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編者按：本文主要從為加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范財務管理行為，嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定；內(nèi)部審計工作機構(gòu)在局黨委的直接領導下，依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)；內(nèi)部審計工作的主要職責；對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項目進行審計，對農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計管理辦法進行講述。其中，主要包括：、要求被審計單位提供有關資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責、對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議、內(nèi)部審計機構(gòu)或受委托的社會審計機構(gòu)實施審計前，應成立審計組、與審計事項有關的事實、單位主要負責人任期經(jīng)濟責任，是指單位負責人任職期間對其所在單位的財政、財務收支的真實性、合法性、效益性，以及有關經(jīng)濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任、單位主要負責人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應當實行任期經(jīng)濟責任審計、單位重要經(jīng)濟活動的民主決策情況以及決策效益情況、內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責令限期糾正，并追究直接責任人的責任，構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任，具體材料請詳見：

第一條為加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范財務管理行為，嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設，使審計工作制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合本局具體情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于局屬各單位(包括經(jīng)濟實體)內(nèi)部審計工作。

第三條本規(guī)定所稱的內(nèi)部審計是指局內(nèi)部審計機構(gòu)對本局所屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查財務制度執(zhí)行情況、會計帳目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督財政、財務收支真實、合法、效益的行為。

局內(nèi)部審計工作的職責由局經(jīng)管科和財務室履行。

第四條內(nèi)部審計工作機構(gòu)在局黨委的直接領導下，依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán)。對局長負責并報告工作，接受國家審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。

第五條對局所屬各單位的內(nèi)部審計原則上每三年應進行一次，也可根據(jù)工作需要不定期進行。年度審計計劃由局紀委提出并報局黨委批準后實施。

第六條內(nèi)部審計工作除本局組織人員實施審計外，根據(jù)工作需要，經(jīng)局長批準可以將有關審計事項委托社會審計機構(gòu)或請求國家審計機關實施。

第七條內(nèi)部審計工作的主要職責：

(一)對局屬單位的財務收支及其有關的經(jīng)濟活動進行審計；

(二)對局屬單位預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況進行審計；

(三)對局屬單位主要負責人的任期經(jīng)濟責任進行審計；

(四)對局屬單位固定資產(chǎn)等投資項目進行審計；

(五)對局屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審；

(六)對局屬單位的重大經(jīng)濟事項和投資決策等進行評審；

(七)辦理法律法規(guī)規(guī)定的審計事項；

(八)辦理局領導要求的其他審計事項。

第八條內(nèi)部審計工作權(quán)限。

(一)要求被審計單位提供有關資料，并對所提供資料的完整性、真實性和準確性負責。

接受審計單位需提供的主要資料：會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀行對賬單、財務收支預算（計劃）及決算等會計資料，內(nèi)部管理制度，重大經(jīng)濟事項的決議以及與審計事項相關的文件、資料等。單位主要領導離任經(jīng)濟責任審計除提供上述資料外，還要提供本人的自我評價等書面材料。

(二)組織召開與審計事項有關的會議；

(三)檢查有關生產(chǎn)、經(jīng)營和財務等活動的資料、文件、電子數(shù)據(jù)和現(xiàn)場勘察實物；

(四)對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

(五)對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，報經(jīng)局長同意，作出臨時制止決定；

(六)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料報經(jīng)局長同意，有權(quán)予以暫時封存；

(七)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；

(八)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，提出通報批評或者提出追究責任的建議；

(九)協(xié)助被審計單位建立健全有關內(nèi)部規(guī)章制度；

(十)對內(nèi)部審計工作中的重大事項可直接向有關領導報告。

第九條內(nèi)部審計機構(gòu)或受委托的社會審計機構(gòu)實施審計前，應成立審計組。在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。

審計通知書的內(nèi)容應包括：

(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式等；

(二)審計組長及其成員的名單；

(三)被審計單位配合審計工作的要求。

第十條審計組應根據(jù)批準的審計計劃和工作要求，組織實施審計，局紀委加強對審計組工作的指導和監(jiān)督，及時協(xié)調(diào)解決審計過程中的問題。

