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第一章總則

第一條為提高財(cái)政資金的使用效益，規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審行為，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本市財(cái)政投資評(píng)審工作適用本辦法。

本辦法所稱財(cái)政投資評(píng)審是指根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)財(cái)政性投融資項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）的預(yù)算、結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算等進(jìn)行評(píng)估與審查的行為。

第三條市財(cái)政部門(mén)是財(cái)政投資評(píng)審的主管部門(mén)，其所屬的*市財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱評(píng)審機(jī)構(gòu)）具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)政投資評(píng)審工作。

市審計(jì)、監(jiān)察、發(fā)展和改革等行政主管部門(mén)按照職責(zé)協(xié)同財(cái)政部門(mén)共同搞好財(cái)政投資評(píng)審工作。

第四條財(cái)政投資評(píng)審應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，堅(jiān)持客觀、公正、公開(kāi)、科學(xué)、合理、廉潔的原則，保證評(píng)審報(bào)告的真實(shí)性、合法性，切實(shí)保護(hù)國(guó)家利益和維護(hù)建設(shè)單位、施工企業(yè)等的合法權(quán)益。

第五條市財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政預(yù)算、基本建設(shè)支出計(jì)劃的編制和執(zhí)行要求，確定每年評(píng)審工作的重點(diǎn)和任務(wù)。

第六條財(cái)政投資評(píng)審應(yīng)當(dāng)建立“先評(píng)審、后下預(yù)算”、“先評(píng)審、后招標(biāo)”、“先評(píng)審、后撥款”、“先評(píng)審、后批復(fù)決算”的財(cái)政投資建設(shè)資金及項(xiàng)目的監(jiān)督管理機(jī)制。

第七條財(cái)政投資評(píng)審的范圍：

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)建設(shè)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目；

（二）政府性基金安排的項(xiàng)目；

（三）納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的預(yù)算外資金安排的項(xiàng)目；

（四）政府性融資安排的項(xiàng)目；

（五）其他財(cái)政性資金安排的項(xiàng)目支出。

第八條財(cái)政投資評(píng)審的主要內(nèi)容：

（一）項(xiàng)目預(yù)算、竣工決（結(jié)）算的編制和執(zhí)行情況及與工程造價(jià)相關(guān)的其他情況；

（二）項(xiàng)目資金的使用、管理情況；

（三）項(xiàng)目單位執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況；

（四）材料、設(shè)備定價(jià)合理性及執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定的情況；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。

第九條財(cái)政投資評(píng)審采取以下幾種方式：

（一）對(duì)項(xiàng)目預(yù)、決（結(jié)）算進(jìn)行全過(guò)程評(píng)審；

（二）對(duì)項(xiàng)目預(yù)、決（結(jié)）算進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)審。

第二章職責(zé)劃分

第十條市財(cái)政部門(mén)在財(cái)政投資評(píng)審工作中履行下列職責(zé)：

（一）制定財(cái)政投資評(píng)審規(guī)章制度，指導(dǎo)財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)工作；

（二）確定財(cái)政投資評(píng)審項(xiàng)目；

（三）對(duì)財(cái)政投資評(píng)審提出具體要求；

（四）審核批復(fù)評(píng)審報(bào)告，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)確認(rèn)的評(píng)審結(jié)果進(jìn)行處理；

（五）安排項(xiàng)目資金的專項(xiàng)檢查，對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行處理；

（六）加強(qiáng)對(duì)評(píng)審工作的管理和監(jiān)督，根據(jù)需要對(duì)評(píng)審結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)核。

第十一條評(píng)審機(jī)構(gòu)在評(píng)審工作中的主要職責(zé)：

（一）按規(guī)定負(fù)責(zé)財(cái)政性投融資項(xiàng)目的預(yù)、竣工決（結(jié)）算的評(píng)審工作，評(píng)價(jià)審查項(xiàng)目的完成情況，并依法出具評(píng)審報(bào)告；

（二）依法提供財(cái)政投資評(píng)審方面的技術(shù)咨詢。

第十二條項(xiàng)目單位在接受財(cái)政投資評(píng)審中應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）提供評(píng)審所需相關(guān)資料，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

（二）對(duì)評(píng)審中涉及需要核實(shí)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；

