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省行審計處：

根據(jù)省行下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強案件防范工作力度的通知》要求，為防范化解業(yè)務(wù)經(jīng)營中的管理風(fēng)險，鞏固完善管理帶來的風(fēng)險隱患，駐信陽審計辦事處組織各科室業(yè)務(wù)骨干，結(jié)合信陽分行實際，認(rèn)為在當(dāng)前應(yīng)開展三個方面的專項審計，即：支行管理層制度執(zhí)行的審計；營業(yè)網(wǎng)點管理崗職責(zé)履行的審計；業(yè)務(wù)的專項審計。

一．審計目的

以前年度是各類案件頻發(fā)的高發(fā)年，省、市分行先后出臺了一系列的管理制度和要求，這些措施的出臺，支行管理層是如何執(zhí)行的，營業(yè)網(wǎng)點是如何落實的，都應(yīng)是我們關(guān)注的重點。為了加大防范和遏制各類案件力度、降低案件發(fā)生頻率，作為審計部門應(yīng)結(jié)合屬地行實際，開展以內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行力相結(jié)合的審計工作，具體要做好三項專項審計。第一，支行管理層落實制度的專項審計；第二，營業(yè)網(wǎng)點管理崗的專項審計；第三，業(yè)務(wù)的專項審計。前兩項審計目的是看支行和網(wǎng)點管理人員是否認(rèn)真落實制度，是否采取了切實有效的管理措施，是否從源頭上消除各類案件發(fā)生的風(fēng)險隱患，是否共同構(gòu)筑了有效防范案件發(fā)生的防火墻。第三項審計的目的是為了防范新業(yè)務(wù)營銷及杜絕保險兌付時可能發(fā)生的風(fēng)險。

二、審計重點

（一）支行管理層落實制度的專項審計

1、各項規(guī)章制度的落實。

上級行出臺的一系列規(guī)章制度，審計重點應(yīng)該體現(xiàn)在縣級支行的貫徹落實上。一是對文件的上傳下達(dá)和監(jiān)督執(zhí)行方面；二是重大問題的決策上，是否符合制度要求；三是機關(guān)的各項管理辦法是否到位。

2、支行部門的自律監(jiān)管。

（1）財務(wù)計劃部門（每季是否進(jìn)行一次全行檢查，按季形成監(jiān)管報告）。

資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)中，資金調(diào)度是否嚴(yán)格執(zhí)行審查、審批程序；票據(jù)回購業(yè)務(wù)是否合規(guī)；各項應(yīng)計應(yīng)付利率執(zhí)行是否正確；是否及時分析、記錄、報告大額和可疑現(xiàn)金支付。財務(wù)會計業(yè)務(wù)中，是否配備符合條件的監(jiān)管人員；是否按規(guī)定購建、使用和處置固定資產(chǎn)或抵債資產(chǎn)?？萍紭I(yè)務(wù)中，計算機及其附屬設(shè)備管理是否符合規(guī)定；計算機軟件管理是否符合規(guī)定；數(shù)據(jù)中心機房的管理是否符合規(guī)定；計算機系統(tǒng)安全生產(chǎn)管理是否符合規(guī)定；計算機系統(tǒng)安全防范管理是否符合規(guī)定。

（2）信貸（前后臺）部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監(jiān)管報告）。

是否執(zhí)行審貸部門分離制度；是否按規(guī)定進(jìn)行客戶評級、授信；貸審會運作是否規(guī)范；信貸業(yè)務(wù)檔案管理是否符合規(guī)定；貸款風(fēng)險分類是否真實準(zhǔn)確；是否按規(guī)定程序辦理信貸業(yè)務(wù)；是否按規(guī)定進(jìn)行授信客戶的調(diào)查和評估；貸款主體是否符合規(guī)定；銀行承兌匯票、保函等或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)的辦理是否符合規(guī)定；信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整、真實；是否按規(guī)定進(jìn)行貸后管理；呆帳核銷的申報、審核是否合規(guī)；以資抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置是否合規(guī)。

(3)中間業(yè)務(wù)部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監(jiān)管報告）。

業(yè)務(wù)手續(xù)費是否按規(guī)定收取并入帳；銀行卡業(yè)務(wù)中，是否執(zhí)行業(yè)務(wù)崗位分離制度，對銀行卡申請人和擔(dān)保人的資信情況的審核是否合規(guī)；是否按規(guī)定執(zhí)行授權(quán)審批和值班制度；是否按規(guī)定接受、上級和下級銀行卡止付名單；透支管理是否合規(guī)；借記卡異常交易處理是否合規(guī)。

