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外資保險論文范文第1篇

在WTO協(xié)定中服務(wù)貿(mào)易的對外開放是以各成員國的具體承諾表的形式確定的，我國保險業(yè)的具體開放承諾，已在近日由中國保監(jiān)會公布：

1．外國保險企業(yè)進入形式及合資比例。對外國非壽險公司，加入時允許在華設(shè)立分公司或合資公司，合資公司外資比例可達到51％，加入后2年內(nèi)允許設(shè)立獨資子公司；對外國壽險公司，加入時允許在華設(shè)立合資公司，外資比例不超過50％，外方可自由選擇合資伙伴；對外國再保險公司，加入時允許設(shè)立合資公司、分公司和子公司；對外國保險經(jīng)紀公司，加入時允許設(shè)立合資公司，比例可達到50％，3年內(nèi)比例不超過51％，5年內(nèi)允許設(shè)立獨資子公司；對以上各類保險機構(gòu)，在地域限制取消后，允許在華設(shè)立分支機構(gòu)。

2．地域限制和開放時間。加入時開放上海、廣州、大連、深圳、佛山；加入后2年內(nèi)，開放北京、成都、重慶、福州、蘇州、廈門、寧波、沈陽、武漢和天津；加人后3年內(nèi)，取消地域限制。

3．開放的業(yè)務(wù)范圍。對外國非壽險公司，加入時允許跨境從事國際海運、航空和運輸險及再保險業(yè)務(wù)；允許在華非壽險公司從事沒有地域限制的“統(tǒng)括保單”和大型商業(yè)保險業(yè)務(wù)，允許提供境外企業(yè)的非壽險業(yè)務(wù)、在華外商投資企業(yè)的財產(chǎn)險、與之相關(guān)的責任險和信用險服務(wù)；加人后2年內(nèi)，允許向中國和外國客戶提供所有的非壽險服務(wù)。對外國壽險公司，加入時允許向中國公民和外國公民提供個人(非團體)壽險服務(wù)，3年內(nèi)允許合資壽險公司向中國公民和外國公民提供健康險、團體險和養(yǎng)老金／年金險服務(wù)；對外國保險經(jīng)紀公司，加入時允許跨境或來華設(shè)立機構(gòu)，從事大型商業(yè)保險經(jīng)紀業(yè)務(wù)和國際海運、航空、運輸險業(yè)務(wù)以及再保險經(jīng)紀業(yè)務(wù)。對外國再保險公司，加入時允許設(shè)立分公司、合資公司和獨立公司開展壽險和非壽險的再保險業(yè)務(wù)，且沒有地域或發(fā)放經(jīng)營許可的數(shù)量限制。對20％的法定再保險，加入后每年降低5個百分點，直至取消。

4．有關(guān)營業(yè)許可方面的承諾。加入時營業(yè)許可的發(fā)放不設(shè)經(jīng)濟需求測試或執(zhí)照數(shù)量限制，并對申請設(shè)立外資保險機構(gòu)的條件作出規(guī)定。

中國以發(fā)展中國家的身份加入世貿(mào)組織，利用了世貿(mào)組織對發(fā)展中國家的特別優(yōu)惠原則，對外資保險公司進入中國保險市場在組織形式、地域及業(yè)務(wù)上都采取了一定限制。但是這種限制只是暫時的，在3年或5年后都將取消限制。因此，這幾年的時間只是一個過渡期，我國保險業(yè)應(yīng)允許利用這一過渡期，認真分析國際保險監(jiān)管的發(fā)展趨勢，仔細研究世貿(mào)組織規(guī)則，完善我國的保險監(jiān)管體系，以適應(yīng)保險服務(wù)國際化的發(fā)展要求。

二、我國入世后保險監(jiān)管方式的確立

中國加入世貿(mào)組織，就意味著中國政府對世貿(mào)組織規(guī)則的承諾。這種法律文件的簽署，更是一種法律上的承諾。中國政府將面臨著如何全面履行世貿(mào)組織規(guī)則確定的權(quán)利義務(wù)問題。與入世前相比，新的權(quán)利義務(wù)的設(shè)定決定了我國政府角色面臨著前所未有的轉(zhuǎn)變。最明顯的轉(zhuǎn)變就是，政府將由過去對市場的事無巨細的微觀管理徹底轉(zhuǎn)為嚴格按照法律規(guī)定行事的宏觀調(diào)控和為市場服務(wù)。政府作用的發(fā)揮主要體現(xiàn)在創(chuàng)造有效率的市場環(huán)境上，要求法律

法規(guī)必須透明，市場操作必須公開，監(jiān)督管理必須公正，市場準入必須平等。這也正是WTO的透明度原則所要求的。因此，轉(zhuǎn)變政府職能，為外資保險企業(yè)及國內(nèi)企業(yè)創(chuàng)造一種公平競爭的環(huán)境和健全的法律環(huán)境是我國保險監(jiān)管部門的重大職責。具體地說：

1．以依法監(jiān)管為原則。目前我國保險業(yè)監(jiān)管的法律、法規(guī)、行政措施雖然已逐步完善，形成體系，但許多投資者仍抱怨我國保險監(jiān)管的透明度不高，導致外資保險機構(gòu)對我國開放政策和監(jiān)管政策的誤解。因此，首先要在不影響國家經(jīng)濟安全及機密、企業(yè)商業(yè)秘密的前提下，對涉及保險業(yè)監(jiān)管的法律、法規(guī)應(yīng)盡可能地加以公開，如建立專業(yè)的網(wǎng)站或者定期公布在刊物上，以供公眾查閱。這樣才能使外國投資者能夠充分了解我國保險開放、保險監(jiān)管的有關(guān)政策，也能提高保險經(jīng)營者依法經(jīng)營、依章操作、公平競爭的自覺性和自律性。其次，在保險監(jiān)管的具體操作上，也要堅持依法監(jiān)管和依法處置的原則，這就說明不僅要有完備的實體法，還應(yīng)具備相應(yīng)的程序法。2001年7月出臺的《保監(jiān)會行政復(fù)議辦法》，無疑是對這方面的有利補充。另外，要徹底改變目前保險市場不規(guī)范的狀況，還必須依靠一支高效的執(zhí)法隊伍。因此可以借鑒美國的雙重監(jiān)管的模式或香港的經(jīng)驗，建立建全我國的各級保險監(jiān)管體系。與我國大陸相比，香港面積雖然不大，保險監(jiān)管與服務(wù)機構(gòu)卻遠多于大陸，而正是這套完善而有效的監(jiān)管體系為香港保險市場帶來今天的繁榮。所以建立一支具備高素質(zhì)的人才和機構(gòu)完善的保險監(jiān)管隊伍是依法監(jiān)管的重要保障。

