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實習單位簡介

中國工程與農(nóng)業(yè)機械進出口總公司于年月成立是一家擁有雄厚資本具有良好信譽的大型貿(mào)易企業(yè)現(xiàn)為中國機械裝備集團公司的全資子公司公司主要經(jīng)營工程機械農(nóng)業(yè)機械等機電產(chǎn)品的進出口貿(mào)易中國工程與農(nóng)業(yè)機械進出口總公司現(xiàn)有家國內(nèi)控股公司

中國工程與農(nóng)業(yè)機械進出口總公司財務部主要負責統(tǒng)籌和調(diào)配資金降低資金成本負責公司的年度財務決算的合并報批定期編制和提供會計報表并向有關國家管理部門報送財務報告根據(jù)公司的經(jīng)營目標編制財務預算并組織實施和執(zhí)行負責公司系統(tǒng)的擔保保函審核利用各種有利條件幫助子公司提高財務管理水平增加經(jīng)濟效益降低經(jīng)營風險

會計電算化管理制度

電算化操作使用人員的操作職責與權限

一系統(tǒng)管理人員職責

根據(jù)財務軟件的特點及公司會計核算要求建立適應會計電算化體系與核算方式會計科目的設置及報表格式必須符合國家有關會計制度以及公司核算管理的要求

負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化數(shù)據(jù)備份與恢復系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作

負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作分配操作使用人員的工作權限

負責已復核數(shù)據(jù)的入賬

做好軟件數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作

二數(shù)據(jù)操作人員職責

按照操作規(guī)程錄入機制憑證數(shù)據(jù)核算經(jīng)濟業(yè)務并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗并打印會計憑證

制單人員無權修改原始憑證的數(shù)據(jù)不得對本人填制的憑證進行復核操作

核對各類會計賬簿編制相應的會計報表并負責賬簿報表的打印工作

用計算機查詢各類會計數(shù)據(jù)

保護計算機軟硬件對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員

三數(shù)據(jù)復核人員職責

負責對已錄入計算機的憑證編號及原創(chuàng)：數(shù)據(jù)的真實性完整性正確性審核確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確

復核無誤后在打印輸出憑證上及計算機內(nèi)簽章

復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤必須通知制單人員進行修改待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽章操作

四系統(tǒng)維護人員職責

負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作以保障會計電算化工作的正常運行協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)的備份工作系統(tǒng)維護人員一般由經(jīng)過培訓的人員或計算機專業(yè)人員擔任

實施數(shù)據(jù)維護外一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結構其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作

電算化賬務處理流程及規(guī)定

一財務部門應在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務文件根據(jù)現(xiàn)行財務制度運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設置全部級次的會計科目會計年度中間可以追加新的會計科目但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除

二轉換會計年度時應在上年會計年度決算后完成結轉各賬戶的年初手續(xù)并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確

三任何登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制計算機記賬憑證簡稱機制憑證記賬憑證摘要需按規(guī)范填入記賬憑證編號應當連續(xù)自動生成

四記賬憑證必須經(jīng)過復核人員簽字后才能根據(jù)其登記賬薄同一張記賬憑證制單和復核不能是同一個人記賬憑證在記賬以前必須打印輸出

五每張憑證必須經(jīng)以下步驟審核

原始憑證經(jīng)業(yè)務人員確認業(yè)務部門經(jīng)理核實簽字

制單人員檢查原始憑證金額是否準確票據(jù)是否齊全審批手續(xù)是否完備確認各項無誤后方可編制機制憑證

復核人員核實機制憑證摘要金額科目是否真實準確完整地記錄了經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況打印輸出憑證與機內(nèi)憑證是否完全一致

六出納人員根據(jù)復核人員審查并準許報銷的機制憑證付出款項并于每日核對現(xiàn)金余額表保證賬實相符按月編制打印銀行存款余額調(diào)節(jié)表及時將銀行對賬單輸入計算機中利用計算機已有的功能進行自動及手工核對

七會計年度為每年的月日至月日會計月份為自然會計月份確定每月的記賬期限為每月最后一日即每月最后一日之前必須將屬于本月的所有業(yè)務全部編制機制憑證經(jīng)審核完畢登記入賬

八每月結賬后各主管會計應根據(jù)職責生成打印月報表

九為了保證會計信息的準確性總賬必須按月打印可用科目余額表代替其他各類明細帳應每月打印末級余額表主管會計年終必須將各自經(jīng)管的賬簿輸出打印并裝訂成冊

資金管理辦法

公司資金管理的具體實施部門為財務部財務部有目的有計劃的籌措資金取得的資金在規(guī)模和期限上要符合公司的經(jīng)營需要并注意防范財務風險凡劃轉對外還付款金額超過萬元的資金業(yè)務需經(jīng)公司總經(jīng)理批準

