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為了進一步規(guī)范和加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理，更好地適應農村稅費改革后鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能轉變的需要，全面構建適應社會主義市場經濟需要的公共財政體制框架，根據財政部《關于進一步推進鄉(xiāng)財縣管工作的通知》和財政局《縣鄉(xiāng)財縣管改革實施細則》的精神，結合我鄉(xiāng)實際，特制定本辦法。

一、鄉(xiāng)會計核算中心管理工作的指導思想和基本原則

（一）、指導思想

按照建立公共財政體制和農村綜合改革的要求，進一步調整和完善縣鄉(xiāng)財政管理體制，通過改革鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式，切實加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關單位以及各村的財務管理和社會監(jiān)督，規(guī)范各單位財務收支行為，管好用好各類財政資金，促進一方經濟建設健康有序發(fā)展。

（二）、基本原則

鄉(xiāng)會計核算中心管理工作遵循以下基本原則：

1、集中管理，統一開戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務費專戶、村級資金專戶、專項資金專戶），分戶核算的原則；

2、合理安排支出，有效調劑資金，提高資金使用效益的原則；

3、精簡人員、規(guī)范管理、簡化程序、提高會計信息質量的原則；

4、正確處理單位財務管理與會計集中核算的原則。

二、鄉(xiāng)會計核算中心的基本動作方式

會計集中核算是在單位資金使用權、財務自主權不變的情況下，由會計核算中心核算、監(jiān)督和管理各單位納入財政預算內、預算外范圍的各類資金，要消除村級對財務進入“中心”的顧慮。根據有關精神，明確“六個不變”，即：村級集體經濟所有權不變；村級集體資產的使用權不變；村級財務審批權不變；以村為獨立核算單位的地位不變；業(yè)務指導和管理體制不變；監(jiān)督機制不變，仍由村民理財小組監(jiān)督審計和鄉(xiāng)機構審計。

（一）、鄉(xiāng)會計集中核算辦法

會計核算中心對各單位的財務收支采取“集中管理、統一開戶、分戶核算”的辦法。會計核算與單位分離，統一納入會計核算中心管理。原單位一律取消會計崗位，撤銷銀行帳戶，其現金、轉帳、匯兌等資金結算和行政經費、事業(yè)經費、專款的撥入、支出、往來款項的收支以及日常會計核算、監(jiān)督、會計報表編制、會計檔案管理工作統一由會計核算中心辦理和承擔，各單位設立專職（或兼職）報帳員具體辦理報帳結算業(yè)務。

（二）、鄉(xiāng)會計集中核算設置

1、會計核算中心采取向外敞開辦公，地點設在鄉(xiāng)財政所。中心設主任一名（陸朝輝），總會計一名（汪德進），統管會計三名（其中：部門會計為汪圣善，村級會計為陳建陽，鄉(xiāng)政府會計為汪德進），資金會計一名（程林旺）；

2、會計核算中心暫時實行手工記帳，以后逐步過渡到計算機記帳，并全面實行會計業(yè)務電算化；

3、現金、轉帳、匯兌業(yè)務統一由信用社承擔辦理。

三、鄉(xiāng)會計集中核算的業(yè)務流程

1、帳戶設置：鄉(xiāng)財政所在當地金融機構開設“收入待解戶”，用于歸集鄉(xiāng)所屬單位收取的預算外資金、其他收入以及代收代辦款項等。鄉(xiāng)會計核算中心在所在地金融機構開設“鄉(xiāng)公務費專戶”、“鄉(xiāng)村級資金專戶”及“鄉(xiāng)專項資金專戶”。分別用于核算鄉(xiāng)日常公務支出、村級轉移支付和鄉(xiāng)村承辦的項目支出；

2、收入解繳流程：鄉(xiāng)屬各單位需使財政票據，統一由鄉(xiāng)財政所農業(yè)稅收征解會計代開，所有收取的預算外資金、其他收入以及代收代辦款等，于當日全部繳入鄉(xiāng)財政所設立的“收入待解戶”，鄉(xiāng)財政所定期將“收入待解戶”中的資金全部劃入縣財政局國庫股設立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算外資金結算專戶；

