前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇聯(lián)社監(jiān)事會履職報告范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

聯(lián)社監(jiān)事會履職報告范文第1篇

一、基本做法

1.確定評價對象。組成以董事會專業(yè)委員會以及監(jiān)事會、稽核部為成員的部門履職評價小組，將部門履職評價列入年度工作計劃。采取循序漸進的工作方法，每年選擇3－4個部門作為評價對象，所選評價對象報董事會審定后組織實施，力爭通過3－4年的努力，實現(xiàn)對職能部門的履職評價全覆蓋。

2.制定工作方案。組織評價人員學習、了解和掌握被評價部門的相關職責、內(nèi)控制度、業(yè)務流程、年度工作目標等，在此基礎上制定內(nèi)容全面、重點突出、具有可操作性的評價方案。評價主體主要從四個方面入手：一是制度建立與執(zhí)行情況；二是部門職責履行情況；三是風險控制與合規(guī)經(jīng)營情況；四是經(jīng)營管理目標完成情況。

3.實施工作評價。評價方式采取非現(xiàn)場和現(xiàn)場評價相結合的方式。非現(xiàn)場評價主要是利用對被評價部門已有的各種內(nèi)外部檢查結果、監(jiān)管報告，按照評價方案的要求進行評價。現(xiàn)場評價通過問卷調查、聽取匯報、召開座談會、查閱相關資料等方式收集相關信息，為評價提供依據(jù)。

4.形成工作報告。現(xiàn)場評價結束后，評價小組對收集的信息、資料進行梳理，從過程和結果兩個方面客觀地對被評部門履職情況進行評價，形成評價報告。評價報告包括評價活動的組織實施情況、被評價單位基本情況、工作成績和經(jīng)驗做法、存在的不足、整改意見、處理建議等內(nèi)容。

二、取得的成效

1.部門履職意識得到強化。通過評價，對被評價部門履職情況及其效果予以驗證，使其有責任、有壓力、有動力，促進其盡責履職；對其履職情況進行有效監(jiān)督，增強部門的履職意識和責任意識，解決履職缺位、管理不到位現(xiàn)象；對管理中存在的問題和風險隱患及時預警，促進問題及時得到整改，風險得到有效防范。

2.部門管理效能得到提高。將職能部門管理不到位、職責不明晰、監(jiān)督檢查不到位與條線工作有章不循、違規(guī)操作、同類同質問題屢查屢犯等現(xiàn)象相結合，促使被評價部門對照部門職責，深挖問題根結，找準整改目標，自加壓力，自我整改。部門工作的主動意識不斷提高，創(chuàng)新意識不斷增強，管理能力不斷提升。

3.部門執(zhí)行力得到提升。通過評價，被評價部門找準了工作重點和突破口，在工作效率、工作質量、工作效果、創(chuàng)新能力等方面都發(fā)生了新變化，各項工作都取得了新進展，合規(guī)管理的意識明顯增強，解決問題的能力明顯提高，部門的協(xié)調能力明顯提升。

4.部門服務意識進一步增強。通過評價，被評價部門改進工作作風，從細節(jié)抓起，提高工作效率，樹立窗口形象，在服務內(nèi)涵、服務水平上下功夫，為基層、為業(yè)務經(jīng)營服務的意識進一步增強，基層和客戶的滿意度不斷提升。近年來，我行在省聯(lián)社和銀監(jiān)部門、人民銀行的多項考核中取得較好的成績。

三、幾點啟示

一是充分認識履職評價的重要性。充分認識部門履職評價的重要性，把強化部門履職評價作為提升部門管理水平的重要抓手，將監(jiān)督的觸角由基層向管理層延伸，充分發(fā)揮履職評價的作用。通過評價最大限度地挖掘部門潛力，提升部門執(zhí)行力。對評價工作給予支持，明確評價小組的職責和權限，增強評價工作的獨立性和權威性。