2．建立信息披露制度。這也是國際保險監(jiān)管的發(fā)展趨勢。而其中最具代表性的當屬日本。一貫行政色彩很濃厚的日本保險監(jiān)管，在面臨金融危機的震動之后，進行了大規(guī)模的保險制度改革。不僅通過立法確立了“經(jīng)營信息公開”原則，還通過《經(jīng)營信息公開標準》和每年需修改補充的《經(jīng)營信息公開綱要模式》，量化了保險公司的公開時間、公開方式和公開內(nèi)容。而英美等國的集中監(jiān)管和混業(yè)經(jīng)營以及正在醞釀的一系列完善電子商務(wù)的立法，也無不在為健全其保險信息網(wǎng)打基礎(chǔ)。這表明在未來保險競爭中，可以依靠的只能是投保人對保險產(chǎn)品的忠誠和保險公司服務(wù)的質(zhì)量和效率。而要創(chuàng)造品牌效應(yīng)和提高保險服務(wù)的質(zhì)量與效率，就必須加速保險業(yè)信息化建設(shè)，提高信息化程度。因為保險產(chǎn)品的復(fù)雜性和保險業(yè)的公眾性決定了保護被保險人的合法權(quán)利是保險監(jiān)管的首要目的。而保險信息的披露，提高了保險經(jīng)營的透明度，增強了保險服務(wù)的競爭力，被保險人的利益也就得以充足保障。因此建議中國保監(jiān)會制定相應(yīng)行業(yè)信息標準，建設(shè)保險行業(yè)公共信息網(wǎng)和各單位專用信息網(wǎng)并適當聯(lián)網(wǎng)；在保險中介方面，借鑒香港經(jīng)驗。香港的保險業(yè)務(wù)早在1995年就已向公眾開放電腦查詢系統(tǒng)。而隨著保險經(jīng)紀制度的規(guī)范化和從業(yè)人員的增多，增強經(jīng)紀人的透明度也是必然。建立保險中介查詢系統(tǒng)也是市場所需，是符合國際發(fā)展方向的。

三、我國入世后應(yīng)當確立的保險監(jiān)管度

監(jiān)管對保險業(yè)的發(fā)展是有利的，不受任何監(jiān)控的保險活動將造成市場的無序和混亂。但如果監(jiān)管過于嚴厲，監(jiān)管成本會過高，反而使保險收益下降。因此，只有適度的監(jiān)管才能使保險收益與成本之差達到最大值，實現(xiàn)市場效益的最大化。縱觀西方發(fā)達國家的金融監(jiān)管大都經(jīng)歷了“監(jiān)管—放松監(jiān)管一再監(jiān)管”的趨勢。這其中的放松與再監(jiān)管，并不是簡單的收和放，而是在某些方面放松監(jiān)管，在另外方面加強監(jiān)管，關(guān)鍵是監(jiān)管的適度。因此，我國進行保險監(jiān)管并不在于限制保險市場主體，而在于保障被保險人權(quán)益的充分實現(xiàn)，實現(xiàn)保險主體收益的最大化。這一目的要求我們必須采取合理、適當?shù)谋O(jiān)管度。

1．以保監(jiān)會對保險市場的宏觀指導為保險監(jiān)管的主導力量。目前我國監(jiān)管仍集中在機構(gòu)批設(shè)、條款和費率等合規(guī)性方面的監(jiān)管，這顯然與國際發(fā)展不相符，世界各國大都以償付能力為監(jiān)管的核心，這是防范保險公司金融風險的關(guān)鍵。因此，我國對外資保險機構(gòu)的監(jiān)管要與國際接軌，就要以保監(jiān)會對償付能力的監(jiān)管作為保險監(jiān)管的核心，以此保障被保險人的合法權(quán)益。保監(jiān)會仍是監(jiān)管的主導力量，但是監(jiān)管方式要轉(zhuǎn)變?yōu)楹暧^指導的方式。注重為企業(yè)創(chuàng)造一種公平的市場競爭環(huán)境，從而保證保險交易能按規(guī)則順利進行。

2．充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的輔助監(jiān)管作用。國外的先進監(jiān)管經(jīng)驗表明，行業(yè)自律是保險監(jiān)管的重要輔助力量。在當前中國行業(yè)自律機制還不健全的情況下，保監(jiān)會應(yīng)當通過適當授權(quán)，賦予其一定的監(jiān)管職權(quán)，提高行業(yè)協(xié)會的權(quán)威性，以發(fā)揮保險行業(yè)的自律力量。具體來說，行業(yè)協(xié)會應(yīng)當發(fā)揮以下作用：行使保險條款與費率厘定的監(jiān)管職能，建立健康有序的競爭秩序；組織保險人、經(jīng)紀人等專業(yè)資格考試及個人保險人的管理及培訓；協(xié)調(diào)、溝通各保險公司的關(guān)系，建立公司間的信息交流與溝通渠道，制定保險公司在市場競爭中的行為規(guī)范；配合中國保監(jiān)會，監(jiān)督保險公司對各項規(guī)章的落實情況。這樣保監(jiān)會則可以集中對關(guān)鍵內(nèi)容進行重點監(jiān)管，從而保證實現(xiàn)完善且有效的監(jiān)管。

參考文獻：

1．劉文華：《WTO與中國金融法律制度的沖突與規(guī)避》，中國城市出版社2001年版

外資保險論文范文第2篇

海外投資保險制度(overseasinvestmentinsurancescheme)又稱海外投資保證制度(investmentguaranteeprogram),是資本輸出國政府對本國海外投資者在國外可能遇到的政治風險,提供保險或保證,投資者向本國保險機構(gòu)申請保險后,若承保的政治風險發(fā)生,致使投資者遭受損失,則由國內(nèi)保險機構(gòu)賠償其損失的制度。投資者向本國投資保險機構(gòu)申請保險,在獲得批準后,若承保的政治風險發(fā)生,致使投資者蒙受損失,則由國內(nèi)保險機構(gòu)補償其損失。國際法條文中,通常用“海外投資保證制度”代替“海外投資保險制度”,從嚴格意義上講,海外投資保險制度與海外投資保證制度是既有區(qū)別又有聯(lián)系的。承保范疇的區(qū)別:海外投資保險制度,是國家政府支持下的一種特殊的保險制度,承保范圍只限于政府指定的政治風險;海外投資保證制度,不僅包括對政治風險的承保,而且也包括對非政治性的商業(yè)風險的承保。賠償方式上的區(qū)別:投資保證,一般對所受損失進行全部補償;投資保險,只按投資的一定比例并且基于一定條件進行補償。從功能的聯(lián)系上講,二者是一致的,都是為了鼓勵、促進、保護本國海外投資而建立的保障制度。

二、海外投資保險制度立法模式的幾種類型介紹

(一)雙邊模式

雙邊模式是以雙邊保護協(xié)定的存在作為承保海外投資風險的前提,即美國與東道國訂有雙邊投資保護協(xié)定,投資者只有在于美國簽訂雙邊投資保護協(xié)定的國家投資,才可以申請保險。當規(guī)定的政治風險出現(xiàn),美國向投資者賠償損失后,就取得了法定的代位權(quán)求償權(quán)。美國政府就有權(quán)向東道國索賠。

