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企業(yè)稅務籌劃存在的問題范文第1篇

【關鍵詞】企業(yè)集團 稅務籌劃 問題建議

一、企業(yè)集團稅務籌劃的必要性

第一，稅務籌劃能夠降低納稅成本，規(guī)避納稅風險。稅收成本是企業(yè)社會成本中的一項重要內容，需要繳納稅款的多少和企業(yè)稅負的高低會影響到企業(yè)成本，從而會影響企業(yè)利潤的實現(xiàn)。想要降低納稅成本就要進行稅務籌劃工作，稅務籌劃可以有效地降低企業(yè)的應納稅款從法律上來看偷稅行為是通過非法手段來減少納稅，是一種非法的行為，然而稅務籌劃是被稅法允許的，它可以合理合法地減少企業(yè)的納稅成本，可以有效地規(guī)避納稅行為中存在的一些風險。

第二，稅務籌劃有助于優(yōu)化企業(yè)投資方向和產(chǎn)業(yè)結構。雖然從主觀上看來稅務籌劃的最初目的是節(jié)稅，但是稅務籌劃的確可以從客觀上改善企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構，選擇適合企業(yè)發(fā)展的投資方向，從而推動企業(yè)的經(jīng)濟快速發(fā)展。

第三，稅務籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理工作水平。從財務籌劃的定義上來看，稅務籌劃是通過對企業(yè)的投資融資活動和經(jīng)營活動進行合理合法的安排，從而達到減少納稅和緩繳稅款的目的，從而謀求到最大的經(jīng)濟利益。想要這些都變成現(xiàn)實就要求企業(yè)必須對自己的經(jīng)濟活動有正確全面的評估，這樣才能客觀上提高企業(yè)的經(jīng)營管理工作水平。

二、企業(yè)集團稅務籌劃存在的風險和問題

（一）現(xiàn)有稅務籌劃存在的問題

1、企業(yè)集團稅務籌劃意識不足

當前我國的企業(yè)集團大多數(shù)都是民營企業(yè)，這些民營企業(yè)明顯存在著一些機構不健全的問題，其會計機構也出現(xiàn)了很多不合理的情況。一些企業(yè)集團將自己的稅收籌劃工作任命給自己的親屬，有的企業(yè)只聘請一些兼職的會計人員定期來給自己做賬，這就導致外界對企業(yè)了解不足，不能提供全面的信息，還會使企業(yè)員工的主觀能動性無法得到發(fā)揮，許多參與做賬的財會人員專業(yè)素養(yǎng)不夠，沒有經(jīng)過專門的訓練，實際操作經(jīng)驗不足，這就造成了企業(yè)的稅務籌劃工作止步不前。

2、對稅務籌劃含義理解不足

稅務籌劃的含義對于不同人會有著不同的理解。一部分人對稅務籌劃的含義不明確，認為稅務籌劃是一種偷稅行為，有的人甚至因為誤解稅務籌劃的含義而大膽進行違法活動。在八十年代時學者認為狹義的稅務籌劃工作就是用稅法所提供的優(yōu)惠政策來獲得稅收收益的經(jīng)濟活動。然而實際上稅收籌劃的含義是指，在國家稅法允許的情況下，利用優(yōu)惠政策合理合法地安排經(jīng)營和投資活動，以減輕企業(yè)的稅收負擔、實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤最大化。稅務籌劃工作是一種合理合法的行為，而偷稅是非法的，是不被法律所允許的行為，是國家嚴厲禁止的行為。

3、稅務籌劃的相關制度不完善

目前稅務籌劃制度上主要存在以下問題：第一，稅務制度的不完善。當前的稅法制度不完善，這會導致一部分企業(yè)集團誤解稅務籌劃的含義，企業(yè)對籌劃的自由裁量權過大，這就可能會使企業(yè)做一些違法的偷稅行為。稅務籌劃的相關制度不完善，就會影響企業(yè)的合理避稅，會給企業(yè)帶來一定的損害。第二，沒有有效的稅收籌劃機制。有相當一部分企業(yè)的決策者對稅務籌劃工作不了解，企業(yè)員工的稅務籌劃意識不強，這就可以看出完善的稅務籌劃制度是十分必要的。盡管稅收管理制度正在不斷完善，但企業(yè)的稅務籌劃工作仍然存在一些風險，這些風險應當引起財務部門和領導者的重視。

（二）現(xiàn)有稅務籌劃存在的風險

1、政策變化

我國的稅收政策變化速度極快，一些稅收政策具有較短的時效性或者不定期性，相關的稅務機關部門不可能與納稅企業(yè)進行及時的溝通，況且許多企業(yè)的稅務籌劃工作是提前做好的，這就使稅收相關變更信息對于企業(yè)來說存在著信息不對稱的問題，也就對企業(yè)集團的稅收籌劃工作造成一些阻礙，使企業(yè)遭受一些損失。

2、稅收籌劃執(zhí)行方面

由于對未來有不確定性，并且納稅人在稅務籌劃工作方面也會遇到各種風險，這些會使企業(yè)稅務籌劃的成本和利潤有著不確定性。稅收籌劃在運用政策方面可能存在執(zhí)行不到位的情況，會導致操作的風險的增加。除此以外，企業(yè)的經(jīng)營管理情況也會隨時發(fā)生變化，有時會出現(xiàn)信息反饋不及時的情況，使企業(yè)不能對發(fā)生的情況作出及時準確的稅務政策調整，因此當原稅收籌劃政策失效時，企業(yè)無法及時反應，會導致經(jīng)營方面的風險的發(fā)生。