（三）對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)出具的評(píng)審初步結(jié)論，自收到之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，并由項(xiàng)目單位和項(xiàng)目單位負(fù)責(zé)人蓋章簽字；逾期未提出書(shū)面意見(jiàn)的視為同意評(píng)審初步結(jié)論；

（四）對(duì)財(cái)政部門(mén)出具的評(píng)審意見(jiàn)（結(jié)論），項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行，對(duì)自身存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。

第三章評(píng)審實(shí)施

第十三條財(cái)政性資金投資項(xiàng)目在開(kāi)工前，應(yīng)向財(cái)政部門(mén)報(bào)審項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)審定的項(xiàng)目預(yù)算，是財(cái)政部門(mén)確定項(xiàng)目支出預(yù)算、撥付財(cái)政資金的依據(jù)，是項(xiàng)目單位進(jìn)行政府采購(gòu)、招標(biāo)的最高控制數(shù)，項(xiàng)目單位不得擅自突破和更改；若有特殊情況需調(diào)整的，必須報(bào)原審批部門(mén)批準(zhǔn)。

第十四條凡列入財(cái)政投資評(píng)審計(jì)劃的財(cái)政性投資項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)算未經(jīng)評(píng)審的，市財(cái)政部門(mén)不予安排項(xiàng)目預(yù)算支出和辦理?yè)芸钍掷m(xù)；已竣工項(xiàng)目決（結(jié)）算未經(jīng)評(píng)審的，不得辦理財(cái)務(wù)決算批復(fù)及資產(chǎn)交付手續(xù)。

第十五條評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

（一）組織專業(yè)人員依法開(kāi)展評(píng)審工作，對(duì)評(píng)審結(jié)論的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；

（二）執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的投資評(píng)審操作規(guī)程，獨(dú)立完成評(píng)審任務(wù)；

（三）按規(guī)定提交含項(xiàng)目概況、評(píng)審依據(jù)、評(píng)審范圍、評(píng)審程序、評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審結(jié)論和其他需要說(shuō)明的問(wèn)題及對(duì)策和建議等內(nèi)容的評(píng)審報(bào)告；

（四）建立嚴(yán)格的項(xiàng)目評(píng)審檔案管理制度，完整、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映和記錄項(xiàng)目的情況，做好評(píng)審工作有關(guān)資料的收集、存檔和保管工作；

（五）建立完善的內(nèi)部控制制度，接受審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督。

第十六條評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審工作按下列程序進(jìn)行：

（一）根據(jù)評(píng)審任務(wù)的要求制定評(píng)審計(jì)劃，安排項(xiàng)目評(píng)審人員；

（二）對(duì)被審單位提供的資料進(jìn)行初審；

（三）評(píng)審人員進(jìn)入項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)踏勘、調(diào)查、核實(shí)項(xiàng)目的基本情況；

（四）對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、規(guī)定逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)審，確定合理的工程造價(jià)；

（五）審查項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)、資金狀況；

（六）對(duì)評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向項(xiàng)目單位、施工單位等進(jìn)行核實(shí)、查證；必要時(shí)開(kāi)展對(duì)外調(diào)查，對(duì)項(xiàng)目相關(guān)情況的真實(shí)性作進(jìn)一步核實(shí)；

（七）組織項(xiàng)目單位對(duì)項(xiàng)目結(jié)算初審結(jié)果進(jìn)行會(huì)審；

（八）向項(xiàng)目單位出具評(píng)審初步結(jié)論；

（九）根據(jù)評(píng)審初步結(jié)論及項(xiàng)目單位反饋意見(jiàn)，依法出具評(píng)審報(bào)告；

（十）按規(guī)定程序和時(shí)限報(bào)送評(píng)審報(bào)告。

第十七條評(píng)審機(jī)構(gòu)收到被評(píng)審單位報(bào)送的完整齊全的項(xiàng)目資料后，應(yīng)當(dāng)在下列時(shí)限內(nèi)完成初步評(píng)審工作：

（一）項(xiàng)目預(yù)算：10—20個(gè)工作日；

（二）項(xiàng)目結(jié)算或決算：20—60個(gè)工作日；

（三）其他評(píng)審事項(xiàng)：10個(gè)工作日。

特大型項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目確需延長(zhǎng)評(píng)審時(shí)限的，須經(jīng)市財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，并告知被審單位延長(zhǎng)的理由。但延長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)30個(gè)工作日。

第十八條市財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到評(píng)審報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)出具評(píng)審結(jié)論。

