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第一篇

一、我國企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀

現(xiàn)今，我國很多企業(yè)出現(xiàn)過財(cái)務(wù)虛假的經(jīng)濟(jì)行為，財(cái)務(wù)報(bào)告嚴(yán)重失實(shí)，企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)效益較差，出現(xiàn)這種情況主要是由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的強(qiáng)制性不高，監(jiān)督管理不到位，應(yīng)對(duì)緊急財(cái)務(wù)問題的應(yīng)對(duì)措施不足而導(dǎo)致的。出現(xiàn)上述種種問題的原因的是多種多樣的，其中最主要的原因是由于企業(yè)在管理和監(jiān)督過程中，沒有采用合適的管理方式，企業(yè)管理者在管理方面存在嚴(yán)重的不當(dāng)情況。企業(yè)在經(jīng)營過程中沒有樹立正確的經(jīng)營理念，大多根據(jù)自身的僅有的管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理，將大部分的精力放在了產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，沒有對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行分析和研究，嚴(yán)格的掌握企業(yè)的流動(dòng)資金的收入和支出，在經(jīng)營過程中沒有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只是盲目的最求企業(yè)的經(jīng)營效益，最終導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差。從企業(yè)財(cái)務(wù)管理和控制方面來看，很多企業(yè)管理者主觀意見的存在會(huì)使整個(gè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度失去其應(yīng)用的作用，導(dǎo)致了企業(yè)管理人員和基層的工作人員的管理能力低下，也不能采取適合的管理方法，同時(shí)由于企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不完善本身就會(huì)是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境受到嚴(yán)重的影響。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制不斷深入革新和發(fā)展，國外很多先進(jìn)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制與管理的方法和理念不斷應(yīng)用到我國的很多企業(yè)當(dāng)中，但是由于我國企業(yè)的經(jīng)營模式和規(guī)模的大小不一，因此，在開展企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制過程中，需要不同的方法和程序。但是，在競爭激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)恰巧欠缺的是操作方式和缺乏相應(yīng)支撐點(diǎn)。由于企業(yè)自身的管理機(jī)構(gòu)和管理制度存在較大的缺陷，直接導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制環(huán)境不能適應(yīng)時(shí)展的需求。

二、提高我國企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的途徑

1.建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制程序的標(biāo)準(zhǔn)

所謂的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的標(biāo)準(zhǔn)，說的是對(duì)企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中的各種環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，這些環(huán)節(jié)包括了企業(yè)的人力資源配置、資金的分配、產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量等環(huán)境進(jìn)行嚴(yán)格的控制和掌握。并將其作為控制的標(biāo)準(zhǔn)和衡量工作績效的規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。

2.分解空手指

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制指標(biāo)確定之后，然后對(duì)控制的各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行明確，然后進(jìn)一步的企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)進(jìn)行合理的調(diào)整，使財(cái)務(wù)控制的標(biāo)準(zhǔn)不斷適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際操作流程和管理程序。然后根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的構(gòu)成狀況和企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況進(jìn)行分解和落實(shí)，保證企業(yè)的不同部分和不同層面都有相應(yīng)的擔(dān)責(zé)性質(zhì)。將財(cái)務(wù)調(diào)控滋補(bǔ)奧分解并落實(shí)到各個(gè)部門之間，使從事不同業(yè)務(wù)的部門都能承擔(dān)相應(yīng)的權(quán)利和義務(wù)。在紛雜的調(diào)控系統(tǒng)中，一定要有一個(gè)明確的調(diào)控基準(zhǔn)，不僅能分解了調(diào)控指標(biāo)之后各個(gè)部門就按照分解后的指標(biāo)開展工作，而不考慮整體的效益，同時(shí)，還要確定并能在企業(yè)內(nèi)部真正形成一個(gè)具有一定調(diào)控能力的調(diào)控系統(tǒng)，從企業(yè)的各個(gè)部門、人員和制度上保證調(diào)控系統(tǒng)正常的運(yùn)行。

