[摘要]保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)更應(yīng)注重會(huì)計(jì)誠(chéng)信。目前，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失已成為保險(xiǎn)業(yè)所面臨的現(xiàn)實(shí)難題。會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失并不是一個(gè)抽象的道德問(wèn)題，而有其復(fù)雜的原因，比如保險(xiǎn)行業(yè)信息的預(yù)計(jì)性、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度固有的局限性、會(huì)計(jì)人員職業(yè)判斷能力差異、外部監(jiān)管不力等，其根本原因是公司治理不嚴(yán)和“一個(gè)法人”的管理體制不到位。為了抑制保險(xiǎn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失，應(yīng)提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和職業(yè)判斷力，完善保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度和精算制度，加強(qiáng)外部監(jiān)管，特別是要健全公司治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)部約束機(jī)制。

會(huì)計(jì)誠(chéng)信是會(huì)計(jì)與生俱來(lái)的品質(zhì)，在自然經(jīng)濟(jì)條件下，會(huì)計(jì)誠(chéng)信是帳房先生對(duì)主人應(yīng)盡的義務(wù)；在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，會(huì)計(jì)誠(chéng)信是指會(huì)計(jì)對(duì)社會(huì)的一種基本承諾，即客觀、公正、不偏不倚地把現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映出來(lái)，并忠實(shí)地為會(huì)計(jì)信息者服務(wù)。會(huì)計(jì)誠(chéng)信是起碼的職業(yè)操守和立業(yè)之本，是現(xiàn)代信用經(jīng)濟(jì)的核心和基礎(chǔ)。作為保險(xiǎn)業(yè)，它不同于一般的行業(yè)，它經(jīng)營(yíng)的是風(fēng)險(xiǎn)，銷售的是對(duì)投保人未來(lái)可能的損失予以賠償或給付的信用承諾，涉及大多數(shù)公眾的利益，具有顯著的公眾性和社會(huì)性。從一定意義上講，保險(xiǎn)是信用的象征，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)作為核算和反映保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的工具，它所產(chǎn)生的信息必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，這不僅關(guān)系到投資者、債權(quán)人的利益，而且直接關(guān)系到廣大投保人的利益，是保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任。因此，會(huì)計(jì)誠(chéng)信是保險(xiǎn)公司生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，更應(yīng)該注重會(huì)計(jì)誠(chéng)信。

一、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的成因剖析

當(dāng)前，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的主要表現(xiàn)是某些公司不同程度地存在上假保費(fèi)、做假賠款、手續(xù)費(fèi)支付混亂、費(fèi)用超支、成本不實(shí)、潛虧掛帳、濫用會(huì)計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方交易調(diào)整利潤(rùn)、信息披露時(shí)存在虛假、誤導(dǎo)、掩飾等不良現(xiàn)象。保險(xiǎn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的主要原因是：

1.公司領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄和會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德喪失是保險(xiǎn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的直接原因。新修訂的《會(huì)計(jì)法》把單位負(fù)責(zé)人作為會(huì)計(jì)法律責(zé)任的主體，這是一個(gè)了不起的進(jìn)步，但會(huì)計(jì)人員仍未納入法律責(zé)任之中，無(wú)形之中筑起了會(huì)計(jì)與單位領(lǐng)導(dǎo)人的統(tǒng)一戰(zhàn)線，容易使其串通作弊。某些公司領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄，片面認(rèn)為只要能做回業(yè)務(wù)，帳無(wú)非是做出來(lái)的，對(duì)假帳、假報(bào)表沒有在思想上引起重視。部分領(lǐng)導(dǎo)為完成任務(wù)，要求或暗示會(huì)計(jì)人員做假帳，甚至把做假帳水平作為衡量會(huì)計(jì)人員稱職與否的重要標(biāo)志。有些會(huì)計(jì)人員缺乏會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的最起碼的職業(yè)道德，為謀求一定的利益，主動(dòng)迎合領(lǐng)導(dǎo)作假行為；有的是在單位領(lǐng)導(dǎo)的授意下，受理假憑證，作假帳；還有的處于“道德兩難”，屈從于領(lǐng)導(dǎo)的意愿，被迫違反制度，弄虛作假。

