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編者按：本論文主要從建立存貨控制系統(tǒng)；加強應收帳款的管理，積極清理“三角債”；抓好流動資金管理，提高流動資金使用效益；謹慎、合理地決策項目投資、注重調整資本結構；采取措施盤活存量資產；企業(yè)應注意的其他事項等進行講述，包括了以銷售為起點，按銷售情況來確定成品資金并依次向前確定生產資金和儲備資金等，具體資料請見：

摘要：隨著經濟的發(fā)展，企業(yè)流動資金短缺已成為企業(yè)管理當局面臨的突出問題。目前，有很多企業(yè)對于流動資金的管理力度不夠，尤其對于內部環(huán)境因素造成的資金困難無從應對。本文主要從企業(yè)內部著手提出解決企業(yè)流動資金短缺的問題，試圖為企業(yè)管理當局更好地管理流動資金提供新的思路。

關鍵詞：流動資金短缺；資金管理；內部控制；資本結構

解決流動資金短缺問題，是一項艱巨而復雜的系統(tǒng)工程。國家保障國民經濟健康運行，給企業(yè)的生產發(fā)展創(chuàng)造一個良好的環(huán)境外，企業(yè)管理當局應從內部管理入手，實行積極有效的管理制度。

一、建立存貨控制系統(tǒng)

企業(yè)管理當局要重視存貨管理，努力降低存貨量，并組織人員對倉庫定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)、處理多余積壓和應報廢的物資。因此建立科學的存貨庫存控制系統(tǒng)：

1.以銷售為起點，按銷售情況來確定成品資金并依次向前確定生產資金和儲備資金，從機制上解決成品資金膨脹和存貨資金過大的現(xiàn)象；

2.科學地確定經濟訂購批量和訂購次數(shù)，有效地節(jié)約采購成本和儲備資金占用；

二、加強應收帳款的管理，積極清理“三角債”

企業(yè)應更重視事前的調查和事中的監(jiān)督和控制，以確保應收帳款的安全。企業(yè)應制定完善的賒銷政策，并確保有效實施，同時還要充分考慮與應收帳款相對應的成本。為加強應收帳款的管理，應建立健全其管理體系：一是根據(jù)客戶的資信情況制定出相應的信用政策；二是在具體賒銷前，應對客戶進行全面的調查；三是努力減少掛帳信用，擴大票據(jù)信用，以便盡可能取得明顯的索債憑證；四是選擇素質較高的信用管理人員，確立科學有效的收款程序，探索收款技巧，并建立崗位責任制度。

三、抓好流動資金管理，提高流動資金使用效益

貨幣資金具有最強的流動性，企業(yè)必須隨時保持一定的貨幣資金來滿足周轉的需要，但同時貨幣資金盈利性差，過多地持有貨幣資金必然影響其流動性。因此，必須確定最佳現(xiàn)金持有量，超過最佳持有量的貨幣資金應投資于短期有價證券，最大限度降低機會成本，以賺取比銀行利息更高的利益。

企業(yè)應實行流動資金集中管理和預算管理，按照量入為出、保證重點、兼顧一般的原則，合理安排和使用資金。從流動資金的特性出發(fā)，對流動資金管理應在保證財務管理總目標的基礎上，明確具體地把目標確定在追求最大程度的流動性，即在實現(xiàn)利潤及財富最大化的同時追求流動性的最強。

四、謹慎、合理地決策項目投資

（一）樹立資本成本觀念。改掉一味追求規(guī)模，不計后果的行為，使投入的流動資金能產生高于資金成本的較高回報。

（二）產品要適銷對路。企業(yè)要科學分析市場需求，生產適銷對路、質量可靠的產品并積極進行產品的更新，使其能被消費者接受，實現(xiàn)貨幣回籠，不至于出現(xiàn)生產越多，積壓越多的局面。

（三）控制固定資產的投資規(guī)模，加強固定資金和流動資金的配套供應企業(yè)應根據(jù)國家產業(yè)政策合理調整流動資金的投入，根據(jù)經濟發(fā)展的要求，科學合理的篩選出重點項目。

（四）實行配套投資。堅持誰投資，誰配給流動資金或是哪一級投資由哪一級配給流動資金的做法。這樣就要求投資部門一是在安排固定資產投資的同時對項目投產后的流動資金需要量做出合理安排，使固定資產投資規(guī)模受到流動資金供應能力的制約，一定程度上也控制了固定資產投資規(guī)模的膨脹；二是在項目投資上應列進一定比例的流動資金，由投資者一次性供給，建設期內流動資金全部存入當?shù)厝嗣胥y行，項目投產后，逐年用新增利潤償還需作為有關部門審批項目計劃的一個必須條件，作為國家授權管理流動資金的銀行部門要堅持原則，對沒有按規(guī)定比例配齊流動資金的項目，堅決不予貸款支持。

五、注重調整資本結構

對于不同的企業(yè)，資本結構并不存在一個通行的標準。因此，最佳的資本結構是具有個性化的、動態(tài)的組合。影響資本結構的共性因素主要有經濟周期、行業(yè)屬性、企業(yè)戰(zhàn)略、控股變動等，從會計角度考慮以下幾點是調整資本結構時需著重解決的：

1.企業(yè)在擴大再生產時，必須在確定固定資產投資的同時，落實較為穩(wěn)定的一定數(shù)量的流動資金，切不可盲目上馬；

2.避免過分追求流動性而存置大量流動資產，造成存置損失，應按流動比率2∶1保持流動資產；

3.科學地安排自有資金與負債、長期負債與流動負債的結構，充分并靈活地利用各種流動負債來滿足流動資產的波動性需要；

六、采取措施盤活存量資產

企業(yè)流動資金沉淀不僅表現(xiàn)為產成品積壓和應收帳款余額過大，同時也表現(xiàn)為固定資產的閑置浪費和部分資金被用于非生產領域。當前，企業(yè)必須首先盤活存量資產，才會有足夠的資金投入新產品開發(fā)和產品結構調整。在盤活資金過程中，必須對沉淀資金按永久性沉淀和暫時性沉淀進行分類，對二者采取不同的盤活方法：

1.最終不能被市場接受的產品和生產這些產品的專用設備，由于它們的價值無法實現(xiàn)，屬永久性沉淀，只能將其變價處理，收回資金投入流通，考慮到企業(yè)的承受能力，應分批分期進行；

2.仍存在市場需求，但因企業(yè)內部體制、管理水平和產品本身質量因素使其市場受到影響的，除積極組織銷售、改進產品質量外，還必須采取降價快速出售的辦法，及時收回資金。

七、企業(yè)應注意的其他事項

（一）謹慎選擇籌資渠道

不同的籌資渠道，其所承擔的賦稅也不一樣。從納稅籌劃角度看，企業(yè)內部集資和企業(yè)之間拆借方式產生的效果最好，金融機構貸款次之，自我積累效果最差。

（二）面向市場，改善產品結構

企業(yè)間的競爭是不可避免的，要在競爭中立于不敗之地，企業(yè)應該面向市場，改善產品結構，積極研發(fā)具有競爭力、適銷對路的產品，搞好產品的更新?lián)Q代與升級，提高產品質量和服務質量。

結束語：企業(yè)的管理當局要針對企業(yè)的實際情況，制定出一套適用于解決企業(yè)資金短缺的可行措施。在企業(yè)內部管理過程中，要積極發(fā)現(xiàn)問題，及時化解因資金短缺帶來的財務風險，充分發(fā)揮流動資金在企業(yè)生產和市場經濟中的作用。