(二)單邊模式

日本的海外投資保險制度采用的是與美國截然不同的單邊模式。即不以日本同東道國訂立的雙邊保證協(xié)定為前提,只依據(jù)日本的國內(nèi)法,就可以對海外投資進行保險。

(三)多邊模式

多邊模式又稱混合模式,以德國為代表。多邊模式將雙邊模式與單邊模式結(jié)合在一起,以雙邊模式為主,以單邊模式為輔,比單純的雙邊模式和單邊模式更具有靈活性。即與德國訂有雙邊保護協(xié)定的東道國采用雙邊模式,未與德國訂有雙邊保護協(xié)定的東道國采用單邊模式。將單邊模式與雙邊模式結(jié)合在一起后者,交相為用,以便更好得促進海外投資事業(yè)的發(fā)展,保護海外投資。

三、關(guān)于建立我國海外頭投資保險制度模式選擇的幾種學說

目前,過于構(gòu)建我國海外投資保險制度的模式,學界的學說基本可以歸納為三類:

第一種主張,我國的海外投資保險制度應(yīng)采取日本式的單邊主義模式。即投資保險制度不以投資母國和東道國之間簽訂雙邊投資保護制度為法定前提。主張單邊模式的理由是,我國與他國訂立的投資保護協(xié)定數(shù)量并不多,若實行雙邊模式,會使許多在沒有與我國訂立雙邊投資保護協(xié)定的國家投資的投資者,得不到投資保險的保護,即投資保險制度不以投資母國和東道國之間簽訂雙邊投資保護制度為法定前提,也會使海外投資保險制度發(fā)揮作用的范圍受到限制。

第二種主張,我國的海外投資保險制度應(yīng)實行美國式的雙邊主義模式。即,投資者只能在與母國簽訂雙邊投資保護協(xié)定的國家投資才能加入保險。也就是將國家間的海外投資保護協(xié)定作為投資母國國內(nèi)法的海外投資保險制度的法定前提。雙邊模式的海外投資保險制度的最大的優(yōu)勢是,有利于代位權(quán)的實現(xiàn)。

第三種主張,采用德國式的混合模式。一部分學者主張,采取單邊模式還是雙邊模式要依東道國的政治風險的大小而定,對于在政治風險小的國家投資,采取單邊主義的模式,對于在政治風險大的國家投資采取雙邊主義模式。另一部分學者主張,對于在于我國訂立雙邊投資保證協(xié)定的國家投資,采取雙邊模式;對于在沒有與我國訂立雙邊投資保護協(xié)定的國家投資,采用單邊便模式。

我國在建立海外投資保險制度應(yīng)充分考慮我國的經(jīng)濟發(fā)展的實際狀況和海外投資的發(fā)展現(xiàn)狀。依據(jù)現(xiàn)實,根據(jù)實際需要,全面考察三種制度模式的利弊,做出科學合理有效的制度模式設(shè)計。

四、單邊模式與雙邊模式的比較分析

就雙邊模式而言,他有許多單邊模式所不具備的優(yōu)點:

1.雙邊保險制度可以解決本國政府在私人海外投資保險機構(gòu)的代位權(quán)中的出訴權(quán)問題。出訴權(quán)是指,投資國母國政府將本國海外投資保險的保險機構(gòu)的向東道國政府行使代位求償權(quán)的請求提交國際法庭,或通過外交渠道支持這種代位求償請求權(quán)的資格。在海外投資保險制度中經(jīng)常出現(xiàn)投保人國籍不連續(xù)的情況,在這種情況下,出訴權(quán)是否要遵守國籍連續(xù)原則,國際上尚無共識,而雙邊保護制度中投資國和東道國可以通過簽訂條約商定是否適用“國籍連續(xù)”原則。

2.雙邊保險制度能加強本國海外投資的保險機構(gòu)代位求償權(quán)的法律效力。投資母國的海外投資保險機構(gòu)通過代位權(quán)的行使將投資者與東道國的經(jīng)濟關(guān)系轉(zhuǎn)化為投資母國同東道國間的官方的關(guān)系。對于求償主體的變更往往會遭到東道國拒絕,在這種情形下,承保機構(gòu)可以尋求外交保護或簽訂雙邊投資保護協(xié)定,然而外交保護受很多不確定因素的影響和嚴格原則的制約,而雙邊投資保護協(xié)定可以使代位權(quán)確定化、公法化,為保險機構(gòu)代位權(quán)的實現(xiàn)提供了充分有效的制度保證。

但是,雙邊模式的保險制度和單邊模式的保險制度相比也有其不可避免的缺陷,雙邊模式的保險制度,以投資母國與東道國的雙邊保護協(xié)定為前提,這就排除了一部分與投資母國未簽訂雙邊投資保護協(xié)定的國家或地區(qū)的投資者,這些投資者無法享有投資保險制度的保護。而單邊模式投資保險制度下的海外投資者不受雙邊投資保護協(xié)定的限制,在任何國家地區(qū)投資的海外投資者都可以受到平等的保護。但是單邊制度下通過外交權(quán)途徑行使代位權(quán)受到一定的限制。如“國籍連續(xù)原則”“用盡當?shù)鼐葷瓌t”“卡沃爾條款”的限制,這些限制使海外投資保險制度的施行處于不確定狀態(tài)。

五、我國海外投資保險制度雙邊模式的確立

筆者認為,根據(jù)我國海外投資發(fā)展的現(xiàn)實以及我國國情,我國適合采用美國式的雙邊模式的海外投資保證制度。雙邊模式最大的優(yōu)點在于能保證海外投資承保機構(gòu)的代位權(quán)的實現(xiàn)。在雙邊投資保護協(xié)定承認兩國海外投資保險機構(gòu)的代位權(quán)的前提下,國際法上的履約義務(wù)使得原屬國際私人契約關(guān)系的這類代位賠償關(guān)系上升為國際法上的法律關(guān)系,從而使得海外投資行為受到國際法層面的保護。相對單純依靠外交權(quán)追償?shù)膯芜叡ＷC模式,雙邊模式可以有效地消除東道國政府援引“卡沃爾主義”條款拒絕投資母國依據(jù)外交保護提出國際索賠。也可以避免因“用盡當?shù)鼐葷瓌t”“國籍持續(xù)原則”給糾紛處理帶來的不便。具體表現(xiàn)在以下幾個方面:

