一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理原則

1、集中性原則。集中性原則體現(xiàn)集權管理思想，是要保證電網(wǎng)公司集團總部可以全范圍內(nèi)迅速而有效地歸集與管控全部資金，使這些資金的流動與運用達到最優(yōu)配置。過于分散的資金雖能使下屬單位具有很強的靈活性，但相應帶來的是資金風險和成本加大，資金分散沉淀與周期性閑置不利于電網(wǎng)公司集團總體效益的提高。因此，為了電網(wǎng)公司發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)同性以及公司發(fā)展目標的實現(xiàn)，貫徹“資本在最關鍵的領域優(yōu)先分配”的思想，公司應采取資金集中管控原則管理，實現(xiàn)資金中歸集、集中支付、統(tǒng)一融資、統(tǒng)一調(diào)度以及統(tǒng)一運作，有機協(xié)調(diào)母子公司之間的關系，提高資金規(guī)模效益，降低資金閑置率及資金利用風險。

2、穩(wěn)健性原則。穩(wěn)健性原則是指電網(wǎng)資金管理遵循安全穩(wěn)健的原則，各單位應嚴格執(zhí)行電網(wǎng)資金管理相關制度辦法以及《資金管理標準》、《資金安全管理辦法》，構建電網(wǎng)企業(yè)財務內(nèi)部控制機制，嚴格電費收取各流程，規(guī)范資金支付的業(yè)務操作，嚴格執(zhí)行審批、復核制度，全面降低企業(yè)資金安全管理風險。電網(wǎng)企業(yè)在進行大額資金調(diào)度、資金運作時，嚴格履行“三重一大”決策程序，按制度預先制定計劃，經(jīng)公司總部批準后方可實施。且資金運作也不是以純粹的高收益為目的，僅是在保證安全的前提下適度的進行些穩(wěn)健項目投資，爭取實現(xiàn)流動性與效益型平衡最優(yōu)。

3、標準化原則。標準化原則是前提。統(tǒng)一的制度體系、規(guī)范的業(yè)務流程、明確的位職以及有效適用的內(nèi)部管控措施保證電網(wǎng)資金安全的重要前提。電網(wǎng)公司資金安全管理就要走標準化管理路線，包括執(zhí)行統(tǒng)一的資金安全管理標準體系，統(tǒng)一的基礎環(huán)境設置、資金安全管理運作機制框架以及資金安全信息化建設范本。各單位按公司統(tǒng)一標準制定本單位資金安全管理制度并制定適合的實施操作細則，將資金業(yè)務各項工作落到實處。

4、智能化原則。該原則指借助信息網(wǎng)絡通訊技術，可以實現(xiàn)對整個集團的資源整合，實現(xiàn)集團集中式管理，實現(xiàn)集中控制。電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理，也要借助信息技術，搭建智能化的資金業(yè)務管理平臺，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)以及全面的資金業(yè)務平臺，實現(xiàn)企業(yè)決策完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機制，實現(xiàn)銀行賬戶、資金流量與資金存量的在線管控，實現(xiàn)資金安全風險預警，為資金安全管理提供先進有效地手段。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理的薄弱環(huán)節(jié)

一、資金安全管理的探索

完善資金管理工作的組織機構。最上級是職工代表大會，對預算及資金進行審批和否決，監(jiān)督資金項目的執(zhí)行；第二級是預算管理委員會，是預算管理的決策機構，對年度預算及預算分解進行審批，對年度預算調(diào)整進行審批，對涉及預算和資金方面的重要事項進行研究決策。第三級是資金管理委員會，是資金保障體系的核心，由財務、業(yè)務部門分責任組成，負責資金計劃的編報與實施；第四級是業(yè)務財務溝通委員會，負責財務與業(yè)務的協(xié)調(diào)與溝通，實現(xiàn)財務與業(yè)務的有機融合，是資金管理的橋梁；第五級是由業(yè)務部門的核算員或預算員組成的資金業(yè)務具體執(zhí)行組，負責資金業(yè)務基礎資料的搜集整理、上傳和反饋。建成業(yè)務與財務有機整合的一體化預算資金管理體系。在業(yè)務與財務有機融合的一體化預算資金管理模式下，由預算管理委員會根據(jù)集團公司的批復，分解下達年度預算。公司成立資金預算管理體系，按照職責分工從大修、營銷、基建、技改等項目入手，發(fā)揮一體化預算規(guī)劃引領作用，謀劃全局、統(tǒng)籌兼顧。財務資產(chǎn)部按項目執(zhí)行的必要程度、資金占用等情況，確保資金投向年度重點工作和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)，細化標準、統(tǒng)籌兼顧、突出重點。

