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[摘要]銀行集團(tuán)是商業(yè)銀行綜合經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)和必然選擇，是一種適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效組織形式。但是，銀行集團(tuán)也存在整體特有的風(fēng)險(xiǎn)，從銀行集團(tuán)內(nèi)控制度分析，主要包括擴(kuò)張性資本金風(fēng)險(xiǎn)、投機(jī)性的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、隱蔽性的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、整體性的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。為了推進(jìn)銀行集團(tuán)改革與發(fā)展，探討基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控制度建設(shè)是非常必要的。

[關(guān)鍵詞]銀行集團(tuán)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

銀行集團(tuán)是以商業(yè)銀行為母公司，控制境內(nèi)外子銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)的一種集團(tuán)公司。銀行集團(tuán)是21世紀(jì)中國(guó)銀行業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略選擇，是一種適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的有效組織形式。銀行集團(tuán)的突出特點(diǎn)在于保持傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)為主業(yè)，同時(shí)，通過(guò)設(shè)立非銀行機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)，通過(guò)兼并擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，并通過(guò)脫離事業(yè)性機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)更純粹商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的道路；因而，銀行集團(tuán)具有股權(quán)杠桿效應(yīng)、組織協(xié)同效應(yīng)、防火墻效應(yīng)、合理避稅效應(yīng)等特定的優(yōu)勢(shì)。為了適應(yīng)國(guó)際金融業(yè)發(fā)展潮流和國(guó)內(nèi)外銀行競(jìng)爭(zhēng)的需要，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行將通過(guò)設(shè)立、收購(gòu)與兼并重組成為銀行集團(tuán)，這一發(fā)展勢(shì)不可擋。然而，我們必須清醒地認(rèn)識(shí)銀行集團(tuán)的“雙刃劍”效應(yīng)，認(rèn)識(shí)到現(xiàn)有銀行內(nèi)控制度不健全和風(fēng)險(xiǎn)管理水平相對(duì)低的問(wèn)題?；谶@種判斷，筆者試圖通過(guò)內(nèi)控制度的視角，分析銀行集團(tuán)的天生缺陷與風(fēng)險(xiǎn)，以提高銀行集團(tuán)在改革發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與內(nèi)控建設(shè)。

一、銀行集團(tuán)內(nèi)部關(guān)系具有潛在風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國(guó)大型銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，一些大型銀行采取在海外層層設(shè)立控股公司，收購(gòu)兼并海外金融機(jī)構(gòu)，并通過(guò)控股公司整合現(xiàn)有的及擬收購(gòu)的金融機(jī)構(gòu)，從而形成實(shí)質(zhì)上的銀行集團(tuán)。同時(shí)，銀行集團(tuán)控股的子公司不僅有銀行類機(jī)構(gòu)，還有投資公司、基金公司、保險(xiǎn)公司、證券公司等。如中國(guó)銀行集團(tuán)、中國(guó)建設(shè)銀行集團(tuán)等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍已涵蓋商業(yè)銀行、投資銀行和保險(xiǎn)領(lǐng)域。

雖然在法律上仍沒(méi)有對(duì)銀行集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)有一個(gè)統(tǒng)一的定義，但根據(jù)《銀行并表監(jiān)管指引(試行)》中第二條理解，我國(guó)銀行集團(tuán)是一種資產(chǎn)型戰(zhàn)略聯(lián)盟，即以產(chǎn)權(quán)(資產(chǎn))為紐帶并遵循公司治理制度的安排，多數(shù)以控股、參股、合資的關(guān)系存在，是一種母公司是銀行的控股公司形式，而不是非資產(chǎn)型戰(zhàn)略聯(lián)盟。這種以產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)為紐帶的集團(tuán)公司具有規(guī)模效應(yīng)和整合效應(yīng)，對(duì)提高銀行綜合經(jīng)營(yíng)和綜合競(jìng)爭(zhēng)力具有積極意義。但是，集團(tuán)復(fù)雜的內(nèi)部關(guān)系(內(nèi)部往來(lái)、內(nèi)部交易、業(yè)務(wù)合作)將大大增加母公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為：銀行集團(tuán)的資本聯(lián)合，導(dǎo)致虛增資本金風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)內(nèi)部多種委托關(guān)系，在信息不對(duì)稱下產(chǎn)生高市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)內(nèi)部交易與利益輸送帶來(lái)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)業(yè)務(wù)相關(guān)性與品牌統(tǒng)一性帶來(lái)傳染風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