二是注意履職評價方法。履職評價應對被評價部門的工作成效和存在問題進行全面客觀、實事求是地反映，在評價過程中應加強與被評價部門的溝通，使其理解評價的目的和意義，積極配合評價活動的開展，自覺接受監(jiān)督。評價活動應注重實效，不流于形式、不走過場，敢于揭示問題，確?；顒舆_到預期效果。

三是規(guī)范履職評價程序。在實施過程中應嚴格按評價程序操作，對現(xiàn)場評價的一系列步驟，包括調查問卷、調查取證、事實確認、意見反饋等有序進行，對評價發(fā)現(xiàn)的主要問題，做到事實清楚、責任明確、定性準確，經(jīng)得起推敲，體現(xiàn)評價的規(guī)范性。

聯(lián)社監(jiān)事會履職報告范文第2篇

一、工作中的主要作法和取得的主要成績

(一)勤于學習鍛煉，慎于品行修養(yǎng)，始終致力于做德更高、業(yè)更專、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強業(yè)務知識的學習。注重學習是我多年來養(yǎng)成的一個比較好的習慣，除繼續(xù)加強對分管工作中涉及的監(jiān)察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規(guī)和業(yè)務知識的學習外，不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業(yè)務知識的學習和鞏固，及時加強對計算機知識和信用社新業(yè)務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發(fā)的管理制度及相關法律文件，通過不斷的深入學習，不僅充實和更新了自己的知識庫容，而且開闊了思路，更新了觀念，增強了自己的創(chuàng)新思維能力和自主創(chuàng)新能力。

二是注重和加強實踐能力的培養(yǎng)。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員，在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中，小事放權放手，但件件都及時督辦和查問結果，大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規(guī)違紀問題時，帶領稽核審計部、財務會計部和監(jiān)察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調查取證、座談詢問、分析情況，為處理本次違規(guī)違紀提供了詳實依據(jù)；在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規(guī)辦貸問題時，抽調聯(lián)社不良辦、風險管理部、監(jiān)察部及基層信貸員組成貸款核對小組，帶隊進村入戶上門核對貸款，找村干部和村民調查了解，與社內(nèi)職工座談情況。在案防工作過程中，帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業(yè)網(wǎng)點對內(nèi)控制度執(zhí)行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作，不僅深入了解了基層實際工作情況，以便更有針對性地做本職工作，同時，也進一步鍛煉了實踐工作能力，豐富了實踐工作經(jīng)驗。

三是注重和加強金融理論的鉆研。每年我都結合工作實際，通過調研后撰寫一些專業(yè)理論文章，用以總結和指導工作。，我根據(jù)農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款開展情況，通過認真調查分析，撰寫了《農(nóng)戶小額是考驗》調查報告，被第4期《新金融》刊載。同年《一策解“三難”“多贏”促發(fā)展》一文，被《中國農(nóng)村金融創(chuàng)新與實踐》收錄。

四是注重和加強政治品格的錘煉。，我利用開展學習實踐科學發(fā)展觀活動，進一步加強自己的黨性鍛煉和品格錘煉，整個活動的每個環(huán)節(jié)都認真參與，按照活動的安排進行了學習和深刻地自我剖析，并在活動中撰寫了數(shù)萬字的學習筆記。通過積極參與這次教育活動，使得自已在政治上更加成熟和穩(wěn)重，品格上更加堅強和耿直。