3、征納雙方的認定差異方面

稅務籌劃必須要符合稅法的各項規(guī)定，企業(yè)應以法律法規(guī)的要求為依據(jù)來進行稅務籌劃工作。稅務籌劃工作是生產(chǎn)經(jīng)營活動的一種，其方案的選擇以及如何具體實施，這些都是納稅人決定的，相關的稅務機關部門不會直接參與其中。然而，由納稅人制定的稅務籌劃工作方案是否符合稅法的相關規(guī)定，能否帶給利益最大化的效果，這些都取決于稅務機關部門對企業(yè)的稅務籌劃方案的認定與否。如果企業(yè)所選擇的稅務籌劃方案不符合稅法的規(guī)定，稅務機關部門將其視為避稅行為，甚至有可能會當作是偷逃稅行為。倘若如此，納稅人不但得不到稅收的收益，還會遭到相應的懲罰處理。

三、對企業(yè)集團稅務籌劃問題的建議

（一）充分認識稅務籌劃的原則

稅務籌劃原則是企業(yè)相關部門在做稅務籌劃時需要遵循的方針，主要有四個原則：一是合法合理原則。企業(yè)在進行稅務籌劃工作時要根據(jù)稅法相關的法律法規(guī)，同時還要考慮自身的實際條件，這樣才能制定最佳的納稅方案，在制定納稅方案的同時也一定要符合道德規(guī)范，不可以突破道德底線，要做到稅務籌劃工作是合理合法的。二是居安思危原則。企業(yè)一定要時時刻刻做好稅務籌劃工作的準備，一項業(yè)務工作的開始，就意味著相應的納稅義務已經(jīng)產(chǎn)生，企業(yè)應該在此之前就做好稅務籌劃工作，以防止其他情況的發(fā)生。同時企業(yè)的財務部門也應該具備一定的風險意識，在做稅務籌劃時要著眼于未來，要考慮企業(yè)的納稅方案有哪些問題，存在著哪些風險，盡力把企業(yè)的稅務籌劃風險降到最低。三是，成本收益原則。企業(yè)的稅務籌劃工作不僅有利益更是有成本，這項工作需要耗費人力、物力、財力，所以在取得籌劃收益時一定要考慮這些成本問題。四是，全局性原則。稅務籌劃工作關系到整個企業(yè)的利益，要做好稅務籌劃工作就需要具備長遠的眼光，要能夠從全局分析企業(yè)當前所處的階段特征，要能夠研究分析企業(yè)外部大環(huán)境的變化，對企業(yè)的未來發(fā)展趨勢進行較為準確的預測，這些都是是企業(yè)稅務籌劃工作有序進行的有力保障。

（二）提高企業(yè)財務工作人員的素質

一個企業(yè)財務部門工作人員主要包括管理人員和業(yè)務人員者。稅務籌劃的工作不僅要靠業(yè)務人員，還要一定程度上取決于管理人員，財務主管部門負責做稅務籌劃的決策，制定的目標要和企業(yè)的戰(zhàn)略目的一致，不可以單獨地進行操作，過度籌劃或不系統(tǒng)都是不理智的做法。作為企業(yè)的管理者也需要了解一些稅務籌劃業(yè)務知識，要能夠對稅法有大體了解，真正地支持和參與到稅務籌劃方案的制定中去。與此同時還要提高相關稅務人員的素質，要注重對財務工作者關于稅務籌劃知識和其工作能力的培養(yǎng)，要盡可能地減少因財務工作者素質較低而引起的稅務籌劃問題和風險。

（三）引入風險外包體系

稅務籌劃對相關工作人員提出了很高的要求，不僅要求他們要對會計基礎知識和稅法知識有所了解，還要求他們要熟悉貿(mào)易、生產(chǎn)和物流等一系列專業(yè)知識。然而企業(yè)相關工作人員的能力是有限的，他們不一定能夠對稅務籌劃的所有知識有全面仔細的把握，在這種情況下就需要企業(yè)借助外界的力量，請求專門的稅務籌劃服務部門來幫助企業(yè)制定稅務籌劃方案，或者聘請注冊稅務師來幫助企業(yè)進行稅務工作，提高企業(yè)稅務籌劃工作的合理性，為企業(yè)謀得更大的利益。

企業(yè)稅務籌劃存在的問題范文第2篇

【關鍵詞】企業(yè) 稅收籌劃 探討

一、稅收籌劃的含義

稅收籌劃是納稅人在稅法規(guī)定的范圍內，由專業(yè)的稅務專家，在現(xiàn)行稅法及其他相關法律許可的情況下，通過用好、用活、用足各項稅收政策及法律法規(guī)，使企業(yè)的應稅行為更加合理、更加科學，從而實現(xiàn)減輕稅負，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化的目的。由于稅收籌劃以遵守稅法為前提，又多以選擇最優(yōu)方案的方式來實現(xiàn)稅后利益最大化，它的方法體現(xiàn)在它的籌劃，歸納起來就是“三性”：合法性、籌劃性和目的性。

