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第一篇：企業(yè)資金管理與控制途徑

摘要：資金管控是電力企業(yè)的一項(xiàng)重要工作。在分析電力企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，闡述資金管理在電力企業(yè)管理中的重要性，并提出電力企業(yè)傳統(tǒng)資金管理與控制中存在的問題及相應(yīng)的對(duì)策，以期為電力企業(yè)的資金管控提供借鑒。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金管理與控制；重要性；問題；對(duì)策

電力企業(yè)的資金問題在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中占有非常重要的地位。企業(yè)資金屬于密集型產(chǎn)業(yè)，正確、有效地管理和使用企業(yè)資金，對(duì)于企業(yè)的正常發(fā)展、不斷壯大以及企業(yè)效益提高是非常關(guān)鍵的。在企業(yè)中開展精細(xì)化的資金管控工作，能更好地服務(wù)于企業(yè)自身。

1電力行業(yè)資金運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)

目前，隨著社會(huì)的發(fā)展，相對(duì)于居民生活水平的逐漸提高，電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展速度稍有滯后。為此，電力企業(yè)應(yīng)適當(dāng)加快電網(wǎng)的建設(shè)速度。供電公司的業(yè)務(wù)職能主要包括買電賣電以及電網(wǎng)建造維護(hù)。前者是一個(gè)顯性的資金運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，類似于商業(yè)企業(yè)模式；后者可理解為生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，實(shí)際上也可認(rèn)為是資金投資使其升值的資金管控過程。

2資金管理在電力企業(yè)管理中的重要性

2．1降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

任何企業(yè)運(yùn)行都有其存在的風(fēng)險(xiǎn)，為降低資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)性，必須對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以評(píng)估，使其降至最低。隨著國(guó)家對(duì)電力建設(shè)的不斷重視，電力企業(yè)在高速發(fā)展的同時(shí)也面臨著很大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底回歸到資金財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，為此，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)足夠重視財(cái)務(wù)問題，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所造成的危險(xiǎn)可能，為電力企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展壯大提供可靠的保障。

2．2促進(jìn)市場(chǎng)化改革

電力能源是國(guó)家的基礎(chǔ)能源，是與所有人息息相關(guān)的生活必需品，而電力企業(yè)是其生產(chǎn)與營(yíng)銷的本體。目前，電力企業(yè)的生產(chǎn)與營(yíng)銷模式逐漸朝著健康的方向發(fā)展。隨著國(guó)有化特點(diǎn)的逐漸減小，企業(yè)正邁向市場(chǎng)化的需求管理，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的管理模式轉(zhuǎn)變，資金的管控方式也得以改進(jìn)和提高，有效地促進(jìn)了電力企業(yè)的市場(chǎng)化進(jìn)程，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高了企業(yè)的效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2．3保障電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

電力企業(yè)涉及的范圍廣泛，企業(yè)本身的基本資產(chǎn)龐大、數(shù)量多、流動(dòng)性也很大。電能作為企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)對(duì)象，屬于能源范疇，這決定了電力企業(yè)具有市場(chǎng)化和商業(yè)化的特點(diǎn)屬性，相對(duì)于其他各行企業(yè)來說發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率更大，而且一旦出現(xiàn)問題，帶來的后果也是不堪設(shè)想的。為此，必須保障電力企業(yè)的穩(wěn)定及可持續(xù)發(fā)展。

3電力企業(yè)傳統(tǒng)資金管理與控制中存在的問題

3．1資金監(jiān)管問題

企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)靠資金的流動(dòng)，在資金流動(dòng)過程中應(yīng)注意其監(jiān)管問題。資金的使用和監(jiān)管出現(xiàn)問題，必然會(huì)導(dǎo)致資金損失或流散，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前，國(guó)內(nèi)的電力企業(yè)出現(xiàn)資金流動(dòng)問題的主要原因是：對(duì)資金的管理過于松散，監(jiān)督機(jī)制不夠健全，沒有形成有效的制度起到約束作用。雖然有些電力企業(yè)意識(shí)到了這些問題，并提出了很多監(jiān)督監(jiān)管措施，但是在其執(zhí)行過程中由于對(duì)財(cái)務(wù)信息掌握不足等原因，沒有得到理想的效果。

3．2資金管理問題

受電力企業(yè)自身特點(diǎn)的限制，目前企業(yè)的資金管理模式粗放，一定程度上影響到企業(yè)的生產(chǎn)、管理與決策。企業(yè)內(nèi)部的賬戶類別較多，缺乏統(tǒng)一的、集中的資金管理體系，使得決策者不能獲取準(zhǔn)確的資金信電力企業(yè)的資金問題在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中占有非常重要的地位。企業(yè)資金屬于密集型產(chǎn)業(yè)，正確、有效地管理和使用企業(yè)資金，對(duì)于企業(yè)的正常發(fā)展、不斷壯大以及企業(yè)效益提高是非常關(guān)鍵的。在企業(yè)中開展精細(xì)化的資金管控工作，能更好地服務(wù)于企業(yè)自身。1電力行業(yè)資金運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)目前，隨著社會(huì)的發(fā)展，相對(duì)于居民生活水平的逐漸提高，電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展速度稍有滯后。為此，電力企業(yè)應(yīng)適當(dāng)加快電網(wǎng)的建設(shè)速度。供電公司的業(yè)務(wù)職能主要包括買電賣電以及電網(wǎng)建造維護(hù)。前者是一個(gè)顯性的資金運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，類似于商業(yè)企業(yè)模式；后者可理解為生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，實(shí)際上也可認(rèn)為是資金投資使其升值的資金管控過程。

4電力企業(yè)資金集中管理與控制的對(duì)策

4．1健全資金組織機(jī)構(gòu)

為了完善財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，資金結(jié)算中心的機(jī)構(gòu)設(shè)置是必要的。關(guān)閉電力企業(yè)在外的開戶權(quán)，使結(jié)算中心能夠清晰地劃分整體和細(xì)化的財(cái)務(wù)情況，同時(shí)設(shè)置收入、支出的項(xiàng)目，保證資金流動(dòng)的透明性以及做到有據(jù)可查，有效地對(duì)資金進(jìn)行合理調(diào)度，防止閑散資金的丟失。此外，還應(yīng)加強(qiáng)資金的循環(huán)使用，提高效益，形成高層決策者與相關(guān)管理層的資金管理系統(tǒng)，對(duì)資金進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，提高決策層對(duì)電力企業(yè)資金的把握、協(xié)調(diào)和監(jiān)督能力。

4．2建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

完善的財(cái)務(wù)管理制度是資金運(yùn)行的基本保障。為了提高電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和發(fā)展水平，需要健全財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理，這樣才能有效地保證財(cái)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理體系涉及到企業(yè)的每個(gè)角落，甚至是每個(gè)人，嚴(yán)格的制度和規(guī)范是財(cái)務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的基礎(chǔ)，可以使企業(yè)各個(gè)部門之間、管理活動(dòng)之間保持融合、貫通，保證企業(yè)優(yōu)良運(yùn)作。

4．3加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理

為了加強(qiáng)電力企業(yè)資金的計(jì)劃管理，需對(duì)資金的定額進(jìn)行合理核定，編制資金定額流動(dòng)計(jì)劃。對(duì)資金的使用情況進(jìn)行平衡的調(diào)度，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，明確企業(yè)的物資狀況，對(duì)資金的報(bào)銷制度設(shè)置支取的標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷制度，確保相關(guān)人員在進(jìn)行資金使用時(shí)可以參照一定的制度進(jìn)行，促進(jìn)資金的有效循環(huán)。另外，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各部門之間資金的流動(dòng)情況也需做出相關(guān)的要求，確定資金的清算方法，對(duì)資金的使用情況做詳細(xì)的記錄，尤其是電費(fèi)收入款項(xiàng)。通過實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)和壓縮存量資金的方式，促進(jìn)企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金使用的規(guī)模效益。

4．4提高管理人員水平

目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化已進(jìn)入尾聲，電力企業(yè)也是如此。市場(chǎng)化的企業(yè)管理給企業(yè)帶來了新鮮活力，包括技術(shù)、人才等各個(gè)方面。傳統(tǒng)的技術(shù)人員和管理者應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上進(jìn)行新一輪的提高和進(jìn)步，這就要求財(cái)務(wù)相關(guān)人員和負(fù)責(zé)人對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金問題有一個(gè)新的認(rèn)識(shí)和提高?？梢酝ㄟ^培訓(xùn)學(xué)習(xí)的方式強(qiáng)化專業(yè)人員的專業(yè)知識(shí)，對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)和流動(dòng)進(jìn)行深入分析研究，為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)提供良好的基礎(chǔ)性保障。

4．5實(shí)現(xiàn)資金合理控制

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和電子支付手段的不斷更新，線上資金管理應(yīng)用得越來越多，給電力企業(yè)的資金管理帶來了便捷。但是，對(duì)線上資金的使用應(yīng)做好嚴(yán)格的管理，并通過網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度及在線監(jiān)控，使資金的管理趨于透明化，做到網(wǎng)上結(jié)算有效提升資金的管理效率與管理質(zhì)量，控制資金的實(shí)時(shí)流向，使電力企業(yè)的資金管理控制更具操作性與可控性，對(duì)資金侵占貪污和貨幣挪用等現(xiàn)象做到有效安全防范，杜絕部門個(gè)人直接接手資金的行為。

5結(jié)語(yǔ)

電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解和掌握自身的資金動(dòng)向，資金管理的負(fù)責(zé)人應(yīng)清晰明了地掌握企業(yè)資金規(guī)劃。在了解自身問題的基礎(chǔ)上，制定符合自身特點(diǎn)的資金管理規(guī)范，科學(xué)地進(jìn)行預(yù)算、控制風(fēng)險(xiǎn)，并在實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)行中不斷改善，通過宏觀和微觀調(diào)控促進(jìn)電力企業(yè)的資金管理系統(tǒng)更加進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)

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［5］吳尚暐．淺析電力企業(yè)資金管理與控制［J］．經(jīng)營(yíng)管理，2011（4）：13－14．

作者：張家欣，王琳琳 單位：國(guó)家電網(wǎng)

第二篇：建筑企業(yè)資金管理問題及對(duì)策

【摘要】最近幾年來，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展在一定的程度上推動(dòng)了建筑行業(yè)的發(fā)展，盡管如此還是有一些建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上明顯落后，存在著各種方面的不足，在很大的程度上導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理水平落后，企業(yè)在發(fā)展中困難重重。由于我國(guó)在建筑行業(yè)中的經(jīng)濟(jì)體系不是很完善，這樣也就導(dǎo)致了企業(yè)承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。因而，本文主要就是針對(duì)建筑企業(yè)在資金方面上如何管理進(jìn)行分析與論述的。

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)；資金管理；問題及分析

隨著建筑行業(yè)的發(fā)展，資金規(guī)模也在不斷的增加，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下對(duì)資金的管理也就提出了更高的要求。在當(dāng)前社會(huì)中，我國(guó)有些建筑企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，這樣在一定的程度上嚴(yán)重阻礙了建筑行業(yè)的發(fā)展。

1建筑企業(yè)資金管理的不足

1.1資金分散，不規(guī)范

當(dāng)前我國(guó)的建筑行業(yè)的資金還是很分散的，管理上也存在著一些不合理的地方，企業(yè)都有著各自資金使用計(jì)劃。但是由于一些原因?qū)е缕洳荒軌虬凑召Y金的使用計(jì)劃來進(jìn)行管理進(jìn)而使得資金使用技術(shù)與實(shí)際情況嚴(yán)重脫節(jié)。造成這一原因主要有兩個(gè)方面：（1）資金的利用與支持費(fèi)用計(jì)劃上不夠全面。受到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，企業(yè)資金的支出與利用是不能夠完全都被預(yù)測(cè)到的，其實(shí)在實(shí)際資金利用方面還是涉及到?jīng)]有計(jì)劃到必須要支出的費(fèi)用。（2）計(jì)劃執(zhí)行不到位，當(dāng)前企業(yè)在對(duì)資金的技術(shù)與使用上重視的不是夠，多數(shù)情況下都沒有按照計(jì)劃進(jìn)行，這樣就會(huì)使得資金使用情況超出了企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。另外，還有些企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候沒有預(yù)先的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，盲目的投資在一定的資金浪費(fèi)。

1.2資金管理認(rèn)識(shí)程度不夠

當(dāng)前很多企業(yè)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)程度不斷的提高，但是在現(xiàn)金、財(cái)務(wù)分析上的使用情況還是不夠完善。企業(yè)通常缺少合理的資金籌集的渠道，進(jìn)而導(dǎo)致資金鏈的斷裂，甚至?xí)?dǎo)致破產(chǎn)。另外，企業(yè)過多籌集資金還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債累累，影響企業(yè)的正常運(yùn)行。