(一)擴(kuò)張性的資本金風(fēng)險(xiǎn)。銀行集團(tuán)內(nèi)部控制的核心是資本控制，即銀行集團(tuán)以股權(quán)投資所形成的股權(quán)關(guān)系為控制依據(jù)，目的在于從控股的子公司中獲取資本收益，組合投資分散風(fēng)險(xiǎn)等，有利于集團(tuán)整體利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和組合效益的多種利益。然后，這種資本紐帶往往帶來(lái)資本重復(fù)計(jì)算與多重財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)。資本重復(fù)計(jì)算表現(xiàn)為銀行集團(tuán)母公司的權(quán)益資本或債務(wù)資本可以撥付給子公司，形成子公司的資本金，子公司又可以對(duì)集團(tuán)其他成員投資入股，從而出現(xiàn)一筆外部的資本金在集團(tuán)內(nèi)部多次重復(fù)計(jì)算的問(wèn)題，產(chǎn)生資本金虛增現(xiàn)象；多重財(cái)務(wù)杠桿風(fēng)險(xiǎn)，是在重復(fù)的資本金和金融企業(yè)高負(fù)債下形成多重財(cái)務(wù)杠桿，而大家知道，財(cái)務(wù)杠桿具有“雙刃劍”效應(yīng)，如果總體資產(chǎn)收益率為正時(shí)，可獲得更高收益，但資產(chǎn)收益率為負(fù)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)更大的損失。因而，銀行集團(tuán)的擴(kuò)張性資本金問(wèn)題，不僅潛在同一筆資本金用于抵御多家公司的風(fēng)險(xiǎn)，削弱了銀行集團(tuán)抵御整體風(fēng)險(xiǎn)的最后保障；而且一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿負(fù)效應(yīng)時(shí)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，極易誘發(fā)公司出現(xiàn)多米諾骨牌式的系統(tǒng)性危機(jī)。

(二)投機(jī)性的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行集團(tuán)對(duì)子公司都具有嚴(yán)格內(nèi)部控制，但由于集團(tuán)的趨利性或者集團(tuán)與子公司及操作者間存在多重委托關(guān)系，極容易出現(xiàn)信息不對(duì)稱，出現(xiàn)子公司報(bào)喜不報(bào)憂的道德風(fēng)險(xiǎn)，或者出現(xiàn)集團(tuán)在高盈利性誘導(dǎo)下，放松了內(nèi)控，導(dǎo)致操作者越權(quán)違規(guī)操作，這不止是簡(jiǎn)單的操作風(fēng)險(xiǎn)，更恐怕是暴發(fā)性市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。正如巴林銀行的倒閉中，據(jù)里森自述說(shuō)，集團(tuán)在報(bào)喜下，放松對(duì)自己的監(jiān)管，是自己走向“88888”隱瞞損失的深淵；同樣，法國(guó)興業(yè)銀行與巴林銀行如出一轍。交易員通過(guò)破解電子系統(tǒng)密碼，制造虛假交易與真實(shí)交易進(jìn)行對(duì)沖，回避了電子系統(tǒng)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，直到投機(jī)性市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴發(fā)，帶來(lái)了法國(guó)興業(yè)銀行70多億美元的損失。

(三)隱蔽性的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。銀行集團(tuán)以資本為內(nèi)部控制，一方面可以通過(guò)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，實(shí)現(xiàn)組織協(xié)同效應(yīng)和規(guī)避稅負(fù)的效應(yīng)，另一方面也潛在隱蔽性的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。銀行集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易主要表現(xiàn)為集團(tuán)成員之間相互提供資金劃撥、相互擔(dān)保(抵押)、集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)等資金融通投資行為。由于內(nèi)部交易，往往母子公司風(fēng)險(xiǎn)審查可能不完全遵照銀行內(nèi)部規(guī)范操作程序來(lái)進(jìn)行，一旦出現(xiàn)不良資產(chǎn)(呆賬)時(shí)，出于集團(tuán)整體聲譽(yù)和利益的原因，不僅不愿通過(guò)正當(dāng)?shù)姆赏緩阶匪鱾鶛?quán)，而且還無(wú)法正常停止對(duì)關(guān)聯(lián)公司的融資支持。如果集團(tuán)母子公司關(guān)聯(lián)交易數(shù)額大，一旦信息披露出來(lái)，這種脆弱的債務(wù)鏈發(fā)生斷裂，將對(duì)銀行集團(tuán)造成巨大的沖擊。因而，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易隱蔽的和積聚的風(fēng)險(xiǎn)，不可忽視，它可能引發(fā)集團(tuán)系統(tǒng)性支付危機(jī)，甚至因整體流動(dòng)性危機(jī)而破產(chǎn)倒閉。