二、企業(yè)理財中稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃的理解不夠全面

納稅人對稅收籌劃的理解比較模糊，甚至存在較大的分歧。一部分人認定稅收籌劃就是偷逃稅款，是背離國家收稅意圖的，是國家稅法所不允許的，損害了國家利益。也有一部分人對稅收籌劃的態(tài)度很謹慎，他們擔心在我國的稅收環(huán)境下，稅收籌劃能否真正起到作用。對于這兩種觀念的出現(xiàn)，使得稅收籌劃在我國發(fā)展的腳步比較緩慢。我國現(xiàn)階段不少企業(yè)在稅收籌劃時只考慮到單個稅種的籌劃，沒有從整體考慮企業(yè)的稅負。導致很多企業(yè)只在某一個稅種上減輕了稅負，但企業(yè)整體稅負并沒有得到減輕。由此可見，企業(yè)對稅收籌劃策略的理解不明確，也從一定程度上制約了稅收籌劃的發(fā)展。

（二）稅收籌劃專業(yè)人才和機構市場供應缺乏

（1）缺乏稅收籌劃專業(yè)人才。目前我國稅收籌劃專業(yè)人才還處于短缺的狀態(tài)。企業(yè)很少有專職稅收籌劃工作人員或內部財稅工作人員稅務知識有限，綜合分析能力不夠，掌握國家政策不夠全面，不少內部人員進行稅務籌劃時對稅務政策的理解存在偏差而造成風險。稅收籌劃需要事先的規(guī)劃和安排，經(jīng)濟活動一旦發(fā)生后，就沒有事后補救的機會。因此，稅收籌劃人員不僅要精通稅收方面的知識，同時也要具備財務方面的知識。對企業(yè)籌資、經(jīng)營以及投資活動也要有全面的了解，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。

（2）稅務機構規(guī)模不大，市場供應缺乏。我國目前以事務所為代表的稅務機構雖然多達幾萬家，但規(guī)模以小型居多，而且專業(yè)人才匱乏，領軍人才年齡結構老化，文化素質和專業(yè)技能水平普遍偏低，疏于學習國家最新頒布的各項稅收法律法規(guī)及財務會計準則，所以中小型稅務機構真正從事稅收籌劃的業(yè)務很少，有的也僅僅是為企業(yè)提供相關的稅務咨詢業(yè)務，咨詢內容多以納稅申報及稅務條款如何遵守居多。

（三）企業(yè)對稅收籌劃的風險估計不足

稅收籌劃并不是一項簡單的工作，它是一項同時涉及稅收、金融、法律、管理及會計等眾多領域的系統(tǒng)性工作，它要求稅收籌劃人員掌握多方面的知識，如稅法、會計、管理等方面，而且稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復雜而又不斷變化、不斷發(fā)展的政治、經(jīng)濟和社會現(xiàn)實環(huán)境中，企業(yè)在稅收籌劃中必須要保證準確無誤，一旦出現(xiàn)失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗，若風險防范意識不高，稍不注意便有可能使企業(yè)陷入稅收籌劃的風險之中。目前企業(yè)對稅收籌劃風險的重視遠遠不夠，風險防范意識并不高。

三、企業(yè)理財中稅收籌劃的對策

（一）提升稅收籌劃意識，建立健全稅收籌劃組織

目前納稅人對稅收籌劃缺乏正確的認識，籌劃意識淡薄，存在眾多的觀念誤區(qū)與應用誤區(qū)。政府與稅務機關應借助媒體、自身開辦的稅務培訓活動、專家講座、社會輿論等加強對稅收籌劃的宣傳，褒揚積極合法的籌劃行為，譴責消極違法偷逃稅行為，引導和規(guī)范企業(yè)的稅收籌劃行為，增強納稅人的納稅意識和法制觀念，明確稅收籌劃是納稅人維護自身利益的正當權力，使人們對稅收籌劃有一個正確的認識，提升稅收籌劃的意識，使納稅籌劃與稅收政策導向相一致。納稅籌劃要著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。這是由于各稅種的稅基相互關聯(lián)，具有此消彼長的關系，某一稅種稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基的擴大。因而，稅收籌劃需要權衡的東西很多，不單要考慮某一稅種的節(jié)稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素，一定要綜合多方面的因素，切勿為了籌劃而籌劃。

（二）培養(yǎng)稅收籌劃人員和機構的靈活性

（1）提高稅收籌劃人員素質。企業(yè)應通過多種方式加強對稅收籌劃人才的培養(yǎng)，實現(xiàn)稅收籌劃人員人文素質和業(yè)務技能的雙向提高。同時也要加強財務部門人員的素質的提高，可以定期或不定期地組織財務人員對稅收方面知識的學習，掌握相關稅法知識，將涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)納入籌劃方案，避免將納稅籌劃引入偷稅的歧途，嚴格分清涉稅事項、涉稅環(huán)節(jié)合法與非法的界限，不得將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案;同時多加強與稅收籌劃專門服務部門的合作，以提高本企業(yè)財務人員實施稅收籌劃的能力。