1.3資金管理方式落后

目前，企業(yè)在管理手段上還是有些落后的，某些企業(yè)中依然采用的是口頭上的匯報(bào)，體后查詢起來非常的不方便，缺少科學(xué)性的管理。另外，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員為了可以掩蓋運(yùn)用中出現(xiàn)的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況失真。

2加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

2.1集中管理資金

建筑企業(yè)在對(duì)資金管理時(shí)候應(yīng)該要采取全面預(yù)算的手段，應(yīng)該要建立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的資金管理模式，建立預(yù)算調(diào)控體系，加強(qiáng)預(yù)算的監(jiān)督力度，當(dāng)預(yù)算一旦批準(zhǔn)之后就不能夠隨意更改。若是有特殊情況需要進(jìn)行修改也要依據(jù)程序來進(jìn)行調(diào)整。

2.2優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

建筑企業(yè)應(yīng)該要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來選擇資金預(yù)測(cè)的方式與條件來選擇適合企業(yè)發(fā)展的資金預(yù)測(cè)方法。也要依據(jù)預(yù)測(cè)的結(jié)果來進(jìn)行多種規(guī)模的渠道。建筑在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中作為獨(dú)立的個(gè)體，在保證企業(yè)榮譽(yù)下通過各種渠道來進(jìn)行籌集資金。在籌集資金的時(shí)候還應(yīng)該要保證資金來源，要對(duì)資金的籌集風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，做好事前的準(zhǔn)備，全方位的優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。要籌集資金的時(shí)候，相關(guān)工作人員應(yīng)該依據(jù)企業(yè)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，綜合多種形式來選擇最優(yōu)的籌集資金方式。

2.3確定市場(chǎng)定位

應(yīng)該要強(qiáng)化資金管理的意識(shí)，建筑企業(yè)涉及到的管理的各個(gè)方面，因而在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)該要對(duì)市場(chǎng)的情況進(jìn)行詳細(xì)的劃分，這樣才能夠準(zhǔn)確的找到市場(chǎng)上的定位，來確定市場(chǎng)發(fā)展中其企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，根據(jù)其優(yōu)勢(shì)來選擇適合企業(yè)發(fā)展的投標(biāo)項(xiàng)目。同時(shí)，建筑企業(yè)應(yīng)該要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的控制，配合相關(guān)措施使得企業(yè)走上精細(xì)化的管理。另外，企業(yè)還應(yīng)該要具有時(shí)間觀念，抓住機(jī)遇，要密切關(guān)注企業(yè)資金的流向，也要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來計(jì)劃企業(yè)現(xiàn)金的流向，期限等。

2.4運(yùn)用先進(jìn)資金結(jié)算制度

建筑企業(yè)應(yīng)該以實(shí)施項(xiàng)目為主采用先進(jìn)的結(jié)算制度與工具，進(jìn)而來提高資金周轉(zhuǎn)的速度。建筑企業(yè)可以通過網(wǎng)上銀行等功能來實(shí)現(xiàn)資金在網(wǎng)上的實(shí)時(shí)查詢。通過運(yùn)用計(jì)算機(jī)先進(jìn)技術(shù)來促進(jìn)企業(yè)一體化的管理，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中關(guān)良，進(jìn)而保障其信息管理一體化。

2.5加強(qiáng)資金管理監(jiān)督力度

當(dāng)前我國(guó)的建筑企業(yè)行業(yè)在資金管理上有著一定的空缺，對(duì)會(huì)計(jì)崗位的監(jiān)督力度還不是很大。因而，建筑企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)該要根據(jù)實(shí)際情況來制定監(jiān)督財(cái)務(wù)，比如說在建筑企業(yè)中應(yīng)該設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)一職，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的監(jiān)控，這樣在一定的程度上有利于對(duì)財(cái)務(wù)軟件的有效運(yùn)行，進(jìn)而有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3總結(jié)

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，在一定程度上可以提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但當(dāng)前建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在一定的問題，資金使用分散不規(guī)范，資金管理認(rèn)識(shí)不到位，管理方式手段落后等情況，針對(duì)該種情況，建筑企業(yè)在資金管理方面加強(qiáng)管理力度，集中管理，確定市場(chǎng)定位，優(yōu)化資金管理結(jié)構(gòu)等，以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[3]鄒理，探討建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及完善對(duì)策，中國(guó)外資，2013年09月

[4]商艷芳，建筑施工企業(yè)資金管理的問題及對(duì)策探討，財(cái)經(jīng)界，2014年01月

[5]黃柳英，筑企業(yè)資金管理存在問題及解決對(duì)策，財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010年01月

作者：伍華江 單位：貴州省貴陽(yáng)市高科科技置業(yè)發(fā)展有限公司

第三篇：建筑企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題及解決方法

［摘要］隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，建筑企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)越來越大。建筑企業(yè)的資金管理是其得以生存的關(guān)鍵所在，能夠有效地提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。文章從建筑企業(yè)資金管理的意義出發(fā)，探討現(xiàn)階段建筑企業(yè)資金管理存在的問題以及提出相關(guān)強(qiáng)化的建議。

［關(guān)鍵詞］建筑;資金管理;審計(jì)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，我國(guó)中小型建筑企業(yè)面臨的壓力越來越大。建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)越來越殘酷，對(duì)建筑企業(yè)的要求就越高。資金管理和建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展息息相關(guān)，是企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵。建筑企業(yè)必須要加強(qiáng)其資金管理的工作，必須實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)、有效的管理目標(biāo)。

1建筑企業(yè)資金管理的意義

建筑企業(yè)的資金量大、資金鏈也較復(fù)雜，涉及建筑公司的方方面面。建筑企業(yè)的資金管理工作就變得十分重要，建筑企業(yè)對(duì)資金有效的管理，可以科學(xué)地跟蹤資金的流向，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，減少建筑工程中的不必要的浪費(fèi)。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理能夠得以開展，協(xié)調(diào)各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)關(guān)系，最終提高資金的使用效率。

建筑企業(yè)資金管理的意義具體表現(xiàn)在:

(1)充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)。資金集中管理有利于合理的分配資金，提高資金的使用效率;有利于降低管理的成本，提高管理的效率;有利于高度統(tǒng)籌資金，進(jìn)行綜合調(diào)整，進(jìn)行重要的資金決策，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

(2)加強(qiáng)子公司或者下級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)管工作。母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制主要是通過資金管理的控制，掌控子公司的資金走向、資金額度等。母子公司通過資金鏈的管理，實(shí)現(xiàn)資金的集中與分散管理，整體到局部，再?gòu)木植康秸w，分配好資金，準(zhǔn)確地把握資金的動(dòng)態(tài)，最終使企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。

(3)降低企業(yè)融資的成本。資金管理同樣可以降低企業(yè)的融資成本，避免不必要的浪費(fèi)。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況，制定短期、中期、長(zhǎng)期等資金計(jì)劃，按照計(jì)劃制定合理的融資方案，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

(4)降低企業(yè)的生存風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)增大了企業(yè)的生存的難度，市場(chǎng)動(dòng)蕩給企業(yè)帶來了更多的不確定性。環(huán)境是企業(yè)生存不可忽視的條件，環(huán)境不僅包括外部環(huán)境，還包括企業(yè)自身的內(nèi)在環(huán)境。因此，企業(yè)需要通過資金的管理，形成良好的內(nèi)部環(huán)境，給企業(yè)自身的生存提供資金保障。

2建筑企業(yè)資金管理存在的問題

2.1盲目投資

目前，我國(guó)各大中小型建筑企業(yè)都存在這樣一個(gè)問題，就是投資盲目。盲目投資不僅不能夠及時(shí)得到相應(yīng)的回報(bào)，而且還會(huì)造成資金的浪費(fèi)，給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正蓬勃發(fā)展，基礎(chǔ)設(shè)施投資的規(guī)模正日益地增大。而企業(yè)為了迫切追逐經(jīng)濟(jì)效益，盲目跟風(fēng)，進(jìn)行一些利潤(rùn)小、回報(bào)少、甚至是重復(fù)建設(shè)的投資。這給企業(yè)造成了很大的損失，同時(shí)也浪費(fèi)了更多的社會(huì)資源。同時(shí)，還違背國(guó)家的調(diào)整，導(dǎo)致企業(yè)入不敷出。企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)就存在一些困難，再加上盲目投資，在資金上形成一個(gè)大窟窿，造成了惡性循環(huán)，最終背上更沉重的經(jīng)濟(jì)債務(wù)。

2.2資金管理較混亂

首先，管理計(jì)劃較混亂。資金投資計(jì)劃包含了各個(gè)項(xiàng)目的所需費(fèi)用，建筑企業(yè)也都制訂一些投資計(jì)劃，同時(shí)將資金的開支、經(jīng)營(yíng)所需等包含在內(nèi)，但是很少有企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行，并嚴(yán)格按照技術(shù)實(shí)施。一旦涉及具體的項(xiàng)目上，企業(yè)就會(huì)失去大方向。管理計(jì)劃并不能夠統(tǒng)一實(shí)施，并且在計(jì)劃的安排上也比較混亂。管理人員、管理內(nèi)容都不能夠合理地分配，計(jì)劃分散，最終導(dǎo)致資金管理也比較混亂。其次，管理過程較混亂。在資金的管理過程中，資金使用的方向不一致、資金的計(jì)劃不一致，必然要進(jìn)行分散管理。但分散管理又沒有一個(gè)良好的制度和標(biāo)準(zhǔn)，管理人員沒有很好地執(zhí)行。導(dǎo)致財(cái)務(wù)與實(shí)際嚴(yán)重不符合，造成盲目投資的現(xiàn)象，最終影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

2.3管理制度不完善

建筑行業(yè)魚龍混雜，許多建筑企業(yè)還沒有形成一個(gè)良好的資金管理制度，資金管理也就存在著一定的漏洞。真正實(shí)施制度的企業(yè)少之又少。企業(yè)的資金管理制度是科學(xué)管理的保障，是資金有效使用的前提，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)。如果企業(yè)不能夠建立起完善的資金管理制度，會(huì)給資金管理帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。有關(guān)資金管理崗位上的人員安排也不夠合理，這不僅造成再次浪費(fèi)，同時(shí)也加大了企業(yè)的管理成本。

2.4管理方式不科學(xué)

建筑企業(yè)的資金涉及的范圍較廣、項(xiàng)目較多，在管理上容易出現(xiàn)漏洞。特別是在采購(gòu)、投資等環(huán)節(jié)，容易出現(xiàn)拿回扣、私吞財(cái)務(wù)、濫用職權(quán)等現(xiàn)象。我國(guó)的建筑企業(yè)在管理方式上，還比較落后，缺乏一定的監(jiān)控。在財(cái)務(wù)匯報(bào)上，一些建筑企業(yè)還采用口頭匯報(bào)的財(cái)務(wù)匯報(bào)方式，或者采用簡(jiǎn)單的手寫財(cái)務(wù)報(bào)表的方式。在監(jiān)督控制上，建筑企業(yè)對(duì)資金管理缺乏一定的監(jiān)控。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一般都是公司管理者的親戚，不太容易服從管理。監(jiān)管的工作容易流于形式，監(jiān)管人員本身不負(fù)責(zé)任等因素，最終造成監(jiān)管不到位的問題。

3建筑企業(yè)資金管理的強(qiáng)化建議

3.1加強(qiáng)預(yù)算管理

在資金預(yù)算管理上，要全面完善和改進(jìn)。完善預(yù)算管理制度，一是要進(jìn)行全面預(yù)算管理，進(jìn)行預(yù)算計(jì)劃時(shí)要統(tǒng)籌兼顧，統(tǒng)一調(diào)度、分散管理。進(jìn)行合理安排，利用科學(xué)的方法進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。在項(xiàng)目投資、資金調(diào)配上從實(shí)際出發(fā)，按照企業(yè)自身的情況給予分配。二是建立與市場(chǎng)相適應(yīng)的資金預(yù)算模式。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，使之成為企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)定，不能違反和隨意更改。

3.2加強(qiáng)監(jiān)管制度

建筑企業(yè)在資金的監(jiān)督和控制上，存在一些漏洞，所以，要完善監(jiān)管這一環(huán)節(jié)。完善監(jiān)管制度要從資金周轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)出發(fā)，動(dòng)態(tài)追蹤資金流向，避免每一個(gè)漏洞，杜絕每一個(gè)缺口。資金監(jiān)管一是要落實(shí)，不僅是形式化、口頭化。監(jiān)管人員不僅要嚴(yán)格審計(jì)和核對(duì)財(cái)務(wù)情況，檢查財(cái)務(wù)人員的工作情況，還要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)監(jiān)管計(jì)劃。特別是在監(jiān)管的過程中，要敢于向上級(jí)反映和通報(bào)，不同流合污，不讓違法亂紀(jì)分子鉆空子。

3.3加強(qiáng)管理技術(shù)

