預(yù)算績(jī)效管理論文

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一、2014年本縣預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作情況匯報(bào)

項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)及評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。2014年，我們主要進(jìn)行了8個(gè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及8個(gè)預(yù)算單位，總計(jì)資金3.2億元，占2014年公共財(cái)政支出17.8億元的18.2%，完成了省財(cái)政廳部署的預(yù)算績(jī)效管理目標(biāo)考核任務(wù)。云夢(mèng)縣城市飲水工程項(xiàng)目，總投資15922.36萬(wàn)元，實(shí)際撥付14013.20萬(wàn)元，資金撥付率88%，完工情況100%，經(jīng)過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)工程中存在一些浪費(fèi)等情況，報(bào)縣政府領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，核減了投資1900萬(wàn)元；云夢(mèng)縣電視臺(tái)攝、編、播系統(tǒng)數(shù)字化改造項(xiàng)目，總投資83.98萬(wàn)元，實(shí)際撥付78萬(wàn)元，資金撥付率97.5%，完工情況100%，經(jīng)過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)核減投資5萬(wàn)元；云夢(mèng)縣開(kāi)發(fā)區(qū)南外環(huán)市政工程項(xiàng)目，總投資9902.22萬(wàn)元，實(shí)際撥付6570萬(wàn)元，資金撥付率66%，完工情況100%，經(jīng)過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)工程中存在一些問(wèn)題，報(bào)縣政府領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后核減資金300萬(wàn)元；云夢(mèng)縣皮草園道路工程項(xiàng)目，總投資2832.55萬(wàn)元，實(shí)際撥付1350萬(wàn)元，資金撥付率47.66%，完工情況100%，經(jīng)過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)核減資金1400萬(wàn)元；云夢(mèng)縣3噸無(wú)公害蔬菜種植及加工配送擴(kuò)建項(xiàng)目，總投資1610萬(wàn)元，實(shí)際撥付700萬(wàn)元，其余單位自籌，資金撥付率100%，完工情況100%；云夢(mèng)縣500噸魚(yú)絲魚(yú)面加工擴(kuò)建項(xiàng)目，總投資200萬(wàn)元，實(shí)際撥付70萬(wàn)元，資金撥付率100%，完工情況100%；云夢(mèng)縣農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼項(xiàng)目，總投資846萬(wàn)元，實(shí)際撥付844.44萬(wàn)元，資金撥付率99.82%，完工情況100%；云夢(mèng)縣中小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)工程，總投資991萬(wàn)元，實(shí)際撥付621.9萬(wàn)元，其余單位自籌，資金撥付率62.75%，完工情況82%。工程正在加緊進(jìn)行，預(yù)計(jì)2015年一季度全面完工。經(jīng)過(guò)績(jī)效評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)目建成后確有效果，很受老師、學(xué)生及學(xué)校家長(zhǎng)好評(píng)，認(rèn)為項(xiàng)目確實(shí)解決了師生辦公、教學(xué)問(wèn)題，特申請(qǐng)政府批準(zhǔn)增加了投資100萬(wàn)元。

二、2015年預(yù)算績(jī)效推進(jìn)情況

（1）建立立項(xiàng)資金“項(xiàng)目庫(kù)”。由縣財(cái)政局各職能科室對(duì)預(yù)算單位的資金項(xiàng)目進(jìn)行篩選，并確定重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)工作完成后將評(píng)價(jià)項(xiàng)目歸檔入庫(kù)。

（2）建立“中介機(jī)構(gòu)庫(kù)”。以政府采購(gòu)的形式確定一批有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目資金運(yùn)行情況和使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保評(píng)價(jià)工作客觀公正，提高評(píng)價(jià)結(jié)果的公信力。

（3）建立績(jī)效評(píng)價(jià)“結(jié)果庫(kù)”。在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，建立評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)部門預(yù)算安排的激勵(lì)與約束機(jī)制，不斷強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果在部門預(yù)算安排中的應(yīng)用，達(dá)到優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金使用效益的目的。

（4）加大績(jī)效評(píng)價(jià)范圍。重點(diǎn)選取與重大民生和民眾關(guān)心的項(xiàng)目作為績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象。

