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各省屬企業(yè)：

為及時了解和掌握國有企業(yè)的資產(chǎn)運營情況，更好地促進國有企業(yè)發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值，我們在認真總結(jié)2004年度省屬企業(yè)財務(wù)快報編報工作的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)實際情況和我委國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作需要，對進一步做好企業(yè)財務(wù)快報工作的有關(guān)事項進行明確，現(xiàn)通知如下：

一、編報對象及范圍

（一）編報對象。企業(yè)財務(wù)快報的編報對象為具有獨立法人資格、獨立核算、并能夠編制完整財務(wù)決算報表的國有及國有控股企業(yè)和單位。

（二）編報范圍。包括企業(yè)本級及所屬各級獨資、控股的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位及實行法人責(zé)任制的基建項目。其中，企業(yè)本級及所屬獨資、控股的二級子企業(yè)（單位）應(yīng)單獨編報企業(yè)財務(wù)快報，并編制合并報表；二級以下子企業(yè)不要求單獨編制企業(yè)財務(wù)快報，但必須按照合并報表的要求將相關(guān)數(shù)據(jù)并入上級企業(yè)合并上報。

二、合并范圍及方法

集團型企業(yè)應(yīng)當在各子公司編制財務(wù)快報的基礎(chǔ)上，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系和單位的性質(zhì)逐級編制合并財務(wù)快報。

（一）合并范圍。納入企業(yè)財務(wù)快報編制范圍的企業(yè)本部及所屬各級獨資、控股境內(nèi)外子企業(yè)，事業(yè)單位和實行法人責(zé)任制的基建項目均應(yīng)納入合并財務(wù)快報編制范圍。

（二）合并方式?？砂凑债a(chǎn)權(quán)關(guān)系和單位的性質(zhì)采用分次分層合并，并建立規(guī)范的樹型結(jié)構(gòu)。即在集團合并財務(wù)快報下分設(shè)合并企業(yè)財務(wù)快報與合并（或匯總）事業(yè)單位財務(wù)快報。合并企業(yè)財務(wù)快報編制范圍為集團本級及所屬全部境內(nèi)外子企業(yè)和已實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。合并（匯總）事業(yè)單位財務(wù)快報的編制范圍為集團所屬的未實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其投資創(chuàng)辦的企業(yè)。

集團所屬的基建項目應(yīng)與其投資主體實現(xiàn)并賬，確實不能并賬的，應(yīng)單獨填報一套財務(wù)快報，合并到與其投資主體相應(yīng)的合并財務(wù)快報。

（三）合并抵銷。企業(yè)在編制合并財務(wù)快報時，應(yīng)將企業(yè)內(nèi)的內(nèi)部交易、內(nèi)部往來、權(quán)益性資本投資進行抵銷，對涉及收入、成本和費用、利潤總額、凈利潤、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等指標均應(yīng)按照抵銷后的合并口徑進行填列。

合并財務(wù)快報的編制要求自下而上進行層層合并，不能簡單地按估計數(shù)或預(yù)算數(shù)填報合并報表，然后把相關(guān)數(shù)據(jù)軋差到差額表中。

三、財務(wù)快報的審核

為確保財務(wù)快報數(shù)據(jù)的全面完整、真實準確和銜接可比，各企業(yè)集團要加強對本級及下屬企業(yè)財務(wù)快報的審核工作。

（一）封面代碼審核。主要審核行業(yè)代碼、經(jīng)營規(guī)模、組織形式、報表類型等代碼填報是否正確，前后月度間是否保持一致性。若企業(yè)的封面代碼確因?qū)嶋H情況需要改變的，應(yīng)將變更情況在附報文檔中進行說明。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量審核。主要審核快報指標填列是否全面、完整；快報數(shù)據(jù)是否真實、準確；本月累計數(shù)與本月發(fā)生數(shù)、上月累計數(shù)間是否銜接、可比；對于一些單調(diào)增加性質(zhì)的累計指標數(shù)（如本年銷售收入，上年同期累計銷售收入），則要審核前后月之間數(shù)據(jù)是否保持單調(diào)增加。