資金管理技術(shù)要進(jìn)一步加強(qiáng)，靈活運(yùn)用各種管理手段。首先，建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目高度分散，因此，要建立起統(tǒng)一管理的數(shù)據(jù)庫(kù)。目的是使資金能夠及時(shí)地記錄，進(jìn)行集中管理。資金使用數(shù)據(jù)庫(kù)能夠有效地追蹤資金的使用情況，同時(shí)還能夠進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)，為企業(yè)決策提供依據(jù)。其次，采用事前預(yù)算、事中監(jiān)管、事后審計(jì)的辦法。目的是在每一個(gè)環(huán)節(jié)避免漏洞，杜絕資金風(fēng)險(xiǎn)。完整的資金鏈管理，可以有效地避免各種風(fēng)險(xiǎn)和損失，保障企業(yè)的資金安全。最后，完善內(nèi)部結(jié)算中心制度。

3.4加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理觀念

建筑市場(chǎng)變化較大，企業(yè)興衰變化較快。所以，建筑企業(yè)要時(shí)刻加強(qiáng)管理，提高自身的經(jīng)營(yíng)管理觀念。在動(dòng)蕩的市場(chǎng)中，找到自身的位置，合理地安排和制定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。特別是在項(xiàng)目的投資上，避免盲目跟風(fēng)，科學(xué)有效地調(diào)配資金。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的觀念就是要有市場(chǎng)的觀念，細(xì)分市場(chǎng)，發(fā)揮企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)，從市場(chǎng)上控制自身的資金風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)地篩選投資項(xiàng)目。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理觀念就要控制支出，中標(biāo)的企業(yè)要全面考慮成本，控制成本能夠有效地降低虧損，走一條精細(xì)化的管理之路。

4結(jié)論

總之，建筑行業(yè)變化較大，市場(chǎng)比較動(dòng)蕩。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，我國(guó)中小型建筑企業(yè)面臨著更大的挑戰(zhàn)。為了在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，各大建筑企業(yè)要加強(qiáng)資金管理。資金管理是企業(yè)得以經(jīng)營(yíng)下去的基礎(chǔ)，也是企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。建筑企業(yè)通過加強(qiáng)制度的建設(shè)，加強(qiáng)預(yù)算、監(jiān)管等工作，能夠有效地解決資金管理的問題，提高資金使用效率，最終獲得經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn):

［1］李月紅.建筑施工企業(yè)資金管理問題研究［J］．財(cái)經(jīng)界，2011(12):82.

［2］譚瑞賢.淺談建筑裝飾企業(yè)的資金管理［J］．財(cái)經(jīng)界，2012(10)

作者：楊勁鋒 單位：云南建工第五建設(shè)有限公司

第四篇：建筑企業(yè)資金管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

［摘要］當(dāng)前形勢(shì)下建筑企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范已成了必然趨勢(shì)。首先，文章講述了現(xiàn)階段建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型。其次，分析了導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因。最后，提出了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策。

［關(guān)鍵詞］資金管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范;對(duì)策

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力隨之增大。建筑行業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中重要的組成部門，其行業(yè)由于本身的特殊性，財(cái)務(wù)管理相對(duì)較為復(fù)雜?，F(xiàn)階段我國(guó)建筑行業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在很多風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)降低企業(yè)的實(shí)際收益，甚至?xí)斐善髽I(yè)的虧損。隨著行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷增大，加強(qiáng)資金管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范已經(jīng)成為了當(dāng)務(wù)之急。

1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

1.1籌資風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段在我國(guó)建筑企業(yè)資金管理中，籌資風(fēng)險(xiǎn)是其需要面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，為建筑企業(yè)帶來了很多發(fā)展機(jī)遇。建筑企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目時(shí)，時(shí)常會(huì)產(chǎn)生資金不足等情況，這時(shí)就必須進(jìn)行籌資?；I資風(fēng)險(xiǎn)具體有以下兩點(diǎn)特征:①籌資可能會(huì)增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，增加財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。因?yàn)榛I集來的資金需要支付相應(yīng)的利息。②由于有些資金還款時(shí)間不穩(wěn)定，債主如果提前索要資金會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)經(jīng)濟(jì)壓力，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2投資風(fēng)險(xiǎn)

在建筑企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，還可能會(huì)發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)。所謂的投資風(fēng)險(xiǎn)是指建筑企業(yè)投資項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，甚至發(fā)生虧損等。導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的原因有以下三點(diǎn):①投資信息存在問題。建筑企業(yè)在審核投資項(xiàng)目時(shí)，由于項(xiàng)目信息存在虛假、不完整等情況，建筑企業(yè)又沒有進(jìn)行相關(guān)的信息核對(duì)，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。②建筑企業(yè)的投資決策不夠科學(xué)合理也同樣會(huì)產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。③對(duì)投資項(xiàng)目的控制和監(jiān)管不足等。

1.3管理風(fēng)險(xiǎn)

管理風(fēng)險(xiǎn)也是建筑企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一。管理風(fēng)險(xiǎn)具體是指:①由于建筑企業(yè)資金管理的不足，導(dǎo)致其資金利用率低，企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益低等。②由于建筑企業(yè)對(duì)項(xiàng)目施工進(jìn)程管理不嚴(yán)格，會(huì)降低企業(yè)的投資收益等。③企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4收益分配風(fēng)險(xiǎn)

在建筑企業(yè)資金管理中，由于收益分配存在的問題導(dǎo)致降低企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的效率，甚至?xí)霈F(xiàn)生產(chǎn)活動(dòng)終止的情況。具體如下:①建筑企業(yè)收益分配不合理會(huì)影響到受益者的直接利益，降低投資者對(duì)企業(yè)的好感，從而減少投資資金。②收益分配沒有結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，收益分配的不合理，造成企業(yè)財(cái)務(wù)壓力，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2導(dǎo)致建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因

2.1財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

現(xiàn)階段，在我國(guó)建筑企業(yè)資金管理中，財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)不高是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因之一。具體如下:①財(cái)務(wù)人員的資金核算方式還停留在手工核算階段，對(duì)于財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)和管理也是記賬形式。這種財(cái)務(wù)管理方式存在很大的不足，影響財(cái)務(wù)工作的效率和質(zhì)量。由于手工核算本身的屬性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不完整和不準(zhǔn)確。②建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員知識(shí)程度不高，管理水平有限，專業(yè)技術(shù)欠缺等，這些都會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式不完善

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式越來越不能滿足市場(chǎng)發(fā)展的需求，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已成了當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的不完善會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體如下:財(cái)務(wù)管理模式的不完善會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息在企業(yè)內(nèi)部傳遞效率不高，并且在傳遞過程中降低信息的質(zhì)量，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不完整和不準(zhǔn)確。不完整和不準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息影響建筑企業(yè)管理層的決策，降低資金管理效率，觸發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3對(duì)財(cái)務(wù)控制不足

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)控制不足也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的誘因。財(cái)務(wù)控制不足具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:①在建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，賒賬等現(xiàn)象較為常見，但由于財(cái)務(wù)控制的不足，賬款回流效率低下，導(dǎo)致建筑企業(yè)資金壓力。更有些建筑企業(yè)對(duì)賬單管理混亂，沒有做好相應(yīng)的整理，容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。②對(duì)于現(xiàn)金的管理也還存在問題，一些建筑企業(yè)資金管理不統(tǒng)一，并且存在資金閑置等情況，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。③有些建筑企業(yè)對(duì)于資金管理十分分散，這種分散的資金管理方式不利于企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)的控制，從而造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4缺乏監(jiān)督

企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因。具體原因如下:①由于建筑企業(yè)自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中存在的問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的不完整和不準(zhǔn)確。而企業(yè)又缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息的監(jiān)督，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。②建筑企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理缺乏監(jiān)督，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員挪用公款等情況的發(fā)生?？傊?，監(jiān)督機(jī)制對(duì)建筑企業(yè)資金管理極為重要，只有對(duì)資金的動(dòng)向做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，才能避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.5風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不完善

在當(dāng)前大多數(shù)的建筑企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)依舊建設(shè)得不夠完善。一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)可有效幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)資金管理中可能會(huì)出現(xiàn)的問題，并給予完善措施。風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的不完善具體體現(xiàn)在以下幾點(diǎn):①風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)體系不完善，一些企業(yè)建立的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)獨(dú)立性太低，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制作用達(dá)不到理想的效果。②風(fēng)險(xiǎn)控制手段也不夠科學(xué)，一些風(fēng)險(xiǎn)控制工作人員專業(yè)水平不高等。

3防范建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

3.1提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)防范

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該先從提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)著手，通過提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)來加強(qiáng)企業(yè)資金管理，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的方法有:①可開設(shè)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的培訓(xùn)，從而讓財(cái)務(wù)人員掌握新型的財(cái)務(wù)管理方法。②促進(jìn)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理模式，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)電算化技術(shù)，從而提高會(huì)計(jì)核算的速度和準(zhǔn)度。③促進(jìn)財(cái)務(wù)人員向核算型到管理型的轉(zhuǎn)變，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員綜合能力全面發(fā)展。在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算或其他財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，要善于找出財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，并給予完善，從源頭杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.2建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，可有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)具體做法可以參考以下幾點(diǎn):①結(jié)合建筑企業(yè)內(nèi)部管理的實(shí)際情況制定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。其財(cái)務(wù)檢測(cè)指標(biāo)一定要科學(xué)，可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、資金的動(dòng)向、財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)等。②預(yù)警評(píng)估也要使用科學(xué)的方法，根據(jù)制定的財(cái)務(wù)檢測(cè)指標(biāo)準(zhǔn)確地分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理是否符合標(biāo)準(zhǔn)，是否在財(cái)務(wù)管理中存在觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的問題?？傊?，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以有效地避免風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)建筑企業(yè)的特殊性制定合理的財(cái)務(wù)檢測(cè)指標(biāo)，分析在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，并及時(shí)改善問題，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3完善內(nèi)部審計(jì)

完善內(nèi)部審計(jì)制度同樣也在一定程度上抑制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)管理中，有著監(jiān)督和加強(qiáng)管理的作用。建筑企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，可有效地對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督，并且通過內(nèi)部審計(jì)，還可以找出并解決企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題。完善內(nèi)部審計(jì)制度從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4加強(qiáng)資金管理

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理也是極為重要的。具體如下:①企業(yè)對(duì)資金的管理不應(yīng)該只局限于資金的收回，還應(yīng)該多控制資金的支出等活動(dòng)?？刂瀑Y金的支出，加強(qiáng)資金的利用效率，每一筆賬都要仔細(xì)記錄情況。②加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算工作，控制建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本。減少一些不必要的運(yùn)營(yíng)成本從而降低財(cái)務(wù)壓力。③投資方面也要建設(shè)相關(guān)的考評(píng)機(jī)制，通過對(duì)投資項(xiàng)目科學(xué)考評(píng)，分析出項(xiàng)目盈利的可行性，查看項(xiàng)目是否存在風(fēng)險(xiǎn)，并做好降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的措施。④資金管理要集中，改善過去資金管理分散情況，進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理的效率，從而加強(qiáng)資金使用效益，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)論

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，建筑企業(yè)資金管理中會(huì)誕生很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本可分為四個(gè)種類，分別是籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍不高，財(cái)務(wù)管理模式、監(jiān)督系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不完善，這些都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，阻礙企業(yè)發(fā)展。通過建設(shè)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)和內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)來加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的管理，努力提高財(cái)務(wù)人員的工作素質(zhì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提高企業(yè)收益促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

［1］曾健如.簡(jiǎn)析中小建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及成本控制［J］．企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2007(5).

［2］黃雄文.建筑安裝企業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理核算探討［J］．現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009(6).

［3］楊威榮.建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作之我見———如何更好地開展公司的財(cái)務(wù)管理工作［J］．財(cái)會(huì)園地，2007(10).

［4］劉成木.論施工企業(yè)財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)的防范［J］．科技經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，2006(4).

［5］林聲強(qiáng).施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及控制［J］．河南財(cái)政稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào)，2006(3).

