(一)銀行風(fēng)險

在銀行和貸款者之間有著契約，貸款者到期必須連本帶利歸還銀行。銀行和儲戶之間也有契約，到期之時銀行向儲戶還本付息。可是，銀行兩邊的契約的“硬度”不一樣。銀行和貸款企業(yè)之間的契約比較“軟”。企業(yè)還不出錢來，銀行只能靠法律手段逼債，萬一貸款收不回來，只好等這家企業(yè)破產(chǎn)之后多少拿回來一些。我國的銀行和國有企業(yè)之間的關(guān)系就更軟。國有企業(yè)還不出錢來而銀行一籌莫展的事情已經(jīng)司空見慣?？墒倾y行和儲戶之間的關(guān)系就“硬”多了。除非銀行破產(chǎn)，否則儲戶完全有權(quán)力拿回屬于自己的資金。在某種意義上，銀行把許多家企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險集中到了自己身上。

銀行主要面臨以下幾種風(fēng)險：

(1)信用風(fēng)險：即交易對象無力履約的風(fēng)險；

(2)市場風(fēng)險：是由于市場價格的變動，銀行的表內(nèi)和表外頭寸所面臨遭受損失的風(fēng)險；

(3)利率風(fēng)險：指銀行的財務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的波動時所面對的風(fēng)險；

摘要：風(fēng)險管理是指對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理有助于企業(yè)識別其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種風(fēng)險，并使企業(yè)的價值增長、風(fēng)險和投資回報相聯(lián)系，使企業(yè)的戰(zhàn)略和企業(yè)對風(fēng)險的接受態(tài)度一致，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)決策，降低損失和減少發(fā)生突發(fā)事件的可能性。中央銀行的風(fēng)險管理與公司治理是緊密相聯(lián)的，中央銀行的內(nèi)審部門負(fù)責(zé)向行長提供風(fēng)險以及如何管理風(fēng)險的信息。

關(guān)鍵詞：中央銀行風(fēng)險管理必要性

Abstract:Theriskmanagementisreferstoaffectstheorganizationgoalrealizationeachkindofuncertaintyeventtocarryontheriskrecognitionandtheriskassessment,andadoptsshouldinbepossibletoaccepttothemeasureitsinfluencecontrolinthescopetheprocess.Theriskmanagementisforthepurposeoffortheorganizationgoalrealizationprovidingthereasonableguarantee.Theriskmanagementishelpfulintheenterprisedistinguishesitsrealizationstrategictargeteachkindofrisk,andmakestheenterprisethevaluetogrow,theriskandtheinvestmentrepaymentrelates,causestheenterprisethestrategyandtheenterpriseacceptsthemannertotherisktobeconsistent,theenhancemententerprisesriskresponsedecisionmaking,reducesthelossandthereductionhasthethunderboltpossibility.CentralBanksriskmanagementandthecompanygovern,CentralBanksinwhichiscloseunitesexaminesthedepartmenttoberesponsibletopresidenttoprovidetheriskaswellashowmanagestherisktheinformation.

Keywords:IntheCentralBankRiskmanagementNecessity

風(fēng)險管理是指對影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險評估，并采取應(yīng)對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理有助于企業(yè)識別其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種風(fēng)險，并使企業(yè)的價值增長、風(fēng)險和投資回報相聯(lián)系，使企業(yè)的戰(zhàn)略和企業(yè)對風(fēng)險的接受態(tài)度一致，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)決策，降低損失和減少發(fā)生突發(fā)事件的可能性。中央銀行的風(fēng)險管理與公司治理是緊密相聯(lián)的，中央銀行的內(nèi)審部門負(fù)責(zé)向行長提供風(fēng)險以及如何管理風(fēng)險的信息。

根據(jù)COSO(美國虛假財務(wù)報告全國委員會贊助組織委員會CommitteeofSponsoningOrganisationoftheTreadywayCommission的英文縮寫由美國會計協(xié)會、國家管理會計師協(xié)會、美國注冊會計師協(xié)會、國際內(nèi)部審計師協(xié)會和財務(wù)執(zhí)行官協(xié)會等機(jī)構(gòu)設(shè)立，并獨(dú)立于這五個機(jī)構(gòu)而存在。)的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風(fēng)險管理應(yīng)該是一個全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個風(fēng)險環(huán)節(jié)的處置和干預(yù)，而是一個動態(tài)的、持續(xù)的風(fēng)險管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務(wù)處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員。COSO于1992年公布的內(nèi)部控制整體框架認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制體系包括5個要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險評價程序、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。2004年COSO總結(jié)公司治理最優(yōu)實(shí)踐，在內(nèi)部控制整體框架的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)風(fēng)險管理整體框架。企業(yè)風(fēng)險管理整體框架包括8個要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事件的識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。企業(yè)風(fēng)險管理整體框架站在公司治理和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度，將先前的內(nèi)部控制整體框架全部納入，使內(nèi)部控制成為風(fēng)險管理的重要工具。

