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摘要：文章從道德風(fēng)險的一般理論出發(fā)，分析了我國社會養(yǎng)老保險中被保險人道德風(fēng)險的各種表現(xiàn)形式以及道德風(fēng)險所產(chǎn)生的危害，并對誘發(fā)社會養(yǎng)老保險道德風(fēng)險的原因進(jìn)行了探討，在此基礎(chǔ)上，針對養(yǎng)老保險領(lǐng)域道德風(fēng)險的具體發(fā)生發(fā)展環(huán)節(jié)，就道德風(fēng)險的防范提出了相應(yīng)的對策思考。

關(guān)鍵詞：社會養(yǎng)老保險道德風(fēng)險防范

一、社會養(yǎng)老保險中的道德風(fēng)險及表現(xiàn)形式

道德風(fēng)險是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個重要概念，是指由于某種激勵而疏于風(fēng)險防范或故意導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。實際生活中，人們的認(rèn)識能力是有限的，交易者不可能完全了解復(fù)雜多變的環(huán)境。正是在這種信息不對稱的情況下，處于信息優(yōu)勢的交易者若以不擇手段謀取個人利益為最大目標(biāo)，就極易發(fā)生道德風(fēng)險。這種風(fēng)險在交易之前又很難把握，從而無法規(guī)避，并由此可能造成一方的經(jīng)濟(jì)損失。

與商業(yè)壽險不同，養(yǎng)老保險投保對象具有非選擇性，保險人承保的風(fēng)險也具有非選擇性和單一性，即只要符合國家法定條件的勞動者，不管其身體狀況如何，都是養(yǎng)老保險的參保對象。國家按法律規(guī)定必須為參保者提供養(yǎng)老保障且只提供基本的養(yǎng)老保障而不承保其他風(fēng)險因素。所以，養(yǎng)老保險中道德風(fēng)險的表現(xiàn)形式與商業(yè)壽險有很大的差異，表現(xiàn)形式比較單一，未及商業(yè)壽險復(fù)雜。養(yǎng)老保險中被保險人道德風(fēng)險主要表現(xiàn)為冒領(lǐng)養(yǎng)老金、企業(yè)內(nèi)部不規(guī)范的提前退休以及養(yǎng)老保險逃費等。

1．冒領(lǐng)養(yǎng)老金

由于養(yǎng)老保險基金的發(fā)放不像商業(yè)保險那樣有縝密的審查和核賠措施，養(yǎng)老金冒領(lǐng)很難被發(fā)現(xiàn)，這是典型的被保險人家屬或其單位的欺騙行為。養(yǎng)老金冒領(lǐng)已經(jīng)成為越來越嚴(yán)重的養(yǎng)老保險道德風(fēng)險。據(jù)不完全統(tǒng)計，從1998年到2002年6月，全國共查處冒領(lǐng)養(yǎng)老金金額達(dá)14033萬元。其中，1998年發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)人員5631人，冒領(lǐng)金額1860萬元；1999年發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)人員7．957人，比上年增加41％，冒領(lǐng)金額2398萬元；2000年發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)人員10678，比上年增加34％，冒領(lǐng)金額3191萬元；2001年至2002年六月份，就查出冒領(lǐng)人數(shù)26524人，冒領(lǐng)金額6590萬元；截止到2003年底，全國共查出冒領(lǐng)者50790人，冒領(lǐng)養(yǎng)老金金額高達(dá)l0億元。養(yǎng)老金被冒領(lǐng)的數(shù)額逐年攀升，冒領(lǐng)手段和形式多種多樣，呈愈演愈烈之勢。

