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三供一業(yè)匯報材料范文第1篇

改革開放30多年來，為適應市場經濟的發(fā)展，相當一部分外經貿企業(yè)調整經營策略，已形成一業(yè)為主、多元化經營的格局。但是市場經濟的風險和企業(yè)內部的道德風險又以新的形式表現(xiàn)出來，這些風險可以說是無時不有、無處不在。尤其是近些年來，國際市場風云變幻莫測，金融危機此起彼伏，貿易摩擦不斷加劇，進出口貿易環(huán)境日趨嚴峻，國內經濟深層矛盾凸現(xiàn)，外經貿企業(yè)面臨更多復雜的問題和新的挑戰(zhàn)。在這樣的形勢和背景下，外經貿企業(yè)要想求得生存或更大的發(fā)展空間，應重新審視內部運行機制，增強企業(yè)內生動力，更加注重內部控制和風險管理，規(guī)避和消解各種不利因素對企業(yè)發(fā)展的影響。

筆者通過對外經貿企業(yè)多年的調研認為，在總結經驗和準確分析判斷形勢的基礎上，外經貿企業(yè)要與時俱進，不斷探索經營管理的新路徑，應有所針對、有所側重地在加強內部控制和風險管理方面，做好以下工作：

一、進一步健全和完善系統(tǒng)。綜合、全方位的內部控制和風險管理制度

健全和完善企業(yè)內部控制和風險管理制度要做到橫到邊、縱到底，要查漏補缺，形成上下左右全覆蓋的管控機制。制度的制定，要做到既能嚴格貫徹執(zhí)行，又便于應用操作，更要體現(xiàn)以人為本的原則，調動全體員工的積極性。為此，管理者在建立或完善內控制度和風險制度的過程中，要加強對員工的形勢宣傳教育，營造氛圍，達成共識，為建立高效、靈活、有效的內控機制和風險管理機制奠定良好的群眾基礎。

二、根據(jù)企業(yè)經營實際和發(fā)展要求。設置合理有效的內部控制和風險管理崗位。制定明確的崗位職責和責任追究制度

在實施中要做到在崗人員各負其責，各司其職，形成崗位之間相互協(xié)作，相互監(jiān)督，相互制衡的運行機制，并持之以恒，以達至Ⅱ建立良好的企業(yè)管理秩序和獨特的企業(yè)管理文化的目的。

(一)內控崗位和風險管理崗位設置的原則

要因事設崗，因崗定人?？梢蝗艘粛?，一人多崗，也可多人一崗(如設立風險管理部)。要堅持不相容崗位分離和近親回避的原則，達到既科學合理，又減少冗員；即降低管理成本，又便于操作和運行順暢的效果。

(二)內控崗位設置的內容

內控崗位根據(jù)企業(yè)經營管理的需要一般設置在財務部門，主要有：

1　會計稽核崗(包括對會計記賬憑證、外來原始憑證、自制原始憑證的合法有效性審核；對憑證流轉程序以及有關財經制度執(zhí)行情況的審查等)。

2　財產管理監(jiān)控崗位(包括對固定資產、無形資產、庫存商品、材料物資、低值易耗品采購、驗收、保管、領用、生產耗費等各環(huán)節(jié)的監(jiān)管)。

3　資金監(jiān)控崗(包括貨幣資金收付的安全性、效益性考核審查；監(jiān)控內部資金統(tǒng)管、分配和調度的執(zhí)行，統(tǒng)一對外融資的監(jiān)管等)。

4　收支核算審核崗(根據(jù)企業(yè)本期預算對業(yè)務收入及業(yè)務成本、三項費用支出和營業(yè)外收支進行審核，重點加強成本和三項費用的控制)。

5　納稅監(jiān)控崗(對計提的營業(yè)稅及附加、增值稅進項抵扣、其他稅金、所得稅清算及稅收優(yōu)惠政策的落實執(zhí)行情況的核查；對個人所得稅及其他代扣代繳稅金申報繳納情況進行審核)。

