業(yè)價(jià)值分析

（一）社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)指標(biāo)

在以往的研究中，在社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)這個(gè)指標(biāo)上，絕大部分學(xué)者都是根據(jù)財(cái)政部于1995年頒布的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)體系而來，即企業(yè)社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)率=社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額。但本文對這個(gè)指標(biāo)的配比性提出了懷疑，認(rèn)為與資產(chǎn)總額相比，企業(yè)的營業(yè)總收入更為貼切，能更好地反映企業(yè)在一個(gè)年度內(nèi)收入與付出之間的配比?；诖?，本文把這個(gè)指標(biāo)改為：社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)率=社會(huì)貢獻(xiàn)總額/營業(yè)總收入。

社會(huì)貢獻(xiàn)總額是一個(gè)總體概念，它包括的范圍非常廣泛，企業(yè)對各利益相關(guān)者的付出都可以算作社會(huì)貢獻(xiàn)，基于以往的研究經(jīng)驗(yàn)及本文研究的重點(diǎn)，本文把社會(huì)貢獻(xiàn)劃分為政府貢獻(xiàn)、職工貢獻(xiàn)、投資者貢獻(xiàn)、社會(huì)貢獻(xiàn)、負(fù)社會(huì)貢獻(xiàn)五部分。

需要指出的是，企業(yè)利益相關(guān)者遠(yuǎn)不止上面五部分，其中消費(fèi)者和供應(yīng)商企業(yè)的一個(gè)非常重要的利益相關(guān)者，但是用什么去衡量對消費(fèi)者供應(yīng)商的貢獻(xiàn)是一個(gè)難題，各方的理解差異較大，因此在本文中，將對這兩種利益相關(guān)者略去。

這些指標(biāo)的定義和具體內(nèi)容如下：

1.政府貢獻(xiàn)率。企業(yè)對政府貢獻(xiàn)最直觀的就是其納稅義務(wù)。由于我國目前實(shí)行退稅政策，退稅部分不能包括在內(nèi)，另外部分企業(yè)會(huì)收到政府補(bǔ)助，這一部分也應(yīng)該扣除。

政府貢獻(xiàn)率=（支付的各項(xiàng)稅費(fèi)-收到的稅費(fèi)返還-政府補(bǔ)助） /營業(yè)總收入

2.投資者貢獻(xiàn)率。投資者包括股權(quán)投資者和債權(quán)人。企業(yè)對其的貢獻(xiàn)可以通過分配的鼓勵(lì)和支付的利息來衡量。

投資者貢獻(xiàn)率=分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金/營業(yè)總收入

3.職工貢獻(xiàn)率。企業(yè)職工的貢獻(xiàn)包括為其支付的各項(xiàng)工資薪金和福利，還包括為其長遠(yuǎn)發(fā)展提供的各種培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。

職工貢獻(xiàn)率=支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入

4.社會(huì)貢獻(xiàn)率。前面的利益相關(guān)者與企業(yè)有著直接的關(guān)系，企業(yè)對社會(huì)的貢獻(xiàn)比較廣泛，包括公益捐贈(zèng)贊助、環(huán)境保護(hù)、殘疾人基金、水利基金等各項(xiàng)事業(yè)。

社會(huì)貢獻(xiàn)率=（公益捐贈(zèng)贊助支出+各項(xiàng)公益基金+環(huán)境保護(hù)支出）/營業(yè)總收入

5.負(fù)社會(huì)貢獻(xiàn)率。鑒于企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)過程中，或多或少會(huì)對社會(huì)效益產(chǎn)生許多負(fù)面作用，因此本文設(shè)計(jì)了負(fù)社會(huì)貢獻(xiàn)指標(biāo)，由于這些內(nèi)容較為復(fù)雜且披露各異，為簡化問題，本文把企業(yè)支付的罰款、滯納金、賠償金和違約金來衡量這項(xiàng)指標(biāo)。本文認(rèn)為如果企業(yè)充分履行了社會(huì)責(zé)任，是不應(yīng)該產(chǎn)生這些支出的。