2.保險(xiǎn)行業(yè)信息的預(yù)計(jì)性給保險(xiǎn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失提供了空間。與一般企業(yè)正好相反，保險(xiǎn)行業(yè)收取保費(fèi)在前，成本支出在后，這期間需要專門的方法與大量的職業(yè)判斷進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，因此，預(yù)計(jì)性在保險(xiǎn)行業(yè)利潤(rùn)中扮演著舉足輕重的角色，使保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息的可靠性與別的行業(yè)會(huì)計(jì)相比稍有遜色，特別是長(zhǎng)期險(xiǎn)業(yè)務(wù)很多都是期限達(dá)10年、20年甚至30年以上的長(zhǎng)期性負(fù)債，在收入補(bǔ)償與發(fā)生成本之間存在較長(zhǎng)的時(shí)間差，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)有較強(qiáng)的滯后性。原則上，在一份保單終止效力以前，保險(xiǎn)公司是無(wú)法計(jì)算這份保單所帶來(lái)的真實(shí)利潤(rùn)，我們只能估計(jì)這些保單的未來(lái)變化?？梢姶_認(rèn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的真實(shí)利潤(rùn)有其固有的困難，必須依賴于估計(jì)，會(huì)計(jì)人員為了滿足管理者、所有者和政府有關(guān)部門的要求，必須在財(cái)務(wù)中報(bào)告每一年的利潤(rùn)，這就需要一個(gè)獨(dú)特的方法來(lái)逐年地確認(rèn)利潤(rùn)，那就是通過(guò)責(zé)任準(zhǔn)備金的調(diào)整使各會(huì)計(jì)期間損益得到合理的分配，責(zé)任準(zhǔn)備金在某種程度上控制著保險(xiǎn)行業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程，這也是保險(xiǎn)行業(yè)的一大特色。因此，保險(xiǎn)行業(yè)利潤(rùn)對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)盡管還是一個(gè)會(huì)計(jì)概念，在利潤(rùn)表上表現(xiàn)為收入與費(fèi)用、支出的差額。但是，保險(xiǎn)行業(yè)利潤(rùn)同時(shí)又是一個(gè)精算概念，收入與費(fèi)用、支出的后面還要扣除責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差，而責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)量需要運(yùn)用大量的假設(shè)、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和貼現(xiàn)率，由于估計(jì)方法的局限性與保險(xiǎn)監(jiān)管當(dāng)局謹(jǐn)慎性要求的影響，無(wú)論是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)還是人壽保險(xiǎn)，責(zé)任準(zhǔn)備金的估計(jì)值與實(shí)際值常有較大偏差。因此，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)中確認(rèn)利潤(rùn)時(shí)，人為色彩更加濃厚，精算師的客觀獨(dú)立性與職業(yè)道德倍受考驗(yàn)，如何保證保險(xiǎn)公司精算結(jié)果的準(zhǔn)確性和損益不受任意操縱，是一個(gè)重要課題。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)需要一定的制度保障。法律作為正式化的內(nèi)在規(guī)則對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行起著重要的調(diào)節(jié)作用。然而作為非正式化內(nèi)在規(guī)則的信用在某些情況下對(duì)節(jié)約交易費(fèi)用提高經(jīng)濟(jì)效率具有更加重要的意義。目前中國(guó)信用制度的不完善和交易主體的失信行為已經(jīng)成為妨礙我國(guó)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要因素。但是從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的制度演進(jìn)需要一定的時(shí)間，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的信用制度的建立也不可能一蹴而就。為防止理性經(jīng)濟(jì)人的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)行為對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的損害，發(fā)展信用保險(xiǎn)業(yè)并建立社會(huì)信用管理體系，對(duì)提高市場(chǎng)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率具有重要意義。