3.實(shí)施財(cái)務(wù)控制

(1)發(fā)出財(cái)務(wù)命令

嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)在運(yùn)行過程中制定的各種財(cái)務(wù)制度，并保證這些制度能夠順利的實(shí)施，因?yàn)楸ＷC制度順利執(zhí)行和實(shí)施是構(gòu)成企業(yè)發(fā)展和管理的基本條件，企業(yè)通過不斷的向下一個(gè)層級(jí)發(fā)送財(cái)務(wù)命令，使之能夠很快的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，與企業(yè)的發(fā)展方向更好的融合，同時(shí)發(fā)送相應(yīng)的財(cái)務(wù)命令，讓相應(yīng)的工作人員做相應(yīng)的工作，并且能夠?qū)崿F(xiàn)及時(shí)、準(zhǔn)確的完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，這種命令在企業(yè)發(fā)展過程中具有較強(qiáng)指導(dǎo)性，也就是在企業(yè)經(jīng)營過程中，告知企業(yè)的管理者和員工關(guān)于本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)、控制的標(biāo)準(zhǔn)等信息，在工作過程中應(yīng)該按照這個(gè)指標(biāo)開展工作。

(2)制定財(cái)務(wù)命令

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中要想建立起有效的企業(yè)管理制度，必須讓企業(yè)從管理者到基層員工全部具有較高的協(xié)調(diào)性、統(tǒng)一性，也就是在企業(yè)經(jīng)營過程中，必須讓所有的工作人員都能聽取命令，在工作過程中應(yīng)該按照相應(yīng)的質(zhì)量開展工作，進(jìn)行企業(yè)日常的經(jīng)營生產(chǎn)工作。因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)出相應(yīng)的之后前全部的管理工作都是有管理層和企業(yè)的財(cái)政部門進(jìn)行管理。因此當(dāng)企業(yè)的管理者和財(cái)政部門經(jīng)過深思熟慮之后發(fā)出的財(cái)務(wù)指令具有很高的適用性。在這個(gè)階段中，要注意企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)制定的指令的可行性，一定要嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定合適的財(cái)務(wù)命令。

三、結(jié)語

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和成熟，企業(yè)在市場上的競爭更加激烈，企業(yè)要想在市場中獲得更多的市場份和更高的經(jīng)濟(jì)效益，就需要加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的研究和分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，及時(shí)采取措施將其解決，從而在最大程度上保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

作者：張德魁單位：太原煤氣化股份有限公司嘉樂泉煤礦財(cái)務(wù)部

第二篇

一、當(dāng)前地質(zhì)事業(yè)單位在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理中存在的若干問題

（一）對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的認(rèn)識(shí)不足

當(dāng)前在地質(zhì)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作中，一些人員對(duì)于實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的重要作用的認(rèn)識(shí)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的過程中缺乏足夠的重視。財(cái)務(wù)人員的內(nèi)部控制意識(shí)以及實(shí)施內(nèi)部控制的積極性和主動(dòng)性不高，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)程中往往過多依賴有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的指示，同時(shí)在實(shí)行內(nèi)部控制的進(jìn)程中財(cái)務(wù)部門沒有得到相應(yīng)的權(quán)力，致使內(nèi)部控制工作處于一個(gè)被動(dòng)的低位；同時(shí)，內(nèi)部控制工作在很多情況下往往致使流于形式，在實(shí)際執(zhí)行的過程中沒有得到有效的落實(shí)，從而導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和水平有待進(jìn)一步提高

作為實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的直接執(zhí)行者，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力對(duì)于整個(gè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理工作實(shí)施的質(zhì)量有著直接的影響。隨著地質(zhì)事業(yè)單位的規(guī)模不斷地?cái)U(kuò)大，一些沒有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的人員大量涌入到了地質(zhì)事業(yè)單位中，不僅工作的能力得不到保證，對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的意識(shí)更是沒有建立起來。與此同時(shí)，在單位業(yè)務(wù)越來越多的情況下，一些領(lǐng)導(dǎo)只是注重單位的科研成果以及相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益，忽略了對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的建設(shè)，致使單位的財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)得不到及時(shí)的更新，在財(cái)務(wù)管理工作發(fā)生了很大變化的情況下依舊沿用老舊的財(cái)務(wù)管理辦法，致使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理工作受到了很大的制約。