［6］徐佩敏.淺談民營(yíng)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理［J］．上海建設(shè)科技，2005(4)

作者：余雄 單位：云南建工第五建設(shè)有限公司

第五篇：建筑施工企業(yè)資金管理問題及對(duì)策

摘要:資金是保證企業(yè)能夠維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的源頭，是企業(yè)生存發(fā)展賴以生存的血液，尤其對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，對(duì)資金流動(dòng)的要求更高，加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，完善相關(guān)管理制度，提高資金利用率，成為企業(yè)管理的重中之重。但是當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理中存在許多問題，迫切需要得到解決。本文主要就當(dāng)前我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題結(jié)合行業(yè)資金管理的特性，探討如何有效進(jìn)行資金管理。

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè)；資金管理；問題

在各種建筑項(xiàng)目不斷開展的過程中，作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要組成部分的建筑行業(yè)迎來發(fā)展的春天，為社會(huì)提供了大量的就業(yè)崗位，緩解社會(huì)就業(yè)壓力，推動(dòng)城市化進(jìn)程的同時(shí)，建筑施工企業(yè)的資金規(guī)模處于不斷膨脹中，對(duì)資金的需求越來越大。而建筑施工企業(yè)在資金管理層面暴露出的各種問題在一定程度上制約了企業(yè)良性發(fā)展，成為企業(yè)必須立刻解決的問題。

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題

(一)管理意識(shí)淡薄

建筑施工企業(yè)從上到下都存在著對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不足的問題，企業(yè)資金管理效率有待提高；領(lǐng)導(dǎo)階層在作出決策過程中并沒有充分了解企業(yè)自身的資金狀況，盲目做出決定，給資金管理帶來困難；而企業(yè)員工則普遍存在資金管理只是財(cái)務(wù)部門的工作，與自己并沒有關(guān)系的思想。

(二)資金流動(dòng)性差

每一家企業(yè)要想獲得良性發(fā)展，必然需要一定的流動(dòng)資金備用，而在我國(guó)建筑施工企業(yè)中卻普遍存在流動(dòng)資金短缺的問題，在從銀行借款越來越難的大背景下，還常常發(fā)生工程款被拖欠，更是雪上加霜，影響了企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

(三)資金利用率低

建筑施工企業(yè)大多采用的是項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，涉及到中標(biāo)項(xiàng)目的其他單位會(huì)進(jìn)行多頭開戶，收到工程款也不會(huì)立刻轉(zhuǎn)到總賬戶，而兄弟單位需要籌款時(shí)卻資金短缺，不得不借款，造成不必要的財(cái)務(wù)成本，資金利用率低。

(四)資金監(jiān)督管理不完善

在建筑施工企業(yè)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)的現(xiàn)象，資金管理工作人員在工作中往往只起到了資金核算的作用，而對(duì)資金流向的監(jiān)督作用卻無法發(fā)揮，大多只能進(jìn)行事后監(jiān)督，無濟(jì)于事。

(五)資金預(yù)算不到位

要想有效開展資金管理，必然需要提前做好科學(xué)合理的資金預(yù)算。建筑施工企業(yè)專門的資金預(yù)算管理人員缺失，而且對(duì)工程材料市場(chǎng)的走向趨勢(shì)并不了解，難以有效開展系統(tǒng)有效的分析，做出的預(yù)算方案準(zhǔn)確性難以確保。

二、建筑施工企業(yè)資金管理表現(xiàn)出的特性

(一)資金需求量大

與一般的企業(yè)不一樣，建筑施工企業(yè)產(chǎn)品單一，而且生產(chǎn)時(shí)間長(zhǎng)，多是采用投標(biāo)形式定向銷售，從投標(biāo)開始到施工結(jié)束，每個(gè)環(huán)節(jié)需要大量的資金。

(二)資金使用分散

建筑施工企業(yè)每一個(gè)項(xiàng)目都是一個(gè)單獨(dú)的系統(tǒng)，從材料采購(gòu)到人員開支等方面，紛繁復(fù)雜的名頭，必然需要一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)賬戶進(jìn)行專門處理，當(dāng)項(xiàng)目不斷增多的時(shí)候，這樣的項(xiàng)目也隨之變多，資金分散。

(三)資金監(jiān)管難度大

建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目分散在全國(guó)各地，為了降低生產(chǎn)成本，在項(xiàng)目上的工作人員經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)身兼數(shù)職的情況，甚至出現(xiàn)出納員也是采購(gòu)員的現(xiàn)象，為上級(jí)部門進(jìn)行資金監(jiān)管帶來很大的難度，容易出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。

三、有效開展建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

(一)企業(yè)上下強(qiáng)化資金管理意識(shí)

要想做好建筑施工企業(yè)資金管理工作，首先需要在整個(gè)企業(yè)形成資金管理的氛圍，在企業(yè)上下員工腦中樹立資金管理意識(shí)。這就需要企業(yè)在管理層的領(lǐng)導(dǎo)下做好相關(guān)宣傳工作，將資金管理與成本控制有機(jī)結(jié)合在一起，讓企業(yè)員工將資金管理意識(shí)融入到日常工作中，積極開展成本控制，落實(shí)資金管理。(二)建立網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)實(shí)行集中管理在信息技術(shù)高度發(fā)展的今天，建筑施工企業(yè)開展資金管理也可以利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建立企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，將企業(yè)管理層與執(zhí)行層聯(lián)系在一起，將總部與各個(gè)項(xiàng)目聯(lián)系在一起，開展集中式大管理，能夠更好的進(jìn)行資金監(jiān)管，對(duì)資金實(shí)行科學(xué)合理調(diào)動(dòng)，提高企業(yè)資金的利用率，更好地服務(wù)于企業(yè)決策的制定。

(三)建立相關(guān)資金管理制度

建筑施工企業(yè)大多是大型企業(yè)，要想有效開展資金管理，需要建立完善相關(guān)制度，開展制度管理。企業(yè)有必要根據(jù)過往的資金管理經(jīng)驗(yàn)，借鑒其他優(yōu)秀企業(yè)資金管理方式，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況以及發(fā)展的動(dòng)態(tài)，建立科學(xué)合理的資金管理制度，組織企業(yè)上下開展學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按制度辦事。

(四)建立專業(yè)的資金管理隊(duì)伍

資金管理需要專業(yè)的人員來開展工作。企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員與管理人員需要不斷加強(qiáng)自我知識(shí)面的拓展，財(cái)務(wù)管理人員需要懂一點(diǎn)管理知識(shí)，了解資金流相關(guān)知識(shí)，并能有效進(jìn)行分析，不斷提升自身綜合素質(zhì)，才能更好的開展企業(yè)資金管理工作，利用資金管理服務(wù)企業(yè)管理。

(五)做好企業(yè)資金預(yù)算考核工作

資金預(yù)算是企業(yè)資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，在項(xiàng)目開始之前企業(yè)需要針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)制定嚴(yán)密的資金預(yù)算方案，并在后期的工作中進(jìn)行跟蹤考核，將實(shí)際資金使用情況與資金預(yù)算方案進(jìn)行對(duì)比，找出有出入的原因，在以后的工作中如何有效避免，從而充分發(fā)揮資金預(yù)算對(duì)資金管理的有效作用。

(六)加強(qiáng)企業(yè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

建筑施工企業(yè)需要具備一定的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在進(jìn)行項(xiàng)目投標(biāo)之前綜合考察項(xiàng)目，預(yù)測(cè)項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)對(duì)企業(yè)有充分的認(rèn)識(shí)，評(píng)估企業(yè)能否承受住這種風(fēng)險(xiǎn)，在全面考慮風(fēng)險(xiǎn)成本與項(xiàng)目收益后作出決定。

四、結(jié)束語(yǔ)

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，建筑施工企業(yè)也面臨著嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)壓力。而作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，有效開展企業(yè)資金管理，確保資金正常流動(dòng)，從而提高資金利用率成為企業(yè)不斷提高自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要渠道之一。建筑施工企業(yè)有必要加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視，建立必要的資金管理制度，提高資金利用率，有效開展企業(yè)資金管理，保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的活力，提高企業(yè)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]林燕貞.淺析施工企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策.[J]當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2013

[3]劉兆陽(yáng).淺析如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)資金管理[J].金融經(jīng)濟(jì),2013

作者：閆麗平 單位：山西西山金城建筑有限公司

第六篇：企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對(duì)措施

摘要：商業(yè)企業(yè)集團(tuán)的資金管理，主要以企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理為中心環(huán)節(jié)，分公司將全部資金統(tǒng)一上交給集團(tuán)，并由集團(tuán)統(tǒng)籌使用、科學(xué)調(diào)度這些資金，以取得更高的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益，保證在集團(tuán)內(nèi)高效管理資金，促進(jìn)資金保管與使用的優(yōu)質(zhì)化、高效化，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?；鶎悠髽I(yè)在將資金全部上交給集團(tuán)前，需要對(duì)資金的運(yùn)作進(jìn)行有效管理，但企業(yè)受制于自身的因素，在資金管理方面依然存在一些問題。本文結(jié)合資金管理中的問題，提出可靠的解決之道。

關(guān)鍵詞：基層企業(yè)；企業(yè)集團(tuán)；資金管理；使用率；資金

運(yùn)作資金是基層商業(yè)企業(yè)的“血液”，也是保障企業(yè)集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力的必要條件，企業(yè)未來發(fā)展及效益的好壞均與資金有著密切的聯(lián)系。一些基層企業(yè)常會(huì)由于資金周轉(zhuǎn)不暢而與市場(chǎng)商機(jī)無緣。所以，企業(yè)必須正視資金管理中存在的主要問題，提高資金管理的科學(xué)化水平，以推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理存在的問題

1.企業(yè)的資金使用率普遍不高。在基層企業(yè)，資金的管理往往較為混亂，大量資金存在流失問題。企業(yè)資金通常由高管實(shí)施集中化管理，但不少基層企業(yè)的資金呈現(xiàn)分散化趨勢(shì)，加劇了資金使用的矛盾。一些集團(tuán)公司下設(shè)不少子公司，集團(tuán)與每一家子公司均開有各自的戶頭，造成資金分散化現(xiàn)象愈演愈烈，最終難以集中化管理。一些基層企業(yè)未能開展市場(chǎng)評(píng)估與調(diào)研，就把大量資金用作盲目投資，且嚴(yán)重脫離了該企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，導(dǎo)致資金損失嚴(yán)重，甚至出現(xiàn)資金緊缺等情況，危及企業(yè)的正常運(yùn)作。另外，少數(shù)基層企業(yè)的資金使用不夠科學(xué)，特別是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)所投入的大量資金在短期內(nèi)難以順利收回，進(jìn)而減緩了資金周轉(zhuǎn)速度，降低了企業(yè)獲取效益的能力。

2.基層企業(yè)資金運(yùn)作存在不規(guī)范的問題。基層企業(yè)在資金管理方面缺乏一體性，導(dǎo)致資金分布較為散亂，資金運(yùn)作不協(xié)調(diào)，難以對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配、集中管理。此外，基層企業(yè)深受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的“注重產(chǎn)值忽視效益、注重外延忽視內(nèi)涵”的陳舊理念影響，導(dǎo)致資金沉淀與日俱增，存量資金的盤活未能收到理想效果，極大地增加了企業(yè)內(nèi)部的資金賬面金額，但現(xiàn)實(shí)中可運(yùn)作的資金卻相對(duì)較少。一方面，閑置資金額度較大，卻沉淀在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的每個(gè)階段，無法發(fā)揮資金的增值作用；另一方面，資金緊缺，顯著削弱了基層企業(yè)持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力。

3.未能采用前沿的資金管理手段。信息科技的日新月異給企業(yè)資金管理手段的改進(jìn)提供了有利契機(jī)，陳舊的資金管理手段已顯露出過度單一的問題，影響資金利用率的提高，也不利于企業(yè)投資效益的提升，這在一些集團(tuán)的下屬企業(yè)表現(xiàn)得尤為突出。例如，企業(yè)的投資資金與收益資金未能按時(shí)到位，導(dǎo)致資金的內(nèi)部運(yùn)作出現(xiàn)裂痕，難以依靠自身的資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，為促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)，只能采用貸款的手段，但這自然而然地增加了企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。一家企業(yè)要做大做強(qiáng)且收益穩(wěn)增，各方面的創(chuàng)新和改革均少不了資金管理。

4.企業(yè)的債務(wù)債權(quán)在管理中存在不明確的問題。如今，一些集團(tuán)下屬子公司在債務(wù)債權(quán)方面存在著不明確現(xiàn)象，主要是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠?qū)I(yè)、不夠規(guī)范所導(dǎo)致。為數(shù)不少的企業(yè)缺乏按時(shí)清理長(zhǎng)期累積的債務(wù)、債權(quán)的思想意識(shí)，隨著時(shí)間的推移，潛在的爭(zhēng)端勢(shì)必會(huì)越積越多，使企業(yè)蒙受較大的損失。如今，諸多新型的金融工具被投放到金融市場(chǎng)中，各類虛擬的債務(wù)債權(quán)工具相繼問世，這在一定層面上加大了企業(yè)準(zhǔn)確評(píng)估自身資金的難度，使資金風(fēng)險(xiǎn)的防范陷入失控狀態(tài)。一旦這些債務(wù)債權(quán)問題處理失當(dāng)，企業(yè)的資金鏈條則會(huì)輕易斷裂，以致于企業(yè)瀕臨破產(chǎn)。5.缺乏完善的資金內(nèi)部控制機(jī)制。不少企業(yè)的資金內(nèi)部控制機(jī)制不健全、不完善，集中表現(xiàn)在部分企業(yè)的財(cái)管部門未能對(duì)職責(zé)范圍加以適當(dāng)?shù)慕缍?。另外，?cái)管部門的監(jiān)督效能未能有效發(fā)揮。例如，出納與會(huì)計(jì)職責(zé)的分工不明晰，缺乏銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金管理辦法；企業(yè)內(nèi)部缺乏資金審批機(jī)制，有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)“人情款”審批過度的不良現(xiàn)象?？傮w而言，資金內(nèi)部控制機(jī)制不完善，給資金的科學(xué)使用與合理控制帶來了不小的麻煩。