財(cái)政投資評(píng)審結(jié)論是財(cái)政部門(mén)確定項(xiàng)目單位部門(mén)預(yù)算及支出預(yù)算、安排項(xiàng)目投資計(jì)劃、撥付項(xiàng)目資金管理和監(jiān)督、批復(fù)竣工決算的依據(jù)。

項(xiàng)目單位憑財(cái)政部門(mén)的評(píng)審結(jié)論，依法申請(qǐng)辦理竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)、撥款及資產(chǎn)交付等有關(guān)手續(xù)。

財(cái)政部門(mén)對(duì)審減（增）的資金，按照有關(guān)規(guī)定予以核減（增）。

第十九條財(cái)政投資評(píng)審的費(fèi)用由財(cái)政承擔(dān)，評(píng)審機(jī)構(gòu)不得向項(xiàng)目單位收取任何費(fèi)用。

第四章罰則

第二十條對(duì)財(cái)政投資評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目單位存在違反財(cái)政法規(guī)的行為，由市財(cái)政部門(mén)依據(jù)國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》予以處理。

第二十一條項(xiàng)目單位拒不配合或阻撓財(cái)政投資評(píng)審工作，拒絕、隱匿或提供虛假資料的，市財(cái)政部門(mén)將予以通報(bào)批評(píng)，并根據(jù)情況暫緩下達(dá)財(cái)政支出預(yù)算或暫停撥付財(cái)政資金；同時(shí)建議有關(guān)部門(mén)依法給予行政處分。

第二十二條財(cái)政投資評(píng)審工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的，按照相關(guān)的法律法規(guī)，依法追究法律責(zé)任。

第二十三條評(píng)審機(jī)構(gòu)因過(guò)失或故意提供不實(shí)或內(nèi)容虛假的評(píng)審報(bào)告的，應(yīng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第五章附則

第二十四條各區(qū)、縣（市）財(cái)政投資評(píng)審工作可參照本辦法執(zhí)行。

第二十五條本辦法自2006年3月1日起施行。

關(guān)于《*市財(cái)政投資評(píng)審管理暫行辦法》的起草說(shuō)明

一、制定的必要性

財(cái)政投資評(píng)審工作是財(cái)政的重要職能。這項(xiàng)工作在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期由建設(shè)銀行代行，建設(shè)銀行審查建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)、決、結(jié)算，即“三算審查”，為提高建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算的準(zhǔn)確性，嚴(yán)格審查和辦理工程結(jié)算和決算，準(zhǔn)確核定工程造價(jià)發(fā)揮了重要作用。1994年金融體制改革以后，財(cái)政部收回了原建設(shè)銀行代行的部分基本建設(shè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理職能，1998年政府機(jī)構(gòu)改革轉(zhuǎn)變職能后，財(cái)政部進(jìn)一步收回了建設(shè)銀行代行的工程審價(jià)職能，成立了投資評(píng)審中心，財(cái)政投資評(píng)審正式成為各級(jí)財(cái)政部門(mén)工作的重要組成部分。我市財(cái)政投資評(píng)審中心于1999年8月經(jīng)*市編辦批準(zhǔn)正式成立，六年來(lái)，我市財(cái)政投資評(píng)審工作緊緊圍繞財(cái)政中心工作，以基本建設(shè)項(xiàng)目投資評(píng)審為工作重點(diǎn)，不斷規(guī)范評(píng)審工作程序，嚴(yán)格執(zhí)行工作規(guī)程，在加強(qiáng)財(cái)政投資項(xiàng)目的監(jiān)督管理和保證財(cái)政資金規(guī)范性、安全性、有效性等方面做出了貢獻(xiàn)，在財(cái)政改革和投資體制改革中發(fā)揮了積極作用。通過(guò)投資評(píng)審，市財(cái)政節(jié)約了大量資金，有效地加強(qiáng)了財(cái)政資金的監(jiān)管，提高了財(cái)政資金的使用效益。

財(cái)政投資評(píng)審工作是隨著政府職能轉(zhuǎn)變和投資體制改革而產(chǎn)生的一項(xiàng)新的工作，是一項(xiàng)嶄新的事業(yè)，評(píng)審事業(yè)要健康穩(wěn)定地發(fā)展，必須實(shí)現(xiàn)法制化、制度化、規(guī)范化，因此，制訂出臺(tái)《*市財(cái)政投資評(píng)審管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）是十分必要的。