（4）綜合業(yè)務(wù)部門（每季度是否開展一次全面檢查，按季形成監(jiān)管報告）。

是否執(zhí)行崗位交流、重要崗位人員輪換和強制休假制度；員工工資、保險和各項福利制度執(zhí)行情況是否符合規(guī)定。

（5）安全保衛(wèi)部門（每月是否開展一次全面檢查，按月形成監(jiān)管報告）。

臨柜、守庫、押運期間安全制度是否落實；槍支管理是否符合規(guī)定；持（管）槍人員考核管理使用是否符合規(guī)定；是否按照規(guī)定開展反洗錢工作。

3、各崗位檢查頻率的審計。

（1）支行行長：每季通過調(diào)閱監(jiān)控錄像，監(jiān)督查庫情況；每季度，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每年度，不定期對全行金庫管理進(jìn)行一次全面檢查。

（2）主管行長：每半年，不定期全面查庫一次；每季，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每月，調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點抽查：營業(yè)前、期間和營業(yè)終了安全操作規(guī)程執(zhí)行；柜員卡的使用；現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監(jiān)控下進(jìn)行；“四崗三分離”執(zhí)行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調(diào)款交接；守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等。銀行卡制卡、電子銀行密碼管理；重空憑證庫、計算機中心的出入，日常管理等。

（3）支行會計部門負(fù)責(zé)人：每季度查庫一次；每旬，對支行重要空白憑證庫房全面檢查一次；每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點抽查：營業(yè)前、期間和營業(yè)終了安全操作規(guī)程執(zhí)行；柜員卡的使用；現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監(jiān)控下進(jìn)行；“四崗三分離”執(zhí)行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調(diào)款交接；

（4）財會監(jiān)管員：每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點抽查：營業(yè)前、期間和營業(yè)終了安全操作規(guī)程執(zhí)行；柜員卡的使用；現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫；柜員交接是否在監(jiān)控下進(jìn)行；“四崗三分離”執(zhí)行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調(diào)款交接；守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等。

（5）保衛(wèi)部負(fù)責(zé)人：每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點抽查：“四崗三分離”執(zhí)行，管庫人員出入庫、密碼使用、庫房管理、調(diào)款交接；守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等。

（6）銀行卡部負(fù)責(zé)人：每周調(diào)閱監(jiān)控錄像一次，重點抽查：銀行卡制卡、電子銀行密碼管理；ATM機運行；

（二）營業(yè)網(wǎng)點管理崗的專項審計

1、以網(wǎng)點為單位開展異地網(wǎng)點管理崗的交叉檢查。一查營業(yè)機構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位檢查頻率是否到位，檢點是每月是否查庫一次，每周是否調(diào)閱監(jiān)控錄像一次；二查營業(yè)機構(gòu)會計主管檢查頻率是否到位，營業(yè)前、營業(yè)期間和營業(yè)終了安全操作規(guī)程的執(zhí)行是否合規(guī)；柜員卡的使用，現(xiàn)金、印章、柜員名章、憑證入柜、入箱、入庫情況；柜員交接情況；“四崗三分離”執(zhí)行情況，管庫人員出入庫；密碼使用、庫房管理、調(diào)款交接，守庫人員值班守庫、槍支彈藥交接、押運人員著裝、站位、警戒等情況。通過他人看自己，查找不足。

2、以屬地為主，實行審計辦科室包網(wǎng)點制度。不定期對所包網(wǎng)點進(jìn)行專項審計或不定期明察暗訪，幫網(wǎng)點及時消除風(fēng)險隱患，促進(jìn)網(wǎng)點業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展，對網(wǎng)點工作進(jìn)行督促、指導(dǎo)和檢查，網(wǎng)點管控成效與科室全員績效掛鉤。

（三）業(yè)務(wù)的專項審計

為了防止片面追求業(yè)務(wù)的規(guī)模、市場份額和收入，嚴(yán)格各網(wǎng)點在宣傳上誤導(dǎo)客戶，使消費者誤以為銀行的保險產(chǎn)品就是儲蓄產(chǎn)品；網(wǎng)點未按保險條款對重要事項進(jìn)行如實告知；對保險品種的風(fēng)險提示不夠，因此要重點審計營銷人員是否逐人簽定了《保險營銷承諾書》，開辦業(yè)務(wù)資格的申請程序是否合規(guī)，協(xié)議的簽訂是否規(guī)范，各類業(yè)務(wù)的憑證和賬簿保管是否完整等。

1、是否建立了完備的業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，查看落實情況；檢查過程中各個崗位上的責(zé)任制是否建立；是否科學(xué)、完備，并做到有效實施。

2、檢查業(yè)務(wù)的檔案管理制度的制定與落實情況，有無管理混亂情況；檢查業(yè)務(wù)是否均與委托客戶簽訂了合同或協(xié)議，有關(guān)各方的權(quán)利義務(wù)的規(guī)定是否明確、具體、完整；過程中是否嚴(yán)格按照協(xié)議規(guī)定履行職責(zé)。

3、檢查業(yè)務(wù)憑證、有價單證等管理是否按照規(guī)定執(zhí)行，領(lǐng)用、使用、保管、登記是否合規(guī)。

4、檢查手續(xù)費收入核算是否及時、準(zhǔn)確、完整。