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李商隱的無(wú)題范文第1篇

關(guān)鍵詞: 李商隱無(wú)題詩(shī) 詩(shī)美 深情綿邈

清人王國(guó)維的《人間詞話》提出:“一切景語(yǔ)皆情語(yǔ)也?！鼻榕c景是詩(shī)歌創(chuàng)作的兩個(gè)要素,“景乃詩(shī)之媒,情乃詩(shī)之胚”。詩(shī)歌必須情與景互相依存,水融,才能形神兼?zhèn)?引起讀者的共鳴,這樣的作品才具有美感?！熬罢咔橹?情者景之情”。情是詩(shī)歌的藝術(shù)生命之所在,詩(shī)人要有真切感受,才能打動(dòng)讀者。唐代詩(shī)人李商隱的無(wú)題愛情詩(shī)動(dòng)人心魄,流動(dòng)著詩(shī)人的主觀情感,字字飽蘸著濃郁的感彩,具有與眾不同的美學(xué)品格。

一、李商隱易于感傷的性格形成的原因

李商隱出生于一個(gè)破落貴族和小官僚的家庭,累代孤寡,門庭衰薄。九歲時(shí),父親卒于幕府,他與母親、姐弟一起告別綺麗的江南,回到人文薈萃的故鄉(xiāng)鄭州。江南的歲月陶冶了詩(shī)人童年時(shí)代的心靈,孕育了詩(shī)人的“百寶流蘇”的風(fēng)格。①回故鄉(xiāng)后,李商隱發(fā)憤苦讀。然而孤兒寡母的境遇卻和外來(lái)的逃荒者的境遇一樣,“四海無(wú)可歸之地,九族無(wú)可倚之親”,正由于家世的孤苦不幸,加上詩(shī)人自身的瘦羸文弱,詩(shī)人的心靈長(zhǎng)期地罩上陰影,形成了易于感傷的性格。②

李商隱所處的年代正是牛、李兩黨爭(zhēng)權(quán)奪利的時(shí)期。李商隱在黨爭(zhēng)中本為中立,但他在選擇仕科路途上,選的是進(jìn)士科,因此,他便成了新興階級(jí)的一員。按理來(lái)說(shuō),李商隱屬于牛黨一派,才合乎當(dāng)時(shí)社會(huì)階級(jí)的道德與利益?？墒?為了愛情,他偏偏娶了屬于李黨的涇原節(jié)度使王茂元的女兒為妻。如此一來(lái),在牛黨的眼中,他唯利是圖,背恩忘義。而在李黨眼中,他卻又成了放浪形骸、無(wú)道德操行的輕薄之輩。當(dāng)時(shí)王茂元與令狐T為政敵,而令狐T又為宰相,李商隱雖屢次上書、獻(xiàn)詩(shī),向他表明心跡,然而,令狐T怨怒李商隱背恩,故不予理會(huì),并斷絕與其來(lái)往。這是李商隱一生最失意的事。政治上的沖突,幾乎成為他終生的原罪。他作為黨派斗爭(zhēng)的犧牲品,注定了他懷才不遇、仕途不振的命運(yùn)。

心靈的創(chuàng)傷、生活的磨難、痛苦的經(jīng)歷,濃縮在詩(shī)人一首首詩(shī)中,委婉曲折地道出了一個(gè)幽咽凄迷的內(nèi)心世界,一幅哀感頑艷的心靈圖景,為悲劇時(shí)代唱出了一曲曲凄清動(dòng)人的挽歌。李商隱的無(wú)題詩(shī),多抒發(fā)愛情的不幸,表現(xiàn)愛情生活中的離別與阻隔,期待與失望,執(zhí)著與纏綿,苦悶與悲憤,處處宣泄的是感傷的主導(dǎo)情感。正如余恕誠(chéng)在《唐詩(shī)風(fēng)貌》中所言:“他的無(wú)題詩(shī)幾乎篇篇都在書寫其不幸?！?/p>

二、李商隱創(chuàng)作無(wú)題詩(shī)的生活經(jīng)歷

李商隱一生仕途坎坷、生活潦倒。雖然滿腹才華,力求上進(jìn),但是,他在仕途上深受當(dāng)時(shí)當(dāng)權(quán)的牛李兩黨的排擠,加上他個(gè)性孤介,一直沉寂下僚,懷才不遇。他的心中常充滿著迷惘、抑郁和憤懣。李商隱與妻子王氏間的悲歡離合的故事充滿了感傷和迷惘,兩人結(jié)婚后,王氏仍住在父親王茂元在洛陽(yáng)的家中,李商隱或服闋之京,或漂游幕府,夫妻間聚少別多。于是,抒寫夫妻離別之情便成為王氏生前李商隱愛情詩(shī)的主要題材。另外,在與異性的交往上,由于唐代仕女游觀風(fēng)俗,以及女道士與文人交游的風(fēng)氣,李商隱有了與淑女名姝、女道士交往的機(jī)會(huì),為他抒寫愛情詩(shī)提供了親身體驗(yàn)的基礎(chǔ)。而且,李商隱橫溢的才華和飛騰的文彩,形成了他風(fēng)流自賞和瀟灑通脫的性格。在愛情上,他不同于輕薄之徒的任誕縱情,追求腐朽墮落的聲色犬馬的刺激,把女人當(dāng)成,而是不拘禮法,以一種平等的態(tài)度來(lái)看待對(duì)方,從一種純情的、重精神而不是重的角度來(lái)描寫愛情。李商隱所秉賦的才情,他的悲劇性的人生和內(nèi)向型的性格,使他多愁善感,而且感情異常豐富、細(xì)膩。家事國(guó)事,物換星移,世態(tài)炎涼,以及與朋友、與異性的交往,均能引發(fā)其豐富的感情的涌動(dòng),使他“多感”、“有情”。③

李商隱無(wú)題詩(shī)多重主觀,偏感傷,努力表現(xiàn)情感的本原狀態(tài)。詩(shī)人試圖通過(guò)情感領(lǐng)域深刻、婉曲的抒述方式,營(yíng)造意境,渲染悲劇氣氛來(lái)表達(dá)摯情。詩(shī)作表現(xiàn)傷感而不沉迷于傷感,慰藉佛道而不迷信佛道,重視個(gè)人的價(jià)值,關(guān)注內(nèi)心的體驗(yàn),將內(nèi)在莫可名狀、撲朔迷離的心靈感觸與刻意雕琢的物象混雜在一處,傳達(dá)出了凄艷的情調(diào)。因此,其心靈的傷感,是多種體驗(yàn)的復(fù)合。意象的心靈化,情緒的傷感化,這一切都使得李商隱無(wú)題詩(shī)的內(nèi)涵遠(yuǎn)較一般意象紛繁。作為唐代中后期詩(shī)歌創(chuàng)作普遍低迷的例外,李商隱將愛情與綺艷題材、在向心靈世界深入等方面,把詩(shī)歌的藝術(shù)表現(xiàn)力提高到了一個(gè)新的高度,也為他成為朦朧多義的詩(shī)歌大家奠定了基礎(chǔ)。其開創(chuàng)的專事愛情的無(wú)題詩(shī)達(dá)到了凄艷、傷感的美學(xué)高度,包蘊(yùn)著感人深摯的美學(xué)生命力。

三、李商隱無(wú)題詩(shī)特有的詩(shī)美

李商隱的愛情詩(shī)繼承《詩(shī)經(jīng)》中《秦風(fēng)?蒹葭》和《周南?漢廣》詠唱迷惘傷感、可遇而不可求的愛情的傳統(tǒng),直接抒寫自己獨(dú)特的愛情體驗(yàn)。其愛情詩(shī)中的抒情對(duì)象基本可分三類:第一類是詩(shī)人青年時(shí)代的戀愛對(duì)象;第二類是詩(shī)人妻子王氏;第三類是無(wú)可考查的戀愛對(duì)象。這些詩(shī)思致微渺,引人于冥漠恍惚之境,讓人領(lǐng)略到一種處于可解與不可解之間的朦朧之美。也讓我們看到一個(gè)心靈銳敏、情感細(xì)膩、多愁善感、欲吐還吞的李商隱。

李商隱的愛情詩(shī)總是寫得銘心刻骨,對(duì)愛情常常是一種無(wú)望而又無(wú)法遏止的追求,以至竟以生死以之的態(tài)度去對(duì)待。所以,他的愛情詩(shī)總表現(xiàn)出一種情摯意真、深厚纏綿的情感。如《無(wú)題》:④

