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一、企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀和存在的問題

1.貨幣資金的管理

國企業(yè)尤其大部分的民營企業(yè)和中小企業(yè)，貨幣資金管理仍停留核算初級階段。對貨幣資金缺乏統(tǒng)籌安排和資金使用計劃及預(yù)算制度。許多企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模的同時并不考慮資金占用情況和占用成本。對資金的管理沒有合理的規(guī)劃和相關(guān)財務(wù)制度制約，造成企業(yè)資金短缺、錢不夠用，或有一些閑置資金但對外投資盲目。企業(yè)營運(yùn)資金管理和整體財務(wù)管理目標(biāo)不統(tǒng)一，影響企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.庫存管理

海爾集團(tuán)首席執(zhí)行官張瑞敏曾說過這樣一段話“所有企業(yè)在發(fā)展危機(jī)中遇到的困難就是兩個問題，一是庫存積壓，二是應(yīng)收賬款收不回來”，可見在企業(yè)中存貨和應(yīng)收賬款的管理對企業(yè)來說十分重要。而在我們現(xiàn)在大部分企業(yè)中往往重錢不重物，重視貨幣資金的管理，對庫存貨物或商品的管理卻有一些忽視。認(rèn)為貨物或商品賣不出去是銷售人員的問題，對庫存缺乏有效的管理，沒有合理的庫存管理制度，當(dāng)庫存出現(xiàn)積壓時沒有積極尋找方法解決，造成大量的庫存資金占用，滯銷的存貨無法消化，暢銷的存貨進(jìn)不來或因資金短缺無法正常生產(chǎn)。

3.應(yīng)收賬款信用管理

大部分企業(yè)重視貨物或產(chǎn)品的銷售，卻對應(yīng)收賬款的管理缺少有效的監(jiān)督，對客戶缺少信用管理，造成企業(yè)的銷售規(guī)模逐年遞增的同時也形成了大量的呆賬、壞賬。企業(yè)資金緊張但賬面上大量的應(yīng)收賬款卻無法得到及時回收。可見應(yīng)收賬款的管理也是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)中重要的一環(huán)，如不能妥善管理，將會使企業(yè)自身陷入困鏡。

4.企業(yè)流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)除流動資產(chǎn)還存在一定的非流動資產(chǎn)。企業(yè)資金有限，非流動資產(chǎn)資金占用過多勢必會影響流動資產(chǎn)的配置，影響企業(yè)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)和儲備。

二、拓寬企業(yè)資金渠道的建議

我們的企業(yè)在發(fā)展中或多或少都會遇到資金緊張的問題，更廣泛的資金來源無疑會更好的保障企業(yè)的發(fā)展，分析拓寬企業(yè)資金渠道有以下幾個方面：

1.向金融機(jī)構(gòu)和信貸機(jī)構(gòu)貸款

這是目前我們企業(yè)中普遍采用的籌資渠道。因為金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)資金營利性和安全性，對企業(yè)的資信都會有一定的要求。有過貸款的企業(yè)都知道，金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)均會要求我們提供三大報表,即資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表，來查看企業(yè)是否滿足相應(yīng)的資信要求和償還能力。雖然是最普遍的籌資渠道，但仍有不少的企業(yè)不能通過金融機(jī)構(gòu)或信貸機(jī)構(gòu)的資信考查貸不到款。

2.融資租賃

融資租賃為金融租賃公司購買設(shè)備，出租給企業(yè)，由企業(yè)支付租金。企業(yè)享有設(shè)備使用權(quán)，所有權(quán)歸融資租賃公司，到租賃期限到期，企業(yè)可以決定歸還設(shè)備或購買該設(shè)備。這種融資租賃的方式解決了企業(yè)特別是資信評級較低的企業(yè)獲取設(shè)備難的問題，使企業(yè)特別是民營和中小企業(yè)也得到發(fā)展機(jī)會，減少了企業(yè)資金占用。

3.發(fā)行股票

是指企業(yè)通過證券交易所上市，通過發(fā)行股票來募集資金的一種方式。企業(yè)發(fā)行股票需要有一定的股本，需要具備一定的條件。企業(yè)通過發(fā)行股票的方式可以將風(fēng)險分散到各個投資者，但同時也要將收益與投資者共享，即股東有權(quán)按持有股票比例取得相應(yīng)利潤。

4.向企業(yè)員工分配股權(quán)

企業(yè)除了通過交易所上市向投資者籌集資金，還可以向本企業(yè)員工配置一部分股權(quán)。員工持股一般占的比例較小，員工通過購買企業(yè)的股票擁有企業(yè)一部分產(chǎn)權(quán)，屬于長期激勵計劃，極大的調(diào)動了員工的工作積極性。是企業(yè)擴(kuò)大資金來源的一種渠道，也是留住人才的一種方法。

5.與成功的企業(yè)的合并

成功的企業(yè)合并，不僅可以解決資金困難的難題，還會帶來成功企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗和管理方法。能加快推動企業(yè)的發(fā)展、大大提高企業(yè)的管理水平、擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模。

6.變更供應(yīng)商合作方式

企業(yè)與供應(yīng)商的合作方式一般可以分為購銷、代銷、聯(lián)營。常用的方式為前兩種。前者是按照供貨額結(jié)款，后者是按銷售額結(jié)款。兩者對比前者一般對額度及還款時間有一定的要求，后者占用資金更少一些。企業(yè)可以通過和供應(yīng)商協(xié)商，變更合作方式，先銷售后結(jié)算，減少資金占用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的情況充分考慮各種因素，酌情選擇籌資渠道，拓寬資金來源，滿足企業(yè)資金需求，擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展。

三、總結(jié)

由以上可以看出，營運(yùn)資金作為企業(yè)中最活躍的部分，周轉(zhuǎn)越快，則企業(yè)的生命力越強(qiáng)，每個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)對營運(yùn)資金的管理重視起來，根據(jù)自身的實際情況，制定出切實可行的管理方案，滿足企業(yè)資金需求，避免財務(wù)風(fēng)險，防范經(jīng)濟(jì)危機(jī)，加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，以盡可能小的投入獲得盡可能多的收益。

作者：蔡麗單位：湖南化工職業(yè)技術(shù)學(xué)院