會計核算與財務(wù)管理不良事故管理辦法
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一.目的：
為規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經(jīng)營和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本辦法。
二.定義：
會計核算與財務(wù)管理的不良事故，是指由于個人原因違反《會計法》和國家統(tǒng)一制定的《會計準則》制度
以及公司規(guī)定的會計行為而引起的后果。根據(jù)其影響面的大小分為A級（重大事故）；B級（一般事故）。
三.不良事故的監(jiān)督與預防：
1．公司員工對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項、會計行為、有權(quán)拒絕辦理或予以解決。
2．無權(quán)處理的應(yīng)當以書面的形式向單位負責人或向上一級領(lǐng)導人報告，請求查明原因做出處理的責任和義務(wù)。
3．各級領(lǐng)導必須隨時對公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行監(jiān)督、控制和防范，對已發(fā)生的事故應(yīng)及時提報并設(shè)法控制予
以解決。
4．每位員工在提交工作報告中如實地反映問題，對造成事故的當事人要提出相應(yīng)的處罰意見。
5．公司總經(jīng)理、各相關(guān)部門應(yīng)按照《公司法》、《會計法》及公司的有關(guān)規(guī)定、定期檢查各環(huán)節(jié)中存在的不良事
故。
四.不良事故的查處程序及處罰規(guī)定：
1．舉報或?qū)げ橹胁涣际鹿省扇耸虏块T紀錄并轉(zhuǎn)相關(guān)部門查實→查實后填表上報（包含處罰意見）→由部
門主管審核認定→轉(zhuǎn)人事部根據(jù)處罰規(guī)定進行績效考評。
2．季度內(nèi)A級事故發(fā)生一次；B級事故發(fā)生三次以上，扣除當事人當季績效獎金；若及時查辦上報并采取了
補救措施，則記錄在冊并在季度績效考評時適當扣分；若沒有及時上報造成事態(tài)嚴重的，則當季業(yè)務(wù)管理
評分記為零分。
五．不良事故的名稱與判定：
1、偽造原始憑證、帳薄、會計資料：
不依法索取原始憑證或設(shè)置會計帳薄，致使財務(wù)數(shù)據(jù)失真。不良事故級別為A級。
2、隨意變更會計處理方法：
會計處理方法不確定，違反《會計法》造成損失的。不良事故級別為A級。
3、提供虛假的會計信息：
向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告不一致的,由于個人原因造成的不良事故級別為A級。
4、隱匿會計資料：
隱匿會計資料和上級文件精神，給公司造成不良影響的，不良事故為B級；造成經(jīng)濟損失的為A級；
5、故意銷毀會計資料：
未按照規(guī)定保管會計資料致使會計資料毀損、丟失的，不良事故級別為A級；
6、預算不準確:
預算額與實際差異在30%以上不良事故級別為A級，在10—30%以下不良事故級別為B級；
7、指使強令他人行為：
強迫指使他人意志和行為造成不良影響的，不良事故級別為B級，造成經(jīng)濟損失的不良事故級別為A級；
8、丟失（被盜）現(xiàn)金、支票和印鑒者：
因故丟失或被盜現(xiàn)金、支票和印鑒者，造成影響或損失的，不良事故級別為A級；
9、預測信息不準確：
預測信息不準，導致決策失誤的不良事故級別為A級；
10、挪用公款：
未按規(guī)定，挪作其他用途的1萬元內(nèi)不良事故級別為B級；1萬元以上不良事故級別為A級；
11、職務(wù)侵占：
未經(jīng)他人允許超越工作范圍或權(quán)限，給他人造成影響的不良事故級別為B級，給公司造成經(jīng)濟損失的不良
事故為A級；
12、泄露公司秘密：
未經(jīng)公司領(lǐng)導同意泄露公司財務(wù)秘密，給公司經(jīng)營決策造成不良影響的，不良事故級別為A級；
13、賬務(wù)處理不及時：
工作拖延給公司或他人造成影響的不良事故級別為B級；造成經(jīng)濟損失的為A級；
14、不及時催收發(fā)票：
催收發(fā)票不及時給公司造成經(jīng)濟損失，不良事故級別為A級；
15、手續(xù)不全，付款造成損失：
手續(xù)不完備，不符合《會計法》及公司規(guī)定的付款程序，造成經(jīng)濟損失1000元之內(nèi)的不良事故級別為B級；
1000元以上經(jīng)濟損失的，不良事故級別為A級；
16、違規(guī)操作：
不按工作流程程序辦事造成損失的，不符合公司規(guī)定程序工作的，不良事故級別為B級；造成經(jīng)濟損失的，
不良事故級別為A級；
17、貪污公款：
私自截留公款并為己有，不良事故級別為A級；
18、私設(shè)“小金庫”：
隱匿收入或其他業(yè)務(wù)資金來源不入賬，而進行私自存放的，不良事故級別為A級；
19、成本、費用不實：
不按規(guī)定處理，該攤銷或提取記入當其損益的，沒有按規(guī)定攤銷或提取，致使經(jīng)營成果不實的，不良事故
級別為A級；
20、財產(chǎn)不實，盤虧或盤盈巨大：
不按《會計法》及公司規(guī)定的核算方法進行核算，不及時記賬、結(jié)賬、對帳，為公司造成損失的，不良級
別為A級。
21、瀆職失職：
不盡職盡責、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、給公司帶來嚴重影響或造成經(jīng)濟損失，不良事故級別為A
級。
22、其它：不按公司規(guī)定和《會計法》要求去做，給公司造成嚴重影響和重大損失的，按照會計法規(guī)定，應(yīng)適
當給予經(jīng)濟處罰或行政處分等。