相見時(shí)難別亦難,東風(fēng)無(wú)力百花殘。

春蠶到死絲方盡,蠟炬成灰淚始干。

曉鏡但愁云鬢改,夜吟應(yīng)覺月光寒。

蓬山此去無(wú)多路,青鳥殷勤為探看。

此詩(shī)可謂是景略情濃之典型。全詩(shī)充斥著詩(shī)人的情懷感嘆,忽視了客觀景物,著重于內(nèi)心主觀精神世界的描繪,只用了一些具體形象的比喻而不寫現(xiàn)實(shí)之景,像在傾泄心中無(wú)限的情感,有著極濃的感染力。以“別”字為通篇主眼,見難別難,離愁別緒充斥全詩(shī),營(yíng)造了一種綿邈凄黯的氛圍。東風(fēng)無(wú)力,百卉同逝,花固如是,人又何嘗不然?讀之令人心有戚戚焉。“春蠶到死絲方盡,蠟炬成灰淚始干?！毙Q絲乎,情絲乎?燭之淚,人之淚?語(yǔ)調(diào)沉痛,情意纏綿,字字癡情苦意,讓人感其精誠(chéng)。而頸聯(lián)是詩(shī)人設(shè)想別后漫長(zhǎng)的等待生涯,相見遙遙無(wú)期,這是一種無(wú)望的等待,是無(wú)盡的相思之苦。蓬山萬(wàn)里,青鳥難憑,相逢的希望只不過(guò)是春蠶和絳蠟的終生期待罷了。詩(shī)句寫得纏綿悱惻,詩(shī)情濃郁,在虛實(shí)之間,產(chǎn)生一種隱約朦朧的美感。

此詩(shī)訴盡離情別恨,細(xì)膩體貼的關(guān)注中可見詩(shī)人與情人兩心眷眷,兩情依依,至情至性。詩(shī)人把愛情純化、升華得如此明凈而又纏綿悱惻。⑤李商隱以情寫詩(shī),在無(wú)題詩(shī)中傾注了自身無(wú)比強(qiáng)烈的情感,使他的無(wú)題詩(shī)有一種蘊(yùn)藏在詩(shī)中而又超乎詩(shī)外的震撼人心的美學(xué)力量,創(chuàng)造出種種美感。

李商隱是一位刻意追求詩(shī)美的詩(shī)人,他把盛唐那種飽滿健舉、明朗與含蓄相結(jié)合的詩(shī)美轉(zhuǎn)為含蓄蘊(yùn)藉、幽約細(xì)美,用哀惋的情調(diào),美麗的形象與辭采來(lái)表達(dá)他的心境與感受。⑥

《無(wú)題?照梁初有情》⑦寫的是自己的夫人王氏,詩(shī)中表達(dá)了詩(shī)人對(duì)妻子的贊嘆之情,刻畫出一個(gè)聰慧美麗、善解人意的女性肖像。

照梁初有情,出水舊知名。

裙釵芙蓉小,釵茸翡翠輕。

錦長(zhǎng)書鄭重,眉細(xì)恨分明。

莫近彈局,中心最不平。

首聯(lián)寫王氏夫人有著驚人之美,如旭日東升,初照屋梁;她又如出水芙蓉,鮮艷美麗,頗有名聲?？梢娫?shī)人對(duì)其夫人感情之深,一開始便塑造出一個(gè)美艷奪目的女性形象。頷聯(lián)“裙釵”上的小芙蓉,頭發(fā)上的“輕翡翠”,使人倍覺此女子的輕盈可愛。頸聯(lián)則表現(xiàn)出她對(duì)丈夫的關(guān)懷,她深知丈夫心中有悵恨,故“錦長(zhǎng)書鄭重”,表示告慰,短短十字,卻讓人看出王氏的感情細(xì)膩,體貼丈夫,善解人意。尾聯(lián)突出了夫人的知書達(dá)禮,富有思想。

詩(shī)人通過(guò)這首詩(shī)描繪出一個(gè)容貌出眾、輕盈美麗,聰慧無(wú)比、體貼入微的女性形象。

另外,在《無(wú)題?八歲偷照鏡》中,詩(shī)人則以直觀的語(yǔ)言寫了一個(gè)少女的成長(zhǎng)過(guò)程。

八歲偷照鏡,長(zhǎng)眉已能畫。

十歲去踏青,芙蓉作裙釵。

十二學(xué)彈箏,銀甲不曾卸。

十四藏六親,懸之猶未嫁。

十五泣春風(fēng),背面秋千下。⑧

這首詩(shī)寫的是一個(gè)勤于習(xí)藝,美麗聰穎,內(nèi)心無(wú)限向往著浪漫美好愛情生活的青春少女。但是盡管擁有內(nèi)在美質(zhì),早慧的少女卻幽閨深鎖,不得售嫁,虛度年華,讓人不禁感到無(wú)限的同情。人們都是希望美的事物有好的遭遇,而詩(shī)中的妙齡少女雖如此美麗聰慧卻在深閨“泣春風(fēng)”,“猶未嫁”,令人讀后產(chǎn)生深刻的印象和對(duì)少女有“我見猶憐”之感。

在李商隱的無(wú)題詩(shī)中,讀者可通過(guò)詩(shī)人細(xì)膩貼切的比喻,在腦海中幻化出各式各樣的女性形象。有嬌艷柔婉的,有可愛聰慧的,有堅(jiān)強(qiáng)勇敢的。但無(wú)論是何種類型,她們之間都有一個(gè)共同點(diǎn),那就是相貌出眾,這是因?yàn)樵?shī)人在以情寫人,在詩(shī)中的人物身上傾注了自己真摯熱烈的情感。也正因?yàn)槿绱?詩(shī)人所呈現(xiàn)給讀者的是一群栩栩如生、美艷無(wú)比的肖像群。同時(shí),這一肖像群,滲透著詩(shī)人諸方面的人生感受,甚至與對(duì)事業(yè)的執(zhí)著追求相溝通,如《無(wú)題?照梁初有情》末一句雖是夫人的口吻,其實(shí)也是李商隱自己的思想。又如《無(wú)題?八歲偷照鏡》,其中亦有詩(shī)人對(duì)自己懷才不遇的感慨。

李商隱的無(wú)題詩(shī)以抒情為主體,著力抒寫主觀感覺、心理活動(dòng)。為了加強(qiáng)抒情的形象性、生動(dòng)性,他加強(qiáng)了詩(shī)句之間的跳躍性,并且借助比喻、象征、聯(lián)想、典故等手法以加強(qiáng)詩(shī)的暗示性,因此,李商隱的愛情詩(shī)具有蘊(yùn)藉含蓄、意境深遠(yuǎn)、情感細(xì)膩的內(nèi)蘊(yùn)美。

《無(wú)題二首》(其一):⑨

昨夜星辰昨夜風(fēng),畫樓西畔桂堂東。

身無(wú)彩鳳雙飛翼,心有靈犀一點(diǎn)通。

隔座送鉤春酒暖,分曹射覆蠟燈紅。

嗟余聽鼓應(yīng)官去,走馬蘭臺(tái)類轉(zhuǎn)蓬。

這首詩(shī)詩(shī)人自己直接出場(chǎng),抒寫對(duì)昨夜一度春風(fēng),旋成間隔的意中人深切的懷想。詩(shī)人借助開頭兩句中星辰好風(fēng)的點(diǎn)染,畫樓桂堂的映襯,烘托出一種溫馨旖旎而又富于暗示性的環(huán)境氣氛,使人意會(huì)到這是一個(gè)美好的春夜:星光點(diǎn)點(diǎn),和風(fēng)習(xí)習(xí),空氣中洋溢著令人沉醉的溫馨氣息。但這一切都已成為過(guò)去,已是“昨夜”。而“昨夜”的重疊,使得追憶的氣氛更加濃郁。頷聯(lián)略貌取神,展開想象,并將常語(yǔ)翻新,運(yùn)用新奇而貼切的比喻抒寫自己與情人今夕相隔而引起的復(fù)雜微妙的心理?！安束P比翼雙飛”,自古以來(lái)是美好愛情的象征,但李商隱卻反其意而用之,暗示自己與情人的相隔,接著他又以犀牛角作比,以這種靈異之物來(lái)比喻自己與情人之間心靈的契合與感應(yīng)。分離是刻骨銘心的痛苦,心意相通卻又是莫大的安慰,詩(shī)人將這兩種矛盾著的感情相互滲透和奇妙交融,產(chǎn)生一種深刻細(xì)致的美感。頸聯(lián)是詩(shī)人對(duì)情人所處之境的設(shè)想,“春酒暖”,“蠟燈紅”,宴席之上,燈紅酒綠,觥籌交錯(cuò),笑語(yǔ)喧嘩,“隔座送鉤”,“分曹射覆”,情人所處的氛圍更加襯托了詩(shī)人此時(shí)的形單影只、凄清寂寞。因此,這就自然引出了尾聯(lián)的嗟嘆來(lái)。終宵的追懷思念中,晨鼓在不知不覺中已經(jīng)敲響,可嘆自己就像飄轉(zhuǎn)不定的蓬草,又不得不開始寂寞無(wú)聊的校書生涯。

這首詩(shī)將愛情間隔的惆悵與身世飄蓬的感慨融合起來(lái),在事件與場(chǎng)景的描述上打破了時(shí)空的次序,詩(shī)人利用這樣大幅度的跳躍,加上實(shí)境虛寫“畫樓西畔桂堂東”,虛境實(shí)寫“隔座送鉤春酒暖”,使詩(shī)中蘊(yùn)含一種變幻迷離的美感。詩(shī)歌擺脫了以滿足感官欲望為特征的庸俗情調(diào),側(cè)重感情領(lǐng)域的表現(xiàn)。在愛情破滅后,仍表現(xiàn)了對(duì)對(duì)方的尊重、同情和對(duì)所愛者處境、心境的體諒,全詩(shī)寫得深情綿邈。{10}詩(shī)人以華艷詞章反襯困頓失意情懷,營(yíng)造出情采并茂、婉曲幽約的藝術(shù)境界。詩(shī)中意象的錯(cuò)綜跳躍,又使其主旨帶有多義性和歧義性,詩(shī)人對(duì)心靈世界開掘的深度和廣度,確實(shí)是遠(yuǎn)邁前人。

再來(lái)看看李商隱的《無(wú)題四首》(其一):{11}

來(lái)是空言去絕蹤,月斜樓上五更鐘。

夢(mèng)為遠(yuǎn)別啼難喚,書被催成墨未濃。

蠟照半籠金翡翠,麝香微度繡芙蓉。

劉郎已恨蓬山遠(yuǎn),更隔蓬山一萬(wàn)重!

