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*水利委員會，湖北、湖南、安徽、江蘇省水利廳：

為了做好*干堤加固工程竣工決算和審計工作，保證工程竣工驗收工作順利進行，按照水利部《關(guān)于做好*干堤加固工程驗收工作有關(guān)意見的通知》（水建[*]584）、《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SLl9-*）和水利部<關(guān)于印發(fā)<水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦>的通知）（水監(jiān)[*]370號）的要求，現(xiàn)對做好*干堤加固工程竣工財務(wù)決算（以下簡稱竣工財務(wù)決算）和竣工決算審計工作提出以下意見：

一、切實加強對竣工財務(wù)決算和竣工決算審計工作的短導(dǎo)、管理和組織協(xié)調(diào)工作

工程竣工財務(wù)決算和竣工決算審計是對工程建設(shè)資金以及工程建設(shè)各項財務(wù)管理工作的會計核算、財務(wù)檢查和審計監(jiān)督，是一項嚴肅認真、政策性強的工作。有關(guān)單位主管領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心和支持這項工作。有關(guān)部門要按照水利部《關(guān)于進一步加強財務(wù)管理監(jiān)督的若干意見》（水經(jīng)調(diào)[*]394號）的要求，建立財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)控、內(nèi)審部門獨立審計、監(jiān)察部門實施監(jiān)管的綜合監(jiān)督機制和協(xié)作機制，保證有關(guān)文件、報表、數(shù)據(jù)等信息資料互通有無，為財務(wù)、審計、監(jiān)察部門履行職責，搞好竣工財務(wù)決算編制和竣工決算審計提供必要的條件。

部經(jīng)濟調(diào)節(jié)司、審計室對*干堤加固工程竣工財務(wù)決算和竣工決算審計的組織管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各級財務(wù)部門和審計部門具體負責竣工決算和審計的日常業(yè)務(wù)，認真履行會計核算、財務(wù)監(jiān)督和審計檢查的監(jiān)督與管理職能，保證竣工財務(wù)決算和審計工作順利完成。

二、關(guān)于竣工財務(wù)決算的編制

1、工程項目法人要按照《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-*）的要求，認真收集和整理與工程建設(shè)和管理有關(guān)的各種資料、會計核算和財務(wù)管理資料、工程價款結(jié)算和物料消耗資料、項目合同（協(xié)議）以及國家有關(guān)法律法規(guī)等，認真做好決算編制前的各項準備工作。

2、項目法人或建設(shè)單位要組織財務(wù)、計劃、審計、統(tǒng)計、工程技術(shù)等專業(yè)人員組成專門班子，集中時間進行竣工財務(wù)決算的編制工作，并為竣工決算的編制提供便利的工作條件，確?？⒐Q算在規(guī)定的時間內(nèi)完成。

3、要確?？⒐へ攧?wù)決算編制的質(zhì)量，做到賬證、賬表、賬實、賬物四相符；報表數(shù)據(jù)與說明的內(nèi)容一致，與工程建設(shè)管理部門提供的數(shù)據(jù)一致；與各單位（單項）工程財務(wù)決算數(shù)字協(xié)調(diào)一致，要經(jīng)得起竣工決算審計，經(jīng)得起竣工驗收委員會的檢驗，經(jīng)得起歷史的考驗。項目法人代表和竣工決算編制財務(wù)負責人應(yīng)對決算的真實性、完整性和可靠性負責。

4、竣工財務(wù)決算說明書除應(yīng)嚴格按照《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19-*）要求的主要內(nèi)容編寫外，在編制說明部分還應(yīng)結(jié)合工程項目的實際情況，對未完工程量及相應(yīng)預(yù)留資金的情況、結(jié)（節(jié)）余資金組成及來源、移民資金使用情況并仿造竣財4表的要求將支出情況明細列表、往來款項及債權(quán)債務(wù)情況、地方配套資金到位情況及相應(yīng)的銀行進帳單等要著重說明，并附相應(yīng)表格與附件。

5、上級財務(wù)主管部門要加強對竣工財務(wù)決算編制的指導(dǎo)和督促工作，提供技術(shù)指導(dǎo)和服務(wù)，幫助協(xié)調(diào)和解決竣工財務(wù)決算編制過程中的各種關(guān)系和有關(guān)問題，保障竣工財務(wù)決算編制工作的順利完成。