2．不規(guī)范的提前退休

這是企業(yè)和參保者個人都可能發(fā)生的道德風(fēng)險行為1993年四月國務(wù)院的《國有企業(yè)富余職工安置規(guī)定》和1998年勞動部的《關(guān)于嚴(yán)格掌握企業(yè)職工退休條件的通知》中，對企業(yè)職工的內(nèi)部退養(yǎng)問題都做了規(guī)定，對于本人申請并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、距退休年齡不到5年和因弱病不能堅持工作的職工，可以實行內(nèi)部退養(yǎng)，除此之外，企業(yè)不得隨意安排。但近年來，由于養(yǎng)老金的工資替代率水平過高和執(zhí)行國家退休制度不力，提前退休呈遞增趨勢。據(jù)勞動與社會保障部對上海、山東、廣東等地的調(diào)查，1995年一1997年間，每年新增退休人數(shù)分別為43．5萬人、54．8萬人和66．1萬人，其中提前退休人數(shù)分別為10．2萬人、18．4萬人和23．1萬人，占各年新退休人員人數(shù)的23％、33％和37％，每年支付的提前退休養(yǎng)老金總額分別為3．3億元6．6億元和8．9億元，占各年離退休人員養(yǎng)老金支付總額的16．5％、26．2％和27．7％。一些企業(yè)把內(nèi)部退養(yǎng)當(dāng)成了減員增效的手段，采用不適當(dāng)方式，安排職工內(nèi)部退養(yǎng)，提前終止了這部分人的養(yǎng)老保險費繳納義務(wù)，不但使提前退休人員的養(yǎng)老保險責(zé)任過早地轉(zhuǎn)嫁給了社會保險機(jī)構(gòu)，加重了養(yǎng)老保險基金的壓力，而且容易造成勞動關(guān)系復(fù)雜化，導(dǎo)致職工退休后待遇不一，引發(fā)社會問題。

3．逃費和企業(yè)的逆向選擇

企業(yè)作為養(yǎng)老保險的直接責(zé)任者和間接受益者，在某種意義上，既是養(yǎng)老保險的投保方，也是養(yǎng)老保險的被保險方在這里，為了便于行文，筆者把企業(yè)道德風(fēng)險列入被保險人道德風(fēng)險來進(jìn)行分析。逃費是指雇主、雇員或自雇者沒有正當(dāng)理由而不繳納社會保險費的情況。這是職工和企業(yè)雙方都會發(fā)生的道德風(fēng)險行為。在我國養(yǎng)老保險制度建設(shè)過程中，養(yǎng)老保險逃費日趨嚴(yán)重，它已經(jīng)成為養(yǎng)老保險基金收不抵支的重要原因。我國政策規(guī)定，養(yǎng)老保險的征繳單位以國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)以及私營企業(yè)等為主體。這些企業(yè)的長期職工和按新勞動合同法招收的職工，都享有養(yǎng)老社會保險權(quán)益。企業(yè)職工的養(yǎng)老費用由企業(yè)和職工雙方共同承擔(dān)，而且企業(yè)為職工代繳的部分多于職工繳納的比例。因此，有些企業(yè)為了規(guī)避責(zé)任，采取各種方式逃費(1)變相減少工資總額，降低保費提取標(biāo)準(zhǔn)。政策規(guī)定養(yǎng)老保險費應(yīng)以企業(yè)性獎金和其他工資。有些企業(yè)只以職工的基本工資來計算提??；或者把工資性開支化整為零，然后只以部分工資計算繳納；或者巧立名目，使部分工資性報酬脫離工資額范圍；有的企業(yè)轉(zhuǎn)移部分工資開啟渠道，明目張膽逃避計提。

(2)違規(guī)截留應(yīng)繳保費。企業(yè)以效益不好或資金緊張為由，把應(yīng)計提應(yīng)繳的養(yǎng)老保險費截留下來挪作他用，長期拖欠。有些企業(yè)不僅截流了企業(yè)應(yīng)繳部分，還截流了為職工代扣代繳的部分。