3、支出撥付流程：（1）日常業(yè)務支出：每月25日前，鄉(xiāng)會計核算中心根據支出類型分別編制預算內、預算外資金下月用款計劃上報縣財政局國庫股批準，經審核后，縣集中支付中心依據鄉(xiāng)會計核算中心的用款申請，將資金于第二月初及時撥付到收款人或鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中核算中心的有關帳戶；（2）、采購支出，如屬于政府集中采購范圍的支出，由單位提出申請，送交采購中心審核及提出撥款申請，由縣國庫集中支付中心將款項撥付縣政府采購中心或供應商；（3）、專項資金支出，由鄉(xiāng)村項目承辦單位根據項目進展，向鄉(xiāng)財政所提出書面支付申請，鄉(xiāng)財政所派專項資金管理員到實地勘察后簽出意見，再由會計核算中心向國庫股提出撥款申請，經國庫股審核后，再由國庫集中支付中心撥付到鄉(xiāng)專項資金專戶，核算中心根據工程進度，由鄉(xiāng)承建單位開出發(fā)票經鄉(xiāng)核算中心審核后支付。未開工的項目不得提出支付申請。

四、單位報帳管理制度

1、各單位根據實際業(yè)務量大小，確定一名具備一定財會知識、工作認真負責的專職（或兼職）的報帳員，具體辦理本單位的會計報帳業(yè)務；

2、各單位按規(guī)定的時間和要求每月到鄉(xiāng)會計集中核算中心報帳。

3、任何單位不得瞞報收入，不得坐收坐支、公款私存，私借和私設小金庫。否則，一經查實全部沒收，并追究單位主要領導人和經辦人責任；

4、月27、28、29三日為各單位報帳日（節(jié)假日前移）。具體安排為：27日為、錦里、程家山、朱家、計生辦、農辦；28日為潭口、方家塢、城門、財政所、交管站；29日為鄉(xiāng)政府、民政辦（含敬老院）；

5、出憑證必須是稅務部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票和財政部門監(jiān)制的專用收據，凡需自制的支出憑證，必須按會計核算中心統一規(guī)定使用。支出憑證必須手續(xù)齊全，經辦人、證明人、審批人分別簽字，否則不予報帳；

6、政府財務由鄉(xiāng)長審批、部門財務由部門負責人審批、村級財務由村長審批，支部書記簽證明人（200元以上），書記兼主任的村需一名村委委員簽證明人，村級支出憑證必須經村委會理財小組審核，500元以上的須經村兩委研究決定；

7、單位在報帳時，由報帳員根據支出情況分別進行分類匯總，填報支出科目明細表（由核算中心統一式樣）到會計中心進行報帳，經核算中心統管會計審核無誤后交中心建帳。

五、備用金管理制度

1、各單位日常零星支出，一律實行備用金支付制。最高限額分別為：鄉(xiāng)政府5000元，部門1000元，村級1000元。每月月末現金余額控制在500元以內，超出部分結轉為下月備用金；

2、各單位大宗支出確需現金的，應寫出用款書面報告，經會計核算中心主任審核同意后，由資金會計按該單位資金存量辦理用款手續(xù)，事后報帳員按規(guī)定時間及時報帳；

3、各單位領用的備用金，由報帳員妥善保管，不得私借和挪作它用。

六、支票印鑒管理制度

1、現金支票和轉帳支票、匯票等銀行憑證由資金會計到開戶行購買，并進行登記；

2、支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章、不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜；

3、保管支票人員如出現支票丟失或被盜，在積極查找的同時向領導報告，迅速向銀行辦理掛失手續(xù)，并向公安機關報案；

4、中心對過期、作廢支票要加蓋作廢戳記，按照支票存根號碼整理裝訂成冊，妥善保管；

5、嚴格支票管理，堅持做到“六不準”：①不準簽發(fā)空頭支票；②不準簽發(fā)遠期支票；③不準將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用；④不準將支票做抵押；⑤不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票；⑥不準同時保管簽發(fā)支票的各種印鑒，支票和印鑒要分開妥善保管。

七、會計核算中心的職責

1、會計核算中心要根據《會計法》、《預算法》和有關法規(guī)制度，認真做好會計核算和監(jiān)督工作，及時記錄、計算和報告單位各種資金的增減變動及其結果，保證會計資料的真實、完整；

2、會計核算中心每月要為集中核算單位提供資金收支結余情況，每月月初7日內向單位提供上月份會計報表，同時應適時向單位提供有關會計信息資料；

3、會計核算中心要對各單位負責人負責，樹立服務觀念，在日常工作中處理好服務與監(jiān)督的關系，處理好單位內部財務管理與會計集中核算的關系，處理好與各單位領導及工作人員的關系。