這首詩(shī)寫的是一位男子對(duì)遠(yuǎn)隔天涯的所愛女子的思念。全詩(shī)圍繞著“夢(mèng)”來(lái)抒寫“遠(yuǎn)別”之情。首聯(lián)先從夢(mèng)醒時(shí)的情景寫起,詩(shī)人一覺醒來(lái),只見朦朧斜月映照樓閣,卻不見夢(mèng)中伊人之蹤影,從遠(yuǎn)處傳來(lái)悠然而凄清的鐘聲,讓人倍覺孤寂而空虛。僅此一聯(lián),便叫人掉入了一個(gè)愁腸百結(jié)、惆悵迷惘的氛圍中,使人領(lǐng)略詩(shī)人心中的那一聲長(zhǎng)嘆。頷聯(lián)先追溯夢(mèng)境,寫出了詩(shī)人因遠(yuǎn)別而造成的心靈傷痛以及刻骨的相思,因此便有夢(mèng)醒之后“書被催成墨未濃”的情景出現(xiàn)。詩(shī)人以極其傳神的描寫來(lái)刻畫主人公夢(mèng)醒之后,心情急切,墨未研濃就急于寫信給對(duì)方的心理,給讀者一種生活的真實(shí)感。頸聯(lián)中“金翡翠”、“繡芙蓉”,這本來(lái)就是往昔美好愛情的象征,在朦朧的燭光映照下,更籠罩上了一層如幻似夢(mèng)的色彩,實(shí)境與幻覺相交融,添加了一種似有還無(wú)的朦朧美。尾聯(lián)以劉晨重入天臺(tái)尋覓仙侶不遇的故事,點(diǎn)明主人公的遠(yuǎn)別之恨和相思之苦,以山喻愁,遺恨天涯。似乎相愛雙方本就阻隔不通,會(huì)合良難,后來(lái)對(duì)方復(fù)又遠(yuǎn)去,會(huì)合的希望就更加渺茫了。萬(wàn)重蓬山,天遙地遠(yuǎn),形象地寫出了男主人公的沉重悲苦、惆悵失意的情懷。

此詩(shī)沒(méi)有按照正常的時(shí)間順序(即遠(yuǎn)別―思念―入夢(mèng)―夢(mèng)醒)來(lái)寫,而是先從夢(mèng)醒時(shí)的情景寫起,然后再將夢(mèng)中和夢(mèng)后、實(shí)境和幻覺揉合在一起抒寫,最后才點(diǎn)明蓬山重隔,歸結(jié)到遠(yuǎn)別之恨,這樣的構(gòu)思,使得詩(shī)中蘊(yùn)藏一種因愛情受天涯阻隔之恨而產(chǎn)生的回腸蕩氣的藝術(shù)之美。

李商隱無(wú)題愛情詩(shī)在中國(guó)詩(shī)史上獨(dú)樹一幟。它們大多以男女愛情相思為題材,多屬于詩(shī)中之意不便明言或意緒復(fù)雜無(wú)法明言的情況,因而統(tǒng)名為“無(wú)題”。其風(fēng)格情深詞婉,語(yǔ)調(diào)纏綿,音韻悠揚(yáng),婉轉(zhuǎn)曲折,含而不露,具有高度的內(nèi)蘊(yùn)美。在形象描寫上略貌取神;在寄情寓意上重隱避露,著意于形象寄托,使其詩(shī)內(nèi)蘊(yùn)豐富,一唱三嘆。在創(chuàng)作手法上工于比興,采用象征暗示,借用典故。詩(shī)人把感傷情緒注入朦朧瑰麗的詩(shī)境中,融多方面感觸于沉博絕麗之中,形成具有含蓄蘊(yùn)藉,幽約細(xì)美,凄艷渾融風(fēng)格的詩(shī)美,{12}以其“深情綿邈”的特征把詩(shī)境推向了高峰,使其無(wú)題詩(shī)具有不朽的藝術(shù)感染力。

注釋:

①吳調(diào)公.李商隱研究.上海古籍出版社,1982,第一版:4.

②③⑤⑥⑩{12}袁行霈主編.中國(guó)文學(xué)史.高等教育出版社,1999.8,第一版:425-440.

④⑦⑨{11}鐘萊茵.李商隱愛情詩(shī)解.上海學(xué)林出版社,1997.7,第一版.

⑧孫金榮.重復(fù)意象與創(chuàng)作心態(tài)――李商隱“無(wú)題”詩(shī)意象特征分析.齊魯學(xué)刊(曲阜),1999.4,(4):4.

參考文獻(xiàn):

[1]曹礎(chǔ)基主編.中國(guó)古代文學(xué)(第三冊(cè)).廣東高等教育出版社,2003.2.

[2]中國(guó)科學(xué)院文學(xué)研究所中國(guó)文學(xué)史編寫組編寫.中國(guó)文學(xué)史(二).人民文學(xué)出版社,1979.

李商隱的無(wú)題范文第2篇

關(guān)鍵詞：銀行；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；措施

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）09-00-02

一、引言

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是對(duì)銀行信用活動(dòng)中各項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱。隨著我國(guó)金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強(qiáng)，國(guó)有銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強(qiáng)。同時(shí)，隨著我國(guó)銀行業(yè)全面對(duì)外資銀行的開放，也意味著銀行業(yè)必將引入國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，面臨這一嚴(yán)峻態(tài)勢(shì)，銀行業(yè)要真正實(shí)現(xiàn)向國(guó)際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌，就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國(guó)國(guó)有銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看，財(cái)務(wù)管理沒(méi)有發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。如何科學(xué)地使用財(cái)務(wù)管理手段，已成為現(xiàn)代商業(yè)銀行提高經(jīng)營(yíng)管理水平必不可少的重要內(nèi)容。

二、財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中的重要性

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)銀行企業(yè)價(jià)值最大化的需要。商業(yè)銀行作為金融中介，在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)所不能替代的。銀行作為企業(yè)，其價(jià)值最大化仍然是其主要的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。從銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，就是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的最優(yōu)化，也就是我們通常所說(shuō)的盈利性、安全性和流動(dòng)性的統(tǒng)一。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的需要。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的高低，必然影響其自身財(cái)務(wù)狀況?？茖W(xué)的財(cái)務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置，有利于銀行效益的提高和風(fēng)險(xiǎn)控制。通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理，不僅能使商業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益，而且能為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從而提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要。隨著金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)一步加劇，商業(yè)銀行業(yè)盈利減少，風(fēng)險(xiǎn)加大，競(jìng)爭(zhēng)力下降。銀行開始轉(zhuǎn)變?yōu)橐蕴岣哔Y本收益率為中心的目標(biāo)，將以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略，從粗放經(jīng)營(yíng)向集約經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。銀行通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來(lái)達(dá)到增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費(fèi)用，控制風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力的目的，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行效益性、安全性、流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

三、目前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的一些問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理的體系還有待完善

對(duì)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”是現(xiàn)代銀行財(cái)務(wù)管理體制上的一個(gè)顯著特點(diǎn)。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由區(qū)域性總部的管理者垂直負(fù)責(zé)和管理。同時(shí)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在任職機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制，既要對(duì)總部負(fù)責(zé)又要對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部負(fù)責(zé)。一般來(lái)說(shuō)，分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、考核應(yīng)由上級(jí)機(jī)構(gòu)決定，其所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評(píng)。實(shí)行任期制，由總部統(tǒng)一安排調(diào)動(dòng)。過(guò)去我國(guó)銀行一直遵循分級(jí)核算的理念，但在實(shí)際操作中，仍是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)所任職機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)做法，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的體制分散，容易導(dǎo)致各種總分行不同層級(jí)的財(cái)務(wù)主體，沒(méi)有形成全行統(tǒng)一集中管理的組織體系，因而降低了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率。

（二）財(cái)務(wù)管理信息化有待提高

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)信息化的應(yīng)用越來(lái)越廣。我國(guó)的商業(yè)銀行對(duì)信息化建設(shè)方面的投入也隨之越來(lái)越大，各家商業(yè)銀行紛紛建立了自己的網(wǎng)站和網(wǎng)上交易系統(tǒng)。但較國(guó)外的大型商業(yè)銀行相比，國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理的信息化水平依然偏低，信息化呈現(xiàn)出規(guī)模小、功能少，從而無(wú)法滿足客戶對(duì)銀行服務(wù)的需求。