雙邊模式的海外投資保險制度有利于代位權(quán)的實現(xiàn)。根據(jù)國際法原則,國家間的地位是平等的,任何國家都沒有權(quán)利將本國的意志施加給別的國家,因而海外投資保險制度中最重要的權(quán)利——代位權(quán),只有在東道國認可的前提下,才可以順利實現(xiàn)。因而雙邊模式是在兩國訂立雙邊投資保障協(xié)議的前提下,投資母國的代位權(quán)得到東道國的認可的前提下實施的,因而雙邊模式更有利于代位權(quán)的實現(xiàn)。

通過外交保護來行使代位權(quán)相比通過雙邊投資保護協(xié)定來行使代位權(quán)要受到更多的限制。外交保護權(quán)只有存在投資者在東道國受到不法侵害或不公正待遇時,東道國不提供救濟或救濟不合理時,投資者要求母國通過外交途徑對其進行保護。但實踐中外交權(quán)的行使是相當瑣碎復(fù)雜的。在國際慣例中,國家代表投資者通過外交途徑向東道國求償,要受到嚴格的條件(用盡當?shù)鼐葷瓌t、國際持續(xù)原則)制約。除非投資者得不到東道國合理的

司法行政救濟,否則外交保護權(quán)利是不可以行使的。同時,要求投資者受侵害期間或提出外交保護時屬于被請求國國民。可見如果不符合“用盡當?shù)鼐葷瓌t”“國籍持續(xù)原則”[文秘站:],便會使海外投資保險制度中的代位權(quán)的實現(xiàn)受到阻礙。除此之外,“卡沃爾主義”被拉美廣大的發(fā)展中國家認可,投資者只有在放棄外交保護的前提下,才可以在東道國投資。目的在于防止發(fā)達國家濫用外交權(quán)以此損害東道國的國家利益。我國目前海外投資集中在發(fā)展中國家,在這種單邊模式下,通過外交途徑來實現(xiàn)代位權(quán)是相當困難的。

雙邊模式可以快捷地解決投資爭議。從對海外投資者提供的保護的實際效果來看,雙邊保護模式能跟有效的保護投資者的利益。濰坊學院教師王春燕認為,投資者能否得到有效的保護不僅要看投資者的損失能否及時得到賠償,更要看賠償后投資者能否盡快擺脫與東道國的投資糾紛。效率對于海外投資事業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,而在單邊模式下,投資者只能在用盡當?shù)鼐葷?才可以向母國尋求外交保護,此過程耗費時間和精力使整個運作過程效率低下。而雙邊模式下的海外投資保險制度可以使投資者及時得到賠償,盡快脫離糾紛,把精力盡快地投入到建設(shè)投資項目中去。及時得到賠償、盡快解決糾紛是投資者投保的真正目的,卷入無休止的繁瑣的政治紛爭絕非投資者所愿。所以,雙邊模式的海外投資保險制度,能使經(jīng)濟糾紛通過商業(yè)化途徑解決,避免了國際經(jīng)濟糾紛的政治化。

雙邊模式的海外投資保險制度可以降低政治風險的可能性。雙邊模式的海外投資保險制度,不僅有“防患于未然”的功能,也有“補救于已然”的功能。在單邊模式的保險制度下,投資國與東道國之間沒有訂立了雙邊投資保護協(xié)議,東道國的政治風險活動不受協(xié)議約束,同時對投資國沒有保障對方投資安全的義務(wù)。這就造成了在東道國制造有可能損害投資者利益的行為時就可以肆無忌憚無所顧忌。

尤其是在某些發(fā)展中國家,事后利用“卡沃爾條款”來拒絕投資母國的外交保護。而目前,我國的大部分的海外投資在發(fā)展中國家,發(fā)展中國相對政局動蕩、法律不健全,采用單邊模式風險太大。而雙邊模式與單邊模式相比最大的優(yōu)勢在于,投資母國與東道國訂立了雙邊投資保護協(xié)定,兩國之間的關(guān)系由具有平等地位的國家關(guān)系,轉(zhuǎn)化為東道國對投資母國具有保護其投資安全的國際義務(wù)的關(guān)系。在東道國違約時就不得不顧及由違約導致的國家責任。在制造政治風險時就會有所考慮,從客觀上降低了海外投資的政治風險。

用雙邊模式的海外投資保險制度符合我國國情,有利于經(jīng)濟的長遠發(fā)展。海外投資保險制度的模式確立,應(yīng)由我國的現(xiàn)實國情和投資發(fā)展的現(xiàn)狀來決定。即根據(jù)國情需要,如何最大程度上維護好國家利益是選擇投資保險制度模式的根本標準。雙邊模式最大的缺陷在于使投資東道國的范圍受到一定的限制。但是這個缺陷與投資母國代位權(quán)的順利實現(xiàn)相比,似乎是微不足道的。

改革開放三十年來,我國的經(jīng)濟發(fā)展發(fā)生了翻天覆地的變化,但是整體水平比較弱,還處于市場經(jīng)濟的初級階段,海外投資的規(guī)模、質(zhì)量、效益與發(fā)達國家相比還有很大的差距。制約我國經(jīng)濟發(fā)展的主要瓶頸之一還是資金不足,所以引進外資和國際融資一直是我國開放型經(jīng)濟的主旋律。目前,國家也鼓勵有能力的企業(yè)“走出去”,但是國家的政策只是鼓勵、支持,不是大力提倡。我國的海外投資還處于初級階段,發(fā)展還不成熟完善,需要國家的宏觀調(diào)控和引導。而雙邊模式的保險制度,可以通過對投資項目的審批,引導投資者的投資方向。向與我國訂立雙邊保護協(xié)定的國家投資,這樣的國家一般與我國的關(guān)系比較友好,社會、政治、經(jīng)濟、法律發(fā)展相對穩(wěn)定完善,在這樣的東道國投資會更有利于海外投資事業(yè)的發(fā)展。對海外投資的引導調(diào)控作用是單邊模式的保險制度所不具備的。

雙邊模式的海外投資保險制度對我國海外投資保險事業(yè)的發(fā)展也至關(guān)重要。根據(jù)國際慣例,海外投資保險都是由國家財政支持,一旦代位權(quán)無法實現(xiàn),就等于用國家財政補貼私人海外投資的由政治風險帶來的損失。這對于海外投資保險的發(fā)展是相當不利的,對海外投資事業(yè)的長遠發(fā)展也會帶來不利影響。

外資保險論文范文第3篇

論文摘要：保險公司的差異化營銷戰(zhàn)略是以競爭對手為導向，尋求從產(chǎn)品、服務(wù)、品牌形象、促銷等方面的差異化，建立起獨樹一幟的競爭優(yōu)勢。本文對中資和外資保險企業(yè)的代表公司:中國人壽和友邦保險在品牌、營銷渠道、服務(wù)、產(chǎn)品和廣告等方面進行差異化營銷戰(zhàn)略的分析。差異化營銷戰(zhàn)略是一個系統(tǒng)，保險企業(yè)不僅要根據(jù)行業(yè)內(nèi)競爭態(tài)勢、產(chǎn)品的生命周期、產(chǎn)品的類型實施相應(yīng)的差異化，更有必要的是使差異化營銷戰(zhàn)略形成一個系統(tǒng)全面實施。