負(fù)社會(huì)貢獻(xiàn)率=（罰款支出+滯納金+賠償金+違約金）/營業(yè)總收入

以上指標(biāo)數(shù)據(jù)皆來自于樣本2009年年報(bào)中的利潤表、現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

（二）企業(yè)價(jià)值指標(biāo)設(shè)計(jì)

衡量企業(yè)市場價(jià)值的指標(biāo)有多種，本文認(rèn)為投資者對企業(yè)履行其社會(huì)責(zé)任的認(rèn)可更多的表現(xiàn)在其股票價(jià)格上，按照資本市場有效理論，中國資本市場目前已處于半強(qiáng)式有效性階段，股票價(jià)格能夠反映所有的歷史信息及公開的信息，而企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息屬于公開的信息，因此本文考慮將股價(jià)信息引入此指標(biāo)，另外，企業(yè)的成長性非常重要，所以本文將托賓Q指這個(gè)定量指標(biāo)作為企業(yè)價(jià)值指標(biāo)。

根據(jù)定義，托賓Q等于企業(yè)市場價(jià)值與企業(yè)總資產(chǎn)重置成本之比，在實(shí)際計(jì)算中，托賓Q=（股票價(jià)格*總股本+負(fù)債賬面價(jià)值）/總資產(chǎn)賬面價(jià)值。

四、結(jié)論與展望

通過定義社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)率指標(biāo)來研究其與企業(yè)價(jià)值之間的相關(guān)性，通過回歸分析，可以得出下面的結(jié)論。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)率各項(xiàng)指標(biāo)與企業(yè)價(jià)值的相關(guān)性總體上符合預(yù)期，兩個(gè)指標(biāo)與預(yù)期不符，分別是投資者貢獻(xiàn)率與負(fù)社會(huì)貢獻(xiàn)率，另外三個(gè)指標(biāo)符合預(yù)期假設(shè)，并且非常顯著，尤其是在政府貢獻(xiàn)率和職工貢獻(xiàn)率指標(biāo)上，顯著水平在5%和1%以上，這都說明企業(yè)足額繳稅和維護(hù)職工權(quán)益都會(huì)明顯地增加其價(jià)值。

這充分說明，企業(yè)履行相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任不但不會(huì)損害企業(yè)的價(jià)值，反而會(huì)增加企業(yè)價(jià)值，這在當(dāng)前社會(huì)現(xiàn)實(shí)情況下意義重大；企業(yè)不應(yīng)該僅僅只關(guān)注利潤，而應(yīng)該增強(qiáng)利益相關(guān)者意識(shí)，維護(hù)各利益相關(guān)者的利益，履行更多的社會(huì)責(zé)任，為企業(yè)也為社會(huì)創(chuàng)造更大的價(jià)值。

我國對這一課題的研究越來越深入，但由于實(shí)際條件的限制和市場不斷的變化，要做的工作還有許多，結(jié)合上面的不足之處，本文認(rèn)為將來的研究重點(diǎn)將會(huì)向下面這些方向努力：

（1）以往研究的數(shù)據(jù)基本是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)型的信息，隨著我國企業(yè)在披露方面不斷的完善，利益非會(huì)計(jì)基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)來進(jìn)行研究將會(huì)成為一個(gè)趨勢。

（2）利益相關(guān)者之間本身存在一個(gè)復(fù)雜的關(guān)系，而目前為止所有的研究都是把它們割裂開來進(jìn)行探討，隨著這方面理論的進(jìn)步，分析各利益相關(guān)者之間的社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)關(guān)系的研究將會(huì)出現(xiàn)。