（2）稅務機構的市場化.稅收籌劃由于專業(yè)性較強和對企業(yè)管理的水平要求較高，僅靠企業(yè)自身籌劃推動其普遍發(fā)展還需要較長的一段時間，具有一定難度，因此推動稅務業(yè)的市場化是稅收籌劃在我國獲得普遍發(fā)展的最有效途徑之一。稅務機構應從自身找原因，建立合理有效的用人制度和培訓制度，注重專業(yè)人才的培養(yǎng)，及時更新專業(yè)知識;另外要加強行業(yè)自律，增強職業(yè)道德。只有使稅務業(yè)真正走向市場，規(guī)范運作，稅收籌劃才能真正為市場經(jīng)濟服務。

（三）規(guī)避納稅籌劃的風險

企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不是一成不變的，國家的稅制、稅法、相關政策為了適應新的經(jīng)濟形勢，會不斷地調整或改變，這就要求企業(yè)的納稅籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務籌劃方案，適時更新籌劃內容，評價稅務籌劃的風險，采取措施回避、分散或轉嫁風險，比較風險與收益， 使納稅籌劃在動態(tài)調整中為企業(yè)帶來收益。

參考文獻：

[1]朱美芳.企業(yè)稅收籌劃應用的幾點思考[J].會計之友，2010，（7）.

[2]范秀超.納稅籌劃存在問題及解決措施[J].經(jīng)濟視野，2013，（17）.

企業(yè)稅務籌劃存在的問題范文第3篇

關鍵詞：企業(yè)；稅務籌劃；風險；對策

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

所謂稅務籌劃，實際上就是指企業(yè)在國家稅收法律法規(guī)法規(guī)的基礎上，通過對相關涉稅事項進行先期的安排，從而有效地減輕、或者免除承受稅負的責任，同時還可以實現(xiàn)延期繳稅之目的，對于實現(xiàn)企業(yè)稅收利益的最大化，具有非常重要的作用。因此，加強對當前企業(yè)稅務籌劃風險問題的研究，具有非常重大的現(xiàn)實意義。

稅務籌劃概述

通過以上分析可知，稅收籌劃是企業(yè)進行預先合理理財?shù)囊环N有效活動，其主要表現(xiàn)出以下幾個方面的特征：

第一，合法性。從本質上來講，稅務籌劃實際上就是納稅人在嚴格按照法律、稅收法規(guī)之規(guī)定，進行稅收操作業(yè)務，對于實踐中的多種納稅規(guī)劃而言，稅務籌劃過程中選擇可以使企業(yè)獲得稅收利益最大化的方案。企業(yè)稅務籌劃過程中所進行的各項活動，都應當在法律規(guī)定的范圍內進行，否則任何違反國家稅法規(guī)定的行為都應當受到法律的嚴厲制裁，因此企業(yè)稅務籌劃的合法性應當是第一原則。

第二，預先籌劃性。企業(yè)納稅前都會根據(jù)實際情況，進行一番較為周密的籌劃活動，這樣就可以對企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動進行指導，從而實現(xiàn)減稅以及獲得稅收利益最大化之目標。所謂事前籌劃性，主要指企業(yè)稅收籌劃一定要事前進行，其目的在于保證企業(yè)可以獲得最大限度的稅收利益。如果是事后進行稅務籌劃，則必然或出現(xiàn)偷稅、漏稅現(xiàn)象，企業(yè)因此也就違法了。

第三，目的明確性。企業(yè)稅務籌劃過程中，為獲取最大限度的利益，增強企業(yè)的市場競爭能力，企業(yè)不僅要進行事前稅務籌劃、保證籌劃活動的合法性，而且還要明確稅務籌劃獲得所要達到怎樣一個效果。實踐證明，只有籌劃目標明確，才能有效地提高稅務籌劃效率，因此在企業(yè)稅務籌劃過程中，企業(yè)應當不斷加強對籌劃目標的研究，從而使其能夠有效地促進稅務籌劃效率。

2、企業(yè)稅務籌劃過程中面臨的主要風險分析

實踐中我們可以看到，雖然當前國內企業(yè)對稅務籌劃活動都有一定的經(jīng)驗，但實際上很多企業(yè)仍然沒有對稅務籌劃過程中所面臨的風險問題有一個非常正確的認知，同時也沒有采取有效的措施來防范稅務籌劃過程中可能存在著的各種風險問題。

（1）政策性風險問題

從實踐來看，由于企業(yè)稅務籌劃活動總是在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內進行，因此任何形式的違法行為都可能會受到法律的嚴厲制裁，同時這也是企業(yè)稅務籌劃過程中所要面臨的政策性風險問題。實踐中，企業(yè)為有效避免這些政策性風險問題，不僅要遵守法律法規(guī)，更重要的是還要時刻關注法律法規(guī)的變化規(guī)律，從而切實做到風險問題規(guī)避與防范。由于稅收籌劃活動主要是基于國家相關政策而進行的合法與合理節(jié)稅，因此在稅務籌劃活動中會與國家政策之間產(chǎn)生非常密切的關系，若國家政策發(fā)生了一系列的變化，則就會對企業(yè)的稅務籌劃結果造成嚴重的影響，同時也可能會導致企業(yè)的預期籌劃目標因這一變化而偏離，實踐中將該種風險稱為政策性風險問題。一種是政策選擇上的風險問題，企業(yè)選擇政策時與其自身行為發(fā)生了一定的沖突，進而給企業(yè)稅務籌劃活動帶來一定的風險；另一種則主要是政策自身變化上的風險問題，國家政策的變化而造成的諸多不確定性風險問題。