初步建立了分資金性質(zhì)、分專業(yè)的預算體制的統(tǒng)一規(guī)劃和動態(tài)管理。實現(xiàn)預算與公司發(fā)展戰(zhàn)略的最大融合，確保資金投向合理、支出合規(guī)。加強日常電費對賬，防范支票管理漏洞，確保顆粒歸倉。實行三方對賬，即財務部與營銷部及時進行電費總賬核對，營銷部與供電所及時進行明細核對，最終達到三方電費賬目一致的效果，目的是確保電費的準確及時到賬。目前隨著營財一體化推進的步伐，逐漸實現(xiàn)營銷系統(tǒng)與財務管控系統(tǒng)實收聯(lián)動集成。通過三方對賬，保證營銷系統(tǒng)與財務管控無縫無誤銜接，極大程度上保證電費應收實收的準確性。支票支付是縣供電企業(yè)客戶使用頻繁的繳費手段，尤其對于一些用電量較大的重要客戶。建立電費支票傳遞登記送存簿，詳實登記電費支票傳遞時間、單位、金額、票據(jù)號、交接人、送存人、到賬時間等。由供電所交予客戶服務中心時，雙方進行簽字確認；由電費實收員交予電費專工時再次簽字確認；由出納將支票背書后送存銀行，出納將銀行確認入賬的回單交電費會計進行銷號，每一環(huán)節(jié)都有簽字確認。這一過程給電費支票傳遞加上“三保險”，徹底規(guī)避了傳遞過程中可能存在的問題，極大提升了電費收取的安全度。拓寬收費方式，促進電費回收的及時性。

二、公司實行多渠道收費方式

一是公司電費專戶只收不支，在工行、建行、信用社、郵政儲蓄開立了電費專戶，客戶就近選擇銀行存入電費。二是與銀行溝通，所有賬戶全部開通網(wǎng)上銀行，隨時通過網(wǎng)上銀行了解電費到賬情況，方便查看大額匯款情況。三是客戶服務中心收取大客戶電費，將供電所交來的電費支票與繳款單登記好，傳遞給財務部。四是客戶中心和供電所按照客戶需求預售電，在營業(yè)廳設置自助售電機方便客戶自助繳費。五是通過開通POS機、網(wǎng)上銀行、支付寶、手機支付等多種非現(xiàn)金繳費方式，提高客戶交費的便捷性，促進電費到賬及時、迅速。嚴格賬戶開立變更程序，多手段加強電費歸集。賬戶的開立變更嚴格按照標準流程規(guī)范執(zhí)行，嚴格區(qū)分賬戶的用途和性質(zhì)，不得混淆使用，不得開設營銷過渡賬戶，嚴格賬戶開立、變更、撤并手續(xù)，實行線下、線上雙流程審批制度。月末財務資產(chǎn)部將各電費戶資金余額100%歸集到公司經(jīng)費戶。防范經(jīng)營風險，優(yōu)化資金管理。加強在對外擔保融資方面的控制，修訂完善融資、擔保方面管理辦法。開展往來專項清理，提高資金使用效率。對應付賬款，按照“誰經(jīng)辦、誰負責”的原則責任到人，對于臨時接電費用，督促營銷部根據(jù)用電協(xié)議逐項落實客戶用電情況。

三、資金安全管理工作評估與改進

論文關鍵詞：高校資金安全問題對策

論文摘要：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和教育體制改革的不斷深化，高校的辦學規(guī)模日益擴大，學校集中的資金越來越多，投資和籌資等資金活動日趨頻繁。文章針對目前高校資金管理中存在的問題提出了理順財務管理制度，建立健全內(nèi)控制度，構建立體監(jiān)控體系的對策，從而確保高校資金的安全。

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和教育體制改革的不斷深化，高校資金已由原來單一依靠國家財政撥款向社會辦學、多渠道籌資轉(zhuǎn)化，形成了國家、社會、個人共同投資辦學的格局。特別是自高校擴大招生以來，各校的規(guī)模得到了迅速的擴大，辦學經(jīng)費比以前在數(shù)量上有了大幅度的增加，各高校擁有動輒數(shù)百萬、上千甚至數(shù)億元的資金。面對如此巨大數(shù)額的教育資金，在合理使用的基礎上，如何加強資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，確保資金安全、有序地流動，不僅是高校財務管理中迫切需要解決的問題，而且也是高校各項事業(yè)健康向前發(fā)展的根本保證。