一、信用保險(xiǎn)業(yè)的作用

發(fā)達(dá)的社會(huì)信用體系對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)無(wú)疑具有十分重要的作用。目前由我國(guó)信用體系的不完善所引起的主要問(wèn)題有：銀行呆帳壞帳問(wèn)題，企業(yè)三角債問(wèn)題，消費(fèi)信貸市場(chǎng)不發(fā)達(dá)問(wèn)題，中小企業(yè)融資困難問(wèn)題及國(guó)際貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題等。就消費(fèi)信貸而言，以房地產(chǎn)市場(chǎng)為例1995年，1996年及1997年全國(guó)普通商品房空置率分別達(dá)到87．8％，87．5％和87．4％。而我國(guó)中等水平住宅與中等收入家庭年收入之比在大多數(shù)城市超過(guò)6，其中上海達(dá)10．6，北京達(dá)10，3，廣州達(dá)10．2。而低收入水平和高房?jī)r(jià)正是住房消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展的條件?？墒俏覈?guó)信用制度的不完善造成的銀行和客戶之間相互不信任及過(guò)高的交易成本成為消費(fèi)信貸市場(chǎng)發(fā)展的障礙。而發(fā)展信用保險(xiǎn)業(yè)一方面可以彌補(bǔ)目前信用體系不完善造成的市場(chǎng)效率損失，另一方面可以促進(jìn)我國(guó)社會(huì)信用體系的建立。

第一，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以增加風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，從而降低企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展。信用保險(xiǎn)是保障被保企業(yè)應(yīng)收帳款免受不正常損失之保險(xiǎn)。對(duì)銀行而言，保險(xiǎn)公司的介入一方面可以與其共同承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，另一方面又可以保障銀行按期收回款項(xiàng)。銀行風(fēng)險(xiǎn)的降低可以使投保人貸款的可得性提高。從整體而言，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展通過(guò)降低信用風(fēng)險(xiǎn)促進(jìn)了市場(chǎng)效率的提高。

第二，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可降低信用市場(chǎng)交易成本，擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模。如消費(fèi)信貸市場(chǎng)與信用保險(xiǎn)業(yè)的結(jié)合，保險(xiǎn)公司作為第三方的介入可以更加有效的克服企業(yè)和客戶之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題，防范并化解信息不對(duì)稱造成的信用風(fēng)險(xiǎn)，降低交易費(fèi)用，從而促進(jìn)信貸市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大。

第三，信用保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展可以提高企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，促進(jìn)出口和消費(fèi)，降低銀行呆帳壞帳比例，對(duì)房地產(chǎn)，汽車等市場(chǎng)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)融資效率的提高具有十分重要的作用。

[摘要]目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)正處于大變革的前夕，保險(xiǎn)公司將在競(jìng)爭(zhēng)大潮中優(yōu)勝劣汰，分化組合；保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)也正在重新“洗牌”并逐漸向著合理化方向演變，驅(qū)使這種變革的主要力量是：保險(xiǎn)市場(chǎng)國(guó)際化和保險(xiǎn)制度市場(chǎng)化，保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)合理化，保險(xiǎn)市場(chǎng)主體多元化。作者指出由于目前保險(xiǎn)市場(chǎng)超額利潤(rùn)的存在，將吸引更多的資本進(jìn)入，而政府也會(huì)順勢(shì)而為地放松市場(chǎng)準(zhǔn)入，供給主體將增加。為應(yīng)對(duì)加入WTO的挑戰(zhàn)，我國(guó)政府已在1999和2000年分別組建一批全國(guó)性中資保險(xiǎn)公司。從長(zhǎng)期來(lái)看，大量保險(xiǎn)公司的進(jìn)入，保險(xiǎn)供給增加，保險(xiǎn)價(jià)格將逐步下降。各保險(xiǎn)公司在政府有效監(jiān)管的環(huán)境下，將充分利用市場(chǎng)機(jī)制展開競(jìng)爭(zhēng)，根據(jù)自身的特點(diǎn)制定發(fā)展戰(zhàn)略和競(jìng)爭(zhēng)策略，其結(jié)果是促進(jìn)保險(xiǎn)公司行為市場(chǎng)化和經(jīng)營(yíng)高效化。

目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)正處于大變革的前夕，保險(xiǎn)公司將在競(jìng)爭(zhēng)大潮中優(yōu)勝劣汰，分化組合；保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)也正在重新“洗牌”并逐漸向著合理化方向演變，驅(qū)使這種變革的主要力量是：保險(xiǎn)市場(chǎng)國(guó)際化和保險(xiǎn)制度市場(chǎng)化，保險(xiǎn)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)合理化，保險(xiǎn)市場(chǎng)主體多元化。