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鍋爐工職責(zé)范文第3篇

    為規(guī)范上市公司信息披露行為，中國證監(jiān)會(huì)制定了公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二號《年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（試行）》，現(xiàn)予以公布。各上市公司應(yīng)按準(zhǔn)則第二號的規(guī)定，編制、呈報(bào)并摘要刊登年度報(bào)告。執(zhí)行中有什么問題，請及時(shí)報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)。

    附：公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第二號年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（試行）

    說  明

    （一）根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡稱《股票條例》）和《公開發(fā)行股票公司信息披露實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《信息細(xì)則》）制訂本準(zhǔn)則。

    （二）凡根據(jù)《股票條例》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票的股份有限公司應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的規(guī)定編制年度報(bào)告。

    （三）本準(zhǔn)則規(guī)定的年度報(bào)告的內(nèi)容與格式包括：

    1、封面及目錄；

    2、年度報(bào)告正文

    （1）公司簡介，

    （2）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要，

    （3）董事長或總經(jīng)理的業(yè)務(wù)報(bào)告，

    （4）董事會(huì)報(bào)告，

    （5）財(cái)務(wù)報(bào)告，

    （6）公司在報(bào)告年度內(nèi)發(fā)生的重大事件及其披露情況要覽，

    （7）關(guān)聯(lián)企業(yè)，

    （8）有關(guān)本公司的參考信息；

    3、備查文件。

    （四）公司對本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)進(jìn)行披露。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對公司確實(shí)不適用的，公司可根據(jù)實(shí)際情況做出適當(dāng)修改，同時(shí)予以說明。公司還可根據(jù)其自身的實(shí)際情況，增加其他內(nèi)容。

    已發(fā)行人民幣特種股票（包括B股和H股）以及其他類型的海外股票及其派生證券的公司，同時(shí)應(yīng)編制年度報(bào)告外文譯本。公司應(yīng)努力保證兩種文本內(nèi)容的一致性。并在外文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英（或日、法文等）文兩種語言編制，在對兩種文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。”

    已在境內(nèi)和境外兩個(gè)以上證券市場（含兩個(gè)，下同）發(fā)行了股票和掛牌上市的公司，在編制境內(nèi)和境外的年度報(bào)告時(shí)，應(yīng)盡量做到內(nèi)容一致。如果境外證券市場所要求的年度報(bào)告的內(nèi)容與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)遵守報(bào)告內(nèi)容從多不從少，報(bào)告編制時(shí)間從短不從長，報(bào)告要求從嚴(yán)不從寬的原則辦理。如境內(nèi)外年度報(bào)告內(nèi)容有較大差異的，應(yīng)將另一文本的年度報(bào)告列為備查文件。

    （五）公司全體董事必須保證年度報(bào)告所提供的信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公正，并就其保證承擔(dān)連帶責(zé)任。向股東提供的年度報(bào)告可以刊載宣傳本公司業(yè)績的照片、圖表等，但內(nèi)容應(yīng)與年度報(bào)告正文相一致，不得有誤導(dǎo)和欺詐行為。

    （六）公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一百二十日內(nèi)編制完成年度報(bào)告。報(bào)告完成后，公司應(yīng)立即將年度報(bào)告十份報(bào)送中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“證監(jiān)會(huì)”）和其股票掛牌交易的證券交易所。在召開年度股東會(huì)之前至少二十個(gè)工作日，公司應(yīng)將不超過五千字的報(bào)告摘要刊登在至少一種由證監(jiān)會(huì)指定的全國性報(bào)刊上，同時(shí)將年度報(bào)告?zhèn)渲糜诠舅诘?、掛牌交易的證券交易所、有關(guān)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)，以供股東和投資公眾查閱。

    已在境內(nèi)和境外兩個(gè)以上證券市場發(fā)行了股票和掛牌上市的公司，應(yīng)在同一時(shí)間對境內(nèi)、外市場公布年度報(bào)告。如果國內(nèi)外市場對編制年度報(bào)告的期限要求不同，應(yīng)以較短的期限為準(zhǔn)。