(3)減少職工，規(guī)避養(yǎng)老社會保險計劃。養(yǎng)老保險制度規(guī)定，如果企業(yè)雇傭的人員少于一定數(shù)量，可以不加入社會養(yǎng)老保險計劃。因此，小企業(yè)的所有者傾向招少量的員工不承擔(dān)或少承擔(dān)養(yǎng)老保險的義務(wù)，然后通過延長職工工作時間彌補(bǔ)勞動力不足。企業(yè)職工在就業(yè)形勢嚴(yán)峻的情況下，缺乏與雇主進(jìn)行討價還價的余地，難以對雇主形成有力的監(jiān)督。在職工個人方面，由于其個人的短視行為、僥幸心理以及對社會養(yǎng)老保險的低預(yù)期或克服臨時財務(wù)困難的需要，也常常成為養(yǎng)老保險的逃費主體。據(jù)統(tǒng)計，全國平均養(yǎng)老保險金收繳率1992年為92％，1993年為91％，1995年為9o％，1998年為89％，1999年以后也一直在下降，有的地區(qū)競降至50％一60％。養(yǎng)老保險逃費使養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶收不抵支，加劇了個人賬戶的空賬運行和繳費率的上升加重了養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)制成本和制度運營風(fēng)險，成為制約養(yǎng)老保險長期財務(wù)平衡的重要因素。嚴(yán)重的逃費現(xiàn)象導(dǎo)致繳費者與不繳費者之間在有效繳費率上的不公平，以及相同職工間收入分配上的不平等，降低了養(yǎng)老保險通過社會收入再分配來保障社會公平的功能。社會養(yǎng)老保險中的企業(yè)逆向選擇是指原來被制度覆蓋的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)較重的企業(yè)，參保積極性較高；原來不為制度所覆蓋的企業(yè)，尤其是一些新興的非國有企業(yè)，在由原來的沒有負(fù)擔(dān)或負(fù)擔(dān)很輕轉(zhuǎn)向統(tǒng)一的社會養(yǎng)老保險制度過程中，由于負(fù)擔(dān)增重而參保意識弱和設(shè)法逃避繳費。在現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度規(guī)劃中，企業(yè)為職工繳納養(yǎng)老保險費具有法律強(qiáng)制性，企業(yè)不論所有制性質(zhì)，不論職工年齡結(jié)構(gòu)和保障需求大小，一律按統(tǒng)一的工資比例繳納職工養(yǎng)老保險金，而且企業(yè)為職工繳納的社會保險費作為企業(yè)生產(chǎn)成本的一部分稅前列支。一些新興企業(yè)由于職工年齡結(jié)構(gòu)較輕，保障負(fù)擔(dān)較小，不愿甘當(dāng)社會保險的“貢獻(xiàn)戶”，他們就想方設(shè)法去規(guī)避、壓低供款；一些負(fù)擔(dān)重的企業(yè)則積極繳費，以期獲得更多的保障供給。

二、被保險人道德風(fēng)險的誘因分析

社會養(yǎng)老保險道德風(fēng)險的狀況，是養(yǎng)老保險的參與方在養(yǎng)老保險制度環(huán)境中博弈的結(jié)果。在社會養(yǎng)老保障領(lǐng)域，道德風(fēng)險有其特定的誘發(fā)因素，歸結(jié)起來，主要有以下幾點：

1．道德風(fēng)險中被保險人的自利性

道德風(fēng)險不是外在于當(dāng)事人的風(fēng)險，而是由其主觀選擇引起的人為風(fēng)險，它根源于人性本身。在理性經(jīng)濟(jì)人設(shè)下，人總是在既定的約束條件下選擇能實現(xiàn)自身利益大化的行動方案，滿足對利益的自覺追求。在承認(rèn)自利當(dāng)性的條件下，個人為了追求自身利益而拒絕承擔(dān)與其益相關(guān)的義務(wù)便成為人們可以接受的行為，形成道德風(fēng)的客觀結(jié)果。在普遍主義的道德原則下，自利性并不會生主觀上的道德風(fēng)險行為，經(jīng)濟(jì)人對自身利益的追求在義上是正當(dāng)?shù)?。但是在機(jī)會主義傾向的支配下，人的自性使人們有了借助不正當(dāng)手段謀取自身利益的動機(jī)。如通過掩蓋信息合同等虛假信息的手段有目的、有策略的說謊、欺騙、違背對未來行動的承諾。養(yǎng)老保險中養(yǎng)老金冒領(lǐng)以及企業(yè)和個人逃費以及不規(guī)范的提前退休，無不是在機(jī)會主義驅(qū)動下，經(jīng)濟(jì)人為了追求長期或眼前利益所致。在養(yǎng)老保險管理部門，管理機(jī)構(gòu)或管理者個人為追求自身利益，往往會將自身利益外化為部門或社會利益，影響甚至左右其管理活動，形成與預(yù)期管理目標(biāo)的偏離。