國(guó)際化帶來(lái)有效率的結(jié)構(gòu)調(diào)整

未來(lái)三至五年，更多的國(guó)外大公司將進(jìn)入中國(guó)，與中資公司同場(chǎng)較量，與中國(guó)爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額。由于競(jìng)爭(zhēng)的“鯰魚效應(yīng)”，中資公司必將勵(lì)精圖治，奮力拼搏，提高自己的經(jīng)濟(jì)績(jī)效。例如，1995年上海各家保險(xiǎn)公司新售的77萬(wàn)張個(gè)人壽險(xiǎn)保單中，僅美國(guó)友邦公司就售出70萬(wàn)張，占91％。但這種局面很快就得到扭轉(zhuǎn)，在上海市場(chǎng)根基深厚的中資公司迅速做出反應(yīng)，1996年中保人壽和平安保險(xiǎn)分別占個(gè)人壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的20％和35％，友邦降至38％，1997年友邦的份額進(jìn)一步降低。

外資公司還會(huì)以與中資公司合資經(jīng)營(yíng)或與中資公司建立戰(zhàn)略聯(lián)盟的方式進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)。由于合資經(jīng)營(yíng)或戰(zhàn)略聯(lián)盟的“干中學(xué)效應(yīng)”，中資公司能獲得較為先進(jìn)的技術(shù)和管理方法，從多方面提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。所以；盡管保險(xiǎn)國(guó)際化過(guò)程中。中資公司暫時(shí)失去了部分市場(chǎng)份額；外資公司增加了部分市場(chǎng)份額，但由于中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的深度和密度都很低，在未來(lái)的保險(xiǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展中，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的“蛋糕”將做大，中資公司的業(yè)務(wù)的絕對(duì)量仍會(huì)上升。

經(jīng)歷激烈的競(jìng)爭(zhēng)生存下來(lái)的中資公司將變得更有效率，并將帶來(lái)有效率的結(jié)構(gòu)調(diào)整。

內(nèi)容提要:消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開辦時(shí)間不長(zhǎng)就面臨停辦、緩辦的局面，究其原因是多方面的，如社會(huì)信用基礎(chǔ)薄弱，銀行盲目競(jìng)爭(zhēng)，產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺陷等，但真正的原因卻是來(lái)自保險(xiǎn)公司自身，即管理不到位。加強(qiáng)和改善消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)于防范和化解保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展具有重要而現(xiàn)實(shí)意義。保險(xiǎn)公司應(yīng)提高對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)重要性的認(rèn)識(shí)；強(qiáng)化內(nèi)部管理；加快改革步伐；規(guī)范消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

近年來(lái)，隨著銀行個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的興起，消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)在我國(guó)獲得快速發(fā)展。各保險(xiǎn)公司紛紛開辦住房和汽車消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，一時(shí)間消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)市場(chǎng)熱鬧紛繁。但是，從2002年下半年開始形勢(shì)急轉(zhuǎn)直下。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題開始暴露，保險(xiǎn)公司面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開始顯現(xiàn)。如某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司從2001年開始經(jīng)營(yíng)汽車消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，截止2003年5月底，累計(jì)保費(fèi)收入1872萬(wàn)元，累計(jì)賠款459萬(wàn)元，賠付率24.5％。逾期貸款3296萬(wàn)元，占保費(fèi)收入的176.1％，其中逾期3個(gè)月以上的貸款達(dá)2515萬(wàn)元。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)市場(chǎng)存在的問(wèn)題嚴(yán)重影響到保險(xiǎn)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，一些公司被迫全面收縮相關(guān)業(yè)務(wù)。人保、天安公司從2002年下半年開始清理整頓消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。平安產(chǎn)險(xiǎn)公司也在近日對(duì)部分地區(qū)的消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)亮起黃牌。

一、消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展面臨的障礙

幾年前還是人人爭(zhēng)搶的“香餑餑”怎么忽然就變成了“雞肋”呢？問(wèn)題是多方面的：社會(huì)信用基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)和個(gè)人信用體系不健全；銀行盲目競(jìng)爭(zhēng)，違規(guī)發(fā)放個(gè)人消費(fèi)貸款，放松對(duì)房地產(chǎn)公司和車行的資信調(diào)查；產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任不對(duì)稱等。但筆者認(rèn)為，真正的問(wèn)題卻是來(lái)自保險(xiǎn)公司自身，就是對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，業(yè)務(wù)管理不嚴(yán)格，市場(chǎng)運(yùn)作不規(guī)范，依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)淡薄。由于管理缺失產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)才是消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）保險(xiǎn)公司對(duì)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏長(zhǎng)期觀念。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，而且業(yè)務(wù)周期長(zhǎng)，短則2、3年，最長(zhǎng)可達(dá)30年，期間的不確定性因素較多，風(fēng)險(xiǎn)具有巨大性和滯后性特征。消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，要求保險(xiǎn)公司對(duì)業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)安排要有長(zhǎng)期思想，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，要正確把握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本趨勢(shì)和周期性特點(diǎn)，要妥善處理短期利益和長(zhǎng)期目標(biāo)之間的關(guān)系。

