農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控管理策略

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摘要：本文從農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)狀進(jìn)行簡(jiǎn)述，根據(jù)內(nèi)控管理重視不足，業(yè)務(wù)流程不夠規(guī)范、組織結(jié)構(gòu)不夠健全，無(wú)法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理、缺乏專業(yè)審計(jì)人才，難以發(fā)揮監(jiān)督作用三個(gè)方面進(jìn)行分析。以此為依據(jù)，提出加強(qiáng)內(nèi)控管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程、構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)行統(tǒng)一管理、培養(yǎng)審計(jì)人才，落實(shí)監(jiān)督機(jī)制、加強(qiáng)信息建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控約束等有效策略，旨在促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；組織結(jié)構(gòu)；監(jiān)督機(jī)制

農(nóng)村商業(yè)銀行主要是指經(jīng)過(guò)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的，由農(nóng)村信用社衍生而來(lái)的全新的金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行與其他全國(guó)性股份制的銀行或商業(yè)性的銀行不同，其主要特性表現(xiàn)為員工素質(zhì)水平參差不齊，銀行規(guī)模較小。管理制度不完善等。因此，本文從農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，揭示內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題，提出有效加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控管理的策略，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行的現(xiàn)狀

目前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制不斷改革，而農(nóng)村商業(yè)的發(fā)展對(duì)金融行業(yè)的發(fā)展造成了較大的影響。農(nóng)村商業(yè)銀行是由農(nóng)村信用社所演變，經(jīng)過(guò)股份制的加入，在原有的發(fā)展基礎(chǔ)上由股份公司、有限責(zé)任公司聯(lián)合出資形成的股份制銀行，是能夠帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的商業(yè)銀行。目前，農(nóng)村商業(yè)的健康發(fā)展已經(jīng)成為建設(shè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的重要因素，有效地結(jié)合市場(chǎng)外部環(huán)境的變化，逐漸推動(dòng)了全新的金融體系。然而，在發(fā)展過(guò)程中仍然存在許多問(wèn)題，相關(guān)管理者要想進(jìn)一步穩(wěn)定農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，就要以市場(chǎng)需求為基本工作目標(biāo)，找到最適合自己的發(fā)展方式。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的主要問(wèn)題

（一）內(nèi)控管理重視不足，業(yè)務(wù)流程不夠規(guī)范

由于農(nóng)村商業(yè)銀行的管理模式不夠完善，發(fā)展過(guò)程較短，在內(nèi)部控制管理過(guò)程中經(jīng)常出現(xiàn)問(wèn)題。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行與發(fā)展較好的銀行相比，其內(nèi)部控制管理環(huán)境較不完善。農(nóng)村商業(yè)銀行不論是從領(lǐng)導(dǎo)者還是到基層職工，都存在對(duì)控制內(nèi)部環(huán)境的作用不夠了解的現(xiàn)象，銀行的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程與內(nèi)部控制環(huán)境沒(méi)有做到緊密聯(lián)系，沒(méi)有對(duì)銀行內(nèi)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化，內(nèi)部控制的執(zhí)行力不強(qiáng)，導(dǎo)致內(nèi)控工作過(guò)于形式化，沒(méi)有將管理工作落到實(shí)處。

（二）組織結(jié)構(gòu)不夠健全，無(wú)法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理

由于農(nóng)村商業(yè)銀行的起步較晚，導(dǎo)致銀行內(nèi)部的組織架構(gòu)比較松散，銀行內(nèi)部的組織建設(shè)都沒(méi)有完全符合銀行的管理需求。大部分的農(nóng)行村商業(yè)銀行都認(rèn)為內(nèi)部控制的管理僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，導(dǎo)致內(nèi)控管理無(wú)法緊跟銀行的戰(zhàn)略性發(fā)展的腳步。與此同時(shí)，由于受到財(cái)務(wù)部門(mén)工作的局限性，導(dǎo)致銀行無(wú)法對(duì)各個(gè)部門(mén)之間進(jìn)行統(tǒng)一管理，對(duì)于銀行內(nèi)部的崗位設(shè)置也不夠完善，甚至存在一人多崗的現(xiàn)象，由于銀行的組織架構(gòu)松散，導(dǎo)致農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題無(wú)法及時(shí)解決。

（三）缺乏專業(yè)審計(jì)人才，難以發(fā)揮監(jiān)督作用

目前，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部還沒(méi)有構(gòu)建完善的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)也沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督效果。首先，銀行內(nèi)部缺乏專門(mén)的審計(jì)人才，方式較為守舊，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性無(wú)法保證。其次，銀行的業(yè)務(wù)不斷的增多，導(dǎo)致傳統(tǒng)的審計(jì)方式無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏有效的約束方式，沒(méi)有構(gòu)建績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，沒(méi)有將員工的實(shí)際利益與銀行的內(nèi)控管理進(jìn)行結(jié)合，導(dǎo)致員工的工作積極性不高，影響農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作的全面開(kāi)展。