（三）財(cái)務(wù)管理的方法需拓展

現(xiàn)代銀行的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了一個(gè)重大轉(zhuǎn)變，即從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)，但是這種轉(zhuǎn)變的弊端是重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)多過(guò)于管理。我國(guó)銀行的財(cái)務(wù)管理工作目前主要在記報(bào)賬、財(cái)務(wù)分析和檢查的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)階段，傾向于財(cái)務(wù)事前和事后的監(jiān)督和報(bào)告。現(xiàn)代銀行要求以經(jīng)濟(jì)效益為中心，但我國(guó)銀行傳統(tǒng)的成本管理實(shí)際上是一種“成本控制”的方法，主要局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)費(fèi)用的控制。主要由財(cái)務(wù)部門專門對(duì)成本進(jìn)行控制，通常采取的方法有：節(jié)約開支、控制費(fèi)用、減少預(yù)算等，這不是全面的成本管理，將不利于商業(yè)銀行的長(zhǎng)期健康發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)管理人員需要提高綜合素質(zhì)

通過(guò)有關(guān)的調(diào)查研究顯示，我國(guó)各銀行的財(cái)務(wù)管理人員參加高水平的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)會(huì)不多，常局陷于日常性事務(wù)的操作和管理，缺乏相對(duì)獨(dú)立的管理能力和創(chuàng)新意識(shí)，對(duì)自己的要求往往也僅是賬平表對(duì)，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理過(guò)程因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員的個(gè)人行為而導(dǎo)致的種種問(wèn)題，因而不能完全符合商業(yè)銀行發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)的綜合要求。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)決定著我國(guó)銀行財(cái)務(wù)管理的總體水平，并且決定著我國(guó)銀行的未來(lái)發(fā)展。

四、改進(jìn)和完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）改進(jìn)財(cái)務(wù)管理體制和運(yùn)作模式

為適應(yīng)商業(yè)銀行間激烈競(jìng)爭(zhēng)的需要，在良好的公司治理機(jī)制下，建立的銀行財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)該是：基礎(chǔ)是成本效益原則、平臺(tái)是信息化系統(tǒng)、手段則為內(nèi)部控制、導(dǎo)向則是預(yù)算管理。在組織架構(gòu)上實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)管理的定位，切實(shí)推行“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財(cái)務(wù)管理模式。按照“大總行、小分行”的經(jīng)營(yíng)模式，財(cái)務(wù)管理方式做相應(yīng)調(diào)整，進(jìn)行垂直化管理。推行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部委派制，明確財(cái)務(wù)主管相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)督地位，強(qiáng)化監(jiān)督，對(duì)分支機(jī)構(gòu)能起到一定的防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（二）加大財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)力度

我國(guó)商業(yè)銀行雖然比較重視數(shù)據(jù)信息化的建設(shè)，不斷進(jìn)行系統(tǒng)改造和升級(jí)，但大多數(shù)重點(diǎn)投入面向客戶的業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)，而后臺(tái)的信息管理系統(tǒng)依然處于不連通狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)難以共享。銀行為了更好地適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，應(yīng)當(dāng)加快建立和完善財(cái)務(wù)管理的信息化系統(tǒng)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)全面的預(yù)算管理，將商業(yè)銀行的資源充分整合，不斷滿足財(cái)務(wù)管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求，從而提高其在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)管理方法

改進(jìn)和完善財(cái)務(wù)管理方法，探索施行全行性的財(cái)務(wù)集中管理，引進(jìn)管理會(huì)計(jì)的多種方法比如投入產(chǎn)出分析方法和責(zé)任會(huì)計(jì)方法。銀行一般推行作業(yè)成本法和全面的成本管理。根據(jù)相關(guān)的研究報(bào)告顯示，目前我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行的成本管理還處于比較粗放的階段，成本控制主要集中在控制部門的管理成本上，對(duì)產(chǎn)品成本和客戶成本的管理涉及較少，商行需要從成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理，對(duì)部門管理成本、產(chǎn)品成本和客戶成本做全面細(xì)致的核算，以實(shí)現(xiàn)對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的全面成本管理。

（四）大力培養(yǎng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理的專業(yè)人才

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的專業(yè)性和復(fù)雜性，決定著銀行內(nèi)部需要綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，但我國(guó)目前銀行的財(cái)務(wù)管理人員的總體素質(zhì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代銀行自身發(fā)展的要求。為了更好地應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，銀行要加快財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建設(shè)，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理舊的管理理念，使財(cái)務(wù)管理人員盡快從財(cái)務(wù)操作型轉(zhuǎn)向管理經(jīng)營(yíng)型，通過(guò)提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)選拔人才加入商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。另外，銀行需加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和履職考核工作，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力，更好地促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

總的來(lái)說(shuō)，當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平是銀行自身競(jìng)爭(zhēng)力的重要體現(xiàn)，而我國(guó)銀行要面對(duì)激烈的過(guò)程中，需要提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，要通過(guò)多種途徑來(lái)建立一個(gè)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相媲美的銀行財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)并且要貫徹落實(shí)，這樣才能夠讓我國(guó)銀行在未來(lái)激烈的競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)了可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉福妹，等.對(duì)完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制的思考[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2010（12）.

[2]孫永慧.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2011（08）.

李商隱的無(wú)題范文第3篇

【關(guān)鍵詞】管理會(huì)計(jì)；商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理

1. 管理會(huì)計(jì)是現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論的一個(gè)重要分支

相比傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)能夠更加靈活地提供不同對(duì)象、不同時(shí)間以及不同維度的信息，并通過(guò)信息的反映、評(píng)價(jià)和引導(dǎo)最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的目標(biāo)和戰(zhàn)略。隨著現(xiàn)代企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式的不斷變革，現(xiàn)代企業(yè)對(duì)管理會(huì)計(jì)的需求正在不斷加劇。 

（1）現(xiàn)代商業(yè)銀行是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其主要目的是通過(guò)提供各種金融服務(wù)和產(chǎn)品來(lái)獲取利潤(rùn)。隨著資產(chǎn)市場(chǎng)的不斷創(chuàng)新和發(fā)展，商業(yè)銀行所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)都在不斷加劇。為了能夠更加全面精確地分析經(jīng)營(yíng)狀況、評(píng)價(jià)產(chǎn)品業(yè)績(jī)、合理配置資源，現(xiàn)代商業(yè)銀行必須利用管理會(huì)計(jì)工具。國(guó)外商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)體系從20世紀(jì)80年代開始建設(shè)，從最初的管理信息系統(tǒng)（MIS）到21世紀(jì)開始使用采用的“商業(yè)智能”系統(tǒng)，管理會(huì)計(jì)已經(jīng)成為商業(yè)銀行現(xiàn)代化管理的核心工具之一。在美國(guó)的金融界，最常聽到的一句話是"Financial manager should be business partner instead of bean counter"，意思是財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)該成為業(yè)務(wù)伙伴而不是數(shù)據(jù)計(jì)算器，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)該成為銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展的良好伙伴，財(cái)務(wù)主管應(yīng)該為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財(cái)務(wù)上的支持和幫助，財(cái)務(wù)人員要能夠通過(guò)數(shù)字發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并對(duì)解決問(wèn)題提供財(cái)務(wù)上的專業(yè)意見。

（2）我國(guó)商業(yè)銀行要確立財(cái)務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴的理念，建立以支持決策為主的管理型財(cái)務(wù)管理模式，使財(cái)務(wù)管理與日常各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相互融合、相互交織、相互支持，以更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)部門必須盡快適應(yīng)角色變化的要求，從總體上重新梳理和拓展職能定位，既要堅(jiān)持傳統(tǒng)專業(yè)領(lǐng)域，又要以業(yè)務(wù)伙伴的角色滲透到經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，承擔(dān)起優(yōu)化全行財(cái)務(wù)資源配置、實(shí)施經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核評(píng)價(jià)的職責(zé)，承擔(dān)起管理和控制相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升銀行整體價(jià)值的職能。隨著分工協(xié)作的價(jià)值創(chuàng)造模式和互利共贏的利益分配機(jī)制的發(fā)展，進(jìn)一步建立以精細(xì)化管理為手段、以效益管理為目的的價(jià)值管理體系，成為商業(yè)銀行提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。在財(cái)務(wù)管理上，建立并完善以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向、以價(jià)值管理為理念，貫穿于事前、事中、事后全過(guò)程現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)體系對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)顯得尤為重要。

2. 強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)理念

（1）從理念上，要充分體現(xiàn)多維精細(xì)化管理、全要素效益管理、全過(guò)程閉環(huán)管理理念。

（2）在多維精細(xì)化管理上，要以投入產(chǎn)出與價(jià)值貢獻(xiàn)為導(dǎo)向和核心，根據(jù)需求生成各個(gè)維度的業(yè)績(jī)報(bào)告，達(dá)到現(xiàn)實(shí)性與前瞻性相結(jié)合，多維性與整體性相統(tǒng)一的目的，切實(shí)將精細(xì)化管理細(xì)化落實(shí)到每個(gè)主體。