五是注重和加強領導藝術的累積。除了向身邊的同志學習領導藝術外，還經(jīng)常留意書籍、網(wǎng)絡上介紹的一些比較經(jīng)典的領導藝術類案例。

(二)加強內(nèi)控建設，堅持從嚴治社，始終致力于做內(nèi)控理念的傳播者和嚴密內(nèi)控的踐行者。

總理曾經(jīng)說過，對于銀行而言，相對于資本充足率，嚴密的內(nèi)控制度更有意義。一年來，在加強內(nèi)控建設和落實上，主要做了以下幾項工作：

一是狠抓了促制度落實的制度體系建設。從規(guī)范操作行為的層面上來說，現(xiàn)行的基本制度基本能夠覆蓋業(yè)務經(jīng)營活動的各個層面了。但在工作中發(fā)現(xiàn)有些制度根本上就得不到很好的落實，責任追究不及時不到位，經(jīng)過認真的調研和分析，我參與起草了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社違規(guī)貸款責任認定處理暫行辦法》，對強化全區(qū)農(nóng)村信用社信貸管理，規(guī)范信貸管理行為，增強信貸人員責任意識，提高信貸資產(chǎn)質量，促進了促制度落實的制度體系的建設方面起到了良好作用。

二是樹立了“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的基本內(nèi)部控制理念。在工作中我總結出，要防范操作風險，在制度建設和落實層面，不僅要有嚴密的制度，嚴格落實制度，還要嚴懲違規(guī)行為。因此，我倡導樹立“內(nèi)控嚴密、管理嚴謹、處罰嚴厲”的內(nèi)控理念，并在稽核審計工作中實踐推行，這種從嚴治社的思想，也因此得到了較大范圍的認可。

三是踐行了嚴密的內(nèi)控和其他各項工作制度。在工作中我能認真學習和遵守各項內(nèi)控和工作制度，如省聯(lián)社制定的《員工違反規(guī)章制度處罰辦法》反復學習了好幾遍，并且在文件中做了很多標記，其他有關制度我也利用時間進行了認真的學習并能嚴格遵守。

四是督導了各項內(nèi)控制度的有效落實。我們主要通過開展一系列的審計和內(nèi)控評價來督導內(nèi)控制度的落實。組織了高管人員離任審計，開展了案件專項治理活動，陪同省聯(lián)社、省聯(lián)社平?jīng)鲛k事處、銀監(jiān)局現(xiàn)場檢查等。以這些活動為載體，認真查找問題，認真組織整改，認真分析不足，認真總結教訓，認真制定措施。

(三)積極履行職責，指導做好內(nèi)控監(jiān)督工作，加強聯(lián)系，優(yōu)勢互補，實施有效監(jiān)督。

聯(lián)社黨委是崆峒區(qū)農(nóng)村信用社的政治核心，所以，監(jiān)事會的日常工作注重定期或不定期向聯(lián)社黨委報告，重要事項取得了聯(lián)社黨委的理解、協(xié)調和支持。同時，監(jiān)事會作為聯(lián)社的監(jiān)督機構，與銀監(jiān)部門、聯(lián)社內(nèi)部稽核部門，共同構筑了較為完善的科學、規(guī)范監(jiān)督體系。

一是建立和完善稽核審計部門內(nèi)部工作運行機制。首先制訂了稽核審計部年度工作計劃，建立健全了《序時稽核登記簿》、《專項稽核登記簿》、《來信來訪查處登記簿》，對稽核時間、區(qū)間和責任人進行詳細登記，落實責任，以備查考。其次建立了查處情況及時反饋工作機制。本著對理事會負責的基本要求，我們將每個項目的稽核檢查結果及時向聯(lián)社班子成員和職能部門（理事會、經(jīng)營班子）匯報和反饋，以促進領導管理決策和部門指導服務的針對性，提升我們的經(jīng)營管理水平。同時實行稽核審計情況定期通報制，即對稽核審計發(fā)現(xiàn)的問題及查處的典型案例定期通報，做到查處一事，警示全區(qū)，督促轄內(nèi)各網(wǎng)點查缺補漏，糾正偏差，完善不足，以促進全轄農(nóng)村信用社經(jīng)營管理工作符合制度化、規(guī)范化、標準化要求。并對案件專項治理、治理商業(yè)賄賂工作實行了專檔管理。