1.網(wǎng)點、地域、品牌的優(yōu)勢對比

中國人壽

友邦保險

1、中國人壽:在全國30多個省市、自治區(qū)、直轄市設(shè)立分公司，而各地、市、縣級設(shè)立支公司、營銷服務(wù)部有幾萬個，廣泛地扎根于中國各地域范圍內(nèi);同時中國人壽成立于上世紀50年代，在中國的年代久遠，影響力深遠，品牌已經(jīng)深入人心，作為民族保險業(yè)的一面大旗，中國人壽擁有了得天獨厚的優(yōu)勢。

2、友邦保險:是美國最大的保險集團AIG的全資子公司，具有雄厚的資本和經(jīng)營實力。然而友邦保險在中國大陸的發(fā)展始于1992年，引入時間較短，也是第一家獲許在中國經(jīng)營保險業(yè)務(wù)的外資保險公司。十多年過去了，目前友邦保險在中國大陸才開設(shè)5家分公司和3家支公司，且都分布在經(jīng)濟發(fā)達城市，因此地域影響力不大。但是友邦作為第一家將壽險營銷員制度引進國內(nèi)的保險公司，在個人營銷員銷售渠道的鋪設(shè)上，取得了驕人的業(yè)績，特別是在中高端客戶群中塑造了良好的商業(yè)品牌形象。而其成功的商業(yè)經(jīng)營模式成為了其他外資保險公司的典范，成為中國百萬中產(chǎn)家庭首選保險品牌。

2.服務(wù)策略的對比

中國人壽

友邦保險

1、中國人壽:強調(diào)全面服務(wù)。服務(wù)理念為“1+N”:一個客戶，一張國壽鶴卡，多種服務(wù)。

1)健康好幫手:一般客戶可享用健康短信提示、VIP客戶則更享受健康管理服務(wù)，包括預(yù)約掛號、健康體檢、導醫(yī)導診等個性化服務(wù)。

2)咨詢通服務(wù):短信及時提示客戶的續(xù)期服務(wù)，使客戶動態(tài)了解保單狀態(tài)和交費情況，同時還免費提供幾類實用資訊短信，例如:重大新聞、時尚生活、理財點金、保險資訊等。

3)國壽大講堂:不定期組織講座，邀請經(jīng)濟學家、政治學家、科學家等國內(nèi)外知名專家，為您提供健康、理財、人文社科等方面的權(quán)威資訊，并在網(wǎng)站上實時通知播放講座信息或通過短信方式通知客戶。

4)客戶持有國壽鶴卡，可以在1800余個特約服務(wù)商家，涵蓋“醫(yī)”、“食”、“住”、“行”、“玩”、“用”等與您生活密切相關(guān)的各個方面，包含多種折扣和優(yōu)惠，為您提供各種全面貼心的特惠超值服務(wù)。

5)特色客戶服務(wù)節(jié):真情回饋客戶，讓客戶感受國壽的溫暖。

2、友邦保險:提倡全球化和服務(wù)創(chuàng)新，服務(wù)理念:無處不在、意想不到。

友邦保險及其母公司美國國際集團的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)遍布全球近一百個國家和地區(qū)。當客戶身處海外，不幸遇到意外事故時，可經(jīng)由網(wǎng)絡(luò)內(nèi)成員機構(gòu)提供理賠咨詢及相關(guān)服務(wù)。

投保人申請保險金額達到本公司規(guī)定之金額時，可獲贈一張美國國際支援服務(wù)卡(AIAS)。此卡可幫助客戶在外出公干時，只需撥打公司指定的電話號碼，便可獲得周全的24小時以普通話(或粵語)應(yīng)答的全球免費電話查詢服務(wù)。具體包括:旅行前咨詢服務(wù)(有關(guān)各地旅游資料、簽證、檢疫、天氣等綜合信息)、緊急票務(wù)服務(wù)(預(yù)定航空機票和酒店客房)、遺失行李、證件支援服務(wù)、醫(yī)療支援服務(wù)、法律人員轉(zhuǎn)介、翻譯服務(wù)轉(zhuǎn)介、大使館及領(lǐng)事館資料、緊急口訊傳遞服務(wù)、一般支援服務(wù)。

在日趨全球化的經(jīng)濟和生活形勢之下，友邦保險提出的服務(wù)全球化概念被越來越多的跨國企業(yè)、外資企業(yè)甚至是優(yōu)秀民族企業(yè)所青睞，吸引了眾多的高端消費群體，同時創(chuàng)新的服務(wù)理念緊跟著時代和經(jīng)濟前進的步伐，正是商務(wù)人士和成功人士所夢寐以求的貼心保障，因此在這個服務(wù)策略上面，我們完全有理由相信友邦更勝一籌。目前國內(nèi)各大高端企業(yè)多年來一直與本地化企業(yè)合作保險業(yè)務(wù)，但是從近年開始，己經(jīng)逐步轉(zhuǎn)向國外的保險企業(yè)，正是因為看中了全球服務(wù)這塊新蛋糕。因此，我們推而廣之地說民族企業(yè)要繼續(xù)發(fā)展和壯大，要注重市場的變化和客戶的需求，及時趕上市場需求的步調(diào)，在大的經(jīng)濟環(huán)境和形勢下，迎頭趕上，保持在行業(yè)中的不敗之地。

3.產(chǎn)品對比

中國人壽

友邦保險

1、中國人壽:產(chǎn)品種類繁多、保障齊全

公司提供涵蓋生存、養(yǎng)老、醫(yī)療、死亡、殘疾等多種保障范圍，傳統(tǒng)、分紅、投資等多種類型的人身保險產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，全面滿足客戶在人身保險領(lǐng)域的保險保障和投資理財需求，不同收入水平及年齡階段的客戶均可通過公司產(chǎn)品和業(yè)務(wù)的組合獲得個性化的保險保障。比如重力推出:針對家庭成員的兩全保險(分紅型)，既有生命保障，又保值增值的兩全型產(chǎn)品受到越來越多人的關(guān)注。而對企業(yè)來說，團體人員的補充醫(yī)療(基金型)可以幫助企業(yè)穩(wěn)定人才、吸引人才，塑造企業(yè)的價值文化、提高企業(yè)社會影響力。

2、友邦保險:細分客戶群、有的放矢

同樣與中國人壽的市場策略類似，友邦保險以客戶的需求為導向，憑借公司豐富的保險經(jīng)驗、雄厚的財務(wù)實力以及高度的信譽為客戶度身定制綜合保險計劃，業(yè)務(wù)涵蓋壽險、健康險以及人身意外傷害險。同時，以豐富全面的產(chǎn)品組合以及完善周到的服務(wù)，為客戶提供全方位的保障，幫助客戶達成財務(wù)計劃。