（2）.經(jīng)營性風險問題

企業(yè)稅務籌劃活動，不僅復雜，而且非常精密，它實際上就是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營之前所做的先期謀劃行為。該種行為存在著一定的風險性，如果籌劃計劃出現(xiàn)了不合理問題，就可能會導致稅務籌劃目標難以實現(xiàn)，甚至會導致企業(yè)稅負加重，進而使企業(yè)稅務籌劃活動失去價值。若想保證企業(yè)實現(xiàn)稅收利益的最大化，最重要的就是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與其所選擇的稅收政策相一致，然而這一要求會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生一定的制約性。若企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營活動受到了企業(yè)內、外環(huán)境變化而需要調整，則將會嚴重影響企業(yè)稅務籌劃方案的有效實施；若難以達到預期，則企業(yè)稅務籌劃效果就會明顯的降低。

（3）執(zhí)法風險問題

所謂執(zhí)法風險，主要是指在執(zhí)法部門與企業(yè)納稅人之間所產(chǎn)生的一系列納稅分歧問題。比如，由于稅法及相關政策自身的不完善性，可能會導致稅務機關與企業(yè)二者對同一個稅收政策有不同的認識。由此可見，企業(yè)稅務籌劃過程中，很難有效避免執(zhí)法風險問題的發(fā)生，同時這也是納稅籌劃活動所應當特別注意的一個風險問題。在企業(yè)稅務籌劃過程中，企業(yè)應當保證稅務籌劃活動的合法性與合理性能夠得到有關部門的認可，然在此過程中很容易出現(xiàn)行政執(zhí)法上的差異性，因此企業(yè)將會為此而承擔可能造成的經(jīng)濟損失。因當前的稅法對某些事項還留有一定的處理空間，所以可能會導致稅務籌劃過程中產(chǎn)生各種各樣的風險問題；行政執(zhí)法人員自身的綜合素質與執(zhí)法風險問題的發(fā)生概率之間也存在著一定的反比例關系。

（4）制定與執(zhí)行過程中的不當風險問題

所謂制定與執(zhí)行不當風險問題，主要發(fā)生在企業(yè)稅務籌劃制定與具體實施環(huán)節(jié)，稅務籌劃自身的不合理性以及部門之間的稅務協(xié)調不合理等問題，都可能造成以上風險問題。對于企業(yè)而言，制定與執(zhí)行過程中的風險比任何一種風險問題都難以應對，因此該種風險問題實際上是企業(yè)自身原因造成的。如果企業(yè)（納稅人）相關人員的專業(yè)知識比較豐富，尤其對稅收、財會以及法律方面的國家法律法規(guī)和政策了解，那么企業(yè)成功稅務籌劃的可能性將會非常的高；若納稅人的專業(yè)知識相對較差、缺乏對上述知識的了解，則很可能會導致稅務籌劃活動以失敗而告終，因此稅務籌劃活動的制定與執(zhí)行過程中存在著非常嚴重的主觀性風險問題。

企業(yè)稅務籌劃風險防范策略

基于以上對當前我國企業(yè)稅務籌劃中存在的各種風險問題分析，筆者認為要從根本上解決這些問題，就必須認真做好以下幾個方面的工作：

（1）加強自身建設，注意成本效益的價值

企業(yè)在稅務籌劃方案制定過程中，會付出額外的一些費用，尤其是選擇具體稅務籌劃方案時，總是會放棄其他的許多籌劃方案，這樣也會產(chǎn)生很多的機會成本費用開支。對于企業(yè)而言，若想讓其選擇的稅務籌劃方案能夠充分發(fā)揮作用，并獲得足以彌補制定該方案所消耗的成本經(jīng)濟收益，首先要加強自身建設，強化成本效益自身的價值。企業(yè)制定、實施籌劃方案過程中，一定要充分考慮自身的成本效益，同時也不可只考慮直接成本，對于間接性成本也應當認真的考慮。

（2）建立健全風險預警管理機制

實踐中我們看到，企業(yè)稅務籌劃具有一定的目的性，尤其在當前的國際金融形勢下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的風險問題表現(xiàn)出復雜多樣性特點，比如政策、國際貿(mào)易活動的不穩(wěn)定性等，這些都會造成稅務籌劃風險問題?；诖耍髽I(yè)應當正確審視實踐中的各種風險問題，并在此基礎上建立健全科學完善的風險預警管理機制，以確保對稅務籌劃過程中的各種風險問題進行實時的監(jiān)控。風險預警管理機制的建立應當嚴格按照以下步驟進行：首先，收集與投資、生產(chǎn)和經(jīng)營有關聯(lián)的當前市場經(jīng)營、稅收政策、行政執(zhí)法狀況等方面的信息；其次，對實踐中可能引發(fā)稅務籌劃問題的關鍵因素進行探析，并采用數(shù)理統(tǒng)計學的方法計算出企業(yè)期望值；隨后要在此基礎上建立一個動態(tài)的數(shù)學分析模型，并及時將其與同行業(yè)稅務籌劃情況作比照，從而清楚地看出企業(yè)稅務籌劃的實際狀況，是否達到了預警線，以便于及時采取有效的措施予以遏制。