摘要：商業(yè)銀行的效率與風(fēng)險問題是近年來學(xué)術(shù)界和銀行界關(guān)注的焦點(diǎn)。證明了將商業(yè)銀行的風(fēng)險與效率放在統(tǒng)一框架下進(jìn)行研究的重要性。另外，通過采用因子分析法實(shí)現(xiàn)了將更多反映商業(yè)銀行效率狀況的投入和產(chǎn)出指標(biāo)納入到DEA模型中，以更全面準(zhǔn)確地對商業(yè)銀行的效率水平進(jìn)行評估。實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，在我國商業(yè)銀行中，一些銀行通過承擔(dān)比較高的風(fēng)險來提高自身的效率水平。因此，將風(fēng)險因素納入到效率研究的分析框架中對于效率評估的準(zhǔn)確性具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；效率；風(fēng)險；因子分析法

1引言

對于“效率”內(nèi)涵的界定，經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)界對此仍然爭論不休。薩繆爾森認(rèn)為，效率意味著盡可能有效地運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資源以滿足人們的需要或不存在浪費(fèi)，即當(dāng)“經(jīng)濟(jì)在不減少一種物品生產(chǎn)的情況下，就不能增加另一種物品的生產(chǎn)時，它的運(yùn)行便是有效率的”。這時經(jīng)濟(jì)處于生產(chǎn)可能性邊界之上。最常見意義上的“效率”是指現(xiàn)有生產(chǎn)資源與它們?yōu)槿祟愃峁┑男в弥g的對比關(guān)系。當(dāng)效率概念用于某個企業(yè)時，“有效率”的涵義是指該企業(yè)在投入一定生產(chǎn)資源的條件下是否使產(chǎn)出最大，反過來講，就是在生產(chǎn)一定產(chǎn)出量時企業(yè)是否實(shí)現(xiàn)了“成本最小”，這也是我們常講的“微觀效率”。

對于商業(yè)銀行而言，作為經(jīng)營貨幣資金的特殊金融企業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)利潤最大化這一目標(biāo)，商業(yè)銀行必須投入資源，生產(chǎn)產(chǎn)品，并以一定價格出售產(chǎn)品。在這一過程中，商業(yè)銀行通過實(shí)行有效的管理，盡可能地節(jié)省投入或擴(kuò)大產(chǎn)出，以實(shí)現(xiàn)利潤最大化。但是，投入的最小化或產(chǎn)出的最大化并不一定能夠?qū)崿F(xiàn)，銀行效率衡量的就是銀行追求投入最小化或產(chǎn)出最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。就具體含義而言，銀行效率是指銀行在業(yè)務(wù)活動中投入與產(chǎn)出或成本與收益之間的對比關(guān)系。

另外，在當(dāng)前的銀行業(yè)中，行業(yè)和市場競爭壓力越來越大，這就為企業(yè)提高效率提供了強(qiáng)大的驅(qū)動力。但是，與此同時也加大了銀行可能采取高風(fēng)險行為的傾向，促使一些銀行可能轉(zhuǎn)向高風(fēng)險的業(yè)務(wù)、做出風(fēng)險較大的組織安排，并吸納高風(fēng)險的客戶。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，銀行以其特殊的經(jīng)營對象與經(jīng)濟(jì)實(shí)體產(chǎn)生廣泛的聯(lián)系并對經(jīng)濟(jì)實(shí)體具有強(qiáng)大而深遠(yuǎn)的影響，銀行體系的安全和穩(wěn)定與社會和公眾的利益之間密切相關(guān)。因此，在研究銀行效率問題時，勢必要將一些主要的風(fēng)險因素考慮在內(nèi)，才有可能更客觀地反映銀行的現(xiàn)實(shí)效率狀況。

[摘要]銀行集團(tuán)是商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)和必然選擇，是一種適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營的有效組織形式。但是，銀行集團(tuán)也存在整體特有的風(fēng)險，從銀行集團(tuán)內(nèi)控制度分析，主要包括擴(kuò)張性資本金風(fēng)險、投機(jī)性的市場風(fēng)險、隱蔽性的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險、整體性的聲譽(yù)風(fēng)險、系統(tǒng)性的流動性風(fēng)險等。為了推進(jìn)銀行集團(tuán)改革與發(fā)展，探討基于風(fēng)險管理的內(nèi)控制度建設(shè)是非常必要的。