目前，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過(guò)程中，普遍存在重短期利益（即保費(fèi)收入）、重市場(chǎng)拓展，輕業(yè)務(wù)管理、輕市場(chǎng)研究的現(xiàn)象，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的經(jīng)營(yíng)理念，不能全面地認(rèn)識(shí)和分析消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，為公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來(lái)潛在隱患。如一些基層公司只看到目前房地產(chǎn)業(yè)形勢(shì)一片大好，居民購(gòu)房踴躍，房?jī)r(jià)節(jié)節(jié)攀升的表面現(xiàn)象，而沒有把房地產(chǎn)業(yè)納入到整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局中來(lái)分析，也沒有和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)結(jié)合起來(lái)分析，更沒有意識(shí)到房地產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)的投資增幅過(guò)高、商品房空置面積增加、房?jī)r(jià)上漲過(guò)快以及低價(jià)位住房供不應(yīng)求和高檔住宅空置較多等結(jié)構(gòu)性問(wèn)題，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目不做分析、不加區(qū)分，眉毛胡子一把抓，盲目擴(kuò)大住房消費(fèi)信貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。最近，人民銀行發(fā)出通知，要求加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理，國(guó)務(wù)院也于近日提出要加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的宏觀調(diào)控，就是對(duì)房地產(chǎn)業(yè)投資過(guò)熱、出現(xiàn)泡沫現(xiàn)象的一種警示，應(yīng)當(dāng)引起保險(xiǎn)公司的高度重視。

各位秘書長(zhǎng)，大家好：

非常高興出席這次會(huì)議。這是中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)第六屆理事會(huì)成立以來(lái)的第一次全國(guó)秘書長(zhǎng)聯(lián)席會(huì)議。非常高興能借此機(jī)會(huì)就學(xué)會(huì)發(fā)展建設(shè)問(wèn)題和大家一起交流探討。剛才聽大家介紹了很多好的做法、經(jīng)驗(yàn)，很受啟發(fā)。近兩年來(lái)，我們?cè)谕苿?dòng)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)改革的同時(shí)，一直在思考學(xué)會(huì)建設(shè)的問(wèn)題，做了不少調(diào)研工作。初步的感覺是學(xué)會(huì)發(fā)揮作用的空間廣闊，責(zé)任重大，但工作難度也很大。我今天講三點(diǎn)想法，與大家一起探討。

一、全國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)發(fā)展的現(xiàn)狀

大多保險(xiǎn)學(xué)會(huì)成立時(shí)間較早，可以說(shuō)是伴隨著保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展而成長(zhǎng)起來(lái)的，見證了保險(xiǎn)市場(chǎng)由單一到多元、由弱小到壯大的歷史變遷。在努力發(fā)揮理論研究作用的同時(shí)，積累了一定的工作經(jīng)驗(yàn)。從目前來(lái)看主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

（一）網(wǎng)絡(luò)體系基本健全。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，除中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)外，還有個(gè)省級(jí)學(xué)會(huì)，從數(shù)量和分布看，基本完成了全國(guó)布局。

（二）開展了大量學(xué)術(shù)信息交流和研討活動(dòng)。圍繞著保險(xiǎn)業(yè)的改革發(fā)展監(jiān)管工作，各保險(xiǎn)學(xué)會(huì)廣泛開展了考察調(diào)研、論文評(píng)選、會(huì)議研討等學(xué)術(shù)活動(dòng)，加強(qiáng)了信息交流。不少學(xué)會(huì)辦有刊物交流理論信息。初步構(gòu)筑了保險(xiǎn)理論研究的陣地，為大家提供了互相交流的平臺(tái)，發(fā)揮了學(xué)會(huì)的獨(dú)特作用。