（3）在全要素效益管理上，要以經(jīng)濟(jì)增加值EVA和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率RAROC作為主要的考核指標(biāo)，形成EVA對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的絕對(duì)量和RAROC對(duì)價(jià)值創(chuàng)造的質(zhì)的有機(jī)統(tǒng)一協(xié)調(diào)，切實(shí)將效益管理理念落到實(shí)處。

（4）在全過(guò)程閉環(huán)管理上，要集中體現(xiàn)以預(yù)算為目標(biāo)，以核算為基礎(chǔ)，以考核為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)產(chǎn)品營(yíng)銷、核算分析、后臺(tái)考核評(píng)價(jià)，促進(jìn)全行業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)提升及資源的精準(zhǔn)配置，切實(shí)保證總行戰(zhàn)略意圖、經(jīng)營(yíng)思路向全行有效傳導(dǎo)。

3. 建立并完善多維度應(yīng)用

要運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的理念和技術(shù)，通過(guò)合理、準(zhǔn)確的計(jì)量各維度業(yè)績(jī)、促進(jìn)各維度的業(yè)績(jī)提升，調(diào)動(dòng)各方面的積極性，推動(dòng)全行經(jīng)營(yíng)管理能力的發(fā)展，具體應(yīng)用可以機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、客戶和客戶經(jīng)理五個(gè)維度管理對(duì)象為核心。

（1）機(jī)構(gòu)維度。從財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)、產(chǎn)品銷售、客戶營(yíng)銷等多角度對(duì)機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)、分級(jí)管理，應(yīng)用于機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)評(píng)級(jí)，可進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理對(duì)機(jī)構(gòu)分塊精細(xì)化管理的推動(dòng)力，為資源配置、機(jī)構(gòu)管理等提供重要參考，有助于進(jìn)一步提升機(jī)構(gòu)管理水平；應(yīng)用于機(jī)構(gòu)（網(wǎng)點(diǎn)）負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核，可通過(guò)機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)的合理還原和計(jì)量，解決各級(jí)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)班子業(yè)績(jī)量化和考核問(wèn)題。

（2）部門維度。應(yīng)用于部門考核評(píng)價(jià)，可以進(jìn)一步強(qiáng)化專

業(yè)部門量化考核，推動(dòng)各級(jí)行經(jīng)營(yíng)性部門評(píng)價(jià)從定性為主到定量為主的轉(zhuǎn)變，推動(dòng)以價(jià)值為核心的經(jīng)營(yíng)理念在各級(jí)行的推廣，充分調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)部門的積極性；應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核，通過(guò)部門業(yè)績(jī)的合理計(jì)量，解決各級(jí)行專業(yè)條線負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)量化和考核問(wèn)題。

（3）產(chǎn)品維度。應(yīng)用于部門專業(yè)條線監(jiān)測(cè)考核，可進(jìn)一步

強(qiáng)化專業(yè)條線垂直管理，為產(chǎn)品營(yíng)銷管理部門對(duì)轄屬各級(jí)行實(shí)現(xiàn)垂直管理提供數(shù)據(jù)和平臺(tái)支持，推動(dòng)條塊互動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)一步深化；應(yīng)用于專項(xiàng)營(yíng)銷費(fèi)用資源配置和監(jiān)測(cè)，可以進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理對(duì)各級(jí)行產(chǎn)品銷售工作的推動(dòng)力。建立專項(xiàng)營(yíng)銷相關(guān)費(fèi)用與產(chǎn)品業(yè)績(jī)（財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)和銷售業(yè)績(jī)）聯(lián)動(dòng)監(jiān)測(cè)體系，通過(guò)各產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析，評(píng)價(jià)專項(xiàng)營(yíng)銷費(fèi)用配置合理性，逐步推動(dòng)專項(xiàng)營(yíng)銷費(fèi)用配置優(yōu)化，并在后續(xù)作為專項(xiàng)營(yíng)銷費(fèi)用配置的主要依據(jù)；應(yīng)用于制定產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略，并進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，可以提升財(cái)務(wù)管理對(duì)各級(jí)行產(chǎn)品合理規(guī)劃的推動(dòng)力，通過(guò)提供多視角的產(chǎn)品業(yè)績(jī)，如財(cái)務(wù)表現(xiàn)、銷售情況、客戶使用情況等，進(jìn)行產(chǎn)品評(píng)級(jí)和分類管理，為商業(yè)銀行制定產(chǎn)品發(fā)展策略、產(chǎn)品中長(zhǎng)期規(guī)劃提供重要依據(jù)；應(yīng)用于產(chǎn)品成本核算和營(yíng)銷定價(jià)，可進(jìn)一步促進(jìn)產(chǎn)品營(yíng)銷定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)化，通過(guò)提供不同時(shí)期、不同區(qū)域、不同分行各項(xiàng)產(chǎn)品的平均成本和效益數(shù)據(jù)，為各類產(chǎn)品定價(jià)提供數(shù)據(jù)支持。

（4）客戶維度。應(yīng)用于客戶結(jié)構(gòu)分析，可進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)

管理對(duì)各級(jí)行客戶結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作的推動(dòng)力。通過(guò)提供不同類型、不同等級(jí)客戶的數(shù)量占比、存貸款金額、收支金額等數(shù)據(jù)，為各級(jí)機(jī)構(gòu)分析和優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)以及制定和評(píng)價(jià)客戶營(yíng)銷策略提升數(shù)據(jù)支持。

（5）員工維度。應(yīng)用于一線員工績(jī)效考核和薪酬激勵(lì)，進(jìn)

一步推動(dòng)各級(jí)行員工激勵(lì)機(jī)制優(yōu)化。實(shí)現(xiàn)一線員工（包括網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、客戶經(jīng)理、產(chǎn)品經(jīng)理和柜員）人力費(fèi)用按照產(chǎn)品銷售業(yè)績(jī)，管戶業(yè)績(jī)以及業(yè)務(wù)量配置，并支持全員營(yíng)銷模式，對(duì)包括中后臺(tái)員工在內(nèi)的全體員工的產(chǎn)品營(yíng)銷業(yè)績(jī)均進(jìn)行統(tǒng)計(jì)量化，提供公正透明的數(shù)據(jù)平臺(tái)，強(qiáng)化績(jī)效新酬與業(yè)績(jī)關(guān)聯(lián)度，進(jìn)一步完善業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)與個(gè)人收入的掛鉤互動(dòng)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)一線員工積極性，提高員工客戶拓展和議價(jià)的動(dòng)力，全面提升前

臺(tái)的市場(chǎng)營(yíng)銷水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，最終促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和持續(xù)贏利能力的提升。

財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到商業(yè)銀行的凝聚力、戰(zhàn)斗力和工作效率，也關(guān)系到商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平。我國(guó)商業(yè)銀行要加快財(cái)務(wù)管理體制和觀念的轉(zhuǎn)變，以價(jià)值最大化為目標(biāo)、以管理會(huì)計(jì)理念為思路、以財(cái)務(wù)決策為重點(diǎn)、以業(yè)務(wù)伙伴關(guān)系為基礎(chǔ)，確保財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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參考文獻(xiàn)

[1] 張荃。 知識(shí)經(jīng)濟(jì)與財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新[J]. 文教資料， 2006年第8期.

李商隱的無(wú)題范文第4篇

關(guān)鍵詞:業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型;動(dòng)力;問(wèn)題;操作策略

中圖分類號(hào):F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-9031(2009)07-0021-03

一､引言

改革開放三十年以來(lái),面臨國(guó)民財(cái)富分配向居民部門傾斜,居民財(cái)富不斷積累和金融資產(chǎn)日益豐富的服務(wù)需求､資本市場(chǎng)發(fā)展帶來(lái)的融資方式由間接融資向直接融資逆轉(zhuǎn)､銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇帶來(lái)信貸利差收窄､外資銀行優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)等外部環(huán)境條件的變化,使我國(guó)銀行業(yè)普遍加快了業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的步伐,由以批發(fā)性的公司業(yè)務(wù)為中心,向批發(fā)業(yè)務(wù)與零售業(yè)務(wù)并重,零售業(yè)務(wù)優(yōu)先發(fā)展的模式轉(zhuǎn)型｡2000年以來(lái),我國(guó)主要的商業(yè)銀行基本都提出了業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略,2000年初中國(guó)銀行提出“大公司與大零售并重､以科技為依托”的發(fā)展戰(zhàn)略,制定并開始實(shí)施《中國(guó)銀行零售業(yè)務(wù)五年發(fā)展規(guī)劃》;2004年招商銀行提出要打造“零售銀行”,并在上海市成立了第一個(gè)信用卡中心;2006年中國(guó)工商銀行明確向投資者公布其戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型方向,即“打造中國(guó)第一零售銀行”等等｡