    （七）如果公司確有困難，無法在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后一百二十日內(nèi)編制完成年度報(bào)告，應(yīng)該在報(bào)送年度報(bào)告最后期限到期前至少十五個(gè)工作日，向其股票掛牌交易的證券交易所提出延期申請，延期最長不得超過六十日。同時(shí)報(bào)告證監(jiān)會(huì)。在申請中應(yīng)說明延期的原因及預(yù)計(jì)的最后期限。一旦證券交易所予以批準(zhǔn)，公司應(yīng)在指定報(bào)刊上公布延期提供年度報(bào)告的消息。

    （八）公司按以上第（六）條要求在證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊上披露年度報(bào)告摘要時(shí)，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)至少包括年度報(bào)告正文第（二）節(jié)的數(shù)據(jù)部分，第（三）節(jié)第1、2、3、4條的主要內(nèi)容，第（四）節(jié)第1、2、3、4、5條的主要內(nèi)容，第（五）節(jié)、第（七）節(jié)和第（八）節(jié)。

    經(jīng)交易所同意，公司可以在股東大會(huì)召開之前公布財(cái)務(wù)報(bào)表，其后公布年度報(bào)告。

    （九）年度報(bào)告所用的紙張應(yīng)有良好的質(zhì)量，幅面應(yīng)為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）。

    （十）本準(zhǔn)則由證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋，自公布之日起實(shí)施。凡地方有關(guān)規(guī)定與本準(zhǔn)則規(guī)定相抵觸的，按本準(zhǔn)則執(zhí)行。

    一、封面及目錄

    年度報(bào)告的封面應(yīng)載明公司的正式名稱、“年度報(bào)告”字樣和報(bào)告期年份，并可以載有本公司的外文名稱以及公司徽章或其它標(biāo)記的圖案。

    目錄應(yīng)在封面內(nèi)首頁上排印。

    二、年度報(bào)告正文

    （一）公司簡介

    本節(jié)簡要介紹公司的歷史與發(fā)展、各項(xiàng)主營業(yè)務(wù)、突出的特點(diǎn)及規(guī)模等，以400字以內(nèi)為宜，可以刊載于封二或正文中。

    （二）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要

    本節(jié)采用數(shù)據(jù)列表方式（還可以附有圖形表），提供至報(bào)告年度末為止的公司前三年（或自公司成立以來）的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括（但不限于）以下各項(xiàng)：凈營業(yè)收入、稅后利潤、總資產(chǎn)、股東權(quán)益、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股紅利、凈資產(chǎn)收益率等。

    每股收益＝稅后利潤／普通股份總數(shù)（按全面攤薄計(jì)算）

    每股凈資產(chǎn)＝股東權(quán)益／普通股份總數(shù)

    每股紅利＝當(dāng)年可分配利潤／普通股份總數(shù)

    凈資產(chǎn)收益率＝稅后利潤／股東權(quán)益×100％

    已發(fā)行普通股以外的其他種類的股票（如優(yōu)先股等）的公司，應(yīng)按國際慣例計(jì)算以上指標(biāo)，并說明計(jì)算方法和參照依據(jù)。

    除會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)外，公司也可以采用數(shù)據(jù)列表方式或圖形表方式，提供與上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)相同期間的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，例如，產(chǎn)品銷售量、市場份額、以實(shí)物量計(jì)算的人均勞動(dòng)生產(chǎn)率、公司各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)占總收入的百分比，公司各地區(qū)收入占總收入的百分比等等。

    數(shù)據(jù)的排列應(yīng)該從左到右，左邊是報(bào)告年度（最近一期）的數(shù)據(jù)。報(bào)告年度的數(shù)據(jù)也可采用與其他年度數(shù)據(jù)不同顏色或黑體字印刷。