[關(guān)鍵詞]銀行集團(tuán)；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

銀行集團(tuán)是以商業(yè)銀行為母公司，控制境內(nèi)外子銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)的一種集團(tuán)公司。銀行集團(tuán)是21世紀(jì)中國銀行業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略選擇，是一種適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營的有效組織形式。銀行集團(tuán)的突出特點(diǎn)在于保持傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)為主業(yè)，同時，通過設(shè)立非銀行機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營，通過兼并擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，并通過脫離事業(yè)性機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)更純粹商業(yè)化經(jīng)營的道路；因而，銀行集團(tuán)具有股權(quán)杠桿效應(yīng)、組織協(xié)同效應(yīng)、防火墻效應(yīng)、合理避稅效應(yīng)等特定的優(yōu)勢。為了適應(yīng)國際金融業(yè)發(fā)展潮流和國內(nèi)外銀行競爭的需要，國內(nèi)商業(yè)銀行將通過設(shè)立、收購與兼并重組成為銀行集團(tuán)，這一發(fā)展勢不可擋。然而，我們必須清醒地認(rèn)識銀行集團(tuán)的“雙刃劍”效應(yīng)，認(rèn)識到現(xiàn)有銀行內(nèi)控制度不健全和風(fēng)險管理水平相對低的問題?；谶@種判斷，筆者試圖通過內(nèi)控制度的視角，分析銀行集團(tuán)的天生缺陷與風(fēng)險，以提高銀行集團(tuán)在改革發(fā)展中風(fēng)險意識與內(nèi)控建設(shè)。

一、銀行集團(tuán)內(nèi)部關(guān)系具有潛在風(fēng)險

目前，我國大型銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，一些大型銀行采取在海外層層設(shè)立控股公司，收購兼并海外金融機(jī)構(gòu)，并通過控股公司整合現(xiàn)有的及擬收購的金融機(jī)構(gòu)，從而形成實(shí)質(zhì)上的銀行集團(tuán)。同時，銀行集團(tuán)控股的子公司不僅有銀行類機(jī)構(gòu)，還有投資公司、基金公司、保險公司、證券公司等。如中國銀行集團(tuán)、中國建設(shè)銀行集團(tuán)等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍已涵蓋商業(yè)銀行、投資銀行和保險領(lǐng)域。

雖然在法律上仍沒有對銀行集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)有一個統(tǒng)一的定義，但根據(jù)《銀行并表監(jiān)管指引(試行)》中第二條理解，我國銀行集團(tuán)是一種資產(chǎn)型戰(zhàn)略聯(lián)盟，即以產(chǎn)權(quán)(資產(chǎn))為紐帶并遵循公司治理制度的安排，多數(shù)以控股、參股、合資的關(guān)系存在，是一種母公司是銀行的控股公司形式，而不是非資產(chǎn)型戰(zhàn)略聯(lián)盟。這種以產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)為紐帶的集團(tuán)公司具有規(guī)模效應(yīng)和整合效應(yīng)，對提高銀行綜合經(jīng)營和綜合競爭力具有積極意義。但是，集團(tuán)復(fù)雜的內(nèi)部關(guān)系(內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、業(yè)務(wù)合作)將大大增加母公司的潛在風(fēng)險，具體表現(xiàn)為：銀行集團(tuán)的資本聯(lián)合，導(dǎo)致虛增資本金風(fēng)險；集團(tuán)內(nèi)部多種委托關(guān)系，在信息不對稱下產(chǎn)生高市場風(fēng)險和信用風(fēng)險；集團(tuán)內(nèi)部交易與利益輸送帶來關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險和流動性風(fēng)險；集團(tuán)業(yè)務(wù)相關(guān)性與品牌統(tǒng)一性帶來傳染風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險。

論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè)融資商業(yè)銀行風(fēng)險管理

論文摘要：中小企業(yè)已經(jīng)成為我國國民經(jīng)濟(jì)增長和發(fā)展的主要動力，但中小企業(yè)融資難的問題始終未得到根本性解決。客觀分析我國中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀，探討解決問題的可行途徑，不僅關(guān)系到中小企業(yè)的發(fā)展前途，而且對于我國經(jīng)濟(jì)的全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。文章以中小企業(yè)銀行信貸融資為研究對象，并從健全商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險管理體系的角度提出了解決辦法。

一、我國中小企業(yè)信貸融資現(xiàn)狀

近幾年，我國中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)度持續(xù)上升，工業(yè)總產(chǎn)值占比已增至82%左右，而銀行信貸的比例基本維持在5%左右，中小企業(yè)融資難，融資渠道單一、融資成本高昂的現(xiàn)狀未得到實(shí)質(zhì)性解決。

發(fā)改委中小企業(yè)司的關(guān)于五大城市中小企業(yè)融資現(xiàn)狀的調(diào)查顯示，70.5%的被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為資金缺乏是困擾企業(yè)發(fā)展的最大難題之一，超過7成的中小企業(yè)取得的貸款高于基準(zhǔn)利率，而企業(yè)間融資占據(jù)融資渠道的第二位。

對于小企業(yè)貸款，政府雖推動力度不小，但商業(yè)銀行的響應(yīng)有限。目前，商業(yè)銀行在發(fā)放中小企業(yè)貸款時，仍然顯得過于保守。中小企業(yè)貸款基本上以抵押為主，部分商業(yè)銀行在抵押物中甚至只認(rèn)土地、房產(chǎn)，其他一概不受理。同時，抵押貸還存在周期長、費(fèi)用高的問題。