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摘要:隨著金融危機(jī)的爆發(fā)以及隨后持續(xù)不斷的主權(quán)債務(wù)危機(jī)，金融風(fēng)險(xiǎn)一直受到人們的持續(xù)關(guān)注。我國(guó)商業(yè)銀行在實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得了一定的成績(jī)。相關(guān)制度法規(guī)也相繼出臺(tái)，但我們要清醒地認(rèn)識(shí)到，由于我國(guó)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)研究起步較晚，與國(guó)外商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理研究也存在一定的差距，目前處于交表面的層次。國(guó)內(nèi)許多商業(yè)銀行的內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部門還沒(méi)有發(fā)揮作用，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還不夠。我們需要進(jìn)一步解決這些問(wèn)題。為此，本文展開了相關(guān)的研究和探討。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；管理措施

巴林銀行的倒閉使全球金融業(yè)開始重視內(nèi)部控制的建設(shè)，并且讓它發(fā)展到了一個(gè)新的高度，雖然如此，面對(duì)接連不斷的金融危機(jī)，銀行內(nèi)部控制的有效性依然脆弱。因此，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有利于商業(yè)銀行自我保護(hù)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)其持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

在商業(yè)銀行進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理首先需要有效確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)避免其現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)已有的違規(guī)現(xiàn)象采用正確的手段進(jìn)行糾正控制，對(duì)相關(guān)系統(tǒng)不斷修訂并文檔的循環(huán)流程。

二、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理原則

(一)互動(dòng)原則

在外部管制與商業(yè)銀行間的相互作用遵從管理的原則，對(duì)被動(dòng)接受監(jiān)管情況靈活地實(shí)施管制，并有針對(duì)性的制定相關(guān)規(guī)則，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)法規(guī)遵守機(jī)制的建立，定期對(duì)系統(tǒng)評(píng)估進(jìn)行詳細(xì)的分析，使得商業(yè)銀行積極有效地遵守法規(guī)，及時(shí)按照相關(guān)主管部門的要求進(jìn)行改進(jìn)。然而現(xiàn)階段主管部門對(duì)商業(yè)銀行的整體合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理理解不夠、管理缺乏。商業(yè)銀行在制定法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程中應(yīng)積極行使和利用發(fā)言權(quán)。著眼于現(xiàn)行的法律、準(zhǔn)則、規(guī)則、的可行性、因素限制、實(shí)施效果、對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新以及銀行業(yè)務(wù)的影響等，將自己的需求和意見(jiàn)進(jìn)行集中整理，積極發(fā)展商業(yè)銀行的尾部政策來(lái)推動(dòng)商業(yè)銀行的發(fā)展。

(二)合規(guī)人人有責(zé)的原則

合規(guī)是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，它應(yīng)處于銀行內(nèi)部核心位置，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理涉及面及廣，是對(duì)商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)及領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理，所以，合規(guī)管理需要商業(yè)銀行所有人員共同遵守，亦為全體人員的共同職責(zé)。只有讓每一位員工都已合規(guī)為工作行為準(zhǔn)則，才能保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的準(zhǔn)則、法規(guī)得到落實(shí)。由于合規(guī)文化體現(xiàn)在每一個(gè)商業(yè)銀行員工對(duì)合規(guī)理念的認(rèn)知及其日常的行為規(guī)范和準(zhǔn)則之中,因此,需要制定和執(zhí)行清晰的員工行為準(zhǔn)則和規(guī)范。只有當(dāng)商業(yè)銀行的員工恪守高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)道德規(guī)范，有效履行自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)有效。

三、我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)合規(guī)機(jī)制缺失

銀行產(chǎn)生其它風(fēng)險(xiǎn)其誘因就是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效管理體系以至于進(jìn)幾年各類違法“丑聞”在銀行業(yè)發(fā)生頻繁。現(xiàn)階段部分商業(yè)銀行并未將合規(guī)管理納入銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中，主要還是我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視，使得現(xiàn)階段銀行業(yè)務(wù)違規(guī)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)成為了阻礙我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的重要因素。

(二)合規(guī)文化尚未成熟

目前，風(fēng)險(xiǎn)管理仍以傳統(tǒng)的三大風(fēng)險(xiǎn)為主，并未意識(shí)到合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。以為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)僅僅為合規(guī)部門的一個(gè)小問(wèn)題，不要對(duì)所有員工和所有業(yè)務(wù)線的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，重風(fēng)險(xiǎn)的后期管理，不重視風(fēng)險(xiǎn)前期的合規(guī)管理。