6　應收(預收)賬款監(jiān)控崗(根據(jù)業(yè)務信息對債務單位進行信用評估，提出授信額度建議，進行賬齡分析和資金回收檢查、債權風險評估等)。

(三)風險管理崗位可設在有關業(yè)務管理部門或單獨設風險評估管理部統(tǒng)一管理

主要崗位設置有：

1　短期投資風險管理崗(管理內容包括對持有的上市公司流通股票、短期債券、各種基金風險評估管理等)。

2　長期股權投資風險管理崗(包括按成本法，權益法核算的長期股權投資，長期債券投資和長期應收款等。在風險管理中一是要進行投瓷前的市場調研、論證、評估并形成較權威的可研結論；二是投資后跟蹤監(jiān)督，對投資項目運行、效益、行業(yè)風險和市場動向進行評估，并加強對損益分配的監(jiān)督；三是對后期的處置及回收提出意見或建議，確保投資安全)。

3　固定資產及生產經營設備安全管理崗(監(jiān)督固定資產管理制度的建立是否合法、合理、可操作；生產經營設備的維護管理是否安全、及時、有效；固定資產和生產經營設備的報廢處理是否符合程序要求等)。

4　外匯和出口退稅風險管理崗(進行匯率風險評估及風險規(guī)避；分析出口退稅政策的實施和調整對出口的影響并提出應對措施等)。風險管理崗或風險管理部要定期向管理層提交風險評估報告或風險預警報告，供管理層及時研究決策，把風險和損失控制在最小或可承受范圍之內。

以上各崗位設置后，要制定與之相配套的獎懲辦法，增強各崗位人員的責任心。

三、發(fā)揮內部審計的監(jiān)督、檢查作用

對內部審計職責應明確定位，其主要職責范圍一般為：

1　考核、檢查各職能部門，業(yè)務經營部門或所屬分支機構經營管理狀況，考核經營目標完成情況；

2　審查內部財務收支是否符合國家和企業(yè)的有關財務制度，是否符合本期預算要求；

3　對外投資及企業(yè)內部資金運行的安全性、流動性、效益性檢查和評估：

4　本企業(yè)經營績效評估和趨勢分析；

5　債權債務結構是否與業(yè)務經營相匹配及風險分析；

6　企業(yè)內部或分支機構主要負責人離崗(離任)經濟責任審計；

7　企業(yè)總經理確定的專項審計事項：

8　其他必要的內審事項。

企業(yè)內部審計工作要在總經理的直接領導下開展工作，并定期向總經理匯報工作。內審工作除特定的專項審計外，一般對內部有關部門或分支機構每半年進行一次審計檢查，以確保各部門，各分支機構按既定的經營目標開展工作和經營，確保預期總目標的完成，同時及時發(fā)現(xiàn)和解決經營管理中存在的問題，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

四、建立相應的配套管理制度

(一)全面預算管理制度

預算管理要覆蓋每個經濟部門，涉及主要財務收支指標，現(xiàn)金流量主要指標，以及資金的籌措，使用安排等方面的內容。預算指標一經確定，原則上不作調整，除非市場發(fā)生重大變化、國家政策重大調整或其他非人力可控制的因素，可按一定的程序予以修正和調整。

(二)一支筆審批和重大經濟事項集體會審決策制度

一支筆審批一般是指由企業(yè)主要負責人對財務收支和資金調度的審批，也可由主要負責人指定有關人員根據(jù)授權范圍進行審批。重大經濟事項的界定可由企業(yè)根據(jù)業(yè)務實際確定，不同時期應有所側重。

(三)資金使用(包括融資借款)根據(jù)企業(yè)情況可實行集中統(tǒng)一管理，使用調度時實行申報審批的制度

(四)購銷合同和其他經濟合同審查備案制度

合同簽訂前，應由企業(yè)法律顧問出具法律意見書或進行事前審查，合同簽訂后，報送有關部門存檔管理，并檢查合同執(zhí)行效果。

(五)業(yè)務招待費、差旅費、自用機動車費用定額管理或控制制度

(六)建立職工薪酬正常增長機制和合理的福利制度