(四)整體性的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。銀行集團(tuán)統(tǒng)一金融名稱及名牌，在規(guī)模效應(yīng)良好促進(jìn)下，往往會(huì)受到好評(píng)，因而，銀行集團(tuán)及其控股子公司都使用統(tǒng)一品牌，以充分發(fā)揮統(tǒng)一品牌的市場(chǎng)擴(kuò)張效應(yīng)。但是，統(tǒng)一品牌也可能產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)，在某一子公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，投資者或銀行消費(fèi)者往往將母子公司作為一個(gè)整體看待，負(fù)面的聲譽(yù)極易產(chǎn)生“多米諾骨牌”效應(yīng)，將風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和傳播，使整個(gè)集團(tuán)流動(dòng)性資金緊張，甚至出現(xiàn)整體支付危機(jī)，從而導(dǎo)致公司整體經(jīng)營(yíng)的大起大落和流動(dòng)性危機(jī)。

(五)系統(tǒng)性的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是銀行集團(tuán)最危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，也是表現(xiàn)為銀行集團(tuán)整體財(cái)務(wù)失控而產(chǎn)生連鎖性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制的重中之重。由于無(wú)論是利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信貸風(fēng)險(xiǎn)，還是風(fēng)險(xiǎn)集中與傳染風(fēng)險(xiǎn)、利益沖突風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部交易與關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，最終都會(huì)反映在集團(tuán)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)上。如前段所述的傳染風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)集團(tuán)中的一家分支機(jī)構(gòu)倒閉，不僅會(huì)使整個(gè)金融集團(tuán)、與其有業(yè)務(wù)往來(lái)的金融機(jī)構(gòu)甚至金融市場(chǎng)的流動(dòng)性不足。而且可能產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；或者當(dāng)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)交織在一起，一旦某種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)暴露后，可能引起集團(tuán)金融風(fēng)險(xiǎn)的大規(guī)模爆發(fā)。因而，從內(nèi)部控制上看，系統(tǒng)性流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與控制，是銀行集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重中之重。

二、銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

銀行集團(tuán)的特有風(fēng)險(xiǎn)和整體性風(fēng)險(xiǎn)與一般經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相比，具有以下的危害性特征：

(一)傳染性。由于銀行集團(tuán)整體名牌、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易和資金相互支持，使得集團(tuán)整體利益擴(kuò)張化。但是，也正是這些關(guān)系，使集團(tuán)的母子公司間經(jīng)營(yíng)上相互依賴，一旦某個(gè)公司出現(xiàn)大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，極易傳染到其他公司和集團(tuán)，使集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制和處理更為復(fù)雜化。

(二)高杠桿性。銀行是高負(fù)債經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，一般資產(chǎn)負(fù)債率都在90％以上。由于銀行集團(tuán)的資本金重復(fù)計(jì)算，就在虛增的資本金和高負(fù)債率下，形成多重財(cái)務(wù)杠桿，這種高杠桿性產(chǎn)生放大的整體性風(fēng)險(xiǎn)。

(三)隱蔽性。由于銀行集團(tuán)錯(cuò)綜復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)和龐大的內(nèi)部交易，內(nèi)部控制中的委托關(guān)系多，母子公司及公司與經(jīng)營(yíng)者的信息不對(duì)稱，往往產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)被隱蔽起來(lái)，內(nèi)外監(jiān)管不容易覺(jué)察，一旦發(fā)現(xiàn)了可能已經(jīng)形成大風(fēng)險(xiǎn)的暴露，隱蔽性風(fēng)險(xiǎn)特征也伴隨著爆發(fā)性。

(四)爆發(fā)性。銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)的傳染性、高杠桿性和隱蔽性的特征。導(dǎo)致了集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)一旦出現(xiàn)了資本金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)集團(tuán)大損失與危機(jī)，甚至破產(chǎn)，正如法國(guó)興業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，使其損失70多億美元。

三、強(qiáng)化內(nèi)部控制，監(jiān)控集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)

(一)建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)和科學(xué)的考評(píng)和授權(quán)制度。銀行集團(tuán)及其控股子公司都必須按照《公司法》的要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，構(gòu)建股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的權(quán)力制衡制度，真正發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督功能；建立董事會(huì)管理層內(nèi)部控制制度考評(píng)制度，董事會(huì)對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度負(fù)有最終責(zé)任，將董事會(huì)管理層的薪酬水平和內(nèi)控考評(píng)結(jié)果掛鉤，以促進(jìn)集團(tuán)母子公司必須按照《商業(yè)銀行法》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》建立起內(nèi)控機(jī)構(gòu)和機(jī)制；建立科學(xué)、合理的組織架構(gòu)，盡可能地減少管理層級(jí)和管理半徑，實(shí)現(xiàn)扁平化管理，減少委托中的信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)和隱蔽性風(fēng)險(xiǎn)；建立科學(xué)的授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)制度，明確集團(tuán)內(nèi)部各法人主體乃至基層單元的責(zé)權(quán)利。