（3）企業(yè)應當加強與稅務機關之間的溝通

從本質上來講，企業(yè)稅務籌劃的主要目的在于減輕稅負，因此其減稅目的一定要得到稅務機關的認可，并嚴格按照稅法之規(guī)定進行操作，才可能實現(xiàn)稅收利益。實踐中我們看到，因企業(yè)稅務籌劃活動總是沿著法律的邊沿進行運作，因此常常會導致稅務籌劃人員難以準確把握其界限?；诖耍P者建議企業(yè)稅務籌劃及管理人員，應當不斷加強稅法知識的學習，并嚴格按照其規(guī)定進行有效的操作，從而保證稅務籌劃工作的合法性。企業(yè)應當不斷加強與稅務機關之間的日常交流與溝通，對稅務機關的稅收征管特點與具體方法加強了解，并在此基礎上與稅務機關盡快建立友好的關系，以爭取稅務機關對企業(yè)的稅務籌劃指導。

（4）企業(yè)稅務籌劃方式方法的合理選擇

企業(yè)稅務籌劃方式方法的選擇應當謹慎，只有這樣才能最大限度地規(guī)避風險。

分環(huán)節(jié)稅務籌劃法：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會涉及到生產(chǎn)、采購以及銷售環(huán)節(jié)，而且這些環(huán)節(jié)均與稅務有一定的關聯(lián)性，因此企業(yè)可分步對每個環(huán)節(jié)實施稅務籌劃。比如，在采購過程中，采購決策的不同可能會導致企業(yè)享受的稅收政策也不相同，因此不僅要對采購價格進行全面考慮，而且還要考慮供應商、經(jīng)營能力等因素，通過全面考察和計劃采購合同、方式以及發(fā)票和進項稅務，實現(xiàn)稅后利益的最大化。

投資與籌資稅務籌劃：企業(yè)可利用自身的整體優(yōu)勢，通過集體籌資來實現(xiàn)對投資和籌資成本的有效控制，對于降低企業(yè)稅務籌劃成本、規(guī)避風險等，都具有非常重要的作用。

結語：在當前的市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)要想規(guī)避各種稅務籌劃風險，就必須立足實際，加強思想重視，并在此基礎上不斷地創(chuàng)新風險防范措施，只有這樣才能實現(xiàn)企業(yè)稅務籌劃利益的最大化，才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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企業(yè)稅務籌劃存在的問題范文第4篇

所謂中小企業(yè)，指的是在我國社會生產(chǎn)當中在所在的行業(yè)不能發(fā)揮主導地位的企業(yè)單位。這些企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模一般都比較小，不會對本行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大的影響。但是，中小企業(yè)對我國國民生產(chǎn)總值以及社會經(jīng)濟的發(fā)展存在著不可忽視的重要地位。首先，基于我國人口眾多的國情，中小企業(yè)為國家和社會提供了諸多就業(yè)崗位，在很大程度上減緩了我國勞動力飽和的問題。其次，中小企業(yè)可以創(chuàng)造很大的社會經(jīng)濟價值，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有非常大的作用。再次，中小企業(yè)可以根據(jù)自身的特點和地域性特點更好地發(fā)揮地方資源的優(yōu)勢，使得資源得到更大化的利用。還有，中小型企業(yè)在生產(chǎn)實踐當中的各項技術創(chuàng)新也是不容忽視的源泉。

雖然中小型企業(yè)的快速發(fā)展為國內市場經(jīng)濟增添了不少生機與活力，但是，中小型企業(yè)普遍存在融資難等財務問題，擾亂了國家正常的金融秩序。目前，我國尚未建成完備的稅征管機制和稅法體系，所以，針對中小企業(yè)的發(fā)展應該充分重視企業(yè)的稅務籌劃問題。所謂稅務籌劃，是指企業(yè)本身在法律允許的范圍內通過對企業(yè)內部的生產(chǎn)經(jīng)營和理財投資等問題進行策劃，從而實現(xiàn)企業(yè)最大稅后收益的行為。在當前稅收風險越來越高的社會情勢下，且企業(yè)之間的競爭也越來越激烈。因此，為了提高企業(yè)收益，稅務籌劃成了企業(yè)關注的重要焦點問題之一。本文主要以建筑設計行業(yè)的稅務問題為出發(fā)點，通過對當前建筑設計行業(yè)稅務籌劃的剖析，提出了具備實踐意義的策略和建議。

二、建筑設計企業(yè)稅務籌劃的必要性和重要性分析

（一）建筑設計企業(yè)稅務籌劃的必要性

眾所周知，科學合理的稅務籌劃有助于降低企業(yè)的稅負，對于建筑設計行業(yè)而言同樣如此。建筑設計企業(yè)在自身的經(jīng)營發(fā)展當中以實現(xiàn)企業(yè)最大利益為首要目標。所以，如何在企業(yè)財務管理中做好稅務籌劃工作，成了建筑設計企業(yè)需要研究的重要課題。建筑設計企業(yè)，是指從事公共建筑設計、居住建筑設計、園林景觀設計、城鄉(xiāng)規(guī)劃設計等相關建筑設計活動的企業(yè)單位。這些具體的設計都需要消耗巨大的資金，與此同時，企業(yè)自身也要承擔較大的稅負。近幾年來，國家實施的宏觀調控政策越來越嚴格，這就要求企業(yè)本身要在自身發(fā)展的過程當中增強稅務籌劃意識，從而提高企業(yè)的投資回報率。