二是有效地開展了稽核審計工作。指導稽核審計部圍繞聯(lián)社重大決策和中心任務，突出財經(jīng)紀律嚴肅性、信貸資金安全性和經(jīng)營管理合規(guī)性，認真履行稽核審計職責。全年組織開展稽核審計項3項3次，即：實施了花所信用社等4個網(wǎng)點的會計決算工作真實性專項檢查；對全區(qū)44個營業(yè)網(wǎng)點中14個信用社、15個信用分社和聯(lián)社營業(yè)部進行了序時稽核，稽核檢查覆蓋面70.5%；根據(jù)人員調動和崗位調整情況，及時開展了24名信用社主任、副主任和4名聯(lián)社部門經(jīng)理的離任審計，以及崗位輪換的105名信貸、會計、出納人員的崗位輪換手續(xù)移交工作。共查出并認定責任違規(guī)貸款49筆817.69萬元，違紀資金8.96萬元，提出稽核建議8條，下發(fā)稽核審計整改意見書25份，下發(fā)稽核審計處罰決定25份，為全區(qū)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展提供了保障。

（四）查防結合，認真開展了案件專項治理工作，保持了對各類違規(guī)行為嚴處的高壓態(tài)勢。

初，因班子換屆，聯(lián)社調整了案件專項治理工作領導小組成員。本著暴露風險、加強管理，堅決遏制違法違規(guī)行為，防止各類案件的發(fā)生的基本原則，5月份，制訂了《崆峒區(qū)農(nóng)村信用社案件專項治理深度排查工作實施方案》，明確了排查人員、排查方式、排查內(nèi)容、排查責任和工作要求，9月份案件專項治理工作領導小組對轄內(nèi)網(wǎng)點的貸款、存款、金庫尾箱、印證押卡、查詢對賬、“九種人”等重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)、重點人員進行了風險排查。在10月12日全區(qū)農(nóng)村信用社工作會議上，對案件專項治理工作進行了專題。安排，下發(fā)了《關于進一步加強案件專項治理工作的安排意見》，根據(jù)不同崗位職責分級明確了案件專項治理工作重點崗位、重要環(huán)節(jié)、重點人員的排查內(nèi)容、排查頻率和案件排查責任，為構建案件防控的長效機制奠定了基礎。通過加強了紀檢監(jiān)察和案件防控工作，對信用社會計、信用社柜員挪用資金違規(guī)違紀問題的3名當事人和負有管理責任社主任進行了責任追究，給予了黨紀、行政紀律處分和經(jīng)濟處罰。

（五）加強黨風廉政建設，做好和紀檢監(jiān)察工作。

在加強黨風廉政建設和行業(yè)自律工作中，按照省聯(lián)社黨委的黨風廉政建設以及紀檢監(jiān)察責任制的要求，每年年初聯(lián)社黨委及時與和各信用社（分社）簽訂黨風廉政建設責任制，基層各信用社能夠按照責任制的各項目標規(guī)定，認真對照學習落實。經(jīng)檢查大部分信用社、支部書記都能在各種會議上強調和警示教育全體員工拒腐防變，杜絕一切行業(yè)不正之風，凡一經(jīng)舉報，聯(lián)社都及時調查核實、處理和回復。通過反腐倡廉，黨風廉政建設教育和責任制的落實，全體黨員職工基本上無違紀問題，服務態(tài)度和服務質量較以前相比都有了很大的改進和提高，信用社在農(nóng)民群眾中的作用發(fā)揮和形象建設都得到了充分肯定。