（三）針對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理的監(jiān)督機(jī)制不健全

當(dāng)前雖然一些地質(zhì)事業(yè)單位制定了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理制度，但是沒有建立起配套的監(jiān)督機(jī)制，在實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理的過程中沒有對(duì)相應(yīng)的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，以至于在實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的進(jìn)程中沒有明確的主體來負(fù)責(zé)。同時(shí)，由于相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制的不健全，致使相關(guān)的人員在實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的過程中流于形式，沒有將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制真正落實(shí)到財(cái)務(wù)管理工作中。

二、加強(qiáng)地質(zhì)事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的具體措施

（一）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的認(rèn)識(shí)

在管理過程中，要做到對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的充分認(rèn)識(shí)，思想做到統(tǒng)一，并加強(qiáng)宣傳。①建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)的控制制度。完善的制度，可以為內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的實(shí)施打下良好的基礎(chǔ)，因此，要嚴(yán)格制定相關(guān)制度，不得將不完整的文件或者內(nèi)部規(guī)定作為制度來實(shí)施。在實(shí)際工作的過程中，不要一味考慮領(lǐng)導(dǎo)的意志，要按制度進(jìn)行工作，對(duì)財(cái)務(wù)的管理的規(guī)范也要嚴(yán)格遵守相關(guān)制度。②工作人員對(duì)于已定的制度要嚴(yán)格遵守并執(zhí)行。單位的領(lǐng)導(dǎo)要充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性，給予他們一定的權(quán)力，促使他們按制度進(jìn)行工作，真正擔(dān)起理財(cái)?shù)呢?zé)任。對(duì)于不夠健全的制度，要及時(shí)進(jìn)行修改和完善。③對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的完善要與單位的實(shí)際情況相結(jié)合。制度的設(shè)定不但要針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題，還要不斷進(jìn)行創(chuàng)新，研究新的通道和途徑，以更深層次地解決實(shí)際問題，同時(shí)開創(chuàng)新思路。制度制定的標(biāo)準(zhǔn)要十分明確，充分做到量化，制度執(zhí)行層次要適宜，不宜過多，以避免產(chǎn)生消極的影響。

（二）加強(qiáng)地質(zhì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

地質(zhì)事業(yè)單位要定期開展針對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)和專業(yè)能力，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)于會(huì)計(jì)人員的相關(guān)業(yè)務(wù)能力的考核，以此來督促其不斷更新自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)要進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)人員在單位實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中的具體職責(zé)，提高其責(zé)任意識(shí)，將內(nèi)部財(cái)務(wù)控制落實(shí)到財(cái)務(wù)工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)之中。

（三）建立起與內(nèi)部財(cái)務(wù)控制相對(duì)應(yīng)的監(jiān)督體系

針對(duì)當(dāng)前地質(zhì)事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作執(zhí)行不力的情況，除了加強(qiáng)對(duì)于內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)以及提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平之外，還要建立起相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。獨(dú)立運(yùn)行的監(jiān)督機(jī)制可以確保內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作得到有效的落實(shí)，做好對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中各個(gè)環(huán)節(jié)的審查與監(jiān)督力度，定期開展工作檢查，對(duì)于一些在內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作中嚴(yán)重失職人員要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，從而進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理工作的落實(shí)。

三、結(jié)語

隨著地質(zhì)事業(yè)單位的快速發(fā)展，其內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理工作得到了越來越多的重視。在地質(zhì)事業(yè)單位發(fā)展的過程中，要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于單位發(fā)展的重要作用，解決好實(shí)行內(nèi)財(cái)務(wù)控制過程中存在的問題，進(jìn)一步完善監(jiān)督機(jī)制，從而提高內(nèi)部財(cái)務(wù)控制管理的水平。

作者：蘭莉單位：四川省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局川西北地質(zhì)隊(duì)