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持續(xù)改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

1、提高內(nèi)部控制意識(shí)

揚(yáng)州萬(wàn)馬房產(chǎn)在實(shí)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，可能會(huì)有些員工的相關(guān)權(quán)利受到一定的限制，利益會(huì)受到一定的損害。這就需要在企業(yè)內(nèi)部提高員工的意識(shí)，通過(guò)宣傳內(nèi)部控制的重要性，對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，同時(shí)在員工的聘用，晉升上加入內(nèi)部控制意識(shí)的考核，加大員工主動(dòng)參與的積極性。另外，在將內(nèi)部控制融入到企業(yè)文化中，這樣能夠讓員工更加容易理解和接受，做到內(nèi)部控制意識(shí)在企業(yè)文化中傳承的效果，這樣在企業(yè)能夠節(jié)約成本的同時(shí)，能夠使內(nèi)部控制在企業(yè)中得到更好的執(zhí)行。

2、完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)治理結(jié)構(gòu)對(duì)于內(nèi)部控制的制定和實(shí)施都有非常大的影響，結(jié)構(gòu)不合理，內(nèi)部控制就會(huì)遇到非常大的阻力。同時(shí)容易有漏洞，導(dǎo)致內(nèi)部控制的效果不佳。在完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，要注意公司管理決定權(quán)的相互制約，對(duì)于影響公司重大決策的事項(xiàng)，需要提交到公司董事會(huì)進(jìn)行處理，做到內(nèi)部重大決策的風(fēng)險(xiǎn)可控性。萬(wàn)馬房地產(chǎn)公司完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)后，能夠使企業(yè)內(nèi)部做到相互協(xié)同，相互監(jiān)督內(nèi)部控制的實(shí)行，做到提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效率，提高公司管理效率的結(jié)果。

注意內(nèi)部控制“大集團(tuán)”的協(xié)同作用

作為浙江萬(wàn)馬房地產(chǎn)集團(tuán)下的公司，在內(nèi)部控制過(guò)程中，可以在內(nèi)部控制執(zhí)行和監(jiān)督部門(mén)的集團(tuán)化，由分公司制定，定期匯報(bào)，集團(tuán)公司不定期檢查制度，這樣能夠保證內(nèi)部控制在執(zhí)行過(guò)程中的強(qiáng)大的推動(dòng)力。同屬于浙江萬(wàn)馬集團(tuán)的上市公司浙江萬(wàn)馬電纜的內(nèi)部控制規(guī)則的制定和執(zhí)行，揚(yáng)州萬(wàn)馬房產(chǎn)公司能夠更容易接觸和了解到，通過(guò)借鑒上市公司優(yōu)秀的內(nèi)部控制管理體系，有利于揚(yáng)州萬(wàn)馬成本的節(jié)約，同時(shí)在執(zhí)行和監(jiān)督過(guò)程中能夠更加高效。另外，大集團(tuán)內(nèi)部形成的內(nèi)部控制體系，在執(zhí)行的過(guò)程中，能夠有效的分享實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在集團(tuán)集體出現(xiàn)的內(nèi)部控制問(wèn)題，通過(guò)集團(tuán)集體與咨詢(xún)公司解決，引進(jìn)管理人才和管理系統(tǒng)也更加具有議價(jià)能力，同時(shí)規(guī)?；褂?，都能降低企業(yè)內(nèi)部控制的成本。

建立獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)

現(xiàn)階段，房地產(chǎn)企業(yè)正處于高壓階段，揚(yáng)州萬(wàn)馬公司需要建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門(mén)，為內(nèi)部控制的做好準(zhǔn)備并做好內(nèi)部控制后的評(píng)估監(jiān)控工作。在2011年國(guó)家調(diào)控剛不久，浙江綠城集團(tuán)就傳出因高速擴(kuò)張導(dǎo)致的資金鏈緊張的情況。對(duì)于我國(guó)一家優(yōu)質(zhì)高端的房產(chǎn)企業(yè)都可能遇到問(wèn)題，因而揚(yáng)州萬(wàn)馬在發(fā)展過(guò)程中也需要對(duì)自身經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的考核。在企業(yè)建立獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)后，揚(yáng)州萬(wàn)馬可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和評(píng)估，然后有針對(duì)性出臺(tái)內(nèi)部控制措施，這樣也能夠提高內(nèi)部控制的執(zhí)行效率。同時(shí)，在內(nèi)部控制制定和執(zhí)行過(guò)程中，所遇到的問(wèn)題和產(chǎn)生的效果，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門(mén)都需要進(jìn)行及時(shí)的跟進(jìn)和評(píng)估，保證企業(yè)在在實(shí)行內(nèi)部控制過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)可控問(wèn)題，從而來(lái)保證實(shí)施過(guò)程中企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，避免內(nèi)部控制考慮不周給企業(yè)造成經(jīng)營(yíng)混亂。

加強(qiáng)信息流動(dòng)與部門(mén)溝通

在信息時(shí)代，各個(gè)公司在建立數(shù)據(jù)庫(kù)的同時(shí)，都非常注重?cái)?shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘，根據(jù)市場(chǎng)成交信息和成交量能夠判斷市場(chǎng)的走勢(shì)，揚(yáng)州萬(wàn)馬房產(chǎn)公司也要注重銷(xiāo)售部門(mén)和工程部門(mén)之前信息的互相流通，面對(duì)市場(chǎng)回暖，企業(yè)可以考慮市場(chǎng)的房產(chǎn)建設(shè)和供應(yīng)，避免當(dāng)市場(chǎng)反轉(zhuǎn)，出現(xiàn)無(wú)房可售的情況，給公司經(jīng)營(yíng)造成損失。同時(shí)，公司信息流動(dòng)和部門(mén)溝通，有利于內(nèi)部控制在企業(yè)管理架構(gòu)，人員工作狀況，工作流程變化過(guò)程的相關(guān)了解，做到因地適宜的制定內(nèi)部控制政策，并在工作流程和管理架構(gòu)的順利推行，建設(shè)執(zhí)行的阻害。另外，公司內(nèi)部信息的良好溝通，有利于內(nèi)部控制過(guò)程中，效果和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的及時(shí)反饋，從而有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

本文作者：宋軍杰作者單位：萬(wàn)馬聯(lián)合控股集團(tuán)有限公司