4.營銷渠道策略

中國人壽

友邦保險

1、中國人壽:營銷渠道豐富，其中包括:

1)個人客戶:通過保險人隊伍傳統(tǒng)銷售模式下的個人客戶

2)網(wǎng)上直銷:通過電子商務(wù)的模式，實現(xiàn)網(wǎng)上銷售保險產(chǎn)

3)團體、企業(yè)年金客戶:大型企業(yè)、團體為員工購買的年金保險

4)尋找金融合作伙伴:如與工商銀行、光大銀行、民生銀行的合作。主要建立銀行保險業(yè)務(wù)的渠道，借助銀行的網(wǎng)點和融資優(yōu)勢，獲得客戶資源，關(guān)注企業(yè)年金、補充養(yǎng)老保險等大項目管理。

5)借助于信息系統(tǒng)平臺上的銷售渠道還有互聯(lián)網(wǎng)營銷員銷售支持系統(tǒng)、中介短險銷售系統(tǒng)?；ヂ?lián)網(wǎng)營銷員銷售支持系統(tǒng)是為公司營銷員日常工作提供服務(wù)支持的平臺，伙伴們可通過系統(tǒng)及時獲取公司的最新動態(tài)和通知、查詢自己的業(yè)績信息、管理自己的客戶保單，還可以通過內(nèi)部論壇進行在線溝通交流。中介互聯(lián)網(wǎng)短險銷售系統(tǒng)是我公司針對中、小機構(gòu)提供的基于互聯(lián)網(wǎng)的實時出單系統(tǒng)。合作伙伴可以通過此系統(tǒng)進行短險卡折式保單和航意險保單的實時出單，保單重打、當日撤單及資金結(jié)算等功能。

2、友邦保險:多元化營銷的發(fā)展模式

友邦注重開拓三大營銷渠道:個人人保險、銀行保險和團體保險。友邦在去年來已有所斬獲。銀保渠道有超過20個合作伙伴，團體保險客戶囊括摩托羅拉、可口可樂等大型國際跨國公司及國內(nèi)中小企業(yè)。在前期發(fā)展的基礎(chǔ)上，友邦要做的則是如何引入更多的銷售渠道?！霸诒ｋU多渠道發(fā)展的時代，選擇一條腿走路顯然是不明智的?！?/p>

5.廣告差異化

中國人壽:相知多年，值得托付

友邦保險:未來你好!

1、中國人壽，中國第一號國字頭保險公司，其廣告語“相知多年，值得托付”，長期以來己經(jīng)深入廣大國民的內(nèi)心，中國人壽這句看似簡單的廣告語被賦予了多元因素，文化與思想交融，感性與理性同在，運用中國特有的寫意風格切實塑造出了中國保險航母的企業(yè)形象。

中國人壽廣告語運用含蓄的、具有文化氣息的語言表達出了企業(yè)的核心訴求點，既包含了公司與客戶多年的真誠交流互動中培養(yǎng)起來的深切感情，又顯示了客戶對中國人壽的信任以及值得客戶相依的強大實力?！跋嘀嗄辍北砻髦袊藟叟c其客戶的交流合作有了多年的歷史，是以老朋友的身份在同客戶交流;“值得托付”表明中國人壽在保險業(yè)內(nèi)所擁有的實力能夠承載客戶給予的這份信任。通過這則廣告語，中國人壽成功地塑造了美好的品牌形象，強化了客戶對中國人壽的信賴，在2005年的一項針對中國20個城市壽險品牌調(diào)查顯示:中國人壽以成熟、穩(wěn)重的形象成為消費者喜愛的品牌，其品牌健康指數(shù)排名第一。

2、友邦保險，采用互動的交流方式，邀請現(xiàn)在的你給“未來的你”寫一封信，提醒您從“現(xiàn)在”開始著手思考未來。以積極的心態(tài)和行動為“未來”的生活出謀劃策。這個廣告概念同樣體現(xiàn)了企業(yè)傳承的客戶價值，同時包含了生活的哲學道理，讀完后能令消費者回味無窮，不僅記住了廣告語，更對使用該廣告語的企業(yè)產(chǎn)生興趣，體現(xiàn)公司對消費者的關(guān)心。

但是，對于保險這種無形服務(wù)的產(chǎn)業(yè)而言，穩(wěn)健與守信可能會比暢想更加重要，作為中國的消費者來說，含蓄內(nèi)斂、低調(diào)沉穩(wěn)的風格可能更加容易值得信賴。

外資保險論文范文第4篇

【論文摘要】縱觀我國保險業(yè)20多年的發(fā)展，我國保險市場雖然取得了很大成績，但是與發(fā)達國家相比仍然有一定差距。與我國經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平提高的內(nèi)在需求相比，我國保險市場的發(fā)展也顯滯后。作為朝陽行業(yè)，我國保險業(yè)面臨著難得的機遇和前所未有的挑戰(zhàn)。本文就我國保險業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢和前景作出分析，以期為我國保險市場發(fā)展提供有益的建議。

保險業(yè)在我國發(fā)展的時間并不長，但是發(fā)展速度驚人。作為朝陽行業(yè)，我國保險業(yè)處于快速成長期，業(yè)務(wù)擴張非?？?，加上國外保險公司的涌入，行業(yè)的繁榮，市場主體的增加，隨著人口紅利期的到來，投資理財觀念的更新，保險業(yè)也將受到越來越多的關(guān)注。

1.我國保險業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

1.1改革開放以來，我國保險業(yè)的發(fā)

展取得了一系列成果一個以國有保險公司為主體，中外保險公司并存，外資保險公司爭相入市，多家保險公司竟爭發(fā)展的保險市場新格局已初步形成。

自1980年恢復(fù)國內(nèi)保險業(yè)務(wù)以來，我國的保險業(yè)保持了持續(xù)快速、健康發(fā)展的良好勢頭。體制改革進展順利。部分股份制保險公司通過吸收外資和民營資本參股，股權(quán)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，治理結(jié)構(gòu)逐步完善，經(jīng)營管理水平進一步提高。1995年《中華人民共和國保險法》頒布實施，標志著我國保險業(yè)進入了有法可依、依法管理階段。為適應(yīng)我國加入世貿(mào)組織的需要，2001年國務(wù)院頒布了《外資保險公司管理條例》，我國保監(jiān)會積極清理了與世貿(mào)組織規(guī)則不符的法律法規(guī)和規(guī)章。2002年頒布實施了新的保險法，與此同時我國保監(jiān)會依據(jù)新保險法的有關(guān)規(guī)定，先后制定、修改了保險公司管理規(guī)定等一系列配套的規(guī)章和制度。一個適合我國保險市場發(fā)展的法律法規(guī)體系已經(jīng)逐步形成，保險監(jiān)管逐步與國際接軌，償付能力監(jiān)管邁出了實質(zhì)性的步伐，頒布了《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》，建立了償付能力預(yù)警指標體系，符合我國國情的償付能力監(jiān)督制度框架初步建立。與此同時，實施了《財產(chǎn)保險公司分支機構(gòu)監(jiān)管指標》、《財產(chǎn)保險公司分險種監(jiān)管報表》以及《人身保險新型產(chǎn)品精算規(guī)定》等一系列監(jiān)管規(guī)章。