(三)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架不健全，基礎(chǔ)薄弱

有些商業(yè)銀行將合規(guī)部門當(dāng)做接待管理的部門來(lái)使用，使得合規(guī)部門職能無(wú)法真正體現(xiàn)。這些現(xiàn)象使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法獨(dú)立于職能業(yè)務(wù)之外，使得合規(guī)管理缺乏可操作性、系統(tǒng)性及計(jì)劃性，讓合規(guī)管理無(wú)法實(shí)現(xiàn)其有效性。大多數(shù)合規(guī)人員沒(méi)有接受系統(tǒng)的、專業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)管理理論與技術(shù)相結(jié)合的專業(yè)人員嚴(yán)重不足。

四、加強(qiáng)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

(一)建立和完善合規(guī)機(jī)制

1.合規(guī)部門應(yīng)定期向高級(jí)管理層提交合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。整個(gè)銀行在評(píng)估期間的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)總體狀況，需要對(duì)現(xiàn)有整體風(fēng)險(xiǎn)的分析，還需要對(duì)各種新發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件以及高風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行描述和分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)現(xiàn)狀進(jìn)行比較，做出分析，根據(jù)分析結(jié)果提出相應(yīng)的改進(jìn)措施及建議。2.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程應(yīng)涵蓋與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的所有相關(guān)活動(dòng)，覆蓋新開發(fā)以及現(xiàn)有的業(yè)務(wù)范圍。深入、全面地了解管理活動(dòng)以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)，善于整理泛、持續(xù)地收集各類內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)信息。3.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程要以可靠穩(wěn)定的評(píng)級(jí)方法為基礎(chǔ)，以銀行活動(dòng)的數(shù)據(jù)以及定量和定性因?yàn)閬?lái)平谷合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)情況。建立持續(xù)、積極的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后進(jìn)行逐級(jí)上報(bào)。4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果的管理和應(yīng)用。對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取分類管理的方式，比如風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)控層面，應(yīng)在商業(yè)銀行設(shè)計(jì)內(nèi)部控制階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取合規(guī)案例、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、制度培訓(xùn)、檢查整改、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、重點(diǎn)關(guān)注等方法通過(guò)層級(jí)、有效溝通(如“合規(guī)聯(lián)絡(luò)函”等方式)，明確工作職責(zé)，完善制度，有效監(jiān)督和報(bào)告，鼓勵(lì)誠(chéng)信舉報(bào)，修訂、補(bǔ)充規(guī)章制度建立薪酬機(jī)制，從而提高商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)用能力和識(shí)別管理水平。商業(yè)銀行的資源配置計(jì)劃需要合規(guī)部門根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為其考察依據(jù)。銀行需要將對(duì)員工績(jī)效考核與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別相結(jié)合，主要跟員工的晉升程序、獎(jiǎng)金以及考核相結(jié)合；銀行利用業(yè)務(wù)活動(dòng)反饋的績(jī)效指標(biāo)，經(jīng)高級(jí)管理層對(duì)合規(guī)部門有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)來(lái)推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)

合規(guī)文化建設(shè)不僅是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的重要組成部分，而且必須貫穿于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的長(zhǎng)期實(shí)施。為了讓合規(guī)成為員工的自覺(jué)行為，必須將合規(guī)文化徹底融入銀行文化中，合規(guī)才能成為銀行員工自覺(jué)的行為，只有如此才能保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的實(shí)施。加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，需要做到如下幾點(diǎn)：1.重視宣傳教育的作用。從宣傳教育方面來(lái)提高員工的思想水平和覺(jué)悟，來(lái)保證合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。除教育外，在合規(guī)人員履行職責(zé)的過(guò)程中，還要進(jìn)行合規(guī)文化建設(shè)。2.建立合規(guī)文化的最佳途徑是合規(guī)部門履行其職責(zé)。結(jié)果會(huì)讓員工喜歡，不會(huì)逃避合規(guī)，如果出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)積極咨詢合規(guī)經(jīng)理或合規(guī)專家。這是群眾的共同要求，不屬于主管部門制定的法律法規(guī)，公司治理的時(shí)代也因此種局面而形成。

(三)深化合規(guī)稽核監(jiān)督體系建設(shè)