二、制定的依據(jù)和過(guò)程

（一）制定的依據(jù)

本辦法的制定依據(jù)是：《中華人民共和國(guó)立法法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、國(guó)務(wù)院《關(guān)于投資體制改革的決定》，參照財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和《財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》、財(cái)政部、建設(shè)部《關(guān)于建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》。

（二）制定的過(guò)程

2004年11月市財(cái)政局著手《*市財(cái)政投資評(píng)審管理暫行辦法》和《*市財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)算評(píng)審管理辦法》的起草工作。2004年12月底召開(kāi)了有市發(fā)改委、市監(jiān)察局、市財(cái)政局、市審計(jì)局、市建設(shè)局、市城管局、市林業(yè)綠化局、市水利局、市交通局、市建設(shè)投資控股公司、市通源建設(shè)公司等部門(mén)和單位負(fù)責(zé)人參加的座談會(huì)，形成兩個(gè)《辦法》送審稿。2005年市政府將兩部《辦法》列入立法計(jì)劃，市財(cái)政局在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮到這兩部規(guī)章有一定的重復(fù)，在征求市法制辦意見(jiàn)后將兩部規(guī)章合二為一，2005年11月將修訂后的《辦法》再次書(shū)面征求了上述部門(mén)和單位的意見(jiàn)并請(qǐng)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證，在充分吸納相關(guān)部門(mén)和單位意見(jiàn)，借鑒外省市成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，經(jīng)市法制辦審查、修改形成本《辦法》（草案）送審，并經(jīng)2006年1月10日人民政府常務(wù)會(huì)議通過(guò)。

三、需要說(shuō)明的幾個(gè)問(wèn)題

（一）關(guān)于項(xiàng)目預(yù)算、竣工結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審的內(nèi)容

根據(jù)預(yù)算法規(guī)定，財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，所以本《辦法》中明確了財(cái)政投資評(píng)審內(nèi)容包括“項(xiàng)目預(yù)算、竣工決（結(jié)）算的編制和執(zhí)行情況”，財(cái)政部門(mén)評(píng)審項(xiàng)目竣工結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算的主要目的是核實(shí)項(xiàng)目成本，并將評(píng)審結(jié)果作為財(cái)政部門(mén)安排項(xiàng)目尾款、批復(fù)竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，這是財(cái)政的法定職責(zé)，與審計(jì)職能完全不同。

（二）關(guān)于項(xiàng)目評(píng)審時(shí)限及送審資料的要求

1．財(cái)政投資評(píng)審中心完成預(yù)、結(jié)（決）評(píng)審的時(shí)限是參照財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建〔2004〕369號(hào)）并結(jié)合本市實(shí)際情況制訂的。但是財(cái)政投資評(píng)審的完成時(shí)限必須建立在送審項(xiàng)目資料的完整和規(guī)范上，特別是工程結(jié)算資料。對(duì)報(bào)審工程預(yù)、結(jié)（決）算資料的要求，按照市財(cái)政局《關(guān)于規(guī)范財(cái)政投資建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)、結(jié)（決）算送審資料的通知》的規(guī)定報(bào)送。

2．具體的評(píng)審時(shí)限按照項(xiàng)目的投資額分段考慮。

3．本《辦法》中的評(píng)審時(shí)限不包括等待補(bǔ)充完善資料、與建設(shè)單位等三方會(huì)審以及出現(xiàn)重大問(wèn)題需要協(xié)調(diào)解決等因素造成的評(píng)審時(shí)間延長(zhǎng)。

（三）關(guān)于評(píng)審費(fèi)用的安排和支付

為了避免評(píng)審機(jī)構(gòu)向被評(píng)審單位收費(fèi)，造成不公正，增加被審單位的負(fù)擔(dān)，本《辦法》中明確評(píng)審費(fèi)用由財(cái)政承擔(dān)，不列入項(xiàng)目成本中，評(píng)審機(jī)構(gòu)不得向項(xiàng)目單位收取任何費(fèi)用。這里所指的評(píng)審費(fèi)用僅是評(píng)審補(bǔ)助費(fèi)，由財(cái)政局每年安排預(yù)算，并按照評(píng)審機(jī)構(gòu)實(shí)際完成的工作量安排和撥付評(píng)審補(bǔ)助費(fèi)。