（5）準(zhǔn)備做的幾件具體事。2015年預(yù)計(jì)縣級(jí)項(xiàng)目支出20億元，省廳要求達(dá)到50%的比例，資金10億。其一，重點(diǎn)評(píng)價(jià)民生工程。如：云夢(mèng)縣便民服務(wù)中心、云夢(mèng)縣公安局辦公樓、云夢(mèng)縣漢江飲水工程等因?yàn)楣こ躺婕吧鐣?huì)安定、人民生活質(zhì)量、健康狀況，工程做得好將會(huì)改變?cè)瓉?lái)飲用不安全水的歷史，使人民群眾用上安全水和放心水，也將大大提升黨和政府在群眾的形象，做得不好將影響人民群眾的生活條件和生命安全。云夢(mèng)政府非常重視，特成立了專班進(jìn)行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。其二，加強(qiáng)評(píng)價(jià)敏感部門，將評(píng)價(jià)人社局、民政局、農(nóng)業(yè)局、農(nóng)機(jī)局等單位，這些單位項(xiàng)目涉及人員眾多，涉及低收入人群多，涉及農(nóng)民更多，在群眾中影響大，2015年重點(diǎn)評(píng)價(jià)這些單位項(xiàng)目資金。其三，擴(kuò)大評(píng)價(jià)項(xiàng)目范圍。2015年預(yù)算評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金、單位和項(xiàng)目將達(dá)到一個(gè)新高，資金達(dá)到10億，單位達(dá)到30個(gè)，重點(diǎn)項(xiàng)目達(dá)到10個(gè)。

三、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作遇到的問(wèn)題

（1）績(jī)效管理運(yùn)作模式尚未形成。如財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定，各預(yù)算單位預(yù)算資金的類別眾多，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)各不相同，如何設(shè)置切實(shí)可行的績(jī)效目標(biāo)值是目前縣級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算管理單位的一大難題。

（2）預(yù)算績(jī)效管理操作不夠規(guī)范。個(gè)別單位以項(xiàng)目名義，申請(qǐng)財(cái)政資金，但用途卻是部門基本經(jīng)費(fèi)支出，這些不規(guī)范的預(yù)算管理行為給預(yù)算績(jī)效管理工作增加了難度。

（3）績(jī)效評(píng)價(jià)的專業(yè)人才少。我們?cè)陂_(kāi)展此項(xiàng)工作時(shí)發(fā)現(xiàn)我縣符合條件和專業(yè)人才奇缺，到省廳人才庫(kù)請(qǐng)專家薪酬又太高，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)不徹底。

四、預(yù)算績(jī)效管理工作的建議

（1）積極推進(jìn)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，探索規(guī)模的運(yùn)作模式。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)已在全省開(kāi)展，但都處于探索階段，縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)該集中力量，就某一部門或某一類項(xiàng)目展開(kāi)深入，全面的預(yù)算績(jī)效管理，從目標(biāo)設(shè)定、過(guò)程、監(jiān)控和評(píng)價(jià)結(jié)果及應(yīng)用，全程深入管理，在試點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，并積累全面預(yù)算績(jī)效管理的經(jīng)驗(yàn)。

（2）預(yù)算管理應(yīng)與績(jī)效管理協(xié)同改進(jìn)。預(yù)算管理在申請(qǐng)、分類、審批、資金安排等方面應(yīng)與預(yù)算績(jī)效管理各環(huán)節(jié)保持一致。兩者保持協(xié)同改進(jìn)，有利于各預(yù)算單位預(yù)算績(jī)效管理工作的順利開(kāi)展。

（3）上下聯(lián)動(dòng)，確保預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)取得效果。省財(cái)政廳在下達(dá)項(xiàng)目資金的同時(shí)，應(yīng)要求每個(gè)項(xiàng)目自身進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，及有績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目不驗(yàn)收不撥余款等方式，以此督促預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)全覆蓋。

作者：田軍田緯宸單位：云夢(mèng)縣財(cái)政局中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)法學(xué)院