三、加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)控管理的有效策略

（一）加強(qiáng)內(nèi)控管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程

農(nóng)村商業(yè)銀行的管理者要想從根本上加強(qiáng)內(nèi)控管理，就要從內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)出發(fā)。首先，銀行中的工作人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到構(gòu)建良好內(nèi)部環(huán)境的重要性，銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展內(nèi)控管理的宣傳活動(dòng)，要求工作人員將建設(shè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境作為工作的首要目標(biāo)，進(jìn)一步將銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范化，將內(nèi)部控制環(huán)境與銀行的實(shí)際運(yùn)營(yíng)有效的結(jié)合，為農(nóng)村商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制管理打下良好的基礎(chǔ)。相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)人員要從根源上意識(shí)到自身的責(zé)任，給員工樹(shù)立良好的表率，教育員工只有嚴(yán)格依照國(guó)家的基本法律法規(guī)，保證運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性，提供構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境所需要的物質(zhì)基礎(chǔ)。另外，從構(gòu)建完善的內(nèi)控管理制度角度來(lái)說(shuō)，銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行日程經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的基本操作環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的把控，通過(guò)內(nèi)部控制管理，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）構(gòu)建組織結(jié)構(gòu)，進(jìn)行統(tǒng)一管理

農(nóng)村商業(yè)銀行的管理機(jī)構(gòu)要從根本上加強(qiáng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的日常檢查與執(zhí)行，另外在銀行內(nèi)部構(gòu)建單獨(dú)的內(nèi)控合規(guī)部門(mén)，有效地增強(qiáng)管理能力與組織的統(tǒng)籌，保證銀行內(nèi)部的控制管理順利執(zhí)行，擁有職責(zé)劃分明確、報(bào)告流程清晰的組織結(jié)構(gòu)。將整個(gè)管理流程進(jìn)行統(tǒng)一的管理，將內(nèi)控措施與各個(gè)部門(mén)之間的業(yè)務(wù)工作有效銜接，為構(gòu)建完善的組織結(jié)構(gòu)奠定良好的基礎(chǔ)。另外，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部管理需要，對(duì)自身原有的管理體系進(jìn)行重組。首先，要保證銀行自身的重大決策能夠由監(jiān)理會(huì)與銀行行長(zhǎng)之間的互相制約，進(jìn)而使銀行的內(nèi)部控制作用發(fā)揮到最大化。另外，在基層工作中，銀行內(nèi)部對(duì)待崗位的分工需要重新設(shè)定，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題實(shí)行責(zé)任制，有效的落實(shí)到責(zé)任崗位之中，促進(jìn)內(nèi)控工作的順利開(kāi)展。

（三）培養(yǎng)審計(jì)人才，落實(shí)監(jiān)督機(jī)制

首先，加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的管理有利于監(jiān)督機(jī)制的有效落實(shí)，從審計(jì)部門(mén)的工作入手，進(jìn)一步保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與權(quán)威性。首先，銀行內(nèi)部要引進(jìn)專業(yè)素質(zhì)較高的審計(jì)人才，通過(guò)加強(qiáng)管理型人才的引進(jìn)，能夠?qū)?nèi)部審計(jì)的工作進(jìn)行不斷地優(yōu)化，有效地提高審計(jì)工作人員的工作效率，在一定程度上保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。另外，將審計(jì)工作與現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行結(jié)合，進(jìn)一步在銀行內(nèi)部擴(kuò)大審計(jì)的范圍，從根源上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。由于當(dāng)前大多數(shù)的農(nóng)村商業(yè)銀行都存在管理模式守舊、操作流程不規(guī)范的特點(diǎn)，因此，要將內(nèi)部控制管理工作的有效落實(shí)，就要在銀行內(nèi)部構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，有效地將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)控管理結(jié)合，將內(nèi)控管理加入到員工的績(jī)效考核當(dāng)中，要保證對(duì)員工獎(jiǎng)懲分明，將員工的實(shí)際利益與人事管理制度結(jié)合，通過(guò)有效的落實(shí)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行內(nèi)部的控制。

（四）加強(qiáng)信息建設(shè)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控約束

在加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)控管理，還要加大信息科技的投入，從保證信息安全體系入手，通過(guò)構(gòu)建統(tǒng)一的信息化平臺(tái)，將銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要數(shù)據(jù)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，保證數(shù)據(jù)信息的安全性。建立多種應(yīng)急方案，進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)連續(xù)性的運(yùn)作機(jī)制與信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在銀行的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，推進(jìn)能夠保障前臺(tái)業(yè)務(wù)及后臺(tái)支持的保障系統(tǒng)。通過(guò)信息化技術(shù)的融入，進(jìn)一步保證數(shù)據(jù)的可追溯性，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生，在內(nèi)部控制管理過(guò)程中注重信息的反饋，有效的利用互聯(lián)網(wǎng)通訊及網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行強(qiáng)力的約束，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)交流學(xué)習(xí)，進(jìn)而促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)控工作順利開(kāi)展，使銀行獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)控管理對(duì)于建設(shè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)有較大的影響，要想促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的健康發(fā)展，就要從明確市場(chǎng)的需求、優(yōu)化管理體制，加強(qiáng)內(nèi)控管理、落實(shí)監(jiān)督機(jī)制入手，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀有足夠的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在的問(wèn)題。通過(guò)有效提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，確保加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的健康發(fā)展，使農(nóng)村商業(yè)銀行取得更高的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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作者:左占平 單位:武安市農(nóng)村信用社聯(lián)社賀趙信用社