    （三）董事長或總經(jīng)理的業(yè)務(wù)報(bào)告

    公司董事長或總經(jīng)理應(yīng)向股東和其他年度報(bào)告的使用人報(bào)告公司的經(jīng)營情況及本節(jié)規(guī)定的其他內(nèi)容。

    1、公司經(jīng)營情況的回顧

    報(bào)告人應(yīng)首先簡要回顧公司在執(zhí)行年度內(nèi)總的經(jīng)營情況。然后對公司所處的行業(yè)做簡要介紹，例如行業(yè)的總體情況、相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、本行業(yè)的主要統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。

    報(bào)告還應(yīng)介紹公司在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次、是否為國家主管部門專業(yè)定點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營單位等。

    凡引用的有關(guān)本行業(yè)的數(shù)據(jù)，應(yīng)注明數(shù)據(jù)來源。

    在介紹了行業(yè)的情況之后，報(bào)告人應(yīng)較詳細(xì)地介紹公司在報(bào)告年度的經(jīng)營情況，包括（但不限于）以下內(nèi)容：

    （1）公司在報(bào)告年度取得的成績與進(jìn)展以及對經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)的完成情況。應(yīng)分別介紹每類產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售數(shù)量和市場占有率，或建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況、服務(wù)項(xiàng)目的收支情況，以及產(chǎn)品改進(jìn)措施的落實(shí)、科研成果的應(yīng)用效果，技術(shù)的改進(jìn)與提高，人員的增加和專業(yè)素質(zhì)的提高等。

    （2）在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難及解決方案。

    （3）有關(guān)公司的其他情況。公司可根據(jù)其具體情況補(bǔ)充陳述（但不限于）下列內(nèi)容：

    ①受國家限額控制的資源消耗情況；

    ②境外市場的發(fā)展情況；

    ③公司外匯平衡情況；

    ④對公司業(yè)務(wù)有影響的工業(yè)產(chǎn)權(quán)及版權(quán)的有關(guān)情況。

    如果公司實(shí)行多元化經(jīng)營，其業(yè)務(wù)涉及不同行業(yè)，則應(yīng)對占公司主管業(yè)務(wù)收入10％以上（含）的經(jīng)營活動(dòng)及其所在行業(yè)分別作出介紹。如果公司在不同地區(qū)或國家開展業(yè)務(wù)，還應(yīng)該按照不同地區(qū)或國家來反映公司主營業(yè)務(wù)收入的構(gòu)成。

    2、對實(shí)際經(jīng)營結(jié)果與盈利預(yù)測的重大差異的說明

    如果公司在報(bào)告年度之前或之中公布過報(bào)告年度全年或六個(gè)月以上（含）的盈利預(yù)測，而報(bào)告年度實(shí)際經(jīng)營結(jié)果與盈利預(yù)測存在重大差異的，應(yīng)對差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行較為詳細(xì)的分析與說明，包括產(chǎn)生差異的主要項(xiàng)目和造成差異的主要原因。

    本條所說重大差異，是指公司在報(bào)告年度內(nèi)的主營業(yè)務(wù)利潤實(shí)際數(shù)低于預(yù)測數(shù)的20％或高于預(yù)測數(shù)的50％。

    3、對前次募集資金的運(yùn)用情況的說明

    如果公司在報(bào)告年度內(nèi)募集過資金（包括增資配股），或者雖然報(bào)告年度內(nèi)沒有新募集資金，但報(bào)告年度之前募集的資金所投入的項(xiàng)目的建設(shè)延續(xù)到報(bào)告年度之內(nèi)，則應(yīng)就以下幾方面（但不限于此）對資金的運(yùn)用情況和結(jié)果加以說明：

    （1）資金的投入情況，是否按計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行，是否控制在原預(yù)算金額之內(nèi)，其他配套資金（如果有的話）是否按計(jì)劃到位，如有改變，應(yīng)就其原因及依據(jù)進(jìn)行披露。