（二）建筑設計企業(yè)稅務籌劃的重要意義

建筑設計企業(yè)稅務籌劃有著諸多方面的現(xiàn)實意義。第一，由于建筑設計企業(yè)往往涉及很多方面的管理活動，所以通過科學的稅務籌劃可以幫助企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策，有利于企業(yè)內部經(jīng)營投資工作的正常運營。第二，稅務籌劃作為企業(yè)經(jīng)營中的一項重要財務管理手段，還可以幫助企業(yè)完善財務關系工作，從根本上提升企業(yè)和財務管理部門員工的財務管理意識和水平。此外，稅務籌劃的工作往往是由財務方面的專業(yè)人士來操作的，恰好可以彌補當前建筑設計企業(yè)管理分散的弊端。第三，有助于加強企業(yè)的納稅意識。稅務籌劃是在法律所允許的范圍內，結合相關的行業(yè)政策來實現(xiàn)的企業(yè)盈利，這在根本上有別于通常所講的偷稅、漏稅等違法行為。不僅可以幫助企業(yè)樹立良好的企業(yè)形象，還能幫助企業(yè)減少經(jīng)濟損失。

三、中小企業(yè)稅務籌劃面臨的風險

隨著稅務籌劃意識在各個企業(yè)的普及，在很多企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營當中已經(jīng)得到了很好的應用，并幫助企業(yè)取得了切實的經(jīng)濟效益。但是，我們仍需要時刻保持風險警惕。中小企業(yè)的稅務籌劃主要面臨著以下幾種形式的風險：首先，當前中小企業(yè)在稅務籌劃方面的基礎條件不穩(wěn)固。企業(yè)稅務籌劃的基礎條件主要包括三種：一是企業(yè)內部的管理者和財務部門相關工作人員對稅務籌劃的認知程度；二是企業(yè)自身的財會工作質量；三是企業(yè)自經(jīng)營以來的涉稅誠信狀況。如果一個企業(yè)內部管理階層完全不熟悉稅收籌劃的工作流程、企業(yè)財會工作漏洞百出或是企業(yè)本身就有過涉嫌偷稅、漏稅等違法行為的，都屬于企業(yè)稅務籌劃基礎薄弱，自然會給稅務籌劃帶來較大的風險。其次，稅收政策的變動也影響著稅務籌劃工作。由于企業(yè)的稅務籌劃工作量大，內容涉及廣泛，處理起來必然會花費較長的時間和投入很多人力物力。如果在項目進行的過程中遇到稅收政策的變動，將會導致按照原計劃進行的稅收籌劃面臨漏洞或出現(xiàn)不合法的行為，這也是稅收籌劃工作風險的來源之一。再次，稅務籌劃工作的目的是否明確。任何一項稅務籌劃工作都是基于企業(yè)正常運營發(fā)展的基礎之上的。倘若稅務籌劃工作沒有明確的目的，將有可能導致企業(yè)在稅務籌劃方面出現(xiàn)混亂的局面，是企業(yè)面臨的一個潛在風險。最后，稅務執(zhí)法行為的不科學會導致風險損失。稅務籌劃應該是建立在稅務性質部門規(guī)范、合法的執(zhí)政基礎上進行的，沒有規(guī)范的執(zhí)法保證就難以避免稅務籌劃中出現(xiàn)籌劃失敗的風險。

四、中小企業(yè)稅務籌劃風險防范措施

企業(yè)財會管理工作當中的稅務籌劃風險是一件客觀存在的事件，但是，我們仍舊需要一些科學的辦法和措施來加以控制。針對建筑設計企業(yè)稅務籌劃風險防控給出了以下幾點看法和建議：

（一）增值稅納稅人類別選擇的稅收籌劃

《試點實施辦法》對于不同種納稅人的征稅率做出了規(guī)定，應稅服務年銷售額小于500萬元的歸類為小規(guī)模納稅人，年銷售額大于等于500萬元的歸類為一般納稅人。其中，小規(guī)模納稅人的征稅率為3%，一般納稅人的征稅率為6%。本公司屬于一般納稅人，稅率為6%。因此，稅收籌劃后可以在本公司設立幾家分屬的單位來對年度營業(yè)收入進行分拆，從而使得每個設計單位的營業(yè)額都控制在500萬元之內。

（二）充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進行籌劃

企業(yè)稅務籌劃存在的問題范文第5篇

關鍵詞：營改增；稅務風險；稅務籌劃

一、前言

近些年來，我國的社會經(jīng)濟迅猛發(fā)展，我國也在不斷調整稅收政策，希望能盡快建立一個社會主義和諧社會。在“十二五”規(guī)劃期間，我國提出了營改增計劃，為了適應社會發(fā)展，目前，營改增計劃已經(jīng)被應用到各個領域，但是在普及過程中也面臨著新的問題，稅務風險開始凸顯，如何適應營改增計劃，加強稅務籌劃，是我們必須面對的重要問題。