第十一條審計終結(jié)，審計組應提交審計報告，由審計機構(gòu)提交局紀委審核后報局長。

審計報告應包括下列內(nèi)容：

(一)審計的范圍、內(nèi)容、時間、方式及有關情況；

(二)與審計事項有關的事實；

(三)依據(jù)的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；

(四)審計結(jié)論、處理意見和建議。

第十二條審計組提交審計報告之前，應當征求被審計單位和個人的意見。被審計單位和個人有異議的，應組織復核。審計組應將復核的情況告知被審計單位和個人。

第十三條審計終結(jié)后，內(nèi)部審計機構(gòu)或受委托的社會審計機構(gòu)根據(jù)審計報告認為應當作出審計決定的，應草擬審計決定書或?qū)徲嬕庖姇?，報局批準后在十五日?nèi)下達給被審計單位執(zhí)行。

第十四條經(jīng)批準的審計決定書，被審計單位必須執(zhí)行，并在執(zhí)行結(jié)束后，向局提交執(zhí)行報告。被審計單位、個人對審計決定有異議的，自收到審計決定書之日起十五日內(nèi)以書面形式向局提出申訴，經(jīng)局領導批準，組織復審，逾期未提出意見的，視同無異議。

第十五條內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目進行后續(xù)審計，檢查審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況。

第十六條列入任期經(jīng)濟責任審計范圍的單位主要負責人是指局屬各單位的正職或主持工作的副職、經(jīng)濟實體負責人。

第十七條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任，是指單位負責人任職期間對其所在單位的財政、財務收支的真實性、合法性、效益性，以及有關經(jīng)濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

直接責任是指單位主要負責人對其任職期間內(nèi)的下列行為應當負有的責任：

(一)直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

(三)失職、瀆職的行為；

(四)其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。

第十八條單位主要負責人任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、晉升、轉(zhuǎn)任、輪崗、降職、免職、辭職、退休等事項前，應當實行任期經(jīng)濟責任審計。

第十九條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任審計由局長研究決定后實施。

第二十條單位主要負責人任期經(jīng)濟責任審計包括以下內(nèi)容：

（一）任期內(nèi)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)以及局有關規(guī)章制度情況；

（二）任期內(nèi)單位財務收支情況、內(nèi)部管理、經(jīng)濟目標完成和事業(yè)發(fā)展情況，國有資產(chǎn)保值、增值和債權(quán)、債務狀況，單位基建項目的執(zhí)行情況；

（三）單位重要經(jīng)濟活動的民主決策情況以及決策效益情況。本人有無違紀違規(guī)行為，有無重要糾紛和遺留問題；

（四）需要審計的其他事項。

第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)可對模范遵守國家財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著的單位和認真維護財經(jīng)法紀的個人，提出給予獎勵的建議。

第二十二條內(nèi)部審計機構(gòu)可對下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，提出必要的組織處理或黨紀、政紀處分的建議。

(一)拒絕、拖延提供與審計事項有關的文件，會計資料等證明材料的；

(二)阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；

(三)弄虛作假，隱瞞事實真相的；

(四)拒絕執(zhí)行審計決定的。

上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十三條內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計工作中利用職權(quán)謀取私利、弄虛作假、徇私舞弊的，由局黨委責令限期糾正，并追究直接責任人的責任，構(gòu)成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條局紀委應加強對單位負責人經(jīng)濟責任審計工作的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違紀、違法問題應及時組織查處。

第二十五條所有審計活動都應建立審計檔案，并加強審計資料的管理。

第二十六條審計人員應嚴格執(zhí)行有關審計法律法規(guī)和規(guī)定。在審計過程中必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計紀律，堅持依法審計、實事求是、客觀公正、忠于職守、秉公辦事、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第二十條七審計人員依法獨立行使審計職權(quán)，受法律保護，任何單位和個人不得干涉和打擊報復。

第二十八條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。此前印發(fā)的有關規(guī)章制度如有和本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。