總公司為降低全系統(tǒng)的資金成本提高系統(tǒng)總體的資金使用效率將為子公司經(jīng)營發(fā)展提供資金支持并對子公司的資金保留調(diào)度權子公司因經(jīng)營需要向總公司申請直接借款或以總公司名義向銀行借款進行轉貸應向總公司提交以下文件

股東大會或董事會審批簽報決議

借款申請書重點說明申請借款的原因款項用途還款來源還款計劃借款子公司目前的資金狀況和經(jīng)營情況

項目借款還需提供對外采購合同合同評審表項目可行性分析報告利潤測算收匯方式還款計劃風險防范措施

總公司財務部會同戰(zhàn)略規(guī)劃部負責對子公司的借款申請進行審核報單位主管財務領導及總經(jīng)理批準方可放款總公司和子公司需簽訂正式的借款合同

子公司向總公司直接借款或以總公司的名義向銀行借款進行轉貸總公司承擔的風險大于擔保責任子公司除按銀行同期貸款利率每季度支付總公司貸款利息外同時還應比照擔保業(yè)務向總公司支付‰的擔保費

總公司財務部事先與子公司協(xié)商后在保證各子公司自身正常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的前提下經(jīng)公司總經(jīng)理批準后將子公司暫時閑置資金統(tǒng)一調(diào)集供系統(tǒng)內(nèi)其他有資金需求的公司使用以提高整體的資金使用效率雙方需簽訂正式的資金調(diào)度合同借款期限在天以下含的調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期活期存款利率的基礎上增加借款期限在天以上的調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期定期存款利率的基礎上增加在調(diào)度資金期滿后總公司一次性還本付息

總公司對各項資金業(yè)務的監(jiān)控檢查實行逐級負責制并納入審計范圍各公司的財務部門應建立資金業(yè)務備查帳全面掌握本公司的融資借款綜合授信的使用情況每季度向本公司財務部門的主管領導提交書面報告

財務預算制度

財務預算由經(jīng)營預算費用預算資本支出預算和信貸及財務費用預算現(xiàn)金流量預算資產(chǎn)負債和利潤預算以及財務預算說明共同組成

公司業(yè)務部門負責編制經(jīng)營預算投資部負責編制投資預算公司各職能部門及其它非經(jīng)營性單位需編報管理費用預算和固定資產(chǎn)預算人力資源部門負責編制工資總額及相關的住房公積金養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險預算公司財務部負責編制信貸及財務費用預算并匯總各部門的預算形成全面預算報告

在預算報告中各附表都要將各明細項的實際發(fā)生數(shù)與本年預算數(shù)及上年同期數(shù)進行比較分析反映預算完成情況和同比增減情況對同比增減超過的項目要分析增減變化的主要原因計算說明本年度各類費用預算數(shù)及實際發(fā)生數(shù)分別占成本費用總額的比重同時與上年度同類指標進行比較說明成本費用總額指主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加經(jīng)營費用營業(yè)費用管理費用財務費用以上費用除按照報告說明要求分析說明外要對各費用明細科目發(fā)生的主要內(nèi)容以及金額按照項目進行列示說明就大額支出要計算其所占相應費用項目管理費用經(jīng)營費用財務費用的百分比率

各公司應根據(jù)公司附列的基礎表格逐項填列預算并對預算數(shù)據(jù)提供詳細的文字說明確保數(shù)據(jù)的可靠和真實預算執(zhí)行情況報告中要在相應附注中對資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)進行分析說明主要分析指標如下進出口總額出口總額經(jīng)營額主營業(yè)務收入銷售毛利率利潤總額現(xiàn)金盈余保障系數(shù)利潤增長率凈資產(chǎn)收益率成本費用占主營業(yè)務收入的比重報表數(shù)據(jù)變化如金額較大并且是客觀因素導致的要加以解釋說明同時要剔除影響因素重新計算分析指標同時要結合報表對本企業(yè)的潛虧掛帳以及預計損失各項資產(chǎn)減值計提進行解釋說明