2．信息不對稱條件下的執(zhí)法不嚴(yán)和監(jiān)督不力

在有限理性假設(shè)的前提下，社會養(yǎng)老保險保險人和被保險人不可能掌握所有的相關(guān)信息，信息不對稱成為誘發(fā)道德風(fēng)險的重要因素。由于養(yǎng)老保險的規(guī)模供給和團(tuán)體投保的特征，保險人不可能詳細(xì)掌握和時時跟蹤每一個被保險人的任何情況。隨著新的保險制度的建立，被保險人由“單位人”變成了“社會人”。職工退休后與原單位的聯(lián)系由密切變?yōu)樗缮?，增加了社保機(jī)構(gòu)和職工單位及時了解被保險人具體情況的難度，使道德風(fēng)險發(fā)生的空間增大。另一方面，由于缺乏完善的信息披露制度，養(yǎng)老保險管理部門的管理活動缺乏透明性，在被保險人專業(yè)知識相對欠缺的情況下，也無法對養(yǎng)老保險保險人和管理者進(jìn)行有效的制約。這樣管理者為了實現(xiàn)個人或部門內(nèi)部利益而造成養(yǎng)老保險制度效率損失的現(xiàn)象便不可避免。

在信息不暢通和不對稱的情況下，規(guī)范經(jīng)濟(jì)人的行為應(yīng)靠嚴(yán)格的執(zhí)法和有力的監(jiān)督來有效遏制和懲罰投機(jī)等不法行為。信息的暢通和透明有賴于監(jiān)督和法律制度的健全和完善。但是，現(xiàn)實中由于執(zhí)法不嚴(yán)、監(jiān)督不力，使法律規(guī)章的嚴(yán)肅性大打折扣，違法不究的現(xiàn)象時有發(fā)生。如，對于養(yǎng)老金冒領(lǐng)并沒有專門的和針對性的法律規(guī)范和具體的懲罰措施，也沒有完善的舉報系統(tǒng)和社會監(jiān)督機(jī)制。這種制度的軟約束不利于信息的公開和披露，形成信息不暢——道德風(fēng)險——制度軟約束——信息不暢的惡性循環(huán)。它進(jìn)一步縱容了道德風(fēng)險行為。我國養(yǎng)老保險中屢查不止的養(yǎng)老金冒領(lǐng)、基金的挪用、揮霍和浪費，無不與執(zhí)法不力、違法不究有關(guān)，如，對愈演愈烈的養(yǎng)老金冒領(lǐng)問題，相關(guān)法律就沒有明確規(guī)定行為者必須承擔(dān)何種法律責(zé)任；對于日益嚴(yán)重的企業(yè)逃費問題，也沒有相應(yīng)的懲罰和制裁措施；對于管理者的管理績效和道德風(fēng)險傾向，更沒有嚴(yán)格科學(xué)的衡量和考核標(biāo)準(zhǔn)。這都使行為者實施道德風(fēng)險行為成本大大降低，姑息了道德風(fēng)險行為。

3．養(yǎng)老保險的公共政策性和運行環(huán)境使道德風(fēng)險無法杜絕

作為一種政府行為，社會養(yǎng)老保險以國家政策和法律為準(zhǔn)繩，為被保險人提供的僅僅是養(yǎng)老保障，對承保的風(fēng)險因素和風(fēng)險標(biāo)的都不具選擇性，決定了被保險人道德風(fēng)險的相對單一性。養(yǎng)老保險的公共產(chǎn)品性質(zhì)使其并不具有嚴(yán)格意義上的商品供求關(guān)系，保險雙方?jīng)]有嚴(yán)格的契約關(guān)系也無法對保險當(dāng)事人進(jìn)行有力的約束，道德風(fēng)險的發(fā)生具有很大的彈性空間。在社會養(yǎng)老保險中，國家財政充當(dāng)最后付款人的角色，缺乏嚴(yán)格獨立的成本效益核算機(jī)制，管理者沒有對基金受益的所有權(quán)、支配權(quán)和對虧損的補(bǔ)償責(zé)任沒有盈利的動機(jī)和壓力，容易造成管理者的不負(fù)責(zé)任和效率低下，增加了保險人和管理者道德風(fēng)險的規(guī)避難度。而養(yǎng)老保險被保險人由于傳統(tǒng)觀念的影響，更信任政府機(jī)構(gòu)或屈于其威懾力，出現(xiàn)道德風(fēng)險較少發(fā)生并疏于或怯于對保險人監(jiān)督的現(xiàn)象。養(yǎng)老保險受社會目標(biāo)的制約，經(jīng)營管理者沒有經(jīng)營決策的自主性，沒有將來償還債務(wù)的壓力，沒有有力的激勵機(jī)制。被保險人也因國家財政者以最后付款人的存在而不擔(dān)心將來的償付，不積極地參與其中的事務(wù)監(jiān)督。這些都成為社會養(yǎng)老保險道德風(fēng)險不同于其他領(lǐng)域道德風(fēng)險的原因。

