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一、內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

(一)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視地勘單位受長(zhǎng)期的管理慣性及特殊的經(jīng)營(yíng)模式影響，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解和認(rèn)識(shí)比較模糊，部分領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部審計(jì)理念，對(duì)內(nèi)審有效實(shí)施的責(zé)任感不夠，抱著有和沒(méi)有都無(wú)所謂的態(tài)度，審計(jì)工作流于形式，審計(jì)方法比較單一，使地勘單位無(wú)法有效開(kāi)展內(nèi)審工作，更無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)及經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要。

(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置缺乏獨(dú)立性地勘單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置比較隨意，人員配備數(shù)量少，其內(nèi)審機(jī)構(gòu)有的隸屬于紀(jì)檢部門(mén)，在紀(jì)委書(shū)記的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，由于紀(jì)委書(shū)記主抓紀(jì)檢，對(duì)會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)不太了解，更不重視審計(jì)監(jiān)督的重要性，使內(nèi)部審計(jì)只是流于形式；有的在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，審計(jì)和會(huì)計(jì)工作不分家，相互混淆，審計(jì)人員提出的意見(jiàn)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人不夠重視；還有的內(nèi)審機(jī)構(gòu)直接由隊(duì)長(zhǎng)管理，內(nèi)部審計(jì)工作本來(lái)就是對(duì)這些部門(mén)檢查和監(jiān)督，這里卻由他們自己來(lái)監(jiān)督自己，這樣一來(lái)，內(nèi)部審計(jì)工作都給地勘事業(yè)的發(fā)展帶來(lái)重要的隱患，受單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的制約，審計(jì)工作無(wú)法防范管理層節(jié)約單位成本，無(wú)法監(jiān)督地勘單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)合理性。

(三)技術(shù)手段落后，內(nèi)審范圍面比較狹窄近幾年來(lái)，隨著地勘行業(yè)的不斷拓展，地勘行業(yè)業(yè)務(wù)量穩(wěn)步上升，傳統(tǒng)的手工查賬方式日益顯示出他的弊端，計(jì)算機(jī)不能充分利用，審計(jì)人員為了提高準(zhǔn)確率，只能用最原始的手工查賬的方法，這就大大降低了內(nèi)審的效率。而另一方面，雖然地勘單位也實(shí)行對(duì)一把手的離任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)，但審計(jì)人員大都是財(cái)會(huì)人員出身，許多地勘單位的內(nèi)部審計(jì)只停留在單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，偏重審核財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的合理合法性，內(nèi)部審計(jì)的范圍面比較狹窄。

(四)人員素質(zhì)有待提高，未做到定期培訓(xùn)作為地勘單位的審計(jì)人員，應(yīng)該具備一定的與主專(zhuān)業(yè)相關(guān)的知識(shí)積累，熟悉各種地質(zhì)工作手段流程。而恰恰相反，內(nèi)部審計(jì)人員只懂會(huì)計(jì)，不懂地質(zhì)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，這就造成一大部分票據(jù)被濫竽充數(shù)的放到賬目里，而審計(jì)人員卻難以察覺(jué)。究其原因，審計(jì)人員沒(méi)有野外工作經(jīng)驗(yàn)而又不善于與野外工作人員勤溝通，而且領(lǐng)導(dǎo)不夠重視審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，沒(méi)有定期對(duì)審計(jì)人員接受系統(tǒng)的審計(jì)專(zhuān)業(yè)訓(xùn)練，使得內(nèi)部審計(jì)人員在沒(méi)有壓力也沒(méi)有動(dòng)力的情況下得過(guò)且過(guò)，這在一定程度上削弱了內(nèi)部審計(jì)的作用。

二、整改措施及建議

(一)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)重視單位領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)座談會(huì)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)反應(yīng)出來(lái)的審計(jì)報(bào)告認(rèn)真聽(tīng)取，并對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改并落實(shí)，將內(nèi)部審計(jì)作為評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，自覺(jué)組織單位領(lǐng)導(dǎo)班子學(xué)習(xí)相關(guān)審計(jì)法律知識(shí)和審計(jì)業(yè)務(wù)，使內(nèi)部審計(jì)為單位發(fā)展做好監(jiān)督。

(二)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)企業(yè)應(yīng)該在董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)的組織、指導(dǎo)下開(kāi)展工作，防范不必要的干擾，獨(dú)立不是指空設(shè)一個(gè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，而是要通過(guò)各種措施提高審計(jì)地位，如配備足夠的審計(jì)人員、參與重大經(jīng)營(yíng)決策，內(nèi)部審計(jì)人員不與財(cái)會(huì)人員相互混淆，而是專(zhuān)職由領(lǐng)導(dǎo)委派的審計(jì)人員，并不參與審計(jì)過(guò)程中的業(yè)務(wù)活動(dòng)，與被審計(jì)單位無(wú)直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等。

(三)創(chuàng)新審計(jì)方法，拓寬審計(jì)范圍一方面改變落后的手工查賬方式，運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)提高內(nèi)部審計(jì)效率，是地勘單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的趨勢(shì)。這就要求審計(jì)人員要熟練的掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件知識(shí)，不斷的學(xué)習(xí)和創(chuàng)新審計(jì)工作思路，提高內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)確性。另一方面，地勘單位要由過(guò)去偏重于經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)，拓寬到單位管理過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，進(jìn)行全方位的檢查和監(jiān)督，把單位風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

(四)提高內(nèi)審人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)地勘行業(yè)有其特殊的專(zhuān)業(yè)特性，這就要求我們審計(jì)人員不僅僅精通審計(jì)業(yè)務(wù)，還要掌握一定的與專(zhuān)業(yè)相匹配的常識(shí)，熟悉地質(zhì)的各種工作手段，為了提高審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，我們可以鼓勵(lì)審計(jì)人員開(kāi)展報(bào)告評(píng)比工作，對(duì)于好的審計(jì)報(bào)告給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)。另外，審計(jì)人員要定期組織研討在實(shí)際工作中遇到的困難，及時(shí)交流和溝通，并進(jìn)行不定期的繼續(xù)教育等培訓(xùn)工作，使內(nèi)部審計(jì)更好的服務(wù)于地勘事業(yè)的發(fā)展。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是發(fā)展的客觀要求

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，信息產(chǎn)業(yè)日益發(fā)展的今天，地勘單位由過(guò)去單一的地質(zhì)找礦、地質(zhì)勘探發(fā)展到工程勘察、工程施工、水文地質(zhì)、地災(zāi)評(píng)估等多種產(chǎn)業(yè)鏈模式，經(jīng)濟(jì)效益也有著突飛猛進(jìn)的增長(zhǎng)，過(guò)去那種事業(yè)化的管理模式已無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前的地勘行業(yè)的發(fā)展需求，我們?cè)诓粩嗝髌髽I(yè)化創(chuàng)新方法的同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)就顯得越來(lái)越重要。我們要在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)上做到與時(shí)俱進(jìn)，更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)不流失，最大限度節(jié)約資源，使內(nèi)部審計(jì)更好的服務(wù)于地勘事業(yè)的發(fā)展。

作者：肖君單位：河北省區(qū)域地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查研究所