促進發(fā)展的政策措施有了新的突破。一是保險市場準入機制不斷完善，新的市場主體相繼產(chǎn)生。以前國內(nèi)新成立一家保險公司是不太容易的，而且多年來新的中資保險公司基本沒有批，但2004年批準了一批新保險公司籌建，包括批準設(shè)立第一家農(nóng)業(yè)保險公司，第一家建筑保險專業(yè)公司，第一家養(yǎng)老金保險公司，在保險公司的專業(yè)化經(jīng)濟和組織形式創(chuàng)新方面取得了新的突破。截止08年9月國內(nèi)已成立壽險保險公司59家，財險保險公司161家，同時還增設(shè)了一批保險公司的分支機構(gòu)促進了市場的競爭。

1.2與發(fā)達國家相比，我國的保險業(yè)就以下幾個方面與之存在著巨大的差距

1.2.1從保險業(yè)發(fā)展的規(guī)模上看

我國保險公司的數(shù)量、保費總收入和資產(chǎn)總量都相對很少。規(guī)模是行業(yè)和企業(yè)發(fā)展水平的基本標志，從各方面的統(tǒng)計數(shù)據(jù)應(yīng)該看到，我國保險業(yè)還處在起步階段。

1.2.2從保險深度和保險密度上看我國在這兩方面都處于相當?shù)偷乃?，與發(fā)達國家相距甚遠。保險深度是一個國家和地區(qū)年保費收入與同期國內(nèi)生產(chǎn)總值之比。目前，發(fā)達國家保險市場的保險深度已達12%左右。而我國2007年的保險深度為2.8%。保險密度指標是指人均保費。發(fā)達國家已達2000—3000美元，日本高達4600美元。而我國人均保費只有127.7元，約15美元，美國1600美元，人均保費是我國的107倍，日本是我國的307倍。保險深度和保險密度是衡量保險業(yè)發(fā)展水平的重要指標。

1.2.3從我國民眾對保險業(yè)認識的程度上看，保險觀念還較差人們對保險在穩(wěn)定社會經(jīng)濟，維護個人切身利益上的作用認識不夠。主動買保險的個人寥寥無幾，整個保險業(yè)，特別是人身保險是個買方市場，迫使百萬保險推銷大軍四處奔波，推銷保險產(chǎn)品。保險作為市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，作為社會的穩(wěn)定器，必須讓人們從切身利益上認識其作用。

2.預(yù)計未來我國保險業(yè)的發(fā)展趨勢綜觀國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，我國保險業(yè)正處于難得的發(fā)展機遇期。經(jīng)過二十多年的發(fā)展，保險業(yè)基礎(chǔ)不斷加強，改革向縱深推進，我國保險業(yè)正在轉(zhuǎn)型，預(yù)計在未來一個較長時期內(nèi)，我國保險業(yè)將出現(xiàn)以下發(fā)展趨勢：

2.1市場化程度不斷提高國有保險公司的成功改制標志著以現(xiàn)代股份制為主要特征的混合所有制成為我國保險企業(yè)制度的主要形式。保險公司逐步成為真正的市場競爭主體。從1997年開始，人民銀行從整頓人入手調(diào)整了航意險、機動車險的退費、手續(xù)費，大力整頓保險市場，許多違規(guī)行為被制止，我國保監(jiān)會成立后，進一步強調(diào)要逐漸規(guī)范市場秩序，加大對違規(guī)機構(gòu)和違規(guī)行為的打擊處罰力度，取得顯著成效。從1995年《保險法》頒布實施特別是1998年11月我國保監(jiān)會成立以來的情況來看，建設(shè)和完善我國保險市場體系的步伐正在加快，一個體系完整、門類齊全、法規(guī)健全的我國保險市場體系正在建立。

2.2經(jīng)營業(yè)務(wù)向?qū)I(yè)化方向發(fā)展隨著我國保險體制改革的深化，出口信用保險和農(nóng)業(yè)保險等政策性保險業(yè)務(wù)將從商業(yè)保險公司中分離出來，由國家成立專門的政策性保險公司。與此同時，在未來幾年也會成立專營諸如火險或機動車險業(yè)務(wù)的專營保險公司。

2.3保險產(chǎn)品品格化加強在逐漸成熟的市場里，產(chǎn)品要占領(lǐng)市場只能靠品牌＋價格＋服務(wù)，這就是品格化。就保險產(chǎn)品的品格化而言，它所包含的不僅是利益保障功能或投資功能、儲蓄功能或產(chǎn)品的組合功能，更主要的是它的價格水平與服務(wù)水平。保險的功能作用逐漸向縱深方向發(fā)展。隨著保險功能不斷深化拓展使社會對保險的需求向更高層次發(fā)展。對政府來說可以運用保險這一市場經(jīng)濟手段，輔助社會管理，降低管理成本提高管理效率。對企業(yè)來說，保險作為風險管理的有效手段，在提高其管理水平方面可以發(fā)揮重要作用。對個人和家庭來說人們在醫(yī)療、保險、教育方面的保障更多地需要保險來解決。

2.4保險制度創(chuàng)新化涌現(xiàn)根據(jù)我國的具體情況，我國的保險創(chuàng)新內(nèi)容主要包括產(chǎn)品開發(fā)、營銷方式、業(yè)務(wù)管理、組織機構(gòu)、電子技術(shù)、服務(wù)內(nèi)容以及用工制度、分配制度、激勵機制等方面的創(chuàng)新。通過上述內(nèi)容的創(chuàng)新，促進我國民族保險業(yè)的發(fā)展，使國內(nèi)保險公司在與國外保險公司的競爭中立于不敗之地。

2.5經(jīng)營管理日益集約化在市場競爭日益激烈的背景下，國內(nèi)各保險公司都已意識到原來只注重擴大規(guī)模、搶占市場的弊端，而紛紛尋求走效益型道路，向內(nèi)涵式集約化發(fā)展，追求經(jīng)濟效益最大化。

2.6行業(yè)發(fā)展國際化程度不斷加深在全球經(jīng)濟一體化的大趨勢下，我國保險業(yè)與國際接軌是必由之路。越來越多的外資保險公司進入我國保險市場，外資公司在我國保險市場扮演著越來越重要的角色，在全球范圍內(nèi)分散風險，使國際再保險市場對我國保險產(chǎn)品和定價的影響力加大。隨著保險公司境外融資和保險、外匯資金的境外運用，國際金融市場對我國保險市場的影響越來越大。加入世貿(mào)組織過渡期結(jié)束后，我國保險市場對外開放進一步擴大，將逐步融入國際保險市場，成為國際保險市場的重要組成部分。中資保險公司也會到國外設(shè)立分支機構(gòu)，加強與國際保險（再保險）市場的技術(shù)合作和業(yè)務(wù)合作，積極開展國際保險業(yè)務(wù)。

參考文獻

[1]張洪濤,鄭功成.保險學[M].中國人民大學出版社,2003.