二、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的對(duì)策分析

1.強(qiáng)化事中控制，逐步提高資金的使用效率。為有效防范企業(yè)集團(tuán)的資金被盲目、無序地利用，首要對(duì)資金的使用環(huán)節(jié)實(shí)施必要的事中控制。要解決資金科學(xué)配置的問題，就要下大氣力扭轉(zhuǎn)資源不匹配的不良格局，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)作的薄弱環(huán)節(jié)，做好資金預(yù)算，并對(duì)資金投資方向與資金的流動(dòng)性實(shí)施必要的監(jiān)督，深度洞察市場(chǎng)行情的變化趨勢(shì)，積極挖掘企業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，采用當(dāng)代前沿的技術(shù)手段，借助多種投融資方法，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金結(jié)構(gòu)的系統(tǒng)性優(yōu)化，以提高資金使用效率。其次，要著力消滅庫(kù)存積壓，加快資金周轉(zhuǎn)的速度。資金具有一定的時(shí)間價(jià)值，庫(kù)存積壓嚴(yán)重、資金周轉(zhuǎn)速度較慢、設(shè)備利用率較低均對(duì)企業(yè)集團(tuán)造成較大損失。因此，企業(yè)集團(tuán)需在物資儲(chǔ)備、設(shè)備采購(gòu)和使用等環(huán)節(jié)密切考慮資金的時(shí)間價(jià)值，減少資金的沉淀，提升資金使用效率。再次，企業(yè)集團(tuán)要選擇恰當(dāng)?shù)馁Y金控制策略，密切聯(lián)系自身的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，審慎編制高效的資金使用方案，減少資金的閑置與浪費(fèi)。例如，大力推行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管控模式，對(duì)于各類運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的投資要按照“有償使用”的價(jià)值理念加強(qiáng)約束，牢固遵循“誰(shuí)經(jīng)營(yíng)則承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)”的原則，切實(shí)體現(xiàn)“自負(fù)盈虧”。唯有如此，集團(tuán)各分公司企業(yè)方能嚴(yán)格遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律進(jìn)行管理，不斷地加強(qiáng)自我約束，合理制定投資決策，避免決策的盲目性傾向。

2.做好企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作。對(duì)于企業(yè)資金管理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，旨在提前預(yù)知潛在的資金問題，并采取相應(yīng)的措施方法加以防范，以防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資金管理人員來說，要提高市場(chǎng)反應(yīng)的敏捷度，第一時(shí)間搜集市場(chǎng)數(shù)據(jù)，做好信息的宏觀管理與周密整理。企業(yè)要構(gòu)建與市場(chǎng)相適應(yīng)的監(jiān)測(cè)體系，力求做到企業(yè)經(jīng)營(yíng)與資金的風(fēng)險(xiǎn)管控同時(shí)進(jìn)行，做好各類資金的風(fēng)險(xiǎn)分析工作，及時(shí)鎖定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，查明問題來源，避免風(fēng)險(xiǎn)惡化。

3.實(shí)現(xiàn)資金的集中化管理。要構(gòu)建職能明確、功能完備的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心，真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中化管理，并對(duì)內(nèi)部資金實(shí)施穩(wěn)健調(diào)控，做好資金流向的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，保障資金使用的安全可靠。財(cái)務(wù)中心要發(fā)揮統(tǒng)攬全局、綜合平衡的作用，加強(qiáng)對(duì)資金的合理協(xié)調(diào)和有序調(diào)度，避免過多地積壓和占用資金，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

4.要細(xì)化債務(wù)債權(quán)的關(guān)系。一方面要使債務(wù)債權(quán)的關(guān)系得以明晰，這也是防控風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性策略，對(duì)于蘊(yùn)藏較大風(fēng)險(xiǎn)、虛擬化的債務(wù)與債權(quán)關(guān)系要及時(shí)清理；另一方面要對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)走向進(jìn)行正確把握，以有效防范資金鏈條的斷裂所致的經(jīng)濟(jì)損失。另外，企業(yè)要以自身運(yùn)營(yíng)需求為導(dǎo)向，恰當(dāng)運(yùn)用市場(chǎng)金融工具，選取成本低廉的資金運(yùn)作方案，調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，推動(dòng)資金的規(guī)范化運(yùn)作。

5.加強(qiáng)信息反饋，做好資金的事后控制。構(gòu)建信息反饋系統(tǒng)，按時(shí)反映成本目標(biāo)在控制過程中的偏差，進(jìn)而準(zhǔn)確調(diào)整這些偏差的成本，對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是大有裨益的。企業(yè)要利用好資金管理部門所反饋的信息，保障資金管理的科學(xué)性和有效性。同時(shí)，也要依照每個(gè)部門的資金管理實(shí)際來評(píng)估其業(yè)績(jī)，并與其績(jī)效相掛鉤，切實(shí)做到資金管理的權(quán)責(zé)與利益相統(tǒng)一，使資金管理部門與管理人員的積極性得以有效調(diào)動(dòng)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，商業(yè)企業(yè)集團(tuán)要在瞬息萬變的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下贏得發(fā)展的主動(dòng)權(quán)，就要將資金管理擺在至關(guān)重要的位置，著力解決資金管理中存在的突出問題，從效率提高、能力提升、制度改進(jìn)、過程控制等方面采取有效的對(duì)策加以解決，共創(chuàng)企業(yè)的美好未來。

參考文獻(xiàn)：

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作者：何菁菁 單位：湖南鹽業(yè)股份有限公司永州市分公司

第七篇：企業(yè)資金管理內(nèi)控體系的完善研究

【摘要】企業(yè)資金管理工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有重要的意義。從資金管理內(nèi)控體系出發(fā)，保障企業(yè)資金的安全性，以防企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂的問題。在內(nèi)控工作中，企業(yè)存在著意識(shí)薄弱、管理不規(guī)范流于形式等問題。本文從資金管理的意義以及風(fēng)險(xiǎn)因素出發(fā)，分析企業(yè)內(nèi)控工作的現(xiàn)狀，最后探討改善內(nèi)控體系的措施。

【關(guān)鍵詞】資金管理;內(nèi)控;危機(jī);防范意識(shí)

現(xiàn)階段，隨著全面深化改革的進(jìn)一步推進(jìn)，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，它在資源配置中起決定作用。為了不被市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所淘汰，企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理工作。從資金管理內(nèi)控體系出發(fā)，保障企業(yè)資金的安全性，以防企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂的問題。內(nèi)控工作不僅能夠防范資金風(fēng)險(xiǎn)，還能夠提高資金的使用效率，越來越成為了企業(yè)資金管理的關(guān)鍵。

1、企業(yè)資金管理的意義

企業(yè)資金管理工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有重要的意義。主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn):第一，企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響企業(yè)，是企業(yè)能夠繼續(xù)生存的關(guān)鍵。資金是企業(yè)的“血脈”，如果血脈一旦短缺，就會(huì)造成巨大的損失。因此，加強(qiáng)企業(yè)資金管理就能夠有效的降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的資金安全和完整性。第二，資金管理可以有效的提高企業(yè)的管理層次的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。企業(yè)的發(fā)展，對(duì)資金必須進(jìn)行管理，必須依法經(jīng)營(yíng)，必須在管理層次上控制資金流向。這對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，具有保障作用。同時(shí)，能夠及時(shí)的察覺到企業(yè)活動(dòng)中比較薄弱的環(huán)節(jié)，在此基礎(chǔ)上，分析資金風(fēng)險(xiǎn)，能夠有效的提高管理者的企業(yè)管理水平。第三，資金管理可以提高企業(yè)資金的使用率，從而避免資金流動(dòng)不暢、壞賬死賬的情況。加快了資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速率，大大減少了資金的冗余和沉淀。在資本運(yùn)作中，資金的有效使用是企業(yè)快速發(fā)展和有效運(yùn)行的基本條件，只有加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速率，才能提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，才能擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模。第四，現(xiàn)代化企業(yè)管理必須進(jìn)行資金管理，它是企業(yè)管理水平的體現(xiàn)。一個(gè)運(yùn)作良好的企業(yè)，定會(huì)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)管理。在管理的過程中，信息是核心要素。一個(gè)企業(yè)的資金管理也離不開信息，及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取和掌握資金信息，并實(shí)施相應(yīng)的管理對(duì)策，從而避免企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也是掌握物流的基礎(chǔ)，是監(jiān)管生產(chǎn)、銷售等全過程的關(guān)鍵。

2、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的因素

企業(yè)存在著資金風(fēng)險(xiǎn)，主要是以下幾個(gè)因素導(dǎo)致的:(1)資金鏈斷裂。資金鏈斷裂，主要是投資決策出現(xiàn)失誤，在這個(gè)過程中決策者因?yàn)橹骺陀^的原因?qū)е聸Q策出現(xiàn)問題，這給企業(yè)帶來嚴(yán)重的影響。投資決策失誤，資金的使用率低、或者回報(bào)率低，這有可能導(dǎo)致企業(yè)資金的斷裂。(2)資金流向不明確。資金流向不明確也是資金風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)，它可能是多個(gè)管理漏洞造成的。資金使用監(jiān)管存在問題、資金申報(bào)出現(xiàn)問題、材料購(gòu)買出現(xiàn)回扣問題等，企業(yè)的資金被挪用、侵占，這給企業(yè)帶來巨大的損失。(4)資本結(jié)構(gòu)不合理。資本結(jié)構(gòu)不合理的因素是企業(yè)資金管理最普遍的原因，它體現(xiàn)在企業(yè)過度融資或者無效融資所造成的。(5)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)主要是出不敷入，常常是因?yàn)橘Y金調(diào)配不當(dāng)引起的。所以，企業(yè)要根據(jù)自身存在的資金風(fēng)險(xiǎn)因素，實(shí)行有效的措施。并建立起企業(yè)長(zhǎng)久、有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。只有這要，企業(yè)才能長(zhǎng)久的發(fā)展。

3、企業(yè)資金管理內(nèi)控體系的現(xiàn)狀

企業(yè)資金管理的過程中，內(nèi)控是核心。內(nèi)控體系對(duì)企業(yè)的資金管理重關(guān)重要，直接關(guān)系到資金的管理水平。現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)控體系的現(xiàn)狀:

3．1缺乏專業(yè)人員。一些中小型企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)，對(duì)專業(yè)以及從業(yè)資格上沒有嚴(yán)格的要求。為了減輕企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，在會(huì)計(jì)人員的使用上比較隨意，選用一些成本低、工作要求低、不具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的會(huì)計(jì)工作者，這造成了企業(yè)資金管理工作的低效率，反而加大了企業(yè)的運(yùn)行成本。有的企業(yè)都會(huì)選擇自己的親戚做財(cái)會(huì)人員，這更嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部控制工作。使內(nèi)控作用得不到相應(yīng)的發(fā)揮。

3．2內(nèi)控工作形式化。一些企業(yè)在內(nèi)部控制上只是流于形式，并未真正落實(shí)。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門存在一些懶散人員，一是他們?nèi)狈?duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)。認(rèn)為內(nèi)控就是一個(gè)流程，并不具有實(shí)際的意義，并認(rèn)為其對(duì)公司的財(cái)務(wù)也不會(huì)有多大影響。因此，內(nèi)控過程中就很隨意。二是不能夠準(zhǔn)確貫徹經(jīng)營(yíng)理念。在內(nèi)控工作中，財(cái)會(huì)人員只從內(nèi)控工作本身出發(fā)，并不能結(jié)合實(shí)際，不能準(zhǔn)確理解和貫徹經(jīng)營(yíng)方針，在一些重要的財(cái)務(wù)問題上不認(rèn)真，在一些較靈活的項(xiàng)目中又太嚴(yán)苛。沒有一個(gè)嚴(yán)格、靈活、評(píng)估的準(zhǔn)則。三是內(nèi)控人員缺乏責(zé)任感。在對(duì)財(cái)務(wù)管理的自我約束、規(guī)劃、評(píng)估上，均缺乏責(zé)任感。特別是一些企業(yè)，財(cái)務(wù)內(nèi)部常常出現(xiàn)資金被竊取、盜用、違規(guī)私吞的現(xiàn)象。