為保證預算的嚴肅性預算單位不得對已批復的預算隨意調(diào)整在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境經(jīng)營條件政策法規(guī)等發(fā)生重大變化致使財務預算編制的基礎不成立或導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差可對預算進行調(diào)整調(diào)整預算需經(jīng)董事會批準并向公司預算委員會提交書面預算修改申請就調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明預算委員會審核后報總經(jīng)理辦公會批準后方可調(diào)整并下達執(zhí)行

擔保保函管理制度

一擔保制度

總公司提供擔保須經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論決定全資子公司提供擔保須經(jīng)董事會審批通過后報總公司總經(jīng)理辦公會批準控股公司提供擔保須根據(jù)擔保標的額分別經(jīng)股東大會或股東大會授權董事會批準總公司各部門及駐外機構無權提供擔保

擔保種類

為流動資金貸款提供的還款擔保

為項目專項貸款提供的還款擔保

為支持法律訴訟等向國家機關提供的責任擔保等

總公司對外提供擔保的總額應以公司承受能力為依據(jù)最高不能超過總公司凈資產(chǎn)的兩倍擔保期限一般不超過一年項目貸款的還款擔保期限與項目收款期一致申請單位申請擔保時必須提供反擔保子公司向總公司申請擔保時須經(jīng)董事會批準方可上報總公司

總公司子公司提供的對內(nèi)所有擔保被擔保單位每年必須按擔保金額的千分之四交納擔保費互保的相應扣除對于經(jīng)營風險較小的公司可適當降低擔保收費比率但不能低于千分之一一切對外單位提供擔保擔保費不得少于擔保金額的百分之五

二保函制度

業(yè)務部門或子公司以總公司的名義開展業(yè)務需要開具保函時應先提出書面申請經(jīng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部和財務審計部審核公司主管經(jīng)理批準方可送交銀行申請開出開具保函需提供以下材料

《保函開具申請單》

《要求開具保函申請書》銀行要求其他銀行格式另行通知

與保函相關的材料如標書合同等與開具保函相關的部分

保函格式

此外還需要說明收匯方式等情況如為投標保函還需提供項目利潤測算

子公司占用總公司額度開具保函需提交保函額度使用申請書總公司要求及承諾書中行要求其他銀行暫不要求如開具無效期保函還需向總公司提供擔保

為減少風險節(jié)約資金財務部將每月通知各業(yè)務部門保函開具明細情況并對將到期已到期的保函提出警告各業(yè)務部門應加強對保函的管理及時清理對已過效期或未中標的保函應及時向受益人或招標公司催回保函正本以便及時辦理撤銷手續(xù)

對于有具體失效日期的保函撤銷待保函到期后由各業(yè)務部門需填寫工作聯(lián)系單經(jīng)財務部審核登記后便可到銀行辦理撤銷手續(xù)保函中規(guī)定應撤回正本的還應向業(yè)主要求退回保函正本

對于無具體失效日期的保函撤銷待保函實質(zhì)性失效后各業(yè)務部門應負責向業(yè)主聯(lián)系撤銷保函根據(jù)保函開立方式的不同撤銷的條件不同

轉開保函只有在收到國外銀行來函電同意撤銷保函后才能向國內(nèi)銀行辦理撤銷手續(xù)由各業(yè)務部門填寫工作聯(lián)系單及提供國外銀行同意撤銷保函的書面信函函電經(jīng)財務部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù)

直開保函需持保函正本到開出行辦理撤銷申請撤銷保函時由各業(yè)務部門填寫工作聯(lián)系單和提供保函正本經(jīng)財務部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù)

對于工程已驗收合格而保函不能及時撤原創(chuàng)：回或未中標而不能及時撤回保函業(yè)務部門應當限期聯(lián)系業(yè)主及時撤回保函以避免損失

財務審計部有權對保函執(zhí)行不好的單位提出警告要求業(yè)務部門或子公司盡快整改對于到期保函給予一個月的辦理時間如到期仍不能及時撤銷仍繼續(xù)占用總公司額度總公司有權對保函金額按日萬分之三的利率加收額度占用費對子公司占用額度過多保函管理不善不能及時向總公司提供保函情況表的總公司財務審計部有權拒絕為其開具新保函

實習體會

通過這次實習我不僅熟悉了會計電算化制單—賬簿—報表的整個流程能夠熟練運用南北會計軟件而且對企業(yè)的預算制度及預算過程也有了更加理性的認識由于實習單位是外貿(mào)企業(yè)所以我還了解到一些關于進出口貿(mào)易的事項如保函的審核出口退稅等

總之這次的實習讓我提高了理論結合實踐的能力并且加深了對所學知識的理解可謂獲益匪淺