本文通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型動(dòng)力的分析,剖析了我國(guó)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型中普遍存在的轉(zhuǎn)型策略雷同､轉(zhuǎn)型流程效率低下､風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱､以人為本的零售文化和法律法規(guī)缺失等典型問(wèn)題,提出了從制定完整的零售業(yè)務(wù)發(fā)展策略､健全零售業(yè)務(wù)規(guī)范､完善零售業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)和制定實(shí)施新的零售業(yè)務(wù)人力規(guī)范的操作策略｡

二､商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的動(dòng)力

(一)居民財(cái)富不斷積累,對(duì)金融服務(wù)的需求增加

1979年以來(lái),改革開放政策帶來(lái)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速､持續(xù)､穩(wěn)定增長(zhǎng),國(guó)民生產(chǎn)總值(GDP)30年的平均增速達(dá)到9.8%①｡在這一過(guò)程中,我國(guó)國(guó)民財(cái)富分配逐步向居民部門傾斜,居民可支配收入平均增速維持在13%左右,居民財(cái)富不斷積累｡同時(shí),居民的生產(chǎn)､生活方式也日益豐富多元,儲(chǔ)蓄､投資､消費(fèi)等必須借助正規(guī)金融媒介的活動(dòng)急劇增加,開始對(duì)各種金融資產(chǎn)和相關(guān)銀行服務(wù)形成了長(zhǎng)期穩(wěn)定､高速增長(zhǎng)的需求｡

(二)資本市場(chǎng)的發(fā)展逆轉(zhuǎn)融資方式,壓縮了公司業(yè)務(wù)空間

隨著市場(chǎng)作為配置資源的基礎(chǔ)性作用的發(fā)揮,資本市場(chǎng)成為金融發(fā)展的重要領(lǐng)域｡截至2008年末,我國(guó)直接融資比例已經(jīng)提高至約30%,債券､股票､短期融資券､票據(jù)的融資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到一定的規(guī)模｡融資方式的逆轉(zhuǎn)壓縮了銀行業(yè)公司信貸的占比,大多數(shù)規(guī)模以上企業(yè)逐步轉(zhuǎn)向市場(chǎng)方式的融資途徑,導(dǎo)致商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)占比的持續(xù)下降｡

(三)銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)促使公司業(yè)務(wù)的利差收窄

隨著利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn),商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)進(jìn)入了自主決定利率的時(shí)期,利率成為各銀行市場(chǎng)與業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的重要手段｡與此同時(shí),資本市場(chǎng)發(fā)展和融資模式的逆轉(zhuǎn),更加劇了商業(yè)銀行公司業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)｡不僅壓縮了公司信貸業(yè)務(wù)的規(guī)模,也壓縮了公司業(yè)務(wù)的利差空間｡此外,新巴塞爾協(xié)議關(guān)于銀行資本的要求也迫使我國(guó)銀行業(yè)紛紛采取轉(zhuǎn)型策略,期望以資本占用更低的零售業(yè)務(wù)發(fā)展取得更高的利潤(rùn)回報(bào)和資本回報(bào)｡

(四)外資銀行優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)壓力

國(guó)際大型銀行在20世紀(jì)初就基本完成了從批發(fā)向零售業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型,百余年來(lái)的實(shí)踐累積了外資銀行零售業(yè)務(wù)明顯的優(yōu)勢(shì)｡2002-2003年,JP摩根大通､美洲銀行､第一銀行等大型銀行集團(tuán)零售業(yè)務(wù)的收入對(duì)總收入的貢獻(xiàn)度在60%以上,花旗集團(tuán)､德意志銀行零售業(yè)務(wù)所創(chuàng)利潤(rùn)分別占利潤(rùn)總額的69%和54.4%[1]｡在我國(guó)開放銀行業(yè)之后,外資銀行不斷以新穎的經(jīng)營(yíng)理念､繁多的金融產(chǎn)品､成熟的零售客戶服務(wù)經(jīng)驗(yàn)和高效的零售業(yè)務(wù)處理系統(tǒng),大力爭(zhēng)奪國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行零售客戶,尤其是帶來(lái)豐厚利潤(rùn)的高端零售客戶｡

(五)網(wǎng)絡(luò)､信息技術(shù)進(jìn)步奠定了規(guī)模化､低成本､差異化零售業(yè)務(wù)的技術(shù)基礎(chǔ)

網(wǎng)絡(luò)､信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于銀行業(yè)為處理分散化､規(guī)?；?#65380;多元化的零售銀行業(yè)務(wù)提供了低成本､高效率和高效益的系統(tǒng)工具｡電話銀行､網(wǎng)上銀行､手機(jī)銀行､自助銀行､可視電話和個(gè)人財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用非常普遍,零售業(yè)務(wù)服務(wù)渠道的自動(dòng)化､網(wǎng)絡(luò)化趨勢(shì)非常明顯｡據(jù)統(tǒng)計(jì),與傳統(tǒng)銀行服務(wù)相比,電子銀行可降低50%的成本,而互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)則可降低88%的成本｡互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)､集成處理､大容量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)為大規(guī)模､差異化､多樣化的零售業(yè)務(wù)處理奠定了技術(shù)基礎(chǔ)和支持條件｡

二､我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型中的典型問(wèn)題

盡管我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行都提出了自己的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略,已陸續(xù)實(shí)施并開始取得不同的績(jī)效,但在我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中,仍存在著轉(zhuǎn)型策略和定位雷同､流程效率低下､風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱､管理文化缺失和法律法規(guī)滯后等典型問(wèn)題｡

(一)轉(zhuǎn)型策略和市場(chǎng)定位雷同

盡管我國(guó)商業(yè)銀行普遍認(rèn)識(shí)到轉(zhuǎn)型策略對(duì)銀行取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)至關(guān)重要,但其轉(zhuǎn)型策略､客戶定位基本雷同或者大同小異｡主要是通過(guò)提高個(gè)人客戶的貸款以提高個(gè)人貸款占貸款總額的比例,進(jìn)行客戶分類管理和差異服務(wù),培養(yǎng)中高端零售業(yè)務(wù)客戶群,針對(duì)VIP客戶開發(fā)新的理財(cái)產(chǎn)品,為VIP客戶增設(shè)更多理財(cái)中心和擴(kuò)大專業(yè)理財(cái)顧問(wèn)隊(duì)伍,形成良好的個(gè)人金融服務(wù)品牌,以信用卡中心為主體,拓展信用卡業(yè)務(wù)｡在方式上主要有如下特點(diǎn):一是突出集中客戶經(jīng)營(yíng)度,以專業(yè)化的客戶經(jīng)理隊(duì)伍向客戶提供個(gè)性化的營(yíng)銷;二是提高高科技替代率,以先進(jìn)的電子服務(wù)渠道替代人工,以降低成本;三是打造高中端客戶體系,體現(xiàn)零售銀行業(yè)務(wù)高中端客戶的定位｡

(二)轉(zhuǎn)型流程效率低下,風(fēng)險(xiǎn)管理落后

隨著商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型,沿用多年的傳統(tǒng)銀行內(nèi)部管理組織體系已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)市場(chǎng)和客戶的要求｡公司治理機(jī)制中流程管理的效率低下､成本居高不下､管理不到位､內(nèi)控不嚴(yán)且環(huán)節(jié)多等,都不能更好地滿足客戶的各種服務(wù)需求｡原有模式難以適應(yīng)集約化經(jīng)營(yíng)原則,其戰(zhàn)線太長(zhǎng),組織機(jī)構(gòu)臃腫,前､中､后臺(tái)職能不清,不能很好地為營(yíng)銷､服務(wù)客戶提供平臺(tái)支持｡同時(shí),風(fēng)險(xiǎn)管理理念滯后,依然局限于單純的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理,未確立“大風(fēng)險(xiǎn)管理”戰(zhàn)略,全面風(fēng)險(xiǎn)管理和全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系沒(méi)有涵蓋到銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)和每一名員工｡[2]資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和效益的約束還沒(méi)有到位,盲目擴(kuò)張現(xiàn)象仍然存在,貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警水平､風(fēng)險(xiǎn)控制能力有待提高｡

(三)“以人為本”的零售銀行文化缺失

零售銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展需要從業(yè)人員在服務(wù)觀念､態(tài)度､業(yè)務(wù)､技術(shù)等方面充分發(fā)揮“以人為本”的精神和企業(yè)文化,而目前商業(yè)銀行“官本位”文化依然嚴(yán)重,落實(shí)､發(fā)揚(yáng)“以人為本”的零售銀行管理文化任重道遠(yuǎn)｡我國(guó)商業(yè)銀行人力資源管理的普遍性問(wèn)題就是不能按照需求合理安排人員來(lái)完成所需的工作｡一方面,中國(guó)目前缺乏足夠優(yōu)秀的職業(yè)經(jīng)理人､業(yè)務(wù)經(jīng)理､專業(yè)人才來(lái)完成所需的零售業(yè)務(wù)服務(wù),通常以行政級(jí)別來(lái)衡量“官位”大小､地位高低､待遇厚薄,而非專業(yè)素質(zhì)､效率高低和管理能力｡另一方面,人和事不匹配的問(wèn)題非常嚴(yán)重,表面上看銀行普通存在人員臃余的情況,但真正與崗位要求相匹配的人員卻不多,真正合格的專業(yè)人才難以脫穎而出｡

