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近日，各家媒體先后報(bào)道了中國(guó)銀行哈爾濱河松街支行詐騙案一事，案發(fā)的一個(gè)主要原因是企業(yè)與銀行對(duì)帳不及時(shí)，由此可見(jiàn)銀企對(duì)帳對(duì)加強(qiáng)銀企雙方相互監(jiān)督，維護(hù)結(jié)算紀(jì)律，防范案件事故的發(fā)生，起著非常重要的作用。

但在實(shí)際工作中，銀企對(duì)帳還是存在一些問(wèn)題，造成了部分企業(yè)對(duì)帳無(wú)法落實(shí)，為此，筆者同工行、商行、交行等部分會(huì)計(jì)前臺(tái)工作人員進(jìn)行了一次探討和交流，發(fā)現(xiàn)銀企對(duì)帳中普遍存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題：

1、部分企業(yè)不重視，出于對(duì)銀行的信任，很少和銀行主動(dòng)對(duì)帳。特別是一些大型企業(yè)，主管領(lǐng)導(dǎo)很少把銀企對(duì)帳納入到財(cái)務(wù)人員工作考核當(dāng)中來(lái)。再就是個(gè)體企業(yè)和承包企業(yè)，根本不重視銀行所要求的對(duì)帳工作，尤其是無(wú)貸戶(hù)，對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，資金放到銀行就象放進(jìn)了保險(xiǎn)箱。

2、部分企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低。由于部分企業(yè)都是家族企業(yè)，所用財(cái)務(wù)人員都是親屬，根本沒(méi)有財(cái)務(wù)知識(shí)，也就無(wú)對(duì)帳意識(shí)，有時(shí)問(wèn)問(wèn)余額對(duì)了就了事，把年末對(duì)帳蓋章看成是銀行工作，視為與其無(wú)關(guān)的“軟性”任務(wù)，甚至有的企業(yè)財(cái)會(huì)人員更視為多此一舉，從而造成與銀行對(duì)帳消極，能拖則拖。

3、空殼企業(yè)多，也是對(duì)帳工作的難點(diǎn)。我們分理處就有一個(gè)企業(yè)，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其必須到銀行開(kāi)戶(hù)，才為其辦理稅務(wù)登記，企業(yè)按銀行要求開(kāi)好帳戶(hù)后，從沒(méi)有用過(guò)帳戶(hù)，最后連留下的手機(jī)號(hào)都是空號(hào)，這樣的企業(yè)有的是為了用企業(yè)名稱(chēng)做掩護(hù)，全部用現(xiàn)金做交易，所以開(kāi)戶(hù)后成了空殼企業(yè)，對(duì)帳更無(wú)從談起。

4、企業(yè)已經(jīng)注銷(xiāo)，但帳戶(hù)還在。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，部分企業(yè)在關(guān)、停、并軌時(shí)，不按規(guī)定到銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)等相關(guān)手續(xù)，致使銀行對(duì)帳時(shí)找不到單位。

5、企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)，不使用的帳戶(hù)多。由于銀行攬存的需要，部分企業(yè)在銀行開(kāi)戶(hù)用過(guò)一段時(shí)間后，到它行再開(kāi)戶(hù)，留下帳戶(hù)余額幾百元甚至十幾元，由于面子關(guān)系既不來(lái)銷(xiāo)戶(hù)，又不來(lái)存款，對(duì)帳又找不到人。

6、企業(yè)財(cái)會(huì)人員的頻繁更換。由于部分企業(yè)財(cái)會(huì)人員經(jīng)常調(diào)整，交接不清，形成一任會(huì)計(jì)一攤帳，上下任不銜接，造成現(xiàn)任財(cái)會(huì)人員根本不配合銀行對(duì)帳。