對工作從維護農(nóng)村信用社行業(yè)新形象的高度進行認識，以服務大局為重，把群眾的切身利益放在首位，在法律法規(guī)的規(guī)范和引導下，盡量避免與群眾利益發(fā)生沖突。堅持依法辦事、按政策辦事，把工作的出發(fā)點和落腳點放在解決問題上。對來信來訪者的合理要求從關心和愛護的角度出發(fā)，站在對方的立場上考慮問題，盡力幫助解決困難；能解決的案件盡快解決，不能解決的講清道理，說明原因，并及時向上級匯報，對于有些者的要求不合法或反映的問題與事實不符的，通過耐心細致地解釋和說服疏導，使上訪群眾心服口服。努力把問題和矛盾化解在一線，防止事態(tài)向惡性衍變，造成越級。，按工作“首問責任制”的要求，查處省聯(lián)社卡中心電話投訴4起、省聯(lián)社網(wǎng)站投訴1起、辦事處投訴1起、區(qū)聯(lián)社電話投訴12起、群眾來信來訪3起。對9名責任人做了相應的經(jīng)濟處罰，并責令相關責任人做出深刻書面檢查，為全區(qū)業(yè)務發(fā)展營造一個安全穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。對客戶舉報材料、信件的處置做到了專簿登記，有閱批，有查辦記錄和查處結果。2010年，針對全區(qū)農(nóng)村信用社金融服務工作現(xiàn)狀及工作現(xiàn)實要求，提議并成立了監(jiān)察室，專司監(jiān)察工作。

二、存在的主要問題和今后努力的方向

回顧一年多來的工作，榮辱得失在心?？偨Y成績的同時，也非常清醒地認識到自己還存在很多方面的缺點和不足，歸納起來，主要有以下幾個方面：

一是還沒有有效地促成形成系統(tǒng)防案的觀念，在案防工作中條塊分割的情況仍然比較突出，部門孤軍作戰(zhàn)、“一邊倒”的情形沒有多大的改變。

二是還沒有促成內(nèi)控理念和風險文化得到員工的普遍認可，全員主動防案的意識明顯不足，被動發(fā)案的可能仍然存在。

聯(lián)社監(jiān)事會履職報告范文第3篇

關鍵詞：內(nèi)部審計 增加價值 優(yōu)勢

一、內(nèi)部審計概述

內(nèi)部審計：是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計的職能主要分為控制、監(jiān)督、評價、服務。

二、內(nèi)部審計為組織增加價值的幾種途徑

（一）參與公司治理

在公司治理結構中，管理層執(zhí)行風險和控制的措施，并向董事會報告其工作狀況，董事會為了證實管理層報告的真實性，授權審計委員會對其進行鑒證，審計委員會利用內(nèi)部審計和外部審計職能對管理層的風險、控制的管理與執(zhí)行情況進行檢查和證實，內(nèi)部審計和外部審計將檢查、證實的情況向審計委員會報告。這樣形成了一個有效的公司治理。一個有效的公司治理可以對風險管理系統(tǒng)和控制系統(tǒng)進行充分的監(jiān)控，對它們的監(jiān)控直接有助于組織達成其目標。

（二）評價、改進企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)的內(nèi)部控制建立在一定的控制環(huán)境中，其目標是合理地確保企業(yè)經(jīng)營的效率和有效性、財務報告的可靠性、法律法規(guī)的遵循等。這就要求人們對現(xiàn)有內(nèi)部控制的健全有效性進行不斷的評價，以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并及時加以改進和完善，使其趨于健全、有效。

內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的再控制?，F(xiàn)代內(nèi)部審計之父勞倫斯?索耶指出：“控制對內(nèi)部審計來說既是一個機會，也是一種責任。內(nèi)部審計不可能成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的專家，但是有一個芝麻開門的秘訣，運用這一秘訣，他們可以打開通常只有技術專家才能打開的大門，這一秘訣就是控制。”

增值型內(nèi)部審計在控制中主要是通過鑒證和咨詢功能為組織增加價值：

1.鑒證增值

新修訂的《內(nèi)部審計實務標準》第2120條指出“內(nèi)部審計應該在風險評價結果的基礎上，評價覆蓋機構治理、運營及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的充分性與有效性?！睓z查、評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，就是要確定現(xiàn)行控制系統(tǒng)能否適當?shù)乇ＷC組織的任務和目標經(jīng)濟有效地完成，檢查、評價控制系統(tǒng)的有效性就是要確定現(xiàn)行控制系統(tǒng)是否能取得預期的效果，包括控制環(huán)境和控制活動。