（三）審核差錯處理。邏輯性審核出現(xiàn)差錯，各企業(yè)應(yīng)逐筆逐項進行核實，并予以更正，對確屬公式錯誤的，請將出錯的公式號及應(yīng)更正的公式內(nèi)容在附報文檔中進行說明。合理性審核出現(xiàn)差錯，各企業(yè)應(yīng)逐筆逐項進行核實，屬填報有誤的，要進行更正，屬不符合審核公式的特殊情況應(yīng)在附報文檔中進行說明。

四、財務(wù)快報的分析

各企業(yè)在完成財務(wù)快報編制的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)合實際情況對企業(yè)財務(wù)快報的主要指標進行認真分析，及時反映企業(yè)在資產(chǎn)運營和經(jīng)營管理中的重大變動情況及存在問題，為更好地促進國有企業(yè)發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值提出建設(shè)性的建議和意見。

（一）月度財務(wù)快報分析。各企業(yè)在完成月度財務(wù)快報的同時應(yīng)對企業(yè)銷售、成本、利潤與上年同期的變動情況進行分析，對變動幅度達20％（含20％）以上的，應(yīng)將變動原因及其對財務(wù)指標的影響情況隨同財務(wù)快報上報省國資委統(tǒng)計評價與分配處。企業(yè)當月有重大經(jīng)營、財務(wù)事項發(fā)生的，應(yīng)將重大經(jīng)營、財務(wù)事項及其對財務(wù)指標的影響情況一并上報。

（二）季度財務(wù)快報分析。各企業(yè)在完成季度財務(wù)快報后，應(yīng)對本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營基本情況、銷售及利潤實現(xiàn)情況、資產(chǎn)權(quán)益變動情況，以及企業(yè)重大經(jīng)營、財務(wù)事項等進行認真分析，在規(guī)定的時間內(nèi)報送季度財務(wù)快分析材料。季度財務(wù)快報分析主要包括以下內(nèi)容：

1、企業(yè)本季度生產(chǎn)經(jīng)營基本情況分析。重點反映：主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量及同比增減量；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

2、主要財務(wù)指標的完成及變動情況和原因分析。重點反映：一是銷售（營業(yè)）收入凈額的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等；二是成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響；三是利潤總額同比增減額及其主要影響因素，包括銷售收入、成本費用及其他影響收益的主要事項（如其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補貼收入等）；四是虧損企業(yè)的虧損情況及主要原因，如企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等；五是資產(chǎn)、權(quán)益增減變動情況及主要影響因素。

3、報告企業(yè)本季度的重大經(jīng)營、財務(wù)等事項。重點反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大轉(zhuǎn)變；企業(yè)重大投融資及資金變動周轉(zhuǎn)情況；企業(yè)改制改組、重大產(chǎn)權(quán)變動情況；企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果有重大影響的其他情況。

4、生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理中存在的問題與困難，擬采取的整改措施以及對下季度的生產(chǎn)經(jīng)營情況的預(yù)測。

（三）年度財務(wù)快報分析。企業(yè)在年度終了后，應(yīng)在前三個季度的財務(wù)快報分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合12月份財務(wù)快報的相關(guān)數(shù)據(jù)對全年的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行分析，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送年度財務(wù)快報分析材料。年度財務(wù)快報分析以季度快報分析為基礎(chǔ)，并增加以下內(nèi)容：一是企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況及影響各項任務(wù)完成情況的主要因素；二是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理等方面一些好的做法、經(jīng)驗等。

各編報企業(yè)要高度重視企業(yè)財務(wù)快報的分析工作，快報分析要做到內(nèi)容全面，分析透徹，上報及時。在每季初11-12日我委將分批召開財務(wù)快報分析會議，邀請各省屬企業(yè)財務(wù)部門的主要負責(zé)人參加座談。

五、報送時間及方式

（一）報送時間。各集團應(yīng)于每月8日前報送上月財務(wù)快報數(shù)據(jù)，并于每月12日前將分析材料報送至省國資委統(tǒng)計評價與分配處。

（二）報送方式。