7、為了留住客戶(hù)，遷就客戶(hù)，對(duì)帳遲遲不到位。銀行攬存難，怕影響客戶(hù)，有為難情緒，主要是對(duì)邊遠(yuǎn)地區(qū)、邊遠(yuǎn)單位，苦于人力、物力等客觀(guān)因素制約，企業(yè)因電話(huà)對(duì)帳正確，沒(méi)有及時(shí)到銀行對(duì)帳蓋章，造成銀行對(duì)帳回單無(wú)法收回。

針對(duì)以上實(shí)際工作中遇到的種種問(wèn)題，我們認(rèn)為應(yīng)該從以下幾個(gè)方面實(shí)施對(duì)策：

1、對(duì)于上次對(duì)帳至今沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)達(dá)一年的，且無(wú)法通知的帳戶(hù)，特別是找不到下落的停、撤消等企業(yè)，應(yīng)每年進(jìn)行一次清理，寫(xiě)出具體原因，專(zhuān)人專(zhuān)夾保管，切實(shí)防范經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生。

2、利用網(wǎng)絡(luò)，實(shí)行電子對(duì)帳。如今電子銀行已不在是新興事物，特別是我行正在推行個(gè)人帳戶(hù)短信服務(wù)，應(yīng)該擴(kuò)大范圍，早日將對(duì)公帳戶(hù)納入到電話(huà)銀行業(yè)務(wù)中來(lái)，如北京工行開(kāi)展的尋呼銀行，實(shí)行銀企對(duì)帳既有保密性，又方便了企業(yè)。

3、加強(qiáng)銀企合作，加大對(duì)銀企對(duì)帳工作的宣傳力度。作為銀行應(yīng)該定期開(kāi)展銀企座談會(huì)，最好年初召開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)人員座談會(huì)，一方面聽(tīng)取企業(yè)的建議，一方面加強(qiáng)對(duì)帳工作的宣傳。

4、完善金融會(huì)計(jì)制度，制定詳細(xì)規(guī)則，提高銀行和企業(yè)對(duì)對(duì)帳工作的重視。分清因銀企對(duì)帳不及時(shí)出現(xiàn)糾紛的銀企各自責(zé)任，在加大企業(yè)責(zé)任的同時(shí)也避免了銀行大包小事攬一身，從而進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)積極主動(dòng)同銀行進(jìn)行對(duì)帳。

5、上門(mén)對(duì)帳，發(fā)放對(duì)帳證。對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱和偏遠(yuǎn)的單位，應(yīng)該加強(qiáng)聯(lián)系，進(jìn)行輔導(dǎo)培訓(xùn)，必要時(shí)應(yīng)該配合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)搞好這項(xiàng)工作，應(yīng)走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)對(duì)帳，銀行應(yīng)該拿出部分經(jīng)費(fèi)，實(shí)行主動(dòng)上門(mén)進(jìn)行對(duì)帳，給對(duì)帳人員發(fā)放銀行對(duì)帳證，既安全又方便了客戶(hù)。

6、對(duì)帳工作的檢查，應(yīng)視具體情況確定對(duì)帳單位，不應(yīng)只追求對(duì)帳率。對(duì)帳率不是我們工作的目的，我們工作目的是防止案件的發(fā)生，對(duì)帳只是我們工作的手段，這就要求我們?cè)谀陜?nèi)可視具體情況靈活分期確定對(duì)帳單位，不應(yīng)對(duì)所有企業(yè)不分理由進(jìn)行“打包”處理，對(duì)于企業(yè)大戶(hù)和業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)帳頻率，一旬一對(duì)或每周一對(duì)，特別是大額付款要做到即時(shí)對(duì)帳。對(duì)于確實(shí)因工作人員不負(fù)責(zé)任，尤其是對(duì)銀行業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁的企業(yè)，造成對(duì)帳工作不及時(shí)的，應(yīng)該追究有關(guān)人員責(zé)任。

實(shí)際上，銀行和企業(yè)對(duì)帳工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期而經(jīng)常的工作，我們應(yīng)不斷開(kāi)展調(diào)查研究，交流工作經(jīng)驗(yàn)，研討工作措施，只有這樣才能把銀企對(duì)帳工作不斷向前推進(jìn)。