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為適應(yīng)建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)公共財(cái)政體制的需要，推進(jìn)我區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革，根據(jù)省財(cái)政廳《江蘇省縣級(jí)實(shí)施財(cái)政國庫集中支付制度改革指導(dǎo)意見》（蘇財(cái)庫[*5]12號(hào)）精神，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本方案。

一、改革現(xiàn)行財(cái)政國庫管理制度的目的

財(cái)政國庫管理改革的目的，就是在保持部門、單位預(yù)算執(zhí)行主體、資金使用權(quán)限、財(cái)務(wù)管理職責(zé)不變的前提下，克服現(xiàn)行財(cái)政性資金通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶，分級(jí)分散進(jìn)行繳款以及支付方式存在的財(cái)政性資金活動(dòng)透明度不高，收入入庫不及時(shí)，退庫不規(guī)范，支出撥款環(huán)節(jié)多，運(yùn)行效率和使用效益低，資金使用缺乏事前監(jiān)督，易于流失，收支信息反饋遲緩等弊端，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以財(cái)政國庫集中收付為主要形式的新的財(cái)政國庫管理制度。

二、財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和原則

財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想是：按照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，借鑒市局的做法和先行經(jīng)驗(yàn)，通過財(cái)政國庫管理制度改革，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政收支管理，強(qiáng)化財(cái)政資金使用監(jiān)督，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益，從制度上防范腐敗現(xiàn)象發(fā)生，促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的全面發(fā)展。

根據(jù)上述指導(dǎo)思想，我區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革應(yīng)遵循以下原則：

（一）透明管理原則。合理確定財(cái)政部門、征收單位、預(yù)算單位、中國人民銀行國庫和銀行的管理職責(zé)，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)透明度，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，收入繳庫和支出撥付的整個(gè)過程都處于有效的管理監(jiān)督之下。

（二）資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)原則。減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，逐步使財(cái)政收入直接繳庫，支出直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，加快資金運(yùn)行速度，提高資金使用效率。

（三）預(yù)算執(zhí)行主體不變原則。年初部門預(yù)算確定的事項(xiàng)仍由各預(yù)算單位執(zhí)行和組織實(shí)施，各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行主體地位不發(fā)生變化，同時(shí)資金使用權(quán)、支出審批權(quán)、財(cái)務(wù)管理職責(zé)權(quán)限不變。

（四）積極穩(wěn)妥原則。改革現(xiàn)行的財(cái)政國庫管理制度，是一項(xiàng)涉及多方利益的系統(tǒng)工程，改革方案要體現(xiàn)系統(tǒng)性和前瞻性，實(shí)際運(yùn)作采取“全面推開、分批實(shí)施”的辦法，以確保逐步得到實(shí)現(xiàn)。

三、國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

(一)建立財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)

按照財(cái)政國庫管理制度改革的有關(guān)要求，成立“鹽城市*區(qū)財(cái)政國庫集中支付中心”，負(fù)責(zé)辦理財(cái)政性資金集中支付的具體業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督檢查等工作。

（二）建立國庫單一賬戶體系

1、國庫單一賬戶體系由下列賬戶構(gòu)成

（1）財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，按預(yù)算收支科目和單位設(shè)置明細(xì)賬。

（2）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金及專項(xiàng)基金財(cái)政專戶，按收入和撥付設(shè)置分類賬。

（3）財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，按單位和資金性質(zhì)的撥付設(shè)置分類賬。

（4）財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶。

（5）按國務(wù)院、財(cái)政部和省政府規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，在政策性銀行或商業(yè)銀行開設(shè)特殊性過渡性資金專戶（以下簡稱特設(shè)專戶）。

建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類收入過渡性賬戶和預(yù)算外賬戶。

2、國庫單一賬戶體系中各類賬戶的功能

（1）國庫單一賬戶為國庫存款戶,用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政性資金收入和支出活動(dòng),并用于與財(cái)政零余額賬戶和特設(shè)專戶進(jìn)行清算。

（2）預(yù)算外（專項(xiàng)）資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金及各類專項(xiàng)基（資）金的收入繳款、撥付情況，并用于與財(cái)政部門在銀行開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶進(jìn)行清算。

（3）財(cái)政零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付和與單位零余額賬戶進(jìn)行清算。

（4）單位零余額賬戶，用于預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付（包括提取小額現(xiàn)金）和清算。

（5）特設(shè)專戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政特殊專項(xiàng)資金的收入和支出活動(dòng)，并用于與國庫單一賬戶清算。

上述賬戶資金的記錄要與財(cái)政國庫部門、中國人民銀行國庫部門和預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算保持一致性，并相互核對有關(guān)賬務(wù)記錄。

3、建立國庫單一賬戶體系后，財(cái)政一般預(yù)算、基金預(yù)算資金和財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金等，均應(yīng)通過國庫單一賬戶體系統(tǒng)一存儲(chǔ)和實(shí)行財(cái)政集中支付。

（三）規(guī)范收入收繳程序

1、收入類型。財(cái)政收入按政府預(yù)算收入進(jìn)行分類。

2、收繳方式。適應(yīng)財(cái)政國庫管理制度改革的要求，將財(cái)政收入的收繳方式分為直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫是由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（2）集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

3、收繳程序。收繳程序根據(jù)財(cái)政收入的收繳方式，分為直接繳庫程序和集中匯繳程序。

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的非稅收入，比照上述程序直接繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

（2）集中匯繳程序。小額零散稅收和法律法規(guī)另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照上述程序匯總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

4、規(guī)范收入退庫管理。涉及從國庫中退庫的收入，依據(jù)法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定執(zhí)行。