4、完善內(nèi)控體系的措施

4．1創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。完善企業(yè)的資金管理內(nèi)控體系，就要為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境。環(huán)境對(duì)于管理工作來說，具有直接的影響。它不僅影響管理者的主觀狀態(tài)，還會(huì)影響管理者工作的發(fā)展趨勢(shì)。企業(yè)樹立良好的環(huán)境，從三個(gè)方面出發(fā):首先，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的防線。一是建設(shè)職能部門與業(yè)務(wù)部門、二是風(fēng)險(xiǎn)管理委員與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、三是審計(jì)委員和內(nèi)部審計(jì)部門。獨(dú)立設(shè)置這些部門，使審計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理以及生產(chǎn)活動(dòng)等業(yè)務(wù)區(qū)分開來，形成三方相互制約的局面，可以有效的杜絕徇私舞弊的現(xiàn)象。再同時(shí)，加強(qiáng)相應(yīng)部門的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)建設(shè)，必然形成一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境。其次，加強(qiáng)專業(yè)人員隊(duì)伍的建設(shè)。以往的內(nèi)控工作失去其價(jià)值和作用，常常是因?yàn)槠淞饔谛问交?，缺乏相?yīng)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員?，F(xiàn)代企業(yè)中，人力資源建設(shè)是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，內(nèi)控人員也是企業(yè)人力資源的一部分。所以，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控人員的的開發(fā)、建設(shè)和管理，形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。并在此崗位上，嚴(yán)格篩選，加強(qiáng)選擇，避免人為因素的干擾，為創(chuàng)造良好的內(nèi)控體系提供充足的“養(yǎng)料”。

4．2增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。增強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以有效的避免資金危機(jī)。而在資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)中，以增強(qiáng)內(nèi)控工作意識(shí)最為主要。從完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系出發(fā)，來提高內(nèi)控體系的完善性。企業(yè)所面臨的環(huán)境日益變化，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來了不確定性。為了降低企業(yè)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，就要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系包括三個(gè)方面:一是對(duì)資金動(dòng)態(tài)流向的評(píng)估，二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析，三是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施，同時(shí)也是增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的具體體現(xiàn)。

4．3嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控工作。完善內(nèi)控體系，避免內(nèi)控流域形式。首先，堅(jiān)持事前控制、事中控制、事后控制工作。事前控制主要是用于防范，找到活動(dòng)中可能存在的漏洞，或者資金流向的安全性，從獲資金取信息、整理資金信息、分析資金信息工作入手，做出科學(xué)的決策，有效的避免資金風(fēng)險(xiǎn)，防范與未然。事中控制就是對(duì)活動(dòng)進(jìn)行的過程控制，在這個(gè)過程中嚴(yán)格把控，認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理。事后控制就是進(jìn)行反饋，對(duì)上報(bào)、審計(jì)工作進(jìn)行核查。如果出現(xiàn)問題，及時(shí)改正和彌補(bǔ)。其次，堅(jiān)持“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，一個(gè)完善、科學(xué)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，必須實(shí)現(xiàn)多方面的制約。在內(nèi)部資金管理體系中，有效的分配工作人員的任務(wù)和責(zé)任，使每項(xiàng)工作都有人負(fù)責(zé)，并履行責(zé)任。如果一旦出現(xiàn)紕漏，就要追究責(zé)任。從而避免內(nèi)控工作流于形式。

5、總結(jié)

現(xiàn)階段，我國(guó)中小型企業(yè)所面臨的市場(chǎng)環(huán)境不容樂觀，經(jīng)營(yíng)不善很容易被市場(chǎng)淘汰。為了降低經(jīng)營(yíng)成本，提高企業(yè)的資金利用效率，必須進(jìn)行資金內(nèi)控管理。內(nèi)控績(jī)效差主要?dú)w咎于內(nèi)控意識(shí)淡薄、領(lǐng)導(dǎo)不夠重視、內(nèi)控流于形式等原因。目前，針對(duì)內(nèi)控工作出現(xiàn)的問題，從企業(yè)提高對(duì)內(nèi)控工作的意識(shí)發(fā)出，建立一套科學(xué)、有效的、規(guī)范合理的內(nèi)部控制制度體系是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，必須要加強(qiáng)。

【參考文獻(xiàn)】

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［3］周艷秋，閆啟盈．淺析制定中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度［J］．資治文摘(管理版)，2009(03）

作者：王福軍 單位：重慶華龍網(wǎng)集團(tuán)有限公司

第八篇：國(guó)企資金管理制度創(chuàng)新思路

摘要：資金管理是否科學(xué)對(duì)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展產(chǎn)生著決定性影響，因此企業(yè)管理層應(yīng)該在企業(yè)實(shí)際管理過程中注意不斷對(duì)企業(yè)資金管理制度進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，保證企業(yè)資金管理水平能夠得到穩(wěn)步的提升，為企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的獲取創(chuàng)造條件?；诖?，本文對(duì)當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行了分析，并對(duì)資金管理制度的創(chuàng)新策略加以探索，希望能夠?yàn)閲?guó)有企業(yè)資金管理水平的提升創(chuàng)造條件。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金；管理制度；創(chuàng)新

眾所周知，資金是維持一個(gè)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的命脈力量，對(duì)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的獲取也產(chǎn)生著相應(yīng)的積極影響，資金在現(xiàn)代企業(yè)管理工作中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，甚至與企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)緊密的聯(lián)系在一起，對(duì)企業(yè)建設(shè)產(chǎn)生著決定性影響。在當(dāng)前世界上大部分國(guó)家的企業(yè)破產(chǎn)法律中，都將不能按照期限償還債務(wù)作為判斷企業(yè)是否破產(chǎn)的重要標(biāo)準(zhǔn)，可見資金在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中的重要作用，理應(yīng)受到企業(yè)管理者的高度重視。因此，國(guó)有企業(yè)的管理人員應(yīng)該注意緊隨時(shí)代的進(jìn)步逐步提升本企業(yè)資金管理水平，為國(guó)有企業(yè)在未來社會(huì)中獲得更好的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障。

一、當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)資金管理工作存在的問題

1.缺乏對(duì)國(guó)有企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人員的全面監(jiān)督。我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建設(shè)在一定程度上賦予了國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員能夠自主支配本企業(yè)資金的權(quán)力，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)本企業(yè)資金管理具有極大的自主權(quán)，但是當(dāng)前我國(guó)針對(duì)國(guó)企資金管理制定的配套監(jiān)督制度還不夠完善，監(jiān)督效果不理想，導(dǎo)致部分領(lǐng)導(dǎo)層在利益的驅(qū)動(dòng)下使用本企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)謀取私利，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的管理水平，也不利于國(guó)有企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲勝。

2.企業(yè)間存在頻繁的資金拆借現(xiàn)象。我國(guó)相關(guān)法律明確規(guī)定國(guó)有企業(yè)在資金管理工作中不能夠向社會(huì)私營(yíng)企業(yè)實(shí)施資金拆借，但是在實(shí)際管理工作中仍然存在部分國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)出于私情而罔顧法律的限定，擅自挪用公款給私營(yíng)企業(yè)應(yīng)用，甚至還存在部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在工作中借助虛構(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)拆借企業(yè)資金，已達(dá)到順利挪用公款的目的。這些行為的存在嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)資金管理水平的提升，對(duì)國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展也產(chǎn)生著一定的不良影響，因此必須加強(qiáng)對(duì)資金拆借問題的重視。

3.股份公司的董事會(huì)決策權(quán)無法得到貫徹落實(shí)。在當(dāng)前我國(guó)股份公司財(cái)務(wù)法人治理的模式下，董事會(huì)對(duì)企業(yè)的資金管理和人事管理具有絕對(duì)的決策審批權(quán)力。當(dāng)前我國(guó)一部分國(guó)有企業(yè)雖然在發(fā)展過程中受到現(xiàn)代企業(yè)管理理念的影響建立了相對(duì)完善的資金管理制度和內(nèi)部控制制度，但是實(shí)質(zhì)上資金管理工作的開展仍然缺乏領(lǐng)導(dǎo)的支持和必要的監(jiān)督，執(zhí)行力度相對(duì)較差，最終造成資金管理工作仍然存在一定的問題，對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生不利影響。4.部分領(lǐng)導(dǎo)將國(guó)企中的子公司作為個(gè)人挪用公款的借力點(diǎn)。在國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作中，部分高層管理人員以子公司資金需求的名義將總公司的資金向子公司轉(zhuǎn)移，再?gòu)淖庸緦?shí)施公款挪用，適當(dāng)?shù)囊?guī)避了檢查機(jī)關(guān)的監(jiān)督。對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理工作的有效開展造成嚴(yán)重的限制，也不利于國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行，因此必須要對(duì)國(guó)有企業(yè)的資金管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，滿足當(dāng)前企業(yè)建設(shè)發(fā)展的需求。

二、對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理制度進(jìn)行合理創(chuàng)新的措施

1.加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理工作的重視，對(duì)企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)部控制制度加以調(diào)整。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說，企業(yè)資金管理制度要想實(shí)現(xiàn)科學(xué)創(chuàng)新，為資金管理工作的有效開展提供相應(yīng)的保障，就必須加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視，在領(lǐng)導(dǎo)的支持下促進(jìn)制度改革和創(chuàng)新工作的有序進(jìn)行。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)中，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作往往是將工作重點(diǎn)放置到對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者是否存在舞弊和違法行為的監(jiān)督檢查方面，因此國(guó)有企業(yè)要想資金管理工作取得更大的成效，為資金管理制度的創(chuàng)新創(chuàng)造條件，還應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，在積極借鑒國(guó)內(nèi)外成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制加以強(qiáng)化，建立更為科學(xué)的內(nèi)部控制制度。唯有如此，國(guó)有企業(yè)才能夠?qū)Y金管理制度的創(chuàng)新創(chuàng)造良好的空間，促使資金管理制度創(chuàng)新順利進(jìn)行。

2.高度重視國(guó)有企業(yè)體制改革，加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)管理軟件的應(yīng)用。根據(jù)當(dāng)前我國(guó)社會(huì)上各個(gè)相關(guān)國(guó)有企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，在分權(quán)制衡理論的指導(dǎo)和《公司法》的約束下，國(guó)有企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理制度的創(chuàng)新還應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立起相對(duì)健全、能夠?qū)崿F(xiàn)明確分工、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，構(gòu)件相對(duì)完善的內(nèi)部管理制度，為資金管理制度的創(chuàng)新提供相應(yīng)的制度保障。同時(shí)，隨著時(shí)代的進(jìn)步，國(guó)有企業(yè)中的高層管理者也應(yīng)該緊隨時(shí)展步伐，在實(shí)際管理過程中注意應(yīng)用現(xiàn)代化的管理軟件和管理系統(tǒng)，如ERP技術(shù)等，以高科技手段提升企業(yè)的資金管理水平，為企業(yè)資金管理制度的創(chuàng)新奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.對(duì)人力資源管理工作加以創(chuàng)新。要想實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)資金管理制度的創(chuàng)新在很大程度上需要依賴人力資源管理工作的創(chuàng)新，只有獲得企業(yè)人力資源管理工作的支持，資金管理工作才能夠得到優(yōu)化開展，資金管理制度的創(chuàng)新也才可以獲得順利發(fā)展的空間。而對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理制度進(jìn)行創(chuàng)新應(yīng)該從三個(gè)方面入手：其一，職位分析方面，對(duì)國(guó)有企業(yè)相關(guān)崗位實(shí)施職位分析，能夠進(jìn)一步明確企業(yè)內(nèi)部各級(jí)工作人員在資金管理方面的權(quán)限和職責(zé)，進(jìn)而保證其能夠在實(shí)際管理工作中履行自身責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)資金管理工作的重視。其二，績(jī)效和薪酬管理制度的建設(shè)方面。要想促使國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能夠在資金管理工作中真正高度重視國(guó)家集體利益，就應(yīng)該建立相應(yīng)的考核制度對(duì)這一思想的實(shí)現(xiàn)加以激勵(lì)，促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者在相關(guān)績(jī)效考核制度的約束和激勵(lì)下能夠自覺規(guī)范自身資金管理行為，提升資金管理質(zhì)量。其三，培訓(xùn)制度建設(shè)方面。要想進(jìn)一步提升企業(yè)資金管理水平，推動(dòng)資金管理制度創(chuàng)新發(fā)展，還應(yīng)該通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)增強(qiáng)資金管理者的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)，為企業(yè)資金管理制度的創(chuàng)新提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。

4.加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。對(duì)于這一層次的資金管理制度創(chuàng)新工作來說，具體操作包含以下幾點(diǎn)內(nèi)容：首先，保證事中審計(jì)的作用得到充分的發(fā)揮。國(guó)有企業(yè)在開展審計(jì)工作的過程中可以嘗試將事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮袑徲?jì)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)工作時(shí)間的合理安排和控制，增強(qiáng)工作時(shí)間的有效利用率，保證審計(jì)工作質(zhì)量。其次，借助事中審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的問題。事中審計(jì)的合理應(yīng)用能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在的問題，進(jìn)而有效避免資金管理不當(dāng)造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的主要目標(biāo)就是獲取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，因此審計(jì)工作的開展也應(yīng)該以此為基本目標(biāo)，只有這樣才能夠保證審計(jì)工作的價(jià)值得到相應(yīng)的凸顯。最后，針對(duì)審計(jì)人員實(shí)施合理的績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的工作積極性，為企業(yè)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定基礎(chǔ)。只有從多個(gè)方面入手加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，才能夠?yàn)橘Y金管理制度的創(chuàng)新創(chuàng)造條件，推進(jìn)資金管理制度創(chuàng)新工作的優(yōu)化開展。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)的資金管理制度還存在一定的問題，對(duì)資金管理工作的優(yōu)化開展以及國(guó)有企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了相應(yīng)的不良影響，國(guó)有企業(yè)資金管理制度改革勢(shì)在必行。因此新時(shí)期，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金管理制度改革創(chuàng)新工作的重視，積極借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，從多方面入手對(duì)資金管理制度的創(chuàng)新提供相應(yīng)的保障，唯有如此，才能夠建立健全的資金管理制度，促使國(guó)有企業(yè)資金管理水平得到顯著的提升。