(二)建立健全專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控組織，構(gòu)建一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。銀行集團(tuán)的董事會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，保證董事會(huì)決策中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及處置；在監(jiān)事會(huì)下設(shè)立審計(jì)稽核委員會(huì)，保證獨(dú)立地審查董事會(huì)和總經(jīng)理的行為。為了控制好銀行集團(tuán)混業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)稽核委員會(huì)下面，都要按業(yè)務(wù)功能設(shè)立銀行風(fēng)險(xiǎn)部、證券投資風(fēng)險(xiǎn)部、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)部，分別管理與控制各個(gè)子公司的金融風(fēng)險(xiǎn)。此外，構(gòu)建一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，銀行集團(tuán)必須建立嚴(yán)密、嚴(yán)格、有效率的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)審計(jì)稽核工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，加強(qiáng)集團(tuán)整體和各金融子公司的內(nèi)部控制；通過(guò)健全信息披露制度，規(guī)范大額交易限額制度，規(guī)范內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易運(yùn)作和披露制度，保證預(yù)防性風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)作。

(三)加強(qiáng)資本充足性管理制度，控制資本金風(fēng)險(xiǎn)。資本金是銀行集團(tuán)抵御風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防線，資本充足性管理不能只滿足于外部監(jiān)管的需要，而要根據(jù)銀行集團(tuán)自身類型與風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)制定資本充足性標(biāo)準(zhǔn)。由于集團(tuán)存在的重復(fù)計(jì)算資本金，虛增資本金應(yīng)該如何扣減，這需要銀行集團(tuán)本著謹(jǐn)慎性經(jīng)營(yíng)原則主動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)抵扣。此外，按照高財(cái)務(wù)杠桿的結(jié)果，在經(jīng)營(yíng)良好業(yè)績(jī)下，應(yīng)該更好地進(jìn)行計(jì)提盈余公積，計(jì)提資本損失準(zhǔn)備金。在資本充足率的分母分析中，要認(rèn)真核算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，查清內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，避免隱瞞風(fēng)險(xiǎn)，少報(bào)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

(四)建立完備的內(nèi)部交易制度和“防火墻”制度，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)控制。銀行集團(tuán)在公司章程和集團(tuán)規(guī)章中明確內(nèi)部交易制度，要界定清晰內(nèi)部交易，規(guī)范內(nèi)部交易的審批，制定好內(nèi)部交易規(guī)則，做好內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的披露，并接受主動(dòng)配合外部監(jiān)管。在操作上，保持崗位責(zé)任制和責(zé)任分離制度，做到不同業(yè)務(wù)或同一業(yè)務(wù)的不同環(huán)節(jié)由不同的人員負(fù)責(zé)辦理，以確保相互的業(yè)務(wù)監(jiān)督牽制。在信息披露上，通過(guò)對(duì)集團(tuán)結(jié)構(gòu)和集團(tuán)法人的層次提出要求，增加內(nèi)部交易的透明度；要求金融集團(tuán)披露自己的組織和重大的內(nèi)部交易，特別是那些將對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)健康帶來(lái)不利影響的內(nèi)部交易，并監(jiān)管這些內(nèi)部交易的規(guī)模和水平。還有應(yīng)要求母公司在子公司之間設(shè)立“防火墻”制度，這種制度包括子公司盡可能分業(yè)經(jīng)營(yíng)；對(duì)不良的關(guān)聯(lián)交易予以嚴(yán)格限制，如內(nèi)部貸款給證券期貨投資；對(duì)超過(guò)一定金額的關(guān)聯(lián)交易，必須經(jīng)監(jiān)管部門(mén)專門(mén)審查等。

(五)做好市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的壓力測(cè)試和并表監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在傳染性風(fēng)險(xiǎn)。銀行集團(tuán)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是日常性風(fēng)險(xiǎn)管理，銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)經(jīng)常性進(jìn)行評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試，以確保銀行資本充足水平，覆蓋所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中，尤其要重視銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的壓力測(cè)試，幫助我們?cè)缙诎l(fā)現(xiàn)潛在的流動(dòng)性缺陷和潛在的導(dǎo)致傳播性風(fēng)險(xiǎn)的源頭，以提高流動(dòng)性管理能力。此外，按照銀監(jiān)會(huì)并表監(jiān)管的要求，對(duì)于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，如果風(fēng)險(xiǎn)影響程度大，則納入并表監(jiān)管。

(六)設(shè)立集團(tuán)的援助機(jī)制。銀行集團(tuán)應(yīng)成為其附屬銀行的“力量源泉”，隨時(shí)準(zhǔn)備在子公司遇到支付危機(jī)的時(shí)候，提供援助性營(yíng)運(yùn)資金，這樣可切斷風(fēng)險(xiǎn)的傳染性，有利于提高整體的穩(wěn)定性和安全性。