探求鐵路財務會計內(nèi)控
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鐵路部門要進行財務會計內(nèi)部控制管理就要遵循以下的原則：第一、全面性原則，全面性原則要求鐵路部門在進行內(nèi)部管理時要注意全面性，即進行內(nèi)部控制時要考慮到多方面，例如：一項決定不僅要考慮到財務部人員，而且還要考慮到行政人員、后勤人員、質(zhì)檢部人員、技術(shù)部人員等，才能確保項目的順利進行。第二、重要性原則，重要性原則即要求鐵路部門在進行全方位考慮的同時，還要注重次主次之間的區(qū)別，而且還要注意風險性較高的工作領(lǐng)域。第三、適應性原則，企業(yè)的內(nèi)部控制管理為適應企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)文化、經(jīng)濟效益、經(jīng)營目標等而需進行不斷地調(diào)整與完善，這就是適應性所要求企業(yè)所要遵循的。第四、成本效益原則，俗話說“不想當將軍的士兵不是好士兵”，而對于企業(yè)家，經(jīng)營企業(yè)無非就是要取得經(jīng)濟利益，所以企業(yè)在進行內(nèi)部控制管理時要利用成本效益原則對成本進行調(diào)整，進而使成本與利益達到最優(yōu)化。第五、制衡性原則，一個企業(yè)日?；顒影喾N不同性質(zhì)的活動，但不管日常生產(chǎn)還是銷售，或者是其他方面的流程，都應相互聯(lián)系，相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督，這樣才能更快地提高企業(yè)的效益。第六、及時性原則，企業(yè)在發(fā)生重大的事件之后，企業(yè)管理層要及時、準確地對內(nèi)部進行調(diào)整，這樣才有利于企業(yè)內(nèi)部人員第一時間知道企業(yè)相關(guān)資訊。隨著社會的發(fā)展，管理人員越來越注意到了要想使企業(yè)穩(wěn)定、進步地發(fā)展，就要在企業(yè)內(nèi)部進行控制管理，進而讓企業(yè)的經(jīng)濟利益達到最優(yōu)化。而在當今社會，企業(yè)進行的財務內(nèi)部控制管理的水平已經(jīng)達到了能使企業(yè)工作項目合法化的高度，從而減少了企業(yè)觸及到的風險項目。
2鐵路財務會計管理內(nèi)部控制管理所采取的措施
2.1責任制落實到個人企業(yè)
只有把責任制落實到每一個人，才能更好的進行財務內(nèi)部控制管理，因為只有企業(yè)內(nèi)部的人員做到分工明確、職責分明，才能讓管理層更好地實行獎罰制度，否則當員工對某項事務做出貢獻時，管理層因無法知道是哪位員工而錯失人才。在一般情況下，企業(yè)的項目是需要企業(yè)內(nèi)部的各個部門共同合作、相互監(jiān)督，為此，只有確定每個部門的職責，甚至是每個部門下每個員工的工作，才能更好提高企業(yè)的工作效率，增加企業(yè)的利益。
2.2制定詳細的企業(yè)資產(chǎn)記錄表，對所有資產(chǎn)進行保管分配
企業(yè)若想確保資產(chǎn)的安全，只有通過對企業(yè)的所有物資、財產(chǎn)實時地進行保管分配，并且做到落實責任制到個人。比如：企業(yè)內(nèi)從事財務會計工作的人員責任要落實：企業(yè)的出納人員不能涉及檔案保管和賬目登記的工作，更加不能進行審核類的工作；必須要有兩個人分別擔任銀行票據(jù)簽發(fā)的工作和銀行票據(jù)的印鑒的工作；若有企業(yè)負責管理賬目和錢財?shù)臅嬋藛T申請離崗，企業(yè)的領(lǐng)導層要委任人員擔任臨時工作崗位，而且人員要按照企業(yè)的工作流程規(guī)定，需進行正式的崗位接替，方可上崗。
2.3財務會計人員要認真對待每一項工作，謹慎對待每一筆賬目
雖然隨著社會的進步，企業(yè)的財務報表的形式五花八門，不同的企業(yè)都會采用自己一貫的財務報表的樣式。盡管報表的形式層出不同，但是報表所表現(xiàn)出來的內(nèi)容都應該有統(tǒng)一的格式，例如：報表的格式、份數(shù)、簽章以及數(shù)字規(guī)格。當報表具有統(tǒng)一的格式時，還應該注意賬目和會計憑證要相一致，否則會計賬目無效。會計人員對會計賬目進行審核時，要特別注意自己的操作規(guī)范，必須按照企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度嚴格執(zhí)行。
2.4合法、適當?shù)貙ζ髽I(yè)內(nèi)部資產(chǎn)進行定期的盤點
首先，在企業(yè)內(nèi)部擔任現(xiàn)金出納的會計工作人員必須接受其上級領(lǐng)導的監(jiān)督和管理，使企業(yè)財務會計工作順利進行得到保障。此次，企業(yè)要制定內(nèi)部控制的流程，制定適合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，確保每一步驟都是規(guī)范、合法的，并且會計工作人員對企業(yè)資產(chǎn)盤點時要做到分類處理，以確保賬目的準確性。當然，資金管理者在處理賬目或者資金清算的時候發(fā)現(xiàn)問題，要及時匯報上級，從而減少企業(yè)的損失。當今社會，科學技術(shù)不斷地發(fā)展，人們的創(chuàng)新技術(shù)能力越來越突出，人們已善于把計算機帶到我們的工作中，甚至是日常生活中去。而隨著計算機在現(xiàn)實生活的運用越來越多和財務會計制度的越來越完善，鐵路部門也加快了對鐵路財務會計的管理，通過對鐵路內(nèi)部控制管理，制定適合企業(yè)的相關(guān)制度體系，使鐵路部各部門相互合作、相互監(jiān)督，讓企業(yè)在不斷進步的時代中向上發(fā)展。
作者：王小莉單位：蘭州鐵路局銀川站改指揮部