二、營改增后的稅務風險

從整體角度來看，營改增后存在的稅務風險體現(xiàn)在以下幾個方面：1.增值稅專用發(fā)票存在的風險根據(jù)現(xiàn)狀來看，我國之所以出現(xiàn)各種發(fā)票犯罪行為，其實與增值稅有著割不開的關系。一些經(jīng)營者為了謀取更大的利潤，故意在發(fā)票方面實施造假行為。營改增全面推廣后，一些不良分子在完成抵扣時直接采取增值稅發(fā)票，妄圖偷稅漏稅。與此同時，社會上的代開發(fā)票現(xiàn)象也開始抬頭，甚至愈演愈烈。之所以產(chǎn)生這種種問題，是由各方面因素催生的，生產(chǎn)經(jīng)營者沒有對增值稅發(fā)票予以全面、透徹的認識，也視法律于不顧，沒有考慮他們的違法行為給社會發(fā)展造成的傷害。2.進項稅額抵扣存在的風險如今，營改增計劃在我國的普及已經(jīng)是大勢所趨，在這種情況下，虛增和抵扣進項稅額的行為屢見不鮮，相關的稅務風險也不斷凸顯。不少納稅人通過掃描來抵扣進項稅，但是卻出現(xiàn)不少開票錯誤的問題，這些問題也許是無意的，也許是有意的，最關鍵的是導致扣減行為不可能順利完成。除此之外，還有諸多企業(yè)沒有清晰、明確地標明增值稅發(fā)票上的稅額，對相關條例沒有進行深入解讀，從而導致扣減行為難以順利完成。3.偷稅漏稅存在的風險獲得最大化的經(jīng)濟利潤是每個企業(yè)的最終目標，為了達到這個目的，一些企業(yè)開始動“歪腦筋”，在財務報表上沒有寫上真實的經(jīng)營收入，希望通過這種方式來逃稅漏稅。目前，我國一些不良企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中還是采取現(xiàn)金收入的方式，他們沒有開具規(guī)范、有效、正式的發(fā)票，所以賬目上不會出現(xiàn)真實的收入，這樣一來，營業(yè)收入可能會劃為賬外收入，從而達到逃稅漏稅的目的。

三、營改增后的稅務籌劃

稅務籌劃是企業(yè)管理的有機組成部分，是在法律許可范圍內，通過對各種經(jīng)濟活動進行合理規(guī)劃，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務管理目標的過程。目前，營改增背景下出現(xiàn)了各種稅務風險，在這種情況下加強稅務籌劃更是顯得尤為必要和迫切。筆者認為，根據(jù)現(xiàn)狀，在營改增背景下加強稅務籌劃，可以從以下幾點入手：1.積極利用各種優(yōu)惠政策營改增實施后，國家賦予試點行業(yè)的營業(yè)稅更多的優(yōu)惠政策，要進行徹底改革，方能有力解決重復征稅的問題，即保護國家利益，也保護企業(yè)利益。有鑒于此，試點行業(yè)要深入研究、分析稅收優(yōu)惠政策。同時，企業(yè)要合理利用差額征稅政策，按照法律規(guī)定，將全部獲得的價款予以相應的抵扣，差額納稅政策能夠提升抵扣金額，幫助納稅人達到節(jié)稅目的。我國企業(yè)要根據(jù)自己的實際情況，盡快進入差額征稅的范圍中，以此減輕企業(yè)的稅收負擔?？傊?，企業(yè)要積極利用國家頒發(fā)的各種優(yōu)惠政策，加強稅務籌劃工作，降低各種稅務風險，提升自身的市場競爭力。2.選擇正確的供應商隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)基本處于供應鏈中，這個供應鏈里往往會有多個供應商，所以實施營改增的企業(yè)不能僅僅考慮供應商提供的價格，也不要盲目相信抵扣項目，而是要綜合考慮供應商的信譽、資信等情況。對于小規(guī)模的納稅人來說，應該選擇簡單易行的征稅方法，如果遇到進項稅額難以抵扣的情況，可以選擇實力強、價格較低廉的供應商。3.在銷售行為上加強稅務籌劃目前，勞務外包已經(jīng)屢見不鮮，實施營改增的試點企業(yè)要充分利用稅收政策，將勞務業(yè)務分包給相關同行，享受一定的進項稅額抵扣，降低成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。具體而言，一般企業(yè)可以根據(jù)增值稅專用發(fā)票標明的進項稅額完成抵扣；小規(guī)模的企業(yè)還可以在可抵扣的數(shù)額上乘以7%的征收率。同時，實施營改增試點的企業(yè)還能利用延遲稅款的方式達到節(jié)稅目的，在選擇結算方法的過程中也能獲利。另外，我國法律規(guī)定提供有形動產(chǎn)服務企業(yè)的稅率為17%，為了節(jié)約成本，我國企業(yè)還可以根據(jù)現(xiàn)實情況改變經(jīng)營模式，在可能的范圍內將有形動產(chǎn)的經(jīng)營租賃轉變?yōu)榻煌ㄟ\輸行業(yè)，以此減輕稅收負擔。四、結語總之，在新時期背景下，我國推廣營改增有著深遠意義，我們要承認這項政策的正面作用，同時也要正視營改增后產(chǎn)生的稅務風險，在此基礎上加強稅務籌劃。只有在合法范圍內經(jīng)營，企業(yè)才能獲得長遠發(fā)展，為經(jīng)濟建設做出更大的貢獻。

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