外資保險論文范文第5篇

關(guān)鍵詞：長期護理保險保險公司稅收政策

國家的財稅政策會對保險行業(yè)產(chǎn)生深遠的影響，這主要在于國家稅率的高低會對參與到保險行業(yè)中的企業(yè)和個人產(chǎn)生不同的作用，因此稅收政策對保險市場具有一定的導向作用。而對與長期護理保險發(fā)展息息相關(guān)的護理行業(yè)的稅收政策則主要通過影響保險發(fā)展的環(huán)境而影響長期護理保險的發(fā)展。在當前我國長期護理保險發(fā)展起步階段，國家應(yīng)給予一定的財稅優(yōu)惠政策，以促進長期護理保險市場的擴大。

一、稅收政策對保險企業(yè)的影響

首先，對保險企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，對保險企業(yè)具有降低成本、增加利潤的好處，可以使保險公司以較低的費率來刺激市場需求、吸引人們投保，從而有利于保險公司擴大市場、穩(wěn)定經(jīng)營，并且長期來看還能夠提高保險公司的償付能力。其次，國家對于不同險種采取不同的稅率，即對需要鼓勵開展的保險給予較低的費率，會對保險公司產(chǎn)生很強的導向性，使保險公司致力于發(fā)展適應(yīng)國家經(jīng)濟發(fā)展方向需要的保險產(chǎn)品。

二、我國現(xiàn)行保險企業(yè)稅收政策

我國目前沒有征收保費稅，但是要對人壽保險公司征收5%的營業(yè)稅，并且僅對保險公司開展一年期以上的返還型人身保險業(yè)務(wù)、出口信用保險業(yè)務(wù)、投資分紅險業(yè)務(wù)、種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險免征營業(yè)稅。其他申請免營業(yè)稅的險種須經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局審核并列入免稅名單才可免征營業(yè)稅。

我國2008年頒布的新《企業(yè)所得稅法及其實施條例》規(guī)定，除了過渡期優(yōu)惠稅率以外，共有三檔稅率：基本稅率為25%，小型微利企業(yè)稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%。這樣，我國大多數(shù)的保險公司，將會適用25%的基本稅率；小部分中小型的保險公司，在滿足小型微利企業(yè)條件下，可以面臨20%的稅率；另外，部分外資保險公司，將會在過渡期內(nèi)逐步由原來享受15%的優(yōu)惠稅率過渡到25%的稅率1。新企業(yè)所得稅法基本沒有直接針對保險公司的稅收優(yōu)惠政策，與保險公司相關(guān)的為對國債利息所得和符合條件的居民企業(yè)間股息收入給予的免稅。

三、保險公司課稅政策國際比較

（一）保費稅

長期護理保險是一種健康保險，健康保險通常屬于保費稅和其他以保費為基數(shù)的稅種的征收范圍。在包括美國、德國、日本、英國等的31個國家中，美國、加拿大等18個國家要征收保費稅，英國、法國等13個國家不征收保費稅。在免征保費稅的國家中，有些也會以服務(wù)稅（印度）、營業(yè)稅（日本）等名義對保費收入征稅，有些則以印花稅（愛爾蘭、丹麥）、等名義對保險金額征收一定的稅額。而在征收保費稅的國家中，美國則實行屬地主義原則，各州稅種、稅率各有不同，加拿大各省保費稅率則在2%-4%之間。對各國的保費稅稅制進行比較，可以發(fā)現(xiàn)大部分國家的保費稅稅制有以下三個特點：第一，稅率都較低，一般不超過3%；第二，稅基較小，多數(shù)情況不包括投資收入，而日本應(yīng)稅稅基多在各險種純保費收入的10%-45%之間。第三，各國大都按不同險種分別計稅，對于低利潤或具有社會保障功能的保險給予優(yōu)惠稅率或免征稅收，利用細化、差異化的稅收制度來調(diào)節(jié)保險市場的險種結(jié)構(gòu)2。

（二）所得稅

在對保險公司總收入征收所得稅上，上述31個國家和地區(qū)所采取的稅率在13%（瑞士的一些州）-35%（美國、荷蘭）之間。各國在計算應(yīng)稅所得時一般允許扣減保險準備金的年增值部分、壽險公司經(jīng)營管理費用、保單紅利、分保分出保費等。對于分紅收入和保單持有人紅利，有的國家準許稅前扣除，有的卻沒有這項稅收優(yōu)惠。同時，各國也會根據(jù)自身的特殊情況和需要實行一些特殊處理，或者允許某些項目的部分或全部稅前扣除，例如美國規(guī)定，健康保險公司在投資性活動中產(chǎn)生的一些費用可以在計算應(yīng)納稅投資所得額中扣除，從而減少了保險公司獲得投資收益的成本，以有利于健康險公司的發(fā)展。

四、對我國開展長期護理保險的公司提供稅收優(yōu)惠的政策建議

首先，應(yīng)完善我國保險稅收制度，確立分險種對保險費征稅的制度，對于長期護理保險這種具有很強的社會保障功能的險種給予優(yōu)惠的稅率，甚至免征營業(yè)稅。這樣才能更好發(fā)揮稅收制度對保險行業(yè)的引導作用，鼓勵各保險公司積極開發(fā)、發(fā)展長期護理保險。

其次，對保險公司開展長期護理保險的利潤所得給予稅收優(yōu)惠，或者免征所得稅。這樣可以直接使得保險公司利潤上升，鼓勵保險公司開展長期護理保險。同時，這樣還可以使保險公司有更優(yōu)越的資金條件開發(fā)新保單、以更加優(yōu)惠的費率提供保險產(chǎn)品，以刺激長期護理保險需求。此外，由于更多利潤的累計，可以提高保險公司的償付能力、承保能力，穩(wěn)定保險公司經(jīng)營和保險市場秩序。

最后，允許保險公司就長期護理保險的應(yīng)收未收保費延遲納稅。長期護理保險由于其費率較高，一般繳費總額較大，因此保費收取的期間一般都較長，對于這筆數(shù)額較大的長期護理保險應(yīng)收未收保費，在當期征稅會嚴重影響保險公司的利潤水平。如果允許保險公司就長期護理保險的營收未收保費延遲納稅，就可以大大消除“新增業(yè)務(wù)負擔”對保險公司的不利影響。

參考文獻:

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