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作者：朱新宏 單位：湖南南嶺民用爆破器材股份有限公司

第九篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理路徑

摘要：在施工企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理十分重要，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。通過加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理，能夠有效促進(jìn)整個(gè)施工企業(yè)管理水平的提高，同時(shí)還能夠確保施工企業(yè)資金能夠順利、高效的運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供充足的資金保證。對(duì)此，本文首先強(qiáng)調(diào)了在施工企業(yè)發(fā)展中，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性，然后對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理進(jìn)行了介紹，并對(duì)施工企業(yè)資金管理控制的難點(diǎn)和對(duì)策進(jìn)行了詳細(xì)探究，以期提高施工企業(yè)管理水平。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金；管理

在施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中，企業(yè)資金管理至關(guān)重要。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理，資金管理的好壞能夠直接影響施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，對(duì)于施工企業(yè)的生存和發(fā)展能夠起到?jīng)Q定性作用。因此，詳細(xì)探究施工企業(yè)資金管控對(duì)策至關(guān)重要。

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性

在施工企業(yè)管理中，管理人員必須明確意識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要性，只有在思想上充分重視財(cái)務(wù)管理工作，并且樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念，才能夠正確指導(dǎo)后續(xù)的具體管理工作。施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：（1）社會(huì)發(fā)展的需要，當(dāng)今社會(huì)屬于知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)，技術(shù)、智力、管理等因素逐漸成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的活躍因素，只有充分重視這些因素，才能夠順應(yīng)社會(huì)發(fā)展，提供市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；（2）施工企業(yè)發(fā)展需要，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，施工企業(yè)為了發(fā)展壯大，應(yīng)該積極謀求自身的發(fā)展戰(zhàn)略，增強(qiáng)投資的科學(xué)性，確保財(cái)務(wù)管理的高效性，這樣才能促進(jìn)施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理的特征

1.施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金較多

施工企業(yè)施工項(xiàng)目的建設(shè)周期比較長(zhǎng)，而且一般都是定向的建設(shè)項(xiàng)目。對(duì)于這類項(xiàng)目的投標(biāo)工作，在投標(biāo)前，施工企業(yè)首先需要向項(xiàng)目發(fā)包方交一定的資金作為保證金；在正式施工開始前，還需要交一定的履約保證金；如果在施工過程中出現(xiàn)施工滯后的問題，還需要墊付施工材料費(fèi)用，并向施工人員發(fā)放工資；當(dāng)施工項(xiàng)目建設(shè)完成后，其總價(jià)值會(huì)在后幾年內(nèi)逐漸結(jié)算。發(fā)包方對(duì)于施工企業(yè)的資金結(jié)算并不是一次性付清的，其一般是根據(jù)合同，在合同約定的節(jié)點(diǎn)下分階段付款，而且在付款前還需要對(duì)項(xiàng)目施工進(jìn)度、施工質(zhì)量進(jìn)行檢查，確保符合施工預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)后才會(huì)付款。因此，在工程項(xiàng)目建設(shè)中，施工企業(yè)需要大量的營(yíng)運(yùn)資金，而且資金周轉(zhuǎn)比較慢。

2.施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金比較分散

通常情況下，建筑施工項(xiàng)目的施工范圍比較廣，而且流動(dòng)性比較強(qiáng)，為了便于施工企業(yè)向施工人員發(fā)放工資，并且準(zhǔn)備好材料采購(gòu)資金，一般會(huì)在正式施工前在施工現(xiàn)場(chǎng)開設(shè)銀行賬戶。但是，如果某一個(gè)建筑施工企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)需要進(jìn)行多個(gè)項(xiàng)目，則其必須設(shè)立多個(gè)銀行賬戶，這難免會(huì)造成銀行中的余額資金比較多，導(dǎo)致施工企業(yè)對(duì)于資金管理的難度增加。

3.施工企業(yè)資金監(jiān)管較難

有些建筑工程項(xiàng)目的地域分布比較廣，而且距離較大，為了節(jié)約人工成本，施工現(xiàn)場(chǎng)有些工作人員往往需要身兼數(shù)職，但是在施工企業(yè)實(shí)際施工中，強(qiáng)調(diào)職責(zé)互不分離，而上述現(xiàn)象就會(huì)導(dǎo)致這一原則很難得到有效落實(shí)，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)資金管理難度增加，資金利用率下降。

三、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管控現(xiàn)狀

1.對(duì)于投標(biāo)項(xiàng)目沒有進(jìn)行深入評(píng)估

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷深化的形式下，建筑行業(yè)已經(jīng)朝向市場(chǎng)化方向發(fā)展，并且建筑行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，有些施工企業(yè)為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，往往會(huì)在新項(xiàng)目招標(biāo)中故意壓低成本進(jìn)行投標(biāo)，忽視了項(xiàng)目建設(shè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。如果工程項(xiàng)目建設(shè)需要投入較多資金，而且施工周期較長(zhǎng)，這就會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)很難收回投資資金，而這一問題不利于施工企業(yè)對(duì)施工資金進(jìn)行高效合理的利用。

2.施工企業(yè)資金利用率低

由于施工企業(yè)具有地域分散性特征，因此，如果施工項(xiàng)目較多，就會(huì)導(dǎo)致施工企業(yè)資金需要流入各個(gè)施工項(xiàng)目中。但是每個(gè)項(xiàng)目的資金又會(huì)受到項(xiàng)目本身以及施工進(jìn)度的影響，出現(xiàn)資金短缺或者過剩的問題，如果施工企業(yè)不能合理調(diào)配各個(gè)項(xiàng)目的資金，就會(huì)導(dǎo)致資金利用效率下降。在實(shí)際工作中，有些施工企業(yè)并沒有制定并完善資金分配使用計(jì)劃和相關(guān)管理制度，資金實(shí)際使用情況與資金使用計(jì)劃相脫節(jié)，資金比較分散，不易管理。

3.施工企業(yè)資金監(jiān)管效果較差

根據(jù)調(diào)查研究，很多施工企業(yè)資金管理效果較差主要表現(xiàn)在有些施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員弄虛作假，導(dǎo)致賬目含混不清，施工企業(yè)實(shí)際資金流通情況與賬目不符合?，F(xiàn)階段，依然有些施工企業(yè)沒有將對(duì)施工資金的管理與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理制度進(jìn)行有效連接，沒有形成積極有效的監(jiān)察制度，既有的監(jiān)察制度形同虛設(shè)，并沒有發(fā)揮出資金管理的實(shí)際作用。

4.施工企業(yè)資金控制效率低下

施工企業(yè)資金使用必須嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，但是，在實(shí)際工作中，有些施工企業(yè)管理人員違規(guī)操作，沒有依據(jù)企業(yè)管理控制規(guī)章制度正確操作資金，挪用公款、擅自拆借資金的現(xiàn)象屢見不鮮，而經(jīng)辦工作人員由于經(jīng)不住領(lǐng)導(dǎo)施加的壓力，往往會(huì)依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意愿辦事，這就會(huì)影響資金使用安全，導(dǎo)致施工企業(yè)資金管理制度無法得到有效落實(shí)。

四、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金控制措施

1.對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究

施工企業(yè)在項(xiàng)目投標(biāo)階段，應(yīng)該對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析，確?？茖W(xué)投資，這樣才能加強(qiáng)對(duì)于資金的管理和控制。具體而言，在建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)階段，應(yīng)該綜合考慮經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益以及社會(huì)效益這三個(gè)方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，同時(shí)還需要考慮施工企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況、施工技術(shù)以及施工條件是否適應(yīng)項(xiàng)目投標(biāo)。通過對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，能夠有效降低投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)施工企業(yè)資金管理水平的提高。

2.對(duì)施工企業(yè)資金進(jìn)行集中控制

施工企業(yè)應(yīng)該專門設(shè)立資金結(jié)算管理中心，并且明確該中心的功能，建立并完善相應(yīng)的配套機(jī)制。結(jié)算中心需要由施工企業(yè)總部專門設(shè)立，其主要任務(wù)是負(fù)責(zé)管理資金流通情況，并對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算合管理。資金結(jié)算管理中心必須對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行賬戶管理，對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算管理，通過實(shí)行項(xiàng)目賬戶管理，能夠有效降低資金循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)，并且還能夠使得內(nèi)部賬戶與外部賬戶實(shí)現(xiàn)有效銜接，提高資金使用水平。另外，通過統(tǒng)一結(jié)算，能夠有效減少資金占用情況，促進(jìn)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高；通過存貸款業(yè)務(wù)管理，還能夠使得個(gè)別項(xiàng)目的撫富余資金轉(zhuǎn)入結(jié)算中心，增加利息收益。綜上所述，施工企業(yè)資金管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，因此，必須結(jié)合企業(yè)在不同時(shí)期的發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)更新。

3.完善施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察機(jī)制

應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的管理，實(shí)行權(quán)責(zé)分離制度，避免徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，真正落實(shí)每一筆款款項(xiàng)。在核查款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該明確資金的實(shí)際流通情況，并建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)于資金違規(guī)利用現(xiàn)象的監(jiān)管。防止因個(gè)人因素而導(dǎo)致的資金流失和不合理使用。

4.加強(qiáng)人員培訓(xùn)

施工企業(yè)應(yīng)該制定相應(yīng)的資金管理細(xì)則，提高企業(yè)員工的知曉率，將資金管理細(xì)則積極落實(shí)到員工的日常工作中。在資金管理細(xì)則中，應(yīng)該明確包括資金預(yù)算制度和投資管理方法。管理細(xì)則一定要全面、概括，避免出現(xiàn)管理漏洞，而且具備可行性。另外，還應(yīng)該重視公司財(cái)務(wù)管理人員的崗位培養(yǎng)，提高人員的綜合素質(zhì)，讓他們能夠具備一定的崗位責(zé)任意識(shí)和工作能力，提高資金管理的有效性和安全性。

五、結(jié)語(yǔ)

在建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理工作至關(guān)重要，而在財(cái)務(wù)管理中，資金管理又十分關(guān)鍵。因此，施工企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，明確資金管理的特點(diǎn)，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目加強(qiáng)可行性分析，并且對(duì)資金進(jìn)行集中管理，完善施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察機(jī)制，并且加強(qiáng)人員培訓(xùn)，這樣才能有效提高資金利用率，促進(jìn)施工企業(yè)發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)

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作者：梁光進(jìn) 單位：貴州省公路工程集團(tuán)有限公司第六分公司

第十篇：企業(yè)資金管理方法探討

摘要：目前國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速放緩，存貸款利率進(jìn)一步市場(chǎng)化，融資成本居高不下，而集團(tuán)企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)方式的特點(diǎn)是運(yùn)轉(zhuǎn)周期較長(zhǎng)，資金分散在集團(tuán)各成員企業(yè)中，不能合理分配資金，導(dǎo)致部分成員企業(yè)資金充裕，部分成員企業(yè)高負(fù)債，形成“高負(fù)債、高成本、高利率”的三高局面，從而拉高了企業(yè)的融資成本。另因運(yùn)轉(zhuǎn)效率受到各子公司、分公司及各自產(chǎn)業(yè)鏈的程序影響，中間環(huán)節(jié)較多，更進(jìn)一步加劇了資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率的低下。所以如何增加集團(tuán)企業(yè)資金與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之間的聯(lián)系，加快資金周轉(zhuǎn)速度、提高資金使用效率，從向規(guī)模經(jīng)濟(jì)要效益轉(zhuǎn)向向管理能力要效益，是集團(tuán)企業(yè)急需要解決的重中之重。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金運(yùn)營(yíng)；管理方案

隨著國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的不斷優(yōu)化，各種類型的企業(yè)通過兼并重組、多元化經(jīng)營(yíng)、跨地區(qū)、跨境經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模上的擴(kuò)充，但集團(tuán)資金管控上就帶來了各種各樣的問題，不同的企業(yè)集團(tuán)紛紛采取措施來實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部“產(chǎn)業(yè)”與“金融”的高度融合，同時(shí)運(yùn)用措施使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外部融資相結(jié)合，不斷促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)和金融服務(wù)的發(fā)展以求實(shí)現(xiàn)資金的高度運(yùn)轉(zhuǎn)，資源的優(yōu)化配置，成本效益的合理配比。