    （2）項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)展是否符合計(jì)劃進(jìn)度；

    （3）項(xiàng)目的收益是否與預(yù)測相符。

    4、新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃

    本條介紹公司在新的年度中的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：

    （1）公司在這一年中生產(chǎn)經(jīng)營的總目標(biāo)；

    （2）為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)所需采取的措施；

    （3）固定資產(chǎn)更新、改造和擴(kuò)充；

    （4）新技術(shù)、新工藝、新材料的研究、開發(fā)與實(shí)施；

    （5）正在建設(shè)、開發(fā)中的項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度；

    （6）人員數(shù)量的增加和素質(zhì)的提高；

    （7）配套資金的籌措等等。

    5.其他需要披露的業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)

    本條列示報(bào)告人或者公司股票掛牌的證券交易場所認(rèn)為有必要披露的、與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的其他信息。

    （四）董事會(huì)報(bào)告

    1、董事會(huì)工作報(bào)告摘要

    本條摘要登載董事會(huì)向股東會(huì)提交的工作報(bào)告的要點(diǎn)。

    2、股票與股東

    本條介紹公司在報(bào)告年度末股票與股東的有關(guān)情況及其在報(bào)告年度內(nèi)的變動(dòng)情況，包括（但不限于）下列各項(xiàng)：

    （1）股票與股本變動(dòng)情況

    ①股票發(fā)行與上市情況

    本項(xiàng)介紹到報(bào)告年度末為止的前三年（或自公司成立以來）歷次股票發(fā)行情況，包括每一次的股票和派生證券的種類（A種股票、B種股票、H種股票、其他種類的海外股票、優(yōu)先股、認(rèn)股權(quán)證等）、發(fā)行日期、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行數(shù)量、上市日期、獲準(zhǔn)上市交易數(shù)量、交易終止日期等；

    ②對報(bào)告期內(nèi)因發(fā)行新股票（包括送、配股）、拆細(xì)或合股等原因引起本公司股票面值和股份總數(shù)的變動(dòng)，對認(rèn)股權(quán)證的購股情況，可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股轉(zhuǎn)為普通股和可轉(zhuǎn)換債轉(zhuǎn)股的情況等應(yīng)分別說明。

    ③公司本年內(nèi)各類發(fā)行在外的股票的最高價(jià)、最低價(jià)、年初交易首日的開盤價(jià)和年終最后交易日的收盤價(jià)以及全年交易量。

    ④介紹到報(bào)告年度末為止的前三年（或自股份公司成立以來）普通股每股凈資產(chǎn)的變化情況。

    ⑤介紹報(bào)告年度內(nèi)公司回購和注銷已發(fā)行在外的本公司股票的情況。

    ⑥內(nèi)部職工股情況，指專門向內(nèi)部職工發(fā)行的股票、股權(quán)證及派生證券。應(yīng)介紹現(xiàn)存的內(nèi)部職工股歷次發(fā)行日期、數(shù)量、發(fā)行價(jià)格、托管起止日期、本年獲準(zhǔn)公開轉(zhuǎn)讓的數(shù)量等。

    （2）股東情況介紹

    ①股權(quán)結(jié)構(gòu)情況，介紹報(bào)告期末的股權(quán)結(jié)構(gòu)？？即以數(shù)量和比例表示的國家、法人、個(gè)人等各類股東持有的股份和外國投資人持有的股份。

    ②股東數(shù)量，介紹報(bào)告期末的股東總?cè)藬?shù)、法人股東、個(gè)人股東和內(nèi)部職工股東人數(shù)等。

    ③主要股東持股情況，要求將持有本公司5％以上股份的股東的名稱、年末持股數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況如實(shí)報(bào)告。若持股5％以上的股東少于10人，則應(yīng)列出至少10名最大股東的持股情況。