6、竣工財務(wù)決算必須在確定的竣工驗收日50天以前編制完成，并逐級上報至主持驗收的水行政主管部門的同級水利財務(wù)部門審核。根據(jù)審核意見、審計意見和審計決定，竣工財務(wù)決算如需調(diào)整，調(diào)整后的竣工財務(wù)決算必須在驗收日前3天，報送至主持驗收的水行政主管部門的同級水利財務(wù)部門。

三、關(guān)子竣工決算審計工作

1、竣工決算審計工作實行分級負責制。按照水利部《關(guān)于做好*干堤加固工程驗收工作有關(guān)意見的通知》（水建[*]584號）的安排，水利部主持驗收的工程項目，部審計室（或委托*委）負責組織竣工決算審計工作；*水利委員會主持竣工驗收的工程項目，由*委審計局負責組織竣工決算審計工作；各省廳主持驗收的工程項目，由省廳水利審計部門負責組織竣工決算審計工作。

2、負責組織竣工決算審計工作的水利審計部門在本單位負責人的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進行審計工作，并主動接受上級水利審計部門的檢查和監(jiān)督，自覺向上級財務(wù)部門、審計部門請示匯報工作，報送財政部及其派出機構(gòu)、審計署及其派出機構(gòu)的指導(dǎo)意見、歷次檢查情況和整改情況，保證整個竣工決算和審計工作有條不紊，并納入項目初步驗收、竣工驗收和工程移交的全過程。

3、加強對竣工決算審計質(zhì)量的管理。負責組織竣工決算審計的水利審計部門要按照《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》全面進行審計，嚴格把握審計質(zhì)量，并對審計質(zhì)量負責。部審計室在工程竣工驗收完畢后，將根據(jù)需要對審計質(zhì)量進行必要的抽查及復(fù)核性審計。

4、受水利審計部門委托或指派，負責進行竣工決算審計的水利審計部門或?qū)徲嬓〗M在審計期間的工作情況，所下達的審計通知書、委托書、編制的審計工作方案，必須及時抄報上級水利審計部門，以便及時了解情況，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，把握質(zhì)量和進度?？⒐Q算審計結(jié)束后，應(yīng)及時報送審計工作報告，以便進行委托或指派的水利審計部門及時下達審計意見和審計決定。

5、凡列入國家審計署審計計劃，且在項目竣工驗收前已經(jīng)實施審計，并且下達審計意見或?qū)徲嫑Q定的，水利審計部門應(yīng)當督促水利基本建設(shè)項目法人根據(jù)審計結(jié)論進行整改，并將整改情況及根據(jù)審計意見或?qū)徲嫑Q定調(diào)整后的竣工財務(wù)決算書報部審計室；項目竣工驗收前尚未進行審計的，項目法人和水利審計部門仍應(yīng)按照《水利基本建設(shè)項目竣工決算審計暫行辦法》全面實施項目竣工決算審計工作，保障和滿足竣工驗收的要求。

6、嚴格按審計程序開展竣工決算和審計工作。*干堤加固工程完工后，項目法人應(yīng)在確定的竣工驗收日前50天將書面的竣工決算審計申請報（送）至組織或主持驗收的水行政主管部門的同級水利審計部門。負責組織竣工決算審計的水利審計部門應(yīng)盡快提出安排意見，下達審計通知書或委托書，擬定審計工作方案，組織實施具體的審計工作，如期完成審計任務(wù)，并在竣工驗收日前10天向項目法人下達審計意見或?qū)徲嫑Q定。項目法人接到審計意見或?qū)徲嫑Q定后，要盡快落實整：改措施，調(diào)整竣工財務(wù)決算，并在竣工驗收日之前3天向主管的水利審計部門提交整改報告及根據(jù)審計意見或?qū)徲嫑Q定調(diào)整后的竣工財務(wù)決算，保證竣工驗收工作如期進行。

7、項目竣工決算審計工作要與項目法人代表任期經(jīng)濟責任審十十工作有機地結(jié)合起來。凡屬水利部及所屬單位管理的干部擔任項目法人代表的，均應(yīng)在竣工決算審計報告中作出說明。審計部門對審計發(fā)觀的問題，如屬項目法人代表應(yīng)負的直接責任和主管責任，應(yīng)當在審計結(jié)論中作出相應(yīng)說明，提出相應(yīng)的審計意見。審計結(jié)果還應(yīng)按干部管理權(quán)限報送相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議辦公室和干部管理部門、財務(wù)部門。地方水利部門按本單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計制度參照執(zhí)行。

四、其他建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算和竣工決算審計工作應(yīng)參照本意見執(zhí)行。