一、目前高校資金管理存在的問題

1.高校資金安全管理制度體系不完善。制度是在社會一定范圍內(nèi)的每個人必須遵守的行為準則和規(guī)范。在高校資金安全管理方面，教育部等主管部門歷來都非常重視，多次發(fā)文要求加強資金管理，提出建立包括內(nèi)部控制制度、銀行對賬單“雙簽”制度、規(guī)范常規(guī)性資金支付的授權審批制度和大額資金流動的集體決策制度，以及嚴格對外投資管理、加強校辦產(chǎn)業(yè)管理和學校擔?；顒庸芾?。但直到現(xiàn)在，仍有部分高校資金安全制度建設不完善，未形成一個完整的制度體系，也無法從制度上保證資金安全。

2.高校資金內(nèi)控制度不嚴密。內(nèi)部控制制度，是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列相互聯(lián)系、相互制約、相互協(xié)調(diào)的方法、措施和程序的總稱。按控制范圍劃分，一般可分為內(nèi)部管理控制、內(nèi)部會計控制和內(nèi)部審計控制。一般來講，高校都制定了相應的內(nèi)部控制制度，如組織機構控制、人員素質(zhì)控制、授權批準控制、職務分離控制、信息質(zhì)量控制、業(yè)務程序控制、內(nèi)部審計控制、重大事項審議制度等等，但這些制度在實際操作中往往執(zhí)行不力。另外，隨著會計核算手段的改革，會計電算化、電子銀行等在會計核算中廣泛應用，使得傳統(tǒng)的內(nèi)控制度已不能完全適應現(xiàn)代形勢下的會計工作，利用現(xiàn)代化手段的高科技犯罪時有發(fā)生，造成國有資金被挪用、侵吞。因此，內(nèi)控制度的不嚴密為高校資金的安全運作留下了隱患。

近幾年，對郵政儲蓄機構的監(jiān)管在各級領導的重視下，目前已形成了銀監(jiān)會、銀監(jiān)局、銀監(jiān)分局三級監(jiān)管機構，銅川銀監(jiān)分局也根據(jù)自身工作需要，于近日成立了負責郵政儲蓄機構及政策性銀行的監(jiān)管二科。監(jiān)管制度也不斷得到完善，監(jiān)管檢查工作逐步走上制度化、標準化的軌道，這對郵政儲蓄業(yè)務健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。但隨著郵政金融業(yè)務的不斷拓展以及所面臨的社會治安形勢，郵政儲蓄機構資金安全管理工作的任務將更加繁重。如何加強郵政儲蓄資金安全管理工作，筆者認為：

一、明確郵政儲蓄機構內(nèi)部稽查和保安部門職責

郵政儲蓄機構資金安全防范的內(nèi)容有兩個方面：一是“防內(nèi)”，即防止內(nèi)部人員貪污、挪用儲匯資金案件的發(fā)生；二是“防外”，即防止外部搶劫、盜竊等案件的發(fā)生。在當前郵政金融管理體制下，儲匯資金安全管理工作不是儲匯一個部門能做好的事，對內(nèi)它涉及郵政局內(nèi)部的保安、人事、視察、財務、審計等部門，對外它涉及公安局、銀監(jiān)局、人民銀行。

論文百事通其中，稽查和安保部門是其內(nèi)部監(jiān)督郵政儲匯資金安全管理防范工作的主要部門，根據(jù)它們各自工作的性質(zhì)和特點，由稽查部門應主要負責“防內(nèi)”工作，保安部門應主要負責“防外”工作。具體講，儲匯局稽查部門檢點：一是內(nèi)部控制制度的落實；二是帳務的核算與組織；三是資金安全；四是案件核查等。安全保衛(wèi)部門檢點：一是儲蓄網(wǎng)點安全設施配備建設情況；二是金庫建設與管理情況；三是槍支、經(jīng)警管理；四是運鈔車管理；五是案件偵破等。

同時，儲匯資金安全管理工作也應納入對郵政儲匯局相關部門的考核，如“防外”工作要納入對安保部門的考核，“防內(nèi)”工作要納入對儲匯部門的考核。此外，稽查部門和安保部門還要本著“明確分工，各負其責，齊抓共管，密切配合”的原則，共同抓好儲匯資金安全管理防范工作的落實，確保郵政儲匯資金安全。

二、建立風險等級管理，實行等級監(jiān)管