2.咨詢增值

（1）內(nèi)部審計在發(fā)現(xiàn)問題的同時，積極提出對內(nèi)部控制的改善建議。

（2）開展內(nèi)部控制培訓。比如內(nèi)部審計可以將在企業(yè)采購過程的控制、成本管理控制、存貨控制、訂單履行控制中發(fā)現(xiàn)的問題及解決辦法向員工進行培訓

（3）開展內(nèi)部控制的自我評價。內(nèi)部控制自我評估是公司管理人員和內(nèi)部審計合作評價內(nèi)部控制有效性的一種方法。內(nèi)部控制自我評估是組織監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要工具，它將運行和維持內(nèi)部控制的主要責任賦予公司管理層，同時使員工、內(nèi)部審計與管理層一道承擔對內(nèi)部控制評估的責任。這使以往由內(nèi)部審計對控制的充足性及有效性進行獨立驗證發(fā)展到全新階段，即通過設計、規(guī)劃和運行內(nèi)部控制自我評估程序，由組織整體對管理控制和治理負責。

（三）完善企業(yè)的風險管理

公司不可能完全避免風險，因為經(jīng)營本身的性質就是有風險的。但是公司不應承擔不必要的風險，也不應承擔本不屬于自己承擔的風險及股東不愿承擔的風險。因此，要對風險進行管理，以考量多大程度的風險是可以接受的以及如何控制風險總量。

在風險管理領域的增值服務中，內(nèi)部審計的職責是運用風險管理方法和控制措施，對風險管理過程的充分性和有效性進行檢查、評價和報告。內(nèi)部審計主要從兩個方面檢查、評價風險管理過程的充分性和有效性，一是評價風險管理過程主要目標的完成情況；二是評價管理層選擇的風險管理方式的適當性。由于內(nèi)部審計具有獨立性、綜合性、經(jīng)常性和及時性等特點，因此內(nèi)部審計在完成上述任務的過程中具有獨特的優(yōu)勢，通過了解企業(yè)的各項業(yè)務和流程，對企業(yè)風險管理體系的健全性、有效性進行監(jiān)督和評價，對風險管理過程的及時性、科學性進行評估，找出企業(yè)風險管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并評價重要的風險因素，指出其控制缺陷，并提出改進意見，提供風險管理的有效方法和控制措施，幫助企業(yè)改進風險管理與控制體系，規(guī)避經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風險損失，從而為企業(yè)增加價值。