    以上列出的股東情況中對代表國家持有股份的股東、非境內(nèi)公民或外籍股東應(yīng)予以注明。證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)豁免的情況除外。

    ④內(nèi)部職工股東（指通過專門向內(nèi)部職工發(fā)行而獲得股票的內(nèi)部職工）數(shù)量，年末持股總?cè)藬?shù)、年度內(nèi)增加（或減少）的人數(shù)。

    3、董事、監(jiān)事與高級管理人員

    本條包括（但不限于）下列各項(xiàng)：

    （1）現(xiàn)任公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的姓名、性別、年齡、職務(wù)、任期和專業(yè)簡歷，并陳述報(bào)告期內(nèi)前述人員的變動(dòng)情況；

    （2）公司董事、監(jiān)事及高級管理人員年末持股數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況。

    （3）公司董事、監(jiān)事及高級管理人員年度報(bào)酬情況（以公司支付為限），包括采用貨幣形式、實(shí)物形式和其他形式的工資、獎(jiǎng)金、福利、特殊待遇及有價(jià)證券等。

    年度報(bào)告中，應(yīng)列有以上人員的身份證號碼。

    4、重大訴訟事項(xiàng)報(bào)告

    本條要求披露重大訴訟事項(xiàng)（如果有的話）的有關(guān)情況，內(nèi)容要求如下：

    （1）對發(fā)生在編制本年度中期報(bào)告之后、且尚未編入重大事件報(bào)告的重大訴訟事項(xiàng)，應(yīng)陳述該事項(xiàng)中的訴訟提出日期、參與訴訟各方當(dāng)事人、人及其所在單位的姓名或名稱、受理法院的名稱和所在地、訴訟的原因和依據(jù)、對賠償和處罰的要求、開庭審理日期、判決日期、判決結(jié)果、訴訟各方當(dāng)事人對該結(jié)果的意見等；

    （2）對已編入本年度中期報(bào)告或重大事件報(bào)告、但當(dāng)時(shí)尚未結(jié)案的重大訴訟事項(xiàng)，應(yīng)陳述其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果。

    （3）公司董事、監(jiān)事和高級管理人員個(gè)人被司法機(jī)關(guān)處以拘役以上的刑事處罰或受到刑事起訴后，亦應(yīng)在本節(jié)陳述。

    （4）如報(bào)告期內(nèi)無以上情況發(fā)生，應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟事項(xiàng)?！?/p>

    本條所指的重大訴訟事項(xiàng)是：公司以法人的名義、公司董事、監(jiān)事和高級管理人員因其在本公司任職而以個(gè)人名義作為當(dāng)事人所參與的、對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)和未來前景等可能產(chǎn)生較大影響的法律訴訟事務(wù)。

    如果公司確知存在與公司有關(guān)的重大訴訟的可能，也應(yīng)對此加以說明。

    5、年度股東會(huì)

    本條應(yīng)公布年度股東會(huì)的召開時(shí)間和地點(diǎn)，并簡要介紹準(zhǔn)備提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)的事項(xiàng)，包括下列各項(xiàng)：

    （1）董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)向股東會(huì)提交的工作報(bào)告；

    （2）年度決算和預(yù)算報(bào)告；

    （3）利潤分配或虧損彌補(bǔ)方案（包括股利分配方案）；

    （4）新年度發(fā)行股票（包括配股）、公司債券和其他股本變動(dòng)的方案；

    （5）董事會(huì)成員和監(jiān)事會(huì)成員的變動(dòng)，董事、監(jiān)事的報(bào)酬、福利的變動(dòng)；

    （6）董事會(huì)提交股東會(huì)審議批準(zhǔn)的其他事項(xiàng)。

    6、其他報(bào)告事項(xiàng)

    本條提供董事會(huì)認(rèn)為有必要報(bào)告，而又未包括在上述各項(xiàng)之中的事項(xiàng)，例如：

    （1）注冊會(huì)計(jì)師的變更；