一、資金管理的定義及作用

營(yíng)運(yùn)資金是指“某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額”，它通常被用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，“將企業(yè)實(shí)際資金支付能力和債務(wù)需求進(jìn)行統(tǒng)籌比較?！睜I(yíng)運(yùn)資金管理的作用一方面是通過對(duì)規(guī)范資金集中管理來增強(qiáng)集團(tuán)總部對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管控力度，掌控下屬企業(yè)的資金存量及流量，實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督。另一方面是增強(qiáng)企業(yè)間的資源優(yōu)質(zhì)配置，使融資與償債能力實(shí)現(xiàn)完美的結(jié)合，盤活企業(yè)的資金存量，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化。從而加速了內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)及提高資金使用效率。

二、集團(tuán)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)狀

根據(jù)中國(guó)海洋大學(xué)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究課題組（2010）[2]對(duì)我國(guó)東部地區(qū)環(huán)渤海、長(zhǎng)江三角洲和珠江三角洲三個(gè)經(jīng)濟(jì)區(qū)域的數(shù)據(jù)研究比較，我國(guó)的沿江和沿海的對(duì)外經(jīng)貿(mào)型企業(yè)——以出口銷售為主要模式的服裝業(yè)和電子行業(yè)的現(xiàn)狀的調(diào)查。我們不難得出以下幾個(gè)結(jié)論：1.上市公司的營(yíng)運(yùn)資金管理仍然表現(xiàn)出很多的問題，比如應(yīng)付賬款延期現(xiàn)象非常普遍，對(duì)生產(chǎn)渠道的營(yíng)運(yùn)資金控制力度較差，營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效存在較大的地區(qū)不平衡，外向型程度越高的企業(yè)，其營(yíng)運(yùn)資金管理的績(jī)效雖好，但對(duì)外匯的政策的把控不夠，難以控制企業(yè)的外匯成本。2.集團(tuán)公司尤其是上市公司的資金管理水平波動(dòng)很大，很多上市公司為了解決資金流轉(zhuǎn)問題，采用延長(zhǎng)付款期的方式來支付下游供貨商的貨款。而這樣一來，就造成整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)生大面積的資金流轉(zhuǎn)和貨品積壓?jiǎn)栴}，給各個(gè)企業(yè)的庫(kù)存管理帶來嚴(yán)重的負(fù)面效應(yīng)。應(yīng)付賬款延期支付的現(xiàn)象也同樣出現(xiàn)在集團(tuán)企業(yè)各分公司、子公司及部門內(nèi)部。3.隨著經(jīng)濟(jì)貿(mào)易全球化的加深，資金管理渠道也呈現(xiàn)出很強(qiáng)的多樣性、復(fù)雜性，信息性。中國(guó)的集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面，往往表現(xiàn)出對(duì)本身流轉(zhuǎn)資金和融資渠道能夠引起足夠重視，但在與客戶對(duì)接以及內(nèi)部資金的同步管理和增值方面，卻未能盡如人意。

三、集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問題

1.集團(tuán)企業(yè)的資金管理體系相對(duì)復(fù)雜。大多數(shù)的集團(tuán)企業(yè)對(duì)于資金管理都有詳細(xì)的流程規(guī)定，但是在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，其產(chǎn)品屬性往往具有多樣性，比如在同一集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中，會(huì)有快消、金融、地產(chǎn)、商業(yè)等產(chǎn)品同時(shí)存在的情況存在。不同屬性的產(chǎn)品和部門，會(huì)產(chǎn)生不同的管理方式的矛盾。所以，如何做好不同資金管理體系之間的對(duì)接，便成為一個(gè)現(xiàn)實(shí)存在的問題。

2.企業(yè)預(yù)算水平不高。預(yù)算階段管理一直是集團(tuán)企業(yè)的重中之重。預(yù)算是時(shí)間軸上對(duì)一定期限內(nèi)業(yè)務(wù)核算的整體規(guī)劃，對(duì)集團(tuán)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)起到引領(lǐng)作用，預(yù)算的額度決定企業(yè)未來的發(fā)展趨勢(shì)。但在實(shí)踐領(lǐng)域，集團(tuán)企業(yè)往往會(huì)出現(xiàn)拆東墻補(bǔ)西墻的局面，缺乏預(yù)算，或者超預(yù)算的情況時(shí)有發(fā)生；這種情況在一定程度上制約了企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的管理水平。

3.缺乏資金監(jiān)控渠道。企業(yè)收支的均衡性，現(xiàn)金流的掌控度、產(chǎn)品的產(chǎn)銷比的實(shí)際情況，都需要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。但是，很多集團(tuán)企業(yè)只是將各項(xiàng)預(yù)算資金劃撥給旗下的各種產(chǎn)業(yè)部門之后，并不能對(duì)這些資金的流向做到全盤掌控。這樣一來，就會(huì)不明所以的產(chǎn)生資金缺口或資金閑置現(xiàn)象。有的分子公司承受高負(fù)債、高成本；而有的分子公司資金閑置浪費(fèi)。

4.投入和產(chǎn)出比不能合理配置。很多企業(yè)集團(tuán)在資金管理中建立了自上而下的扁平化管理，企業(yè)成員間直接聽命于集團(tuán)總部，為實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的資金審批流程，其管理模式的建立需要投入大量的人力及物力，不符合成本效益原則。另集團(tuán)資金的存量是有限的，對(duì)三四級(jí)企業(yè)的資金需求鞭長(zhǎng)莫及。

四、集團(tuán)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的策略

1.利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)，建立對(duì)資金的監(jiān)控渠道。集團(tuán)企業(yè)的資金管理對(duì)象較為復(fù)雜，層級(jí)較多，財(cái)務(wù)獨(dú)立性相對(duì)較強(qiáng)。對(duì)其下屬公司成員的資金管理水平要求很高。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的資金公用積累渠道，對(duì)不同性質(zhì)的成員單位，分別采取不同的賬戶設(shè)置方式。通過建立資金管理系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)層級(jí)化，多極化的管理模式。不同層級(jí)的單位，在該系統(tǒng)中具有不同的查詢權(quán)限，使得集團(tuán)公司可以統(tǒng)一監(jiān)控資金流向，也為后期的資金管控墊定基礎(chǔ)。比如，某大型集團(tuán)企業(yè)利用當(dāng)代先進(jìn)的電子信息技術(shù)來管理營(yíng)運(yùn)資金。其集團(tuán)總部成立了資金結(jié)算中心，依靠網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行資金集中管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。該公司在成員公司之中實(shí)現(xiàn)即時(shí)上收，上收的資金進(jìn)行調(diào)整之后，該公司建立“資金池”來進(jìn)行資金統(tǒng)籌。從而使資金能夠集中管控，合理調(diào)配，使有限的資金能夠發(fā)揮更大的作用。

2.內(nèi)部資金管理統(tǒng)籌機(jī)制。集團(tuán)企業(yè)資金管理的需求體現(xiàn)在建立使用體系上，經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部門的科學(xué)評(píng)估之后，第一是通過集團(tuán)進(jìn)行上劃功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬分、子公司的資金歸集。無論零余額管理，還是固定限額上劃，都可以滿足企業(yè)多種管理需求；同理，集團(tuán)公司通過對(duì)集團(tuán)賬戶的管控，對(duì)資金進(jìn)行下?lián)芄芾?，保證各個(gè)分、子公司的正常營(yíng)運(yùn)需求。第二，建立票據(jù)池，集團(tuán)統(tǒng)籌系統(tǒng)對(duì)集團(tuán)票據(jù)資產(chǎn)進(jìn)行歸集管理和使用。子公司可將持有的票據(jù)就近進(jìn)行入池歸集。集團(tuán)總部通過合作的銀行、金融機(jī)構(gòu)等將此類票據(jù)進(jìn)行質(zhì)押，形成質(zhì)押融資的模式，迅速回籠資金，同時(shí)融資成本相對(duì)較低。

3.集團(tuán)內(nèi)部的預(yù)算管理和資本增值。（1）集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算。預(yù)算是主要用貨幣形式表示的用于控制組織未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種計(jì)劃。企業(yè)處于不同的時(shí)期，其預(yù)算的導(dǎo)向也是不一樣的。集團(tuán)企業(yè)一般已經(jīng)形成自己的規(guī)模和固定的業(yè)務(wù)模式，很多集團(tuán)企業(yè)業(yè)務(wù)也在不停的發(fā)展和擴(kuò)展過程之中。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的預(yù)算管理，應(yīng)涵蓋：銷售、采購(gòu)、成本、庫(kù)存、應(yīng)付賬款、費(fèi)用、現(xiàn)金收入支出、資產(chǎn)損益、負(fù)債等各個(gè)方面。運(yùn)營(yíng)資金管理應(yīng)該以全面預(yù)算為依據(jù)，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，逐層分解，形成資金預(yù)算、運(yùn)營(yíng)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等全面預(yù)算體系。并嚴(yán)格按照預(yù)算來審批調(diào)撥資金，對(duì)于超過預(yù)算以及不符合預(yù)算的部分，不予支付或采取資金特批的方式予以解決。但集團(tuán)決策層必須加強(qiáng)對(duì)這些不符合預(yù)算的項(xiàng)目的審查。對(duì)于立項(xiàng)的審核，應(yīng)引起足夠的重視。（2）集團(tuán)企業(yè)的資本增值。通過預(yù)算對(duì)遠(yuǎn)期目標(biāo)和近期目標(biāo)的評(píng)估，集團(tuán)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行分項(xiàng)投資和理財(cái)增值，這是資金運(yùn)營(yíng)的升級(jí)版本。集團(tuán)企業(yè)可以內(nèi)部計(jì)價(jià)的方式平衡下屬的分公司、子公司的資金提供和使用，促進(jìn)資金的投資回報(bào)率。例如，某大型集團(tuán)公司在集團(tuán)內(nèi)建立“內(nèi)部銀行”，通過“銀企直聯(lián)”的方式，構(gòu)建特殊的資金池渠道實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)資金的及時(shí)調(diào)配和劃撥；同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以直接對(duì)外以及對(duì)內(nèi)支付資金。銀行為企業(yè)量身定制了各種綜合理財(cái)方案，集團(tuán)子母公司共享增值受益，使集團(tuán)運(yùn)營(yíng)資金得到充分升值。

五、獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制及績(jī)效措施

1.資金營(yíng)運(yùn)與人力資源之間的關(guān)系是密不可分的。一個(gè)集團(tuán)企業(yè)及其下屬企業(yè)的員工數(shù)量，很有可能是個(gè)天文數(shù)字。人力資源有自己的一套管理體系。但是，作為經(jīng)濟(jì)單元的企業(yè)人力資源管理，自然少不了資本運(yùn)營(yíng)的介入。把資本運(yùn)營(yíng)的任務(wù)細(xì)化到最小單元，與部門、個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，這樣會(huì)逐層，逐級(jí)地提高應(yīng)收賬款清欠力度，同時(shí)降低人力成本。

2.集團(tuán)公司賬款的清收，理當(dāng)引起公司高層的重視。因此，將資金回收和資金運(yùn)轉(zhuǎn)的流暢與公司高管的績(jī)效掛鉤，也是集團(tuán)企業(yè)一個(gè)重要的應(yīng)收賬款回收渠道。例如，在某集團(tuán)企業(yè)中，集團(tuán)決策層將經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流與公司高管業(yè)績(jī)考核掛鉤，制定了相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)：若凈經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流為負(fù)，則會(huì)成為高管總考核分值的減分項(xiàng)目。因此，集團(tuán)管理層十分重視并主動(dòng)推動(dòng)賬款清收工作，隨著清收力度的增大，該企業(yè)銷售商品產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量越來越多，這些回收的資金進(jìn)入集團(tuán)資金池的循環(huán)。立即為集團(tuán)帶來可觀的投資及增值收入。

六、結(jié)語(yǔ)

運(yùn)營(yíng)資金管理是當(dāng)前集團(tuán)公司，尤其是上市公司戰(zhàn)略決策的重中之重，相對(duì)西方發(fā)達(dá)國(guó)家，當(dāng)前我國(guó)集團(tuán)公司的資金管理還不夠成熟，通過運(yùn)營(yíng)資金來實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)增值的方法還比較簡(jiǎn)單。面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的挑戰(zhàn)，集團(tuán)企業(yè)資金管理措施更要根據(jù)復(fù)雜多變的發(fā)展形勢(shì)不斷的調(diào)整，來實(shí)現(xiàn)資金、票據(jù)、效益、發(fā)展需求上的整合。所以，如何構(gòu)建完善的資金管理體系和渠道，如何促使集團(tuán)企業(yè)走上多盈利模式的復(fù)合型經(jīng)濟(jì)，將是我國(guó)眾多的集團(tuán)公司、企業(yè)仍需要長(zhǎng)期認(rèn)真研討的問題。

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作者：徐少娟 單位：大連和碩美商貿(mào)有限公司