（四）建立規(guī)范的支出支付程序

1、支出類型。財(cái)政性資金支出總體上分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要，可具體分為工資支出、公用支出、專項(xiàng)支出、轉(zhuǎn)移支出等。

（1）工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出。

（2）公用支出，即預(yù)算單位年度預(yù)算扣除工資支出和專項(xiàng)支出以后的經(jīng)費(fèi)支出。

（3）專項(xiàng)支出，即預(yù)算單位年度預(yù)算中有確定項(xiàng)目用途的固定資產(chǎn)購建和大修理以及其它專項(xiàng)等支出。

（4）轉(zhuǎn)移支出，主要指上下級(jí)財(cái)政之間結(jié)算事項(xiàng)的支出。

2、支付方式。財(cái)政性資金的支付，實(shí)行財(cái)政集中支付方式，按照不同的支付主體，對不同類型的支出，可具體實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

（1）財(cái)政直接支付，即由財(cái)政部門開具支付令，通過財(cái)政零余額賬戶，直接將財(cái)政性資金支付到收款人（即商品、勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、公用支出中的政府采購支出、專項(xiàng)支出、轉(zhuǎn)移支出等。

（2）財(cái)政授權(quán)支付，即預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門授權(quán)和批準(zhǔn)的資金使用額度，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將財(cái)政性資金支付到收款人賬戶。實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出，包括暫未實(shí)行財(cái)政直接支付的專項(xiàng)支出和公用支出中的零星支出及小額現(xiàn)金的提取。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，由財(cái)政部門在確定部門預(yù)算或制定具體實(shí)施辦法中列出。

3、支付依據(jù)

財(cái)政支付控制與監(jiān)督的依據(jù)為財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算單位年度部門預(yù)算和經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的月度用款計(jì)劃。月度用款計(jì)劃，分直接支付項(xiàng)目用款計(jì)劃和授權(quán)支付額度兩部分。直接支付項(xiàng)目用款計(jì)劃又分為正常支出用款計(jì)劃和專項(xiàng)支出用款計(jì)劃，正常支出即工資性支出，由財(cái)政國庫部門根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算編制直接支付計(jì)劃，下達(dá)給人民銀行國庫和銀行執(zhí)行；專項(xiàng)支出用款計(jì)劃，由預(yù)算單位按照財(cái)政部門批復(fù)的年度部門預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況編制，經(jīng)財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核，報(bào)財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)核定后，下達(dá)給人民銀行國庫和銀行執(zhí)行。授權(quán)支付額度，由財(cái)政國庫部門根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和直接支付用款計(jì)劃情況，核定下達(dá)給單位零余額賬戶的銀行和人民銀行執(zhí)行。

4、支付程序

（1）財(cái)政直接支付程序。正常支出，由財(cái)政部門每月按照批復(fù)的部門預(yù)算，直接編制用款計(jì)劃，并向銀行發(fā)出支付令；專項(xiàng)支出，由預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算，在經(jīng)批準(zhǔn)項(xiàng)目等實(shí)施時(shí)提出支付申請，經(jīng)財(cái)政部門相關(guān)科室審核后，由財(cái)政國庫部門核定用款計(jì)劃，并向銀行發(fā)出支付令，銀行據(jù)此通過財(cái)政零余額賬戶，將財(cái)政性資金直接支付給收款人或用款單位賬戶，并將當(dāng)日實(shí)際支付資金按性質(zhì)和預(yù)算科目匯總，當(dāng)日與人民銀行國庫單一賬戶及預(yù)算外專戶進(jìn)行資金清算。財(cái)政直接支付主要通過轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。

（2）財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)，在批準(zhǔn)的月度用款額度內(nèi)，自行開具支付令，交由銀行通過單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶；銀行在財(cái)政部門下達(dá)的用款額度內(nèi)，根據(jù)支付情況，與國庫單一賬戶和預(yù)算外專戶進(jìn)行清算。

在銀行支付系統(tǒng)和財(cái)政信息管理系統(tǒng)尚未健全之前，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到銀行，銀行通過現(xiàn)行銀行清算系統(tǒng)向收款人付款，并在當(dāng)日與國庫單一賬戶清算。

四、改革的配套措施

（一）制定相關(guān)的管理辦法。根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行有關(guān)規(guī)定，制定《鹽城市*區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》和《鹽城市*區(qū)財(cái)政國庫管理制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法》。

（二）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)。根據(jù)上下一致、有利工作的原則，建立健全預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)、國庫現(xiàn)金管理系統(tǒng)、國庫收支總分類賬系統(tǒng)和現(xiàn)代銀行支付系統(tǒng)等，使各類財(cái)政收支在國庫單一賬戶體系中實(shí)現(xiàn)高效、安全運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真編制、審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請；建立健全財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督制約制度；人民銀行國庫部門要加強(qiáng)對財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)控，充分發(fā)揮人民銀行對商業(yè)銀行辦理財(cái)政收支清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要結(jié)合財(cái)政國庫管理制度的建立，進(jìn)一步加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政性資金安全。

五、實(shí)施的范圍和步驟

財(cái)政國庫管理制度改革的范圍為區(qū)級(jí)行政機(jī)關(guān)，事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。上級(jí)有明文規(guī)定不納入改革范圍的單位，不列入這次改革的范圍。

財(cái)政國庫管理制度改革涉及面廣、政策性強(qiáng)，為保證改革的順利進(jìn)行，按照全面推開、分批實(shí)施的原則，進(jìn)入?yún)^(qū)結(jié)算中心集中核算的預(yù)算單位作為第一批改革單位，從*6年4月起試運(yùn)行，教育、衛(wèi)生分中心從6月起試運(yùn)行，其他單位力爭在*6年10月底前全部運(yùn)行到位。