三、內(nèi)部審計為組織增加價值的幾點優(yōu)勢

（一）有適當?shù)耐緩脚c審計委員會進行溝通

審計委員會的一項重要基本功能就是一項重要內(nèi)容便是對內(nèi)部審計進行監(jiān)督。我國上市公司監(jiān)督機構間的關系為：監(jiān)事會、審計委員會、審計部分別對股東大會、董事會、經(jīng)理層負責，這些監(jiān)督機構彼此之間不存在垂直關系。盡管審計委員會的專家們有履行責任的能力，但履行責任所需要的時間得不到充分保證。在同屬于監(jiān)督機構的審計委員會與審計部兩者之間，審計委員會作為董事會專業(yè)委員會的非常設機構的性質以及獨立董事出任的做法決定著審計委員會的監(jiān)督具有較高的戰(zhàn)略性和相對較低的業(yè)務滲透。而內(nèi)部審計通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法對內(nèi)部控制進行日常的監(jiān)督、檢查和評價，可以有效實施風險控制，促進資源的有效配置，其工作職能和目標能夠滿足和彌補審計委員會的要求，如果將審計委員會和內(nèi)部審計進行無縫對接，將大大提高審計委員會作為董事會中必要元素的治理效果，保障審計委員會實施風險控制的功能性傳導。內(nèi)部審計相比于其它兩種審計方法其優(yōu)勢主要體現(xiàn)在兩個方面，一是人員上，內(nèi)部審計要求具備較高的管理知識水平，由于內(nèi)部審計的目標是幫助企業(yè)實現(xiàn)其目的，改善機構運作并增加價值，故要求內(nèi)部審計人員具備較高的管理知識與水平。并且內(nèi)部審計要求更了解和熟悉企業(yè)的組織機構和經(jīng)營方式。內(nèi)部審計是企業(yè)實現(xiàn)自我約束的職能部門，為企業(yè)的發(fā)展起到導向作用，主要是保護企業(yè)和股東的利益，為企業(yè)實現(xiàn)價值最大化貢獻力量。內(nèi)審部門自身的職責和使命就要求內(nèi)審人員恪盡職守，達到零缺陷狀態(tài)。二是對接上，內(nèi)部審計對于審計委員會的作用就相當于消防栓，在問題出現(xiàn)時可以即時連接，省去了溝通的時間，以便于迅速查找根源，解決問題。有些企業(yè)盡管也有風險管理部門，但它屬于管理部門的一個職能部門，不具有獨立性，其意見有時會屈服于管理當局的壓力。而經(jīng)營者為了完成所有者制定的任務目標，提高自己的政績，會盲目追逐利潤，急功近利，低估風險，使企業(yè)走向危險的邊緣區(qū)域。而內(nèi)審部門獨立于管理部門之外，其風險評估的意見可以直接報給董事會，客觀公正的指導企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，這會加強管理當局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。而對其它審計而言，在對所審查企業(yè)有充分了解這一前提就會花費不少的時間和精力。

（二）履行其職責時不會因壓力所迫改變評估結果或撤銷審計發(fā)現(xiàn)

相比于社會審計而言，內(nèi)部審計并不會因為審計費等原因改變評估結果或撤銷審計發(fā)現(xiàn)。這主要是因為內(nèi)部審計的獨立性。內(nèi)部審計的獨立性包含兩方面，一是指內(nèi)部審計人員履職時免受威脅。內(nèi)部審計是在企業(yè)形成了一定的規(guī)模后，企業(yè)最高領導者或領導層無法做到事必躬親，需要授權給一個專門的機構來協(xié)助他對各管理層進行監(jiān)督的一種管理手段。這種授權就決定了它只對最高領導負責，是對最高領導層以下的各個管理層的管理、控制和監(jiān)督。因此，它必須具有相對的獨立性，否則，就無法實現(xiàn)這種授權的有效性。二是指審計組織機構的獨立。國際注冊內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計職責說明》中確定內(nèi)審部門的性質是：“內(nèi)部審計是組織中的一個控制部門，它獨立于管理當局?！眱?nèi)審部門的這一性質包括兩層含義，其一是說它是一個控制部門，是在管理者的授權下對各級管理層實施控制和監(jiān)督，通過評價各項經(jīng)濟活動來為領導層服務。其二是說它要獨立于它所實施控制的管理層。如果將內(nèi)審部門設置在其他管理部門之內(nèi)，或平行于其他管理部門，那么這種控制的權威性和有效性就必然受到影響。

（三）特定的審計業(yè)務中可以利用更多的審計工具或技術

由于內(nèi)部審計的目的是評價和改善風險管理，幫助企業(yè)實現(xiàn)其目標，其主要側重點是經(jīng)濟活動的合法合規(guī)、目標達成、經(jīng)營效率等方面，業(yè)務范圍以企業(yè)經(jīng)濟活動為基礎，拓展到以管理領域為主，其標準是非法定的公認方針和程序，這就決定了內(nèi)部審計在特定的審計業(yè)務中可以利用更多的審計工具或技術。增值型內(nèi)部審計范圍十分廣泛.內(nèi)容極為復雜，審計人員除繼續(xù)使用傳統(tǒng)審計技術如檢查法、審閱法、抽查法、盤點法、觀察法、分析法等之外。還應當使用一些特有的審計方法.主要包括以下幾種：