三、社會養(yǎng)老保險中道德風(fēng)險的防范

1．建立完善的利益激勵和約束機(jī)制

委托一理論告訴我們，當(dāng)人和委托人利益不一致時，擁有信息優(yōu)勢的人會為了實現(xiàn)自身利益最大化而做出不利于委托人的行為，產(chǎn)生人道德風(fēng)險。因此，為了防范人的道德風(fēng)險，必須建立有效的激勵機(jī)制，以促使人按照委托人的利益最大化目標(biāo)行動。一般認(rèn)為，由于信息的不對稱，委托人要實現(xiàn)自己的利益最大化目標(biāo)，要面臨著來自人的兩個方面的約束：一是參與約束，即人從接受合同中得到的期望效用不能小于不接受合同時能得到的最大期望效用；二是激勵相容約束，即人總是選擇使自己的期望效用最大化的行動。因此，假定養(yǎng)老保險基金的委托人是風(fēng)險規(guī)避的，他要根據(jù)自己觀測到的人的行動，通過所承擔(dān)的風(fēng)險與能夠得到的投資回報之間的組合來制定科學(xué)的激勵方案。所以，在不完全信息下，為了規(guī)避道德風(fēng)險，建立有效的激勵和約束機(jī)制至關(guān)重要，大鍋飯式的分配制度只會帶來更多的道德風(fēng)險。

2．減少企業(yè)與政府在養(yǎng)老保險中的博弈

博弈理論是對于相互依存境況中理性選擇行為的研究。所謂博弈，是指兩個或兩個以上的參與者相互作用，選擇對每一方都產(chǎn)生共同影響的行動或戰(zhàn)略。博弈理論的核心思想是假設(shè)對方在研究己方策略并追求自身利益最大化的時候，己方如何選擇最有效的策略。需要指出的是，博弈結(jié)果是博弈各方?jīng)Q策行為的相互影響中形成的，在博弈中沒有哪一方能游離于其他博弈方行為的影響之外，也沒有哪一方能完全控制所要發(fā)生的事件，這一特點，使博弈過程及結(jié)局具有不確定性。在經(jīng)濟(jì)生活中充滿了各種各樣的博弈行為。養(yǎng)老保險也是如此。西方政治學(xué)家威廉姆森和潘培爾通過考察德國、英國、瑞典和美國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展歷史，認(rèn)為各種具體的制度安排實際上是各個利益集團(tuán)相互博弈的結(jié)果，養(yǎng)老保險的再分配功能不可避免地取決于各個利益集團(tuán)的影響。

3．建設(shè)誠信文明的社會文化環(huán)境

有效的意識形態(tài)教育和良好文明的社會文化環(huán)境，使規(guī)避社會保險道德風(fēng)險不僅有他律的存在，也能通過自律機(jī)制發(fā)生作用。在社會保障道德風(fēng)險的所有規(guī)避方式中，成本最低且不存在信息流失的方式，就是社會保險參與者，或者說社會保險道德風(fēng)險的潛在性行為者的自律。當(dāng)然，社會保險參與者自律的發(fā)生不是一種純粹的主觀選擇，而是有條件的。社會保險中的普遍自律行為，是崇尚自律的文化環(huán)境的產(chǎn)物，也是對不自律行為具有有效懲罰機(jī)制的社會產(chǎn)物。因此，建設(shè)一個誠信文明的法制社會，讓誠信和自律行為受到社會普遍的肯定和尊重，讓相反的行為因被社會普遍唾棄而得不償失。這對大幅度減少社會保險道德風(fēng)險而言，實在是不可或缺的。

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