一個(gè)完善的合規(guī)監(jiān)督體系，要求每一個(gè)合規(guī)督察都要全身心投入到每一個(gè)層面的工作中去。只有這樣，商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理才能真正落到實(shí)處，從而形成一個(gè)具體的、高質(zhì)量的合規(guī)審計(jì)監(jiān)督體系。遵循公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理的綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(GRC)設(shè)計(jì)框架，建立審計(jì)矩陣，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與合規(guī)管理的有效整合。一般來(lái)說(shuō)，合規(guī)審計(jì)矩陣的相關(guān)內(nèi)容應(yīng)該有以下過(guò)程，首先，用一些簡(jiǎn)潔的文字，準(zhǔn)確總結(jié)每個(gè)檢查點(diǎn)的相關(guān)指標(biāo)和具體內(nèi)容，通過(guò)梳理，準(zhǔn)確制定檢查水平和周期，并應(yīng)確定目標(biāo)樣品的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、樣品數(shù)量、相關(guān)提取方法及誤差。其次，根據(jù)銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，對(duì)審計(jì)點(diǎn)可以應(yīng)用的所有業(yè)務(wù)，制定全方位的詳細(xì)業(yè)務(wù)，定義審計(jì)矩陣，使復(fù)雜的審計(jì)矩陣管理工作得以組織。三是要明確本行審計(jì)點(diǎn)涉及的全部業(yè)務(wù)范圍。明確審計(jì)和審計(jì)的工作內(nèi)容和具體步驟、方法和方法。比如，檢查內(nèi)容明確，方法準(zhǔn)確有效，檢查所需材料明確明確，使各級(jí)合規(guī)管理人員能夠循環(huán)往復(fù)地開展檢查工作。因此，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)矩陣也是實(shí)現(xiàn)多個(gè)審計(jì)點(diǎn)集中的有效管理體系。”合規(guī)審計(jì)流程是在合規(guī)管理矩陣建立之后建立的，具體來(lái)說(shuō)，一個(gè)正確的、系統(tǒng)的合規(guī)審計(jì)流程應(yīng)該包括通過(guò)對(duì)合規(guī)矩陣的審核、對(duì)一些重要的合規(guī)檢查點(diǎn)的驗(yàn)證、獨(dú)立的合規(guī)管理，找出準(zhǔn)確的檢驗(yàn)工單，并將檢驗(yàn)工單傳遞給審核部門。審計(jì)部門以此為依據(jù)，按照合規(guī)原則提出具體、詳細(xì)的要求。同時(shí)，還要準(zhǔn)備一些材料。這一過(guò)程要求被審計(jì)部門與合規(guī)管理部門進(jìn)行多次合作和一些交叉。審計(jì)部門在對(duì)各部門進(jìn)行檢查前，應(yīng)對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)、嚴(yán)格的檢查。如果情況和條件允許，還應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行檢查，對(duì)受審核的管理部門和有關(guān)人員進(jìn)行一些核實(shí)和核實(shí)，或進(jìn)行一系列的調(diào)查和詢問(wèn)。作為被調(diào)查對(duì)象，他們應(yīng)該積極配合。通過(guò)檢查，發(fā)現(xiàn)過(guò)程中存在問(wèn)題，要立即采取處理態(tài)度，對(duì)問(wèn)題下達(dá)準(zhǔn)確詳細(xì)的整改通知單，落實(shí)責(zé)任，對(duì)一名以上責(zé)任人進(jìn)行一系列考核。如果錯(cuò)誤已經(jīng)發(fā)生，我們應(yīng)該采取積極的補(bǔ)救措施。在相關(guān)整改措施出臺(tái)前，合規(guī)部門和被檢查的相關(guān)部門必須嚴(yán)格保密。一般來(lái)說(shuō)，它是一個(gè)完全封閉的形式。在整個(gè)檢查工作完成之前，檢查結(jié)果不會(huì)對(duì)外公布。

五、結(jié)語(yǔ)

合規(guī)管理是商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在要求。在現(xiàn)階段商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)部門已經(jīng)建立，但其業(yè)務(wù)管理還需一步步完善，使得合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用，違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。本文指出了我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的不足之處，分別從合規(guī)機(jī)制、合規(guī)組織文化、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架進(jìn)行深度分析，根據(jù)分析的問(wèn)題提出了建立和完善合規(guī)機(jī)制、加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)、深化合規(guī)稽核監(jiān)督體系建設(shè)來(lái)為商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)措施提供參考。

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作者:劉勝芳 單位:中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行青海省分行