第一，調查法。調查法是增值型內(nèi)部審計的一種重要方法。審計人員應當了解被審計單位及其環(huán)境。包括所有權結構、治理結構、組織結構以及法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境和其他外部因素（如宏觀經(jīng)濟的景氣度、利率和資金供求狀況、通貨膨脹水平及幣值變動等）；被審計單位對會計政策的選擇和運用；被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動：被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價；被審計單位的內(nèi)部控制。通過調查分析，發(fā)現(xiàn)影響被審計單位戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的重大風險因素，并提出規(guī)避建議，以確保被審計單位增值目標實現(xiàn)。

第二，管理系統(tǒng)圖法。首先將初步調查取得的企業(yè)治理結構、組織結構、職能配置、信息溝通等管理系統(tǒng)繪制成圖形，然后與企業(yè)應當建立的科學、合理、嚴密的管理系統(tǒng)模式進行對照，從中找出薄弱環(huán)節(jié)，分析可能產(chǎn)生的問題和隱患，并提出改進建議。

第三，流程圖法。以圖解的方式描述企業(yè)內(nèi)部控制諸要素，直觀展示企業(yè)內(nèi)部控制全過程及關鍵控制點。應當注意區(qū)分不同內(nèi)部控制要素和每一個業(yè)務環(huán)節(jié)繪制流程圖，考慮各方面可能產(chǎn)生的互相影響，根據(jù)流程圖對每項業(yè)務細節(jié)的控制情況進行審查，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱點，提出加強內(nèi)部控制的意見和建議。

第四，平衡計分卡法。平衡計分卡突破了傳統(tǒng)的以財務指標為核心的評價體系，把企業(yè)的戰(zhàn)略目標與實現(xiàn)的過程聯(lián)系起來，把企業(yè)當前的業(yè)績與未來的獲利能力聯(lián)系起來。通過評價體系使企業(yè)的組織行為與戰(zhàn)略目標保持一致。運用平衡計分卡把企業(yè)財務業(yè)績、重要客戶、內(nèi)部經(jīng)營過程、學習和成長諸多方面通過一系列指標進行數(shù)字化描述，進而分析其因果關系，以發(fā)現(xiàn)組織行為與戰(zhàn)略目標的偏離程度，并提出相應的糾正意見。

第五，計算機審計法。隨著計算機技術的發(fā)展及其應用水平的提高。開展實時審計、非現(xiàn)場審計、遠程審計已經(jīng)成為可能。利用計算機網(wǎng)絡對企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)和財務信息系統(tǒng)實施有效監(jiān)控與評價，有利于提高內(nèi)部審計在信息化條件下審查評價的能力，及時查找出企業(yè)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出完善內(nèi)部控制，強化經(jīng)營管理建議，幫助企業(yè)增加價值。審計人員運用計算機審計必須依據(jù)預定審計軟件程序和方法來分析、評價和檢測企業(yè)的經(jīng)營狀況、風險管理和控制現(xiàn)狀及其發(fā)展趨勢；隨機抽取非現(xiàn)場審計樣本進行現(xiàn)場復核，以評估其準確性；實時向管理當局報告非現(xiàn)場審計結果.提出審計整改和處理意見。

參考文獻：

[1]劉實.企業(yè)內(nèi)部審計論[M].北京：中國時代經(jīng)濟出版社，2005.

[2]韓中輝.淺談企業(yè)的內(nèi)部審計[J].財經(jīng)與會計，2008，（6）：78-79.

[3]楊霞.淺析當前企業(yè)內(nèi)部審計[J].達州職業(yè)技術學院學報，2007（Z2）.

[4]秦永，張宇寧.談企業(yè)內(nèi)部審計的地位和作用[J].中國內(nèi)部審計，2002（7）.