(四)相關(guān)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)法律法規(guī)滯后

從西方發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行零售業(yè)務(wù)來(lái)看,美國(guó)的商業(yè)銀行接近60%的貸款是用于個(gè)人消費(fèi),而且這些信貸資產(chǎn)不良率不高,其主要得益于美國(guó)完善配套的法律法規(guī)｡比如《統(tǒng)一商法典》､《公平貸款機(jī)會(huì)法》､《社區(qū)再投資法》､《公平催收法》､《公平信用報(bào)告法》等｡這些法案對(duì)于保護(hù)借款人､貸款人雙方的權(quán)益及解決雙方糾紛都有明確而詳盡的闡述,對(duì)美國(guó)零售信貸的發(fā)展起到了積極作用[3]｡

而我國(guó)相關(guān)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的法律法規(guī)比較滯后｡首先,我國(guó)目前還沒(méi)有任何完善的關(guān)于商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)保護(hù)的政策法規(guī),也沒(méi)有專門的信用法律;其次,我國(guó)還缺乏保護(hù)銀行零售客戶權(quán)益的法律法規(guī),如零售客戶信息披露法､個(gè)人貸款反歧視法等;再次,缺乏與具體銀行零售業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的法律法規(guī),如有關(guān)信托､期貨､投資基金等法律法規(guī),以及專門針對(duì)銀行零售業(yè)務(wù)操作中違法違規(guī)行為的懲處辦法等;最后,在商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的相關(guān)管理辦法､具體業(yè)務(wù)運(yùn)作的基本規(guī)范等方面,與西方發(fā)達(dá)國(guó)家存在極大的差距｡

四､商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的操作策略

(一)制定完整的零售業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略

在零售業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略上,首先,需要明確零售業(yè)務(wù)的發(fā)展思路｡一是選擇目標(biāo)客戶,按照“擴(kuò)大零售客戶范圍､評(píng)估識(shí)別潛力客戶､培育高端客戶”的原則,發(fā)揮零售服務(wù)貼近客戶､效率高､員工素質(zhì)高的特點(diǎn),在優(yōu)化布局的網(wǎng)點(diǎn)中,維持大范圍的較高層次的零售客戶群體｡通過(guò)客戶經(jīng)理判斷和高效率的綜合客戶信息分析系統(tǒng),識(shí)別更有未來(lái)潛力的客戶,強(qiáng)化與客戶的交流,推薦優(yōu)化組合的零售產(chǎn)品方案,與客戶共同成長(zhǎng)和發(fā)展｡二是識(shí)別業(yè)務(wù)優(yōu)先性,應(yīng)該大力發(fā)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)､理財(cái)(財(cái)富)業(yè)務(wù)､信用卡､財(cái)務(wù)咨詢,通過(guò)這四類業(yè)務(wù)帶動(dòng)其他零售業(yè)務(wù)的發(fā)展｡其次,零售業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略需要明確零售業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)｡零售業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)可以分成中長(zhǎng)期的戰(zhàn)略性目標(biāo)和短期的戰(zhàn)術(shù)性階段目標(biāo)｡前者應(yīng)該提出商業(yè)銀行在10年內(nèi)零售業(yè)務(wù)資產(chǎn)､收益規(guī)模和網(wǎng)點(diǎn)功能､從業(yè)人員､業(yè)務(wù)素質(zhì)的戰(zhàn)略目標(biāo);后者可以采取年度計(jì)劃的方式,明確必須達(dá)到的階段性戰(zhàn)術(shù)目標(biāo),包括主要零售業(yè)務(wù)的資產(chǎn)規(guī)模和份額､利潤(rùn)規(guī)模和份額､成本費(fèi)用率､網(wǎng)點(diǎn)構(gòu)成和分布要求､員工素質(zhì)水平和業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)的構(gòu)成及功能要求｡再次,零售業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略需要制定階段性的任務(wù)｡階段性任務(wù)應(yīng)該是在近5年內(nèi)實(shí)施的重點(diǎn)任務(wù),這也是銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型初期階段的主要工作｡對(duì)應(yīng)于戰(zhàn)術(shù)性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和操作,主要包括對(duì)客戶需求的調(diào)查､潛在需求特點(diǎn)､零售業(yè)務(wù)調(diào)整在業(yè)務(wù)營(yíng)銷､網(wǎng)點(diǎn)布局､內(nèi)部人員和設(shè)備分配､業(yè)務(wù)流程改造､業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)開發(fā)､核算和激勵(lì)調(diào)整等方面｡最后,零售業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略需要制定配套措施｡商業(yè)銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型必須對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)重點(diǎn)､服務(wù)產(chǎn)品､流程和業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)人員的理念､專業(yè)知識(shí)､業(yè)務(wù)技能進(jìn)行更新改造,這需要一系列的配套措施｡包括網(wǎng)點(diǎn)布局､營(yíng)業(yè)廳內(nèi)部安排､業(yè)務(wù)流程､人員配套､知識(shí)和技能準(zhǔn)備､業(yè)務(wù)培訓(xùn)､風(fēng)險(xiǎn)控制､稽核監(jiān)督方面｡

(二)健全零售業(yè)務(wù)的規(guī)范

為確保系統(tǒng)的實(shí)施和效率,商業(yè)銀行總行應(yīng)該在零售發(fā)展規(guī)劃基礎(chǔ)上制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)范,以規(guī)范每一種零售業(yè)務(wù)的市場(chǎng)營(yíng)銷､網(wǎng)點(diǎn)布局､員工配備､標(biāo)準(zhǔn)流程､操作細(xì)節(jié)､服務(wù)要求､風(fēng)險(xiǎn)控制､事后監(jiān)督､績(jī)效評(píng)估､激勵(lì)機(jī)制｡通過(guò)業(yè)務(wù)規(guī)范來(lái)統(tǒng)一全行的業(yè)務(wù)操作､核算､監(jiān)督和績(jī)效考核流程,并用于指導(dǎo)不同發(fā)展階段的業(yè)務(wù)分析､統(tǒng)計(jì)及完善業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)｡業(yè)務(wù)規(guī)范的制定應(yīng)該立足于滿足客戶的需求,以市場(chǎng)為導(dǎo)向､效益為目標(biāo),真正起到統(tǒng)一業(yè)務(wù)的服務(wù)質(zhì)量､最大限度地提高服務(wù)效率､創(chuàng)造最大的服務(wù)效益的作用,建立起零售業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)勢(shì)力｡

(三)完善零售業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)

由于過(guò)去的零售業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單､分散､自成一體,再加上產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新速度加快,因此急需對(duì)零售業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)進(jìn)行整合､集成,以便于在一個(gè)柜臺(tái)上可以完成大多數(shù)零售業(yè)務(wù)的操作｡業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)應(yīng)該立足于現(xiàn)代信息技術(shù)的網(wǎng)絡(luò)化､分布式､多用戶､多層次結(jié)構(gòu),滿足前后臺(tái)分工明確,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一存取和維護(hù),兼顧業(yè)務(wù)操作､統(tǒng)計(jì)分析､相互引用､信息､互為參考的功能｡同時(shí),從內(nèi)容上看,零售業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)必須集成前臺(tái)的業(yè)務(wù)處理,后臺(tái)的業(yè)務(wù)稽核､成本核算､績(jī)效考核､數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計(jì)､決策支持､數(shù)據(jù)分類和存儲(chǔ)､災(zāi)難備份等主要部分,并滿足業(yè)務(wù)､稽核､成本､風(fēng)險(xiǎn)､統(tǒng)計(jì)､分析與決策等不同部門､不同層次管理人員的需求｡

(四)制定實(shí)施新的零售業(yè)務(wù)人力資源戰(zhàn)略

零售業(yè)務(wù)范圍､種類､數(shù)量､規(guī)模的迅速擴(kuò)大,對(duì)操作人員和管理人員都提出了更高的要求｡業(yè)務(wù)人員不僅在操作技能上,而且在基礎(chǔ)知識(shí)､綜合運(yùn)用､分析判斷和經(jīng)驗(yàn)方面,都可能存在許多的不適應(yīng)｡需要對(duì)操作和管理人員進(jìn)行知識(shí)､技能､操作的培訓(xùn)｡因此,制定和實(shí)施新的零售業(yè)務(wù)人力資源規(guī)范是必要的,其中應(yīng)該規(guī)定相應(yīng)業(yè)務(wù)人員基礎(chǔ)知識(shí)的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)知識(shí)標(biāo)準(zhǔn),相關(guān)操作的技能標(biāo)準(zhǔn)｡對(duì)于已經(jīng)在職的員工,還應(yīng)該制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃,對(duì)相應(yīng)的服務(wù)意識(shí)､客戶分類知識(shí)､業(yè)務(wù)操作和綜合服務(wù)技能進(jìn)行培訓(xùn),以滿足多樣性､差異性､特殊性的服務(wù)要求｡

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李商隱的無(wú)題范文第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理研究

財(cái)務(wù)屬于商品經(jīng)濟(jì)的范疇，隨商品生產(chǎn)與交換的產(chǎn)生而產(chǎn)生，并隨其發(fā)展而發(fā)展。財(cái)務(wù)管理是人們組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的理財(cái)工作，有其自身的發(fā)展規(guī)律、研究?jī)?nèi)容、管理環(huán)節(jié)和學(xué)科分類。

目前，商業(yè)銀行存款規(guī)模高達(dá) 3.45 萬(wàn)億元，2010 年小額貸款規(guī)模突破1500 億元。截至 2009 年 12 月 31 日，商業(yè)銀行小額貸款、公司業(yè)務(wù)在全國(guó)全面開辦，目前正在逐步開辦房屋信貸、消費(fèi)信貸、公司信貸業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行成立兩年來(lái)，隨著信貸業(yè)務(wù)品種逐步豐富，信貸規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)正在不斷積累加大，不良資產(chǎn)率逐步提高。因此，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大需要商業(yè)銀行建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的研究對(duì)象

銀行財(cái)務(wù)管理是組織銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。其內(nèi)容包括財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系兩個(gè)方面。

（一）銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)。銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)是銀行資金收支活動(dòng)的總稱。銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)集中表現(xiàn)為資金的收支活動(dòng)。

首先銀行籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)?；I集資金是銀行經(jīng)營(yíng)的前提，銀行要想從事金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)，首先必須籌集一定數(shù)量的資金。銀行通過(guò)發(fā)行股票、債券，接受直接投資，吸收存款，向中央銀行借款等方式籌集資金，表現(xiàn)為銀行資本的流入。銀行兌付債券、支付存款本息，以及支付各種籌資費(fèi)用，表現(xiàn)為銀行資本的流出。這種因籌集資金而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量就是籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

其次銀行投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。銀行籌集資金的目的是為了將資金用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以便取得利潤(rùn)。銀行將籌集到的資金投資于銀行內(nèi)部，用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，形成銀行對(duì)內(nèi)投資；銀行用籌集到的資金購(gòu)買政府債券、金融債券或發(fā)放貸款，形成銀行的對(duì)外投資。無(wú)論是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資，都需要支出現(xiàn)金，而當(dāng)這些資產(chǎn)變現(xiàn)時(shí)又會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金的流入。這種因投資而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量就是由投資引起的會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金的流入。這種因投資而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量就是由投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

再次銀行資金耗費(fèi)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要耗費(fèi)各種辦公用品，要支付利息、工資和各種營(yíng)業(yè)費(fèi)用，對(duì)外提供金融服務(wù)后可取得業(yè)務(wù)收入等?？梢娰Y金的耗費(fèi)同樣會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流量，即資金耗費(fèi)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

最后銀行利潤(rùn)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，也可能會(huì)因債券、股票投資而分得利潤(rùn)，表現(xiàn)為銀行資本金的增值。銀行利潤(rùn)繳納所得稅后要按規(guī)定程序進(jìn)行分配。銀行利潤(rùn)的形成和分配同樣會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金的流人和流出，這便是銀行利潤(rùn)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

上述四個(gè)方面的財(cái)務(wù)活動(dòng)相互聯(lián)系、相互依存，構(gòu)成了銀行財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容：銀行籌資管理、銀行投資管理、銀行成本管理和銀行利潤(rùn)管理。此外還有財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容。

（二）銀行財(cái)務(wù)關(guān)系。銀行的財(cái)務(wù)活動(dòng)是在社會(huì)環(huán)境中進(jìn)行的，無(wú)論是資金的籌集活動(dòng)、投資活動(dòng)，還是利潤(rùn)分配活動(dòng)，都必然會(huì)與各有關(guān)方面發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。銀行在組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中與各方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系稱為財(cái)務(wù)關(guān)系。

銀行與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。二者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指：投資者按約定向銀行投入資金，形成銀行的權(quán)益資本，投資者擁有銀行的凈資產(chǎn)權(quán)，是銀行的所有者。銀行擁有包括國(guó)家、法人、個(gè)人和外商在內(nèi)的投資者所形成的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并以其全部法人財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，依法納稅，對(duì)投資者承擔(dān)資本保值增值的責(zé)任。投資者以其所擁有的凈資產(chǎn)權(quán)，享有收益分配權(quán)和剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)，對(duì)銀行債務(wù)承擔(dān)以其投資額為限的有限責(zé)任。銀行以其全部資產(chǎn)對(duì)銀行的全部務(wù)承擔(dān)以其投資額為限的有限責(zé)任。銀行以其全部資產(chǎn)對(duì)銀行的全部負(fù)債承擔(dān)責(zé)任。銀行與投資者之間的這種財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)了所有權(quán)性質(zhì)，反映了經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的關(guān)系。

三、影響銀行財(cái)務(wù)管理的基本因素

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)于不同時(shí)點(diǎn)上資金的價(jià)值有不同的計(jì)量，要對(duì)現(xiàn)金流量的終值和現(xiàn)值進(jìn)行合理的換算，要根據(jù)收益和風(fēng)險(xiǎn)均衡的原則研究風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，使銀行所冒的風(fēng)險(xiǎn)能獲得相應(yīng)的收益。

（一）按利率之間的依存關(guān)系，分為基準(zhǔn)利率和套算利率

基準(zhǔn)利率是指在多種利率并存的條件下起決定作用的利率。這種利率的變動(dòng)往往帶動(dòng)其他利率的變動(dòng)，了解這種關(guān)鍵性利率水平的變化趨勢(shì)，就可以了解全部利率體系的變動(dòng)趨勢(shì)。基準(zhǔn)利率，在資本主義國(guó)家通常是中央銀行的再貼現(xiàn)率，在我國(guó)是中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的再貸款利率。

套算利率是指基準(zhǔn)利率確定后，各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)基準(zhǔn)利率和貸款項(xiàng)目的不同情況而計(jì)算出的利率。例如，在歐洲貨幣市場(chǎng)上的交易利率計(jì)算法，某銀行信貸主管人員通知顧客，他的公司有資格獲得銀行的最優(yōu)惠基礎(chǔ)利率+0.75%，這家銀行的基礎(chǔ)利率是倫敦同業(yè)拆借利率，如果當(dāng)時(shí)倫敦同業(yè)拆借利率為6.95%，那么該筆貸款利率便為7.7%。

（二）根據(jù)在借貸期內(nèi)是否調(diào)整，分為固定利率和浮動(dòng)利率

固定利率是指在整個(gè)借貸期內(nèi)利率固定不變。實(shí)行固定利率，對(duì)于借貸雙方準(zhǔn)確計(jì)算成本與收益十分方便。但近幾十年來(lái)，世界各國(guó)都存在不同程度的通貨膨脹，實(shí)行固定利率會(huì)使借貸雙方蒙受損失。若市場(chǎng)利率趨于上升，債權(quán)人利益受損；而若市場(chǎng)利率趨于下跌，債務(wù)人的籌資成本則會(huì)增加。因此，固定利率一般只用于短期貸款，而且固定利率往往高于浮動(dòng)利率。

（三）按債權(quán)人的實(shí)際所得，分為名義利率和實(shí)際利率

由于通貨膨脹的原因，紙幣實(shí)際代表的價(jià)值量（購(gòu)買力）必然下降，于是產(chǎn)生了紙幣的名義價(jià)值和實(shí)際價(jià)值的區(qū)別，進(jìn)而利率也有了名義利率與實(shí)際利率的差別。名義利率是指直接以貨幣表示的包含了對(duì)通貨膨脹補(bǔ)償?shù)睦?。?shí)際利率則是指扣除通貨膨脹補(bǔ)償以后的利率，或者說(shuō)在物價(jià)不變從而貨幣購(gòu)買力不變的情況下的利率。在紙幣流通的情況下，物價(jià)上漲是一種普遍趨勢(shì)。

在通貨膨脹情況下，市場(chǎng)上的各種利率都是名義利率，而實(shí)際利率卻不易直接觀察到，需要利用上述公式進(jìn)行推算。比如將10 000元現(xiàn)金存入銀行，期限1年，存入日利率為10%，當(dāng)年通貨膨脹率為6%。按名義利率計(jì)算可得利息1 000元，但由于通貨膨脹的原因，使得這1 000元利息中摻了600元的“水分”，實(shí)際利率僅為4%。這種計(jì)算方法，對(duì)于考察過(guò)去和當(dāng)前的實(shí)際利率是適用的，但如果用于考察未來(lái)的實(shí)際利率則是不妥的。考察未來(lái)的實(shí)際利率，只能用當(dāng)前的名義利率。

隨著經(jīng)濟(jì)的日趨全球化，商業(yè)銀行的發(fā)展面臨著越來(lái)越大的競(jìng)爭(zhēng)壓力和生存壓力，商業(yè)銀行必須要具有國(guó)際化的戰(zhàn)略眼光，積極進(jìn)行管理的改革和創(chuàng)新，才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中走得長(zhǎng)遠(yuǎn)。而財(cái)務(wù)管理是銀行管理的核心，只有財(cái)務(wù)管理搞好了，銀行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)才能順利進(jìn)行。所以商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)管理必須要有清醒的認(rèn)識(shí)，并積極進(jìn)行